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Declaración de retenciones
de IVA ante el SENIAT
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Cómo lo hago???!!!
Declaración de retenciones de IVA
ante el SENIAT
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Declaración trimestral de salarios pagados y horas trabajadas
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Declaración de retenciones
de IVA ante el SENIAT
1. Que es el Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria (SENIAT)?
El SENIAT es una institución, pero sin personalidad jurídica, dependiente directamente
dependiente del Ministerio de Finanzas, creada con un objetivo de realizar la recaudación
y control de tributos, tales como impuesto sobre la renta (ISLR), impuesto al valor
agregado (IVA), Impuestos sobre sucesiones, Impuestos sobre Donaciones, Impuestos sobre
cigarrillo y manufacturera de tabacos, Impuestos sobre licores y especies alcohólicas,
Impuesto sobre las actividades de juegos envite y de azar, entre otros.
2. Que es un Contribuyente Especial?
El Contribuyente Especial es que califica y notifica el SENIAT como tal, de acuerdo a sus
ingresos brutos anuales. Estos pueden ser o no entes públicos, empresas privadas,
personas naturales o jurídicas; y, puede que sean o no contribuyentes ordinarios del
Impuesto al Valor Agregado, lo cual dependerá no de su calificación como contribuyente
especial, sino del hecho de que estén o no sujetos al Impuesto y que realicen o no los
hechos imponibles establecidos en la Ley.
3. Quienes deben realizar retenciones de IVA a sus proveedores?
Solo los contribuyentes especiales son los que deben realizar retenciones de IVA a sus
proveedores. La retención corresponde al 75% o 100% del monto del IVA según lo que
haya dictado el SENIAT para el proveedor. Para saber el porcentaje de retención que le
corresponde al proveedor lo consultamos a través de www.seniat.gov.ve por la opción
“consulta de RIF”.
4. Como realizo la retención?
Para esto existe una planilla modelo suministrada por el SENIAT la cual se presenta en el
Anexo 1 y que nos muestra la información mínima que debe contener la planilla. Al recibir
la factura original (con la copia no se puede registrar retención) se llena la planilla y se
imprime dos copias firmadas y selladas por el responsable y se entrega una al proveedor
ya que el debe declararla en su oportunidad. La planilla que queda en la empresa nos
servirá como base para realizar la declaración.
Es importante resaltar que la recepción debe realizarse al momento de registrar la cuenta
por pagar o bien al momento de realizar el pago, lo que suceda primero.
5. Cuando se debe declarar estas retenciones?
Para la fecha de la declaración de las retenciones el SENIAT publica anualmente el
calendario para contribuyentes especiales (Anexo 2) en el cual establece la fecha en la cual
se debe presentar la declaración de retenciones. Esta se realiza dos veces al mes, de la
siguiente forma:
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Las retenciones realizadas del 1ro al 15 del mes se declaran los 5 primeros días de la
siguiente quincena (según la fecha que establezca el SENIAT en su calendario).
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Las retenciones realizadas del 16 al 30 o 31 del mes se declaran los 5 primeros días del
siguiente mes (según la fecha que establezca el SENIAT en su calendario).
6. Pasos realizar la declaración retenciones de IVA ante el SENIAT
6.1 Lo primero y muy importante que debes hacer es cambiar la configuración de tu
computador de la siguiente forma:
Ingresa a INICIO – Panel de control
Luego doble clic en Configuración Regional y de Idioma
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Alli se abre una ventana y vas a presionar “Personalizar”
Allí vas a cambiar las opciones “Símbolo decimal” colocando un punto (.) y “Símbolo de
separación de miles” colocando una coma (,)
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Luego clic en “Aplicar”
Clic en Aceptar
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Nuevamente clic en aceptar
Ahora si podemos armar el archivo de Excel para la declaración
6.2 Abre un archivo en Excel y coloca la siguiente información:
Columna A: Rif del contribuyente que declara (es decir tú empresa)
Columna B: periodo declarado en formato AAAAMM
Columna C: Fecha de la factura, nota de débito o crédito.
Columna D: Colocar C en mayúscula
Columna E: 01 si es factura; 02 si es nota de débito; 03 si es nota de crédito
Columna F: Rif del proveedor.
Columna G: Número de factura.
Columna H: Nº de control de la factura.
Columna I: Monto total de la factura incluyendo exentos.
Columna J: Base imponible al cual se le aplico la retención
Columna K: Monto retenido
Columna L: Si es una nota de crédito colocar el número de factura que afecta la nota de
crédito. En caso contrario coloca 0
Columna M: Número del comprobante de retención
Columna N: Colocar los montos exentos de la factura. Si no hay colocar 0.
Columna O: % de IVA vigente en la factura
Columna P: Colocar 0
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En el anexo 3 encontrarás un archivo configurado según los explicado previamente, te
recomiendo que lo uses para declarar ya que cada celda está configurada con el formato
requerido.
6.3 Luego de llenar toda la información en el archivo, hacer clic en “guardar como” y
guardar como tipo de archivo “txt separado por tabulaciones”.
Al hacer clic en guardar te van aparecer las pantallas que te coloco a continuación a las
cuales vas a hacer clic donde te indico
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Cierra el archivo, al hacerlo Excel te va a presentar las siguientes pantallas para lo cual vas
hacer clic donde te indico con el recuadro rojo
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Es importante que hayas cerrado el archivo para poder continuar.
6.4 Posteriormente ingresar a www.seniat.gob.ve en la sección de “Sistemas en línea”,
hacer clic en “Retención IVA (prueba carga archivo”. Allí se abrirá una pantalla en la cual
debes probar el archivo realizado previamente.
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Allí seleccionas “Seleccionar archivo” y lo buscas. Una vez seleccionado presionas
“Procesar archivo”
Esto lo debes hacer para verificar que tu archivo no tenga errores, en caso de tenerlos el
sistema te va a indicar que errores tienes, luego de corregirlos vuelves hacer el mismo
procedimiento.
6.5 Una vez procesado correctamente el archivo ingresas al portal con tu usuario y clave.
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Selecciona Procesos Tributarios – Retenciones de IVA
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Realizas el mismo procedimiento para la carga de archivo como lo hiciste en el módulo de
prueba solo que este ya es el definitivo.
Al procesar el archivo, te aparecerá una pantalla de conformación con el monto a
declarar, si es correcto haces clic en “SI”.
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Luego imprimes 5 copias de la planilla de pago, colocarle papel carbón intercalado y
dirigirse a la oficina del SENIAT para realizar el pago en efectivo o cheque de gerencia.
7. En caso de no haber realizado retenciones en el período y debes declarar en Cero.
Para este caso debes procesar el archivo indicado como Anexo 4 de la misma forma que te
indico previamente desde el punto 6.3; solo debes colocar tu RIF (columna A), el periodo a
declarar (columna B) y una fecha que se encuentre en el periodo a declarar (columna C).
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Archivos anexos a este documento:
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Anexo 1: Planilla modelo para registrar retenciones.
Anexo 2: Calendario de declaraciones para contribuyentes especiales.
Anexo 3: Archivo Excel para la declaración de retenciones.
Anexo 4: Archivo Excel para declaraciones en cero (cuando no se realizan retenciones en el
periodo).
Anexo 5: Presentación del SENIAT para la declaración de retenciones de IVA
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