“Transred Americas Strategic Business Group S.A. s/ Quiebra” Informe Individual Art. 35 Ley 24.522 Nombre o Denominación del Acreedor: Administración Federal de Ingresos Públicos –AFIP-. Domicilio Real: Carlos Pellegrini 53 Piso 2º, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Domicilio Constituido: Carlos Pellegrini 53 Piso 2º, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Personería: Dra. Paula Castelluccio, en su carácter letrada apoderada. Pedido de Verificación: 1. Monto Total: $57.854,49.2. Causa: Crédito por Ganancias D.D.J.J. 2005 a 2007; G.;.P. D.D.J.J. 2005 a 2007; Bienes Personales D.D.J.J. 2005 a 2007; IVA Períodos 03/2007 a 08/2007. 3. Privilegio: Si; para el capital de $40.353,06.-, Art. 246 inc. 2° y/o 4° L.C.Q. 4. Quirografario: Si, para los intereses totales de $17.451,43.-. 5. Detalle de la Documentación Presentada: a. Pedido de Verificación. b. Disposición 133/03. c. Anexo Detalle de Deuda. d. Anexo Deuda Previsional. e. Anexo Deuda Impositiva. f. Certificados y Boletas de Deuda, cálculos de intereses resarcitorios. Estudio del Pedido de Verificación: Registraciones Contables de la Fallida: La fallida no ha puesto a disposición del suscripto sus registros contables y/o carpeta impositiva alguna. Así, sólo se ha procedido a analizar la documentación aportada por el pretenso acreedor. Impugnación Art. 34 LCQ: Ninguna. Dictamen: Se presenta el acreedor solicitando la verificación de un crédito de naturaleza impositiva, originado por la falta de aportes y contribuciones al sistema de la seguridad social, la falta de presentación y/o pago de las D.D.J.J. 2005 a 2007 de los Impuestos a las Ganancias, y a los Bienes Personales. 1 El total reclamado para los créditos impositivos es de $57.854,49; con más la suma de $50.- en concepto de arancel verificatorio -Art. 32 L.C.Q.-. El monto reclamado se compone de capital por valor de de $40.353,06.que goza del privilegio general Art. 246 inc. 2º y 4º L.C.Q.-, e intereses por valor de $17.451,43.-, los que resultan ser de carácter quirografario. Cabe precisar que la tasa de interés aplicada se corresponde con las disposiciones establecidas en el Código Tributario, por lo que entiendo que resulta correcta su aplicación hasta la fecha del auto de quiebra -15/8/07-, como lo hace el acreedor en su insinuación de crédito. La deuda se detalla en los certificados de deuda que constan en los Registros de la AFIP/DGI y que consisten en los montos devengados en los períodos reclamados para las diferentes partidas. Por su parte, corresponde advertir que los certificados de deuda acompañados al presente pedido verificatorio revisten el carácter de instrumentos públicos en los términos del Art. 979 del Cód. Civil, con lo cual corresponde tener por acreditada la existencia y legitimidad de los montos insinuados. Así en casos como el presente, nuestros tribunales han dicho: “Cabe reparar que los instrumentos acompañados revisten el carácter de instrumentos públicos (Art. 979 Cód. Civil), los que hacen plena fe, ya que el acto administrativo de sumisión efectuado dentro de las atribuciones y con sujeción a las formas legales se encuentra amparado con una presunción de legalidad, que sólo cede ante la prueba fehaciente en contrario pesando sobre el contribuyente o quien alega la demostración de falsedad y ausencia de causa” (Conf. Medilogos S.A. s/ Conc. Prev. s/ inc. verificación por Fisco Nacional, Expte. 18.015, julio de 1990). Por lo expuesto, entiendo que de la documentación aportada por el insinuante se encuentra acreditada la existencia y legitimidad del crédito en cuestión. A todo efecto, cabe aclarar también que, el arancel de $50,00 contemplado y exigido al acreedor por la Ley 24.522 (Art. 32), ha sido estatuido para que la Sindicatura lo afecte a los gastos que le demande el proceso de verificación y confección de los informes (con cargo de oportuna rendición de cuentas) quedando –en su caso- el remanente como suma a cuenta de los honorarios a regularse a su favor por su actuación profesional. En mérito de los argumentos expuestos, esta Sindicatura recomienda DECLARAR ADMISIBLE a favor del acreedor insinuante un crédito según el siguiente detalle: - Como crédito privilegiado con privilegio general Art. 246 inc. 2º y 4º LCQ para el capital de $40.353,06.- (pesos cuarenta mil trescientos cincuenta y tres con 06/100). - Con Carácter Quirografario para los intereses de $17.451,43.(pesos diecisiete mil cuatrocientos cincuenta y uno con 43/100). - Gasto del concurso $50.- (pesos cincuenta). 2 “Transred Americas Strategic Business Group S.A. s/ Quiebra” Informe Individual Art. 35 Ley 24.522. Nombre o Denominación del Acreedor: CARDOSO, José Enrique. Domicilio Real: Agüero 2279 Piso 8º Depto. “A”, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Domicilio Constituido: 25 de Mayo 356 Piso 3º, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Personería: José Enrique Cardoso con el patrocinio de la Dra. Claudia Cecilia Bosquet. Pedido de Verificación: 6. Monto Total: $12.000.7. Causa: Sentencia Ejecutiva dictada en autos “Cardoso, José Enrique c/ Transred Americas Strategic Business Group S.A. s/ Ejecutivo”. 8. Privilegios y Garantías Invocados: Quirografario. 9. Detalle de la Documentación Presentada: a. Pedido de Verificación de Crédito. b. Fotocopias Certificadas de los Autos “Cardoso, José Enrique c/ Transred Americas Strategic Business Group S.A. s/ Ejecutivo”, de trámite por ante el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Comercial Nº 15 Secretaria Nº 29. Estudio del Pedido de Verificación: Información Obtenida por la Sindicatura- Medidas Complementarias: Para el caso específico, en virtud de las facultades previstas por el Art. 33 de la LCQ, el suscripto procedió a compulsar las actuaciones mencionadas en donde se pudo constatar la existencia y legitimidad de los originales de la documentación acompañada al pedido de verificación. Impugnación Art. 34 LCQ: Ninguna. Dictamen: De la documentación presentada, surge que el insinuante solicita la verificación de un crédito por la suma total de $12.000.- comprensiva de capital, con carácter quirografario (Art.248 LCQ), en virtud de las sumas que le fueran adeudadas por la hoy fallida por la falta de pago de un cheque librado con fecha 14/11/2005 contra el Banco Comafi Nº 20602004 por la suma de $12.000.-, para ser presentado al cobro en fecha 28/12/2005. El importe pretendido en esta instancia por el acreedor insinuante, surge debidamente acreditado de las constancias obrantes en los autos caratulados “Cardoso, José Enrique c/ Transred Americas Strategic Business Group S.A. s/ Ejecutivo” en trámite por ante el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo 3 Comercial Nº 15 Secretaría Nº 29; más precisamente de la sentencia de trance y remate dictada en fecha 17/7/2007 la cual se encuentra firme y pasada en autoridad de cosa juzgada, en virtud de la cédula de notificación por la cual el día 8/10/2007 la hoy fallida fue notificada de la sentencia –instrumento de notificación que el suscripto tuvo a la vista al compulsar el expediente de referencia-. Por ello, teniendo en cuenta los antecedentes citados, así como las constancias de la documentación acompañada, considero que el insinuante ha cumplido en acreditar la causa, el origen, la exigibilidad y la graduación del crédito pretendido por su parte; y es en virtud de ello, que aconseja su inclusión en el pasivo del presente proceso, conforme lo expuesto en los siguientes párrafos. En relación al monto del crédito reclamado en autos por el insinuante, observo que, si bien en la sentencia de trance y remate se dispuso la aplicación de intereses según la tasa activa que percibe el Banco de la Nación Argentina en sus operaciones de descuento sin capitalizar, por lo cual, en principio cabría actualizar el crédito hasta la fecha del decreto de quiebra (15/8/2007). Sin embargo, también es cierto que resulta carga del insinuante el indicar con precisión el monto, la causa y el privilegio de sus crédito –Conf. Art. 32 LCQ-, por lo cual no corresponde al síndico realizar la referida actualización. Así, sólo se aconseja verificar la suma de $12.000.- en concepto de capital. A todo efecto, cabe aclarar también que, el arancel de $50,00 contemplado y exigido al acreedor por la Ley 24.522 (Art. 32), ha sido estatuido para que la Sindicatura lo afecte a los gastos que le demande el proceso de verificación y confección de los informes (con cargo de oportuna rendición de cuentas) quedando –en su caso- el remanente como suma a cuenta de los honorarios a regularse a su favor por su actuación profesional. Por lo expuesto, esta Sindicatura recomienda DECLARAR ADMISIBLE a favor del acreedor insinuante un crédito según el siguiente detalle: - Con Carácter Quirografario $12.000.- (pesos doce mil). - Gasto del concurso $50.- (pesos cincuenta). 4 “Transred Americas Strategic Business Group S.A. s/ Quiebra” Informe Individual Art. 35 Ley 24.522 Nombre o Denominación del Acreedor: Obra Social de los Empleados de Comercio y Actividades Civiles –OSECAC-. Domicilio Real: Moreno 648, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Domicilio Constituido: Moreno 648, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Personería: Dra. Hilda Josefina de Caro, en su carácter letrada apoderada. Pedido de Verificación: 10. Monto Total: $7.766,58.11. Causa: Aportes y Contribuciones a la Obra Social dispuestos por Ley 23.660. 12. Privilegio: Si; para el capital de $5.939,39.-, Art. 246 inc. 2° L.C.Q. 13. Quirografario: Si, para los intereses totales de $1.827,19.-. 14. Detalle de la Documentación Presentada: a. Pedido de Verificación. b. Poder General Judicial. c. Certificado y Anexo de Deuda. d. Acta de Inspección. e. Verificación de Deuda. f. Planilla “Cuenta Corriente Empresas”. g. Formulario Empadronamiento de Empresas. Estudio del Pedido de Verificación: Registraciones Contables de la Fallida: La fallida no ha puesto a disposición del suscripto sus registros contables y/o libros o legajos laborales; por lo que sólo se ha procedido a analizar la documentación aportada por el pretenso acreedor. Impugnación Art. 34 LCQ: Ninguna. Dictamen: Se presenta el acreedor solicitando la verificación de un crédito con causa en la falta de aportes y contribuciones a la Obra Social dispuestos por Ley 23.660 referido al personal dependiente de la fallida comprendido en el Convenio Colectivo de Trabajo Nº 130/75, durante el período 2003/2006. El total reclamado es de $7.766,58.-; con más la suma de $50.- en 5 concepto de arancel verificatorio -Art. 32 L.C.Q.-. El monto reclamado se compone de capital por valor de $5.939,39.- que goza del privilegio general Art. 246 inc. 2º L.C.Q -, e intereses por valor de $1.827,19.-, los que resultan ser de carácter quirografario. Cabe precisar que la tasa de interés aplicada se corresponde con las disposiciones establecidas en las Leyes 21.864, 23.659, 23.660 y normas complementarias, por lo que entiendo que resulta correcta su aplicación hasta la fecha del auto de quiebra -15/8/07-, como lo hace el acreedor en su insinuación de crédito. Corresponde advertir que los certificados de deuda acompañados al presente pedido verificatorio revisten el carácter de instrumentos públicos en los términos del Art. 979 del Cód. Civil, con lo cual corresponde tener por acreditada la existencia y legitimidad de los montos insinuados. Así en casos como el presente, nuestros tribunales han dicho: “Cabe reparar que los instrumentos acompañados revisten el carácter de instrumentos públicos (Art. 979 Cód. Civil), los que hacen plena fe, ya que el acto administrativo de sumisión efectuado dentro de las atribuciones y con sujeción a las formas legales se encuentra amparado con una presunción de legalidad, que sólo cede ante la prueba fehaciente en contrario pesando sobre el contribuyente o quien alega la demostración de falsedad y ausencia de causa” (Conf. Medilogos S.A. s/ Conc. Prev. s/ inc. verificación por Fisco Nacional, Expte. 18.015, julio de 1990). Por lo expuesto, entiendo que de la documentación aportada por el insinuante se encuentra acreditada la existencia y legitimidad del crédito en cuestión. A todo efecto, cabe aclarar también que, el arancel de $50,00 contemplado y exigido al acreedor por la Ley 24.522 (Art. 32), ha sido estatuido para que la Sindicatura lo afecte a los gastos que le demande el proceso de verificación y confección de los informes (con cargo de oportuna rendición de cuentas) quedando –en su caso- el remanente como suma a cuenta de los honorarios a regularse a su favor por su actuación profesional. En mérito de los argumentos expuestos, esta Sindicatura recomienda DECLARAR ADMISIBLE a favor del acreedor insinuante un crédito según el siguiente detalle: - Como crédito privilegiado con privilegio general Art. 246 inc. 2º LCQ para el capital de $5.939,39.- (pesos cinco mil novecientos treinta y nueve con 39/100). - Con Carácter Quirografario para los intereses de $1.827,19.- (pesos mil ochocientos veintisiete con 19/100). - Gasto del concurso $50.- (pesos cincuenta). 6 “Transred Americas Strategic Business Group S.A. s/ Quiebra” Informe Individual Art. 35 Ley 24.522. Nombre o Denominación del Acreedor: POMBO, Ernesto José. Domicilio Real: 25 de Mayo 356 Piso 3º, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Domicilio Constituido: 25 de Mayo 356 Piso 3º, Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Personería: Dra. Claudia Cecilia Bosquet, en su carácter de letrada apoderada. Pedido de Verificación: 15. Monto Total: $11.4800.16. Causa: Cesión de Crédito. 17. Privilegios y Garantías Invocados: Quirografario. 18. Detalle de la Documentación Presentada: a. Pedido de Verificación de Crédito. b. Poder General Judicial. c. Fotocopias Certificadas de los Autos “Transred Americas Strategic Business Group S.A. s/ Pedido de Quiebra por Pombo, Ernestro José”, de trámite por ante el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Comercial Nº 4 Secretaria Nº 8. Estudio del Pedido de Verificación: Impugnación Art. 34 LCQ: Ninguna. Dictamen: De la documentación presentada, surge que el insinuante solicita la verificación de un crédito por la suma total de $11.480.- comprensiva de capital, con carácter quirografario (Art.248 LCQ), en virtud de las sumas que le fueran adeudadas por la hoy fallida por la falta de pago de tres cheques librados contra el Banco Comafi conforme el siguiente detalle: - Nº 29702059 librado el 2/12/2005 por la suma de $3.702.-, para ser presentado al cobro en fecha 21/12/2005. - Nº 25302060 librado el 2/12/2005 por la suma de $3.864.-, para ser presentado al cobro en fecha 13/1/2006. - Nº 26602061 librado el 2/12/2005 por la suma de $3.914.-, para ser presentado al cobro en fecha 26/1/2006. Asimismo, acompaña instrumento privado de cesión de valores. 7 El 32 LC impone a los acreedores la carga de acreditar la causa, monto y privilegio pretendido en que fundamentan su demanda de verificación. Esa causa debe consistir en un acto jurídico serio, real, comprobable, y no puede tenerse por acreditada su existencia en forma virtual o en base a presunciones o conjeturas. Constituye un presupuesto básico para cualquier acreedor que pretenda ser incluido en el pasivo concursal, probar la legitimidad del crédito que desea verificar (CNCom, Sala C, JA 24-1974-328). El suscripto, entiende que de la documentación arrimada no se desprende indubitablemente la causa y el monto del crédito. Esto es así por cuanto, los cheques por sí solos no prueba la causa de la obligación. Conforme a la doctrina de los plenarios "Translínea" y "Difry", debe rechazarse la verificación incoada sobre la base de cheques y pagarés si al mismo tiempo no se prueba la relación causal. Por su parte, se alega como causa de la obligación la existencia de un contrato de cesión de valores que, por sus características es un mutuo civil. Por consiguiente el contrato debe cumplir con los recaudos exigidos en el Art. 2246 CCiv. para que el negocio tenga eficacia ante terceros y por ende, pueda fundar una pretensión verificatoria en este concurso. El instrumento que se pretende haber concertado, carece de eficacia ya que el mismo debe ser probado por instrumento público o instrumento privado con fecha cierta. Ninguno de estos supuestos se da en la especie. Entiendo en consecuencia que en el estrecho marco cognoscitivo de la verificación tempestiva, ante la posibilidad de “consilium fraudis” no es posible expedirse sobre la legitimidad del crédito, por lo que aconsejo declararlo inadmisible. A todo efecto, cabe aclarar también que, el arancel de $50,00 contemplado y exigido al acreedor por la Ley 24.522 (Art. 32), ha sido estatuido para que la Sindicatura lo afecte a los gastos que le demande el proceso de verificación y confección de los informes (con cargo de oportuna rendición de cuentas) quedando –en su caso- el remanente como suma a cuenta de los honorarios a regularse a su favor por su actuación profesional. Por lo expuesto, existiendo razonables dudas respecto de la existencia y legitimidad del crédito insinuado, considero que deberá DECLARARSE INADMISIBLE el crédito pretendido por el acreedor insinuante, disponiendo su no inclusión en el pasivo falencial, sin perjuicio del derecho que pueda asistir al acreedor de recurrir por vía incidental. 8 Presenta Informe Individual –Art. 35 / 200 LCQ-. Señor Juez: ANTONIO OSCAR TIMIRAOS, Contador Público de la Universidad de Buenos Aires, en mi carácter de Síndico, manteniendo el domicilio legal constituido en la calle Viamonte 1479, Piso 6° "D" de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (Tel. 4371-1444), en los autos caratulados “TRANSRED AMERICAS STRATEGIC BUSINESS GROUP S.A. s/ Quiebra”, (Expte. Nº 088169), a V.S. respetuosamente digo: 1. Objeto Que en legal tiempo y forma presento el informe individual previsto por el Art. 35 / 200 LCQ, solicitando a V.S. se ponga a disposición de los acreedores y de la fallida a los efectos legales pertinentes. Pongo en conocimiento de V.S. que no habiendo podido lograr, hasta la fecha, la incautación de libros, registros y/o documentación de la fallida; en virtud del estricto marco cognoscitivo del período informativo, sólo se ha procedido a analizar la documentación aportada por los pretensos acreedores de la fallida. En cuanto a los legajos de los acreedores solicito a V.S. se tengan por acompañados los mismo en mérito de la presentación efectuada en fecha 1/11/07 en oportunidad de dar cumplimiento con las previsiones del Art. 34 LCQ. Asimismo, adjunto a este escrito el disket formateado de acuerdo a los requerimientos de la Excelentísima Cámara Nacional de Apelaciones en lo Comercial, 2. Petitorio Por todo lo expuesto a V.S. solicito: 1- Se tenga por presentado en legal tiempo y forma el informe individual previsto por el Art. 35 / 200 LCQ. 2- Se ponga a disposición de los acreedores y de la fallida el referido informe. 3- Se tenga presente lo manifestado en relación a la falta de documentación y/o libros de la fallida. Proveer de conformidad, Será Justicia. 9