Recomendaciones para terminar bien el año y comenzar otro mejor Segunda Parte Consejos a nivel personal Mantener su dinero en el banco. Bajar lo más posible sus deudas. Analicen la tasa de interés que están pagando por sus deudas. Entiendan la diferencia entre usar una tarjeta de crédito y endeudarse con una tarjeta de crédito. 1 Consejos a nivel personal Tener cuidado con los préstamos a otras personas. Mantenerse saludables. Comentar todo esto con su familia. Consejos a nivel empresarial Cuidar a los clientes. Cobrar más rápido. Financiar lo menos posible. Bajar los gastos lo más posible. 2 Consejos a nivel tributario y empresarial En materia de gastos. En materia de ingresos. Obligaciones formales. La EDUCACIÓN es la clave del éxito. Aprenda Ud. para poder controlar y dirigir. Revisar cada una de las facturas o comprobantes de compras Verificación del Timbrado. Verificación de los demás datos. No utilice como “crédito fiscal” ni como gasto deducible aquellas que no cumplen con las obligaciones formales. 3 4 5 CLICK ICONO INGRESAR CONSULTAS PÚBLICAS COPIE TEXTO AQUI 6 FACTURA A CORROBORAR VALIDEZ 7 1º Elija Factura 2º COMPLETE LOS ESPACIOS RUC Nº Timbrado Nº Documento Fecha 3º Clique buscar INGRESE LOS DATOS DE LA FACTURA RESULTADO DE LA BUSQUEDA ESTADO VALIDO 8 ¿Sabe Ud. cuánto dinero pierde si el gasto no puede ser deducible? Controle las Autofacturas emitidas durante el 2010 Para ver si la persona no debe inscribirse para prestar el servicio en el 2011. Para sumar al límite del 2,5% de Gastos deducibles. Controle muy bien los gastos no deducibles. Realice un correcto planeamiento tributario 9 Honorarios y similares Límite del 2,5% del ingreso neto gravado. Art. 8º, Inciso ñ) de la Ley 125/91. No se olvide de dar de baja sus Documentos y destruirlos 10 Documentos que deben ser timbrados Comprobantes de venta: factura, boletas de venta, auto factura, ticket, entrada a espectáculos públicos, boleto de transporte, boleto de lotería y juegos de azar. Documentos complementarios de los comprobantes de venta: notas de débito y notas de crédito. Notas de remisión. Comprobantes de retención. Numeración de los documentos La numeración de documentos timbrados, con excepción de los tickets, consta de 13 dígitos. EJEMPLO: Factura Nº 002 -003-1234567 11 Liste los Gastos No Deducibles para realizar un planeamiento tributario y evite que en el 2011 suceda lo mismo Comisiones. Gastos de distribución. Controle el pago realizado al Personal Superior, sus Facturas y el ingreso del IVA Límite de deducibilidad No pague “Aguinaldo” al Personal Independiente 12 Deducibilidad de las remuneraciones por servicios personales En relación de dependencia = Aporte al IPS o similar: 100% deducibles Para el personal superior: De acuerdo a la escala prevista en la Resolución Nº 1346/05. Art. 8º Inc. c) de la Ley Nº 125/91. Cumpla con su obligación de pagos al IPS “Nuevos medios de control” 13 Conozca a sus proveedores y exíjale la documentación legal correspondiente Legajo de documentos. Estatuto Social. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS 14 Análisis de los Ingresos Revisar la lista de las facturas no cobradas. Anular las ventas no realizadas o servicios no Prestados emitiendo las Notas de Crédito. Tener en cuenta los ingresos cobrados por servicios que serán prestados el año que viene. DIFERIMIENTO DE INGRESOS. Gestión de Cobranza Depurar las Cuentas Incobrables. Crear Previsiones. Tener conocimiento de la situación de la empresa. CONTROL INTERNO. 15 Realizar control de inventario Dar de baja a las mercaderías. Denunciar lo robado. Controlar los bienes del activo fijo de la empresa. Procedimiento para Baja de Inventario por descomposición u obsolescencia Si la empresa requiere de auditor externo: Este informa en su dictamen anual Si la empresa no requiere de auditor externo: El contador de la empresa: Labra acta Detalla los bienes y el valor Certifica su destrucción 16 Requisitos para la deducibilidad de los bienes robados Preparar una nómina de los bienes afectados especificando cantidad y costos unitarios. Realizar la correspondiente denuncia ante el Ministerio Público o la Policía Nacional. Comunicar a la SET dentro de los 15 días, adjuntando la denuncia y la nómina de bienes afectados. Controlar la “Cuenta Caja” Abultamiento de la Cuenta Caja. Registrar los “gastos no deducibles”. Discriminar gastos e ingresos de la empresa de los del dueño de la empresa. 17 Cerrar la contabilidad del año lo más rápido posible Para culminar con la “auditoría tributaría”. No tener atrasado los registros. Realizar los “aumentos de capital” registrados en el balance. Prepárese para posibles Fiscalizaciones y tenga al día TODOS los documentos contables societarios y otros 18 Temas conflictivos del IVA ¿Cuándo nace la obligación? Cuando se emita la Factura Correspondiente. Cuando se reciba el importe total o pago parcial del servicio. Cuando venza el plazo correspondiente para el pago. Cuando se finalice el servicio prestado. 19 ¿Sobre qué base se tiene que pagar? El IVA Débito se origina cuando se vende y el IVA Crédito se origina cuando se compra. Se presentará una Declaración Jurada mensualmente que contendrá esta diferencia. Deducción del IVA Art. 27º Decreto Nº 6359/05 20 Atención: El IVA incluido en Tickets o Boletas de Venta, se utiliza como “Gasto deducible del IRACIS” y no como “Crédito Fiscal”. El IVA no declarado en el “Mes que corresponde”, no se utiliza ni como “Gasto deducible” ni como “Crédito Fiscal”. El IVA retenido o absorbido se utiliza como “Crédito Fiscal”. Importancia de tener en cuenta el criterio mensual del IVA 21 Calidad del Prestamista Prestamista: Persona que da dinero a préstamo: Debe pagar IRACIS por la ganancia que le representa esta actividad, si la realiza habitualmente y en ese caso el gasto es 100% deducible. 22 Calidad del Prestamista Prestatario: Persona que toma dinero a préstamo: Para que lo pueda deducir, dicha persona debe ser contribuyente de IRACIS y la operación debe estar debidamente documentada. Calidad del Prestamista Prestatario: Persona que toma dinero a préstamo: Para que lo pueda deducir, dicha persona debe ser contribuyente de IRACIS y la operación debe estar debidamente documentada. 23 Recomendaciones del IMAGRO Utilización del IVA: El IVA crédito registrado en el balance del 2007 y correspondiente a los ejercicios anteriores, seguirá utilizándose para pagar el IMAGRO hasta que se agote. El IVA crédito del presente año tendrá el siguiente tratamiento Compra de bienes y servicios hasta el 17 de septiembre de 2008 IVA Crédito Fiscal Compra de bienes y servicios a partir del 18 de septiembre de 2008 IVA Gasto Deducible 24 25 26 27