Derecho Tributario - Facultad de Ciencias Económico Administrativas

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA
Facultad de Ciencias Económico Administrativas
Licenciatura en Administración
Plan de Estudios 2011 Actualización 2012
PROGRAMA ANALÍTICO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
I.
IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Programa Educativo:
Licenciatura en Administración
Unidad de Aprendizaje:
Periodo Escolar:
DERECHO TRIBUTARIO
Sexto Semestre
HORAS CLASE
HORAS TEÓRICAS
HORAS PRÁCTICAS
20
60
HORAS
INDEPENDIENTES
0
Fecha de elaboración
Julio 2012
Clave:
Seriación:
TOTAL DE HORAS POR
PERIODO
80
Fecha última revisión
Julio 2012
LAd6224
Sin seriación
CRÉDITOS
5
Esta unidad de aprendizaje se encuentra ubicada en el sexto semestre y se relaciona con las siguientes
unidades de aprendizaje: Fundamentos de Derecho, Desarrollo Sustentable, Aplicación de Derecho
Ubicación de la Unidad de Mercantil, Microeconomía, Macroeconomía, Administración de la Calidad Total, Comercio Exterior,
Aprendizaje:
Negociación Internacional, Software Especializado en Administración, Desarrollo de Emprendedores,
Gestión Empresarial, Administración de la Producción, Consultoría Administrativa y Administración de
Compras.
Academia que Elaboró:
Nombre del Docente:
Impuestos
ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Unidades temáticas
I. Fundamentos del Derecho Fiscal y los Impuestos.
Grupo:
II.
Total horas
24
II. Generalidades de las obligaciones fiscales de los contribuyentes e Impuesto al Valor Agregado.
28
III. Impuesto sobre la Renta.
28
Derecho Tributario
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III.
UBICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Campo formativo:
Desarrollo Empresarial.
Área: Profesional-Disciplinar
Competencias Específicas del Campo Formativo:
Evaluar de manera responsable la información contable y financiera para implementar estrategias y toma de decisiones que maximicen las
utilidades de la inversión de capital en la organización.
Problema Eje del Campo Formativo:
Elaborar propuestas administrativas que partiendo del análisis de los diferentes estados financieros, estadísticos y contables, y mediante
métodos y técnicas apropiadas propicien una acertada toma de decisiones en la organización
Propósito general (contribución al perfil de egreso):
Analizar las implicaciones en materia de impuestos, empleando los fundamentos teóricos del derecho fiscal y de los impuestos, mediante el
análisis individual y en equipo de la normatividad legal vigente, que le permitan fortalecer la gestión empresarial.
Breve descripción de los conocimientos y habilidades a desarrollar:
El alumno identificará las principales implicaciones en materia impositiva de los contribuyentes, aplicando los fundamentos teóricos del
derecho fiscal y de los impuestos en el análisis, interpretación y aplicación de la ley.
IV.
DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
PRIMER BLOQUE
FECHA DE:
A:
FECHA PRIMERA EVALUACIÓN:
Unidad Temática:
Contenidos:
1. Antecedentes de los impuestos.
1.1.1. La actividad Financiera del Estado.
1.1.2. Competencia de los poderes del Estado en materia fiscal.
1.1.3. Ingresos y Egresos del estado.
I.- Fundamentos del Derecho 2. El Derecho Fiscal.
Fiscal y los Impuestos.
1.2.1. Fuentes del derecho Fiscal.
1.2.2. Las leyes Fiscales.
1.2.3. Interpretación de las disposiciones fiscales.
3. Fundamentos de los impuestos.
1.3.1. Elementos de los Impuestos.
Derecho Tributario
Horas Estimadas
24
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Indicadores de desempeño
Conoce, Analiza e Identifica las
principales
implicaciones
en
materia impositiva de los
contribuyentes, aplicando los
fundamentos
teóricos
del
Derecho Fiscal y de los Impuestos.
Estrategias de enseñanza
1.3.2. Clasificación de los impuestos.
1.3.3. Principios teóricos y jurídicos aplicables en los impuestos.
1.3.4. El crédito Fiscal.
1.3.5. Fenómenos que se generan en los impuestos
Habilidades de pensamiento
Destrezas
Conocer
Conocer, Analizar e identificar las
Analizar
implicaciones en materia de
Identificar
impuestos, empleando los
fundamentos teóricos del
Derecho Fiscal y de los impuestos.










Estrategias de Aprendizaje
Derecho Tributario



Actitudes
Crítica, analítica y
participativa.
Participar en el encuadre de la asignación para recordar que ahora se trabaja por competencias.
Participar en una evaluación diagnostica que dirige el maestro para identificar sus conocimientos
previos.
Se solicita a los alumnos formar una carpeta de evidencias de cada producto entregado y corregido
por el docente.
Se le proporciona el programa.
Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática.
Elaborar mapa conceptual de las fuentes del Derecho Fiscal, las leyes fiscales y la interpretación de
las disposiciones fiscales.
Elaborar mapa conceptual de la actividad financiera del Estado, considerando sus principales
ingresos, egresos y las competencias de los diversos poderes del Estado en materia Fiscal.
Elaborar cuadro descriptivo y comparativo de la evolución de los impuestos.
Elaborar cuadros sinópticos de los impuestos y sus elementos y crédito fiscal.
Realizar un reporte de discusión sobre la clasificación de los impuestos, sus principios teóricos y
jurídicos y los fenómenos que generan los impuestos.
El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora.
El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática.
Los alumnos elaboraran mapa conceptual de las fuentes del Derecho Fiscal, las leyes fiscales y la
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


Recursos didácticos
Estrategias de evaluación
Productos de aprendizaje
Conflicto cognitivo:
Secuencia didáctica:
Derecho Tributario
interpretación de las disposiciones fiscales, así como de la actividad financiera del Estado
Los alumnos elaboraran cuadro descriptivo, comparativo y sinóptico referente a los impuestos.
Los alumnos realizaran un reporte de discusión sobre la clasificación de los impuestos, sus
principios teóricos y jurídicos y los fenómenos que generan los impuestos.
El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron.
Computadora, Cañón, fotocopias, bibliografía, Direcciones Electrónicas, papel, bolígrafo.
 El trabajo de investigación será revisado y evaluado por el docente.
 Los alumnos realizaran la exposición de mapas conceptuales y cuadros sinópticos, descriptivos y
comparativos.
 Se evaluara los alcances del reporte de discusión.
 Con los temas solicitados, los alumnos entregarán el avance de la actividad integradora.
Trabajos de investigación 20%
Exposición de mapas conceptuales y cuadros sinópticos, descriptivos y comparativos 40%
Reporte de discusión 20%
Actividad integradora 20%
¿Qué es el Derecho Fiscal?
¿Cuáles son los antecedentes de los impuestos?
¿Qué son los impuestos?
¿Cómo se clasifican los impuestos?
 Participar en el encuadre de la asignación para recordar que ahora se trabaja por competencias.
 Participar en una evaluación diagnostica que dirige el maestro para identificar sus conocimientos
previos.
 Se solicita a los alumnos formar una carpeta de evidencias de cada producto entregado y corregido
por el docente.
 Se le proporciona el programa.
 Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática.
 Elaborar mapa conceptual de las fuentes del Derecho Fiscal, las leyes fiscales y la interpretación de
las disposiciones fiscales.
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




Elaborar mapa conceptual de la actividad financiera del Estado, considerando sus principales
ingresos, egresos y las competencias de los diversos poderes del Estado en materia Fiscal.
Elaborar cuadro descriptivo y comparativo de la evolución de los impuestos.
Elaborar cuadros sinópticos de los impuestos y sus elementos y crédito fiscal.
Realizar un reporte de discusión sobre la clasificación de los impuestos, sus principios teóricos y
jurídicos y los fenómenos que generan los impuestos.
El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora.
Para ello se requiere:


SEGUNDO BLOQUE
Unidad Temática:
II.- Generalidades de las
obligaciones fiscales de los
contribuyentes e Impuesto al
Valor Agregado.
Derecho Tributario
El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática.
Los alumnos elaboraran mapa conceptual de las fuentes del Derecho Fiscal, las leyes fiscales y la
interpretación de las disposiciones fiscales, así como de la actividad financiera del Estado
 Los alumnos elaboraran cuadro descriptivo, comparativo y sinóptico referente a los impuestos.
 Los alumnos realizaran un reporte de discusión sobre la clasificación de los impuestos, sus
principios teóricos y jurídicos y los fenómenos que generan los impuestos.
 El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron.
FECHA DE:
A:
FECHA SEGUNDA EVALUACIÓN:
Contenidos:
Horas Estimadas
2.1 Generalidades de las obligaciones fiscales.
2.1.1. Implicaciones de la inscripción al R.F.C.
2.1.2. Los Comprobantes Fiscales.
2.1.3. El portal electrónico del Servicio de Administración Tributaria.
2.2. Impuesto al Valor Agregado
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2.2.1. Actividades que generan el Impuesto al valor Agregado en las
diferentes tasas impositivas.
2.2.2. Determinación del Impuesto Al Valor Agregado mensual.
2.2.3. Obligaciones derivadas de la Ley del I.V.A.
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2.2.4. Impactos del Impuesto al Valor Agregado en las empresas
Indicadores de desempeño
Conoce, Analiza e Identifica las
principales
implicaciones
en
materia impositiva de los
contribuyentes, aplicando el
análisis,
interpretación
y
aplicación de la Ley.
Estrategias de enseñanza
Habilidades de pensamiento
Conocer
Analizar
Identificar





Estrategias de Aprendizaje





Derecho Tributario
Destrezas
Conocer, Analizar e identificar las
implicaciones en materia de
impuestos, mediante el análisis de
la normatividad legal vigente.
Actitudes
Crítica, analítica y
participativa.
Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática.
Elaborar resúmenes de exposiciones de cuadros de doble entrada, simulaciones y reportes de
lectura. Considerando al menos lo siguiente: Movimientos ante el R.F.C. Inscripción, domicilio
Fiscal, Apertura de establecimientos, aumento y disminución de obligaciones, clave CIECF, FIEL,
requisitos, plazos y procedimiento para hacerlo, sobre comprobantes fiscales, requisitos, tipos de
comprobantes, obligación de emitirlos y mecanismos para generarlos. Obtener CIECF y la FIEL,
presentar declaraciones, hacer Consultas, Citas, Actualizar la situación Fiscal del Contribuyente.
El docente resolverá ejercicios sobre la determinación de obligaciones fiscales de contribuyentes
conforme a situaciones específicas descritas, incluye análisis y resumen.
El docente dará solución de problemas sobre las diversas actividades y tasas que grava el IVA.
El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora.
El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática.
Los alumnos elaboraran resúmenes de exposiciones de cuadros de doble entrada, simulaciones y
reportes de lectura.
El docente resolverá ejercicios sobre la determinación de obligaciones fiscales de contribuyentes.
El docente dará solución de problemas sobre las diversas actividades y tasas que grava el IVA.
El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron.
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Recursos didácticos
Estrategias de evaluación
Productos de aprendizaje
Conflicto cognitivo:
Secuencia didáctica:
Derecho Tributario
Cañón, Prontuario fiscal, Libreta exclusiva para la unidad de aprendizaje, calculadora, bolígrafo, fotocopias,
bibliografía, Direcciones Electrónicas.
 El trabajo de investigación será revisado y evaluado por el docente.
 Los alumnos realizaran la exposición de los cuadros de doble entrada, simulaciones y reportes de
lectura.
 Con la exposición de los casos hecha por el docente, los alumnos resolverán casos prácticos de
forma individual.
 Con los temas solicitados, los alumnos entregarán el avance de la actividad integradora.
Trabajo de investigación
20%
Exposiciones
20%
Ejercicios y solución de problemas 40%
Actividad integradora
20%
¿Cuáles son las obligaciones que deben cumplir de manera general los contribuyentes en materia fiscal?
¿Cuáles son las obligaciones de los contribuyentes del IVA?
¿Cómo se determina el IVA?
 Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática.
 Elaborar resúmenes de exposiciones de cuadros de doble entrada, simulaciones y reportes de
lectura. Considerando al menos lo siguiente: Movimientos ante el R.F.C. Inscripción, domicilio
Fiscal, Apertura de establecimientos, aumento y disminución de obligaciones, clave CIECF, FIEL,
requisitos, plazos y procedimiento para hacerlo, sobre comprobantes fiscales, requisitos, tipos de
comprobantes, obligación de emitirlos y mecanismos para generarlos. Obtener CIECF y la FIEL,
presentar declaraciones, hacer Consultas, Citas, Actualizar la situación Fiscal del Contribuyente.
 El docente resolverá ejercicios sobre la determinación de obligaciones fiscales de contribuyentes
conforme a situaciones específicas descritas, incluye análisis y resumen.
 El docente dará solución de problemas sobre las diversas actividades y tasas que grava el IVA.
 El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora.
Para ello se requiere:
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

El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática.
Los alumnos elaboraran resúmenes de exposiciones de cuadros de doble entrada, simulaciones y
reportes de lectura.
 El docente resolverá ejercicios sobre la determinación de obligaciones fiscales de contribuyentes.
 El docente dará solución de problemas sobre las diversas actividades y tasas que grava el IVA.
 El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron.
TERCER BLOQUE
FECHA DE:
A:
FECHA TERCERA EVALUACIÓN:
Unidad Temática:
Contenidos:
Horas Estimadas
III.- Impuesto Sobre la
3.1. Impuesto sobre la renta en las Personas Morales.
Renta.
3.2. Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas.
3.3. Obligaciones derivadas de las Ley del ISR.
3.4. Impactos del Impuesto sobre la Renta en las empresas.
Indicadores de desempeño
Conoce, Analiza e Identifica las
principales
implicaciones
en
materia impositiva de los
contribuyentes, aplicando el
análisis,
interpretación
y
aplicación de la Ley.
Estrategias de enseñanza
Estrategias de Aprendizaje
Derecho Tributario
Habilidades de pensamiento
Conocer
Analizar
Identificar








Destrezas
Conocer, Analizar e identificar las
implicaciones en materia de
impuestos, mediante el análisis de
la normatividad legal vigente.
Actitudes
Crítica, analítica y
participativa.
Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática.
Realizar reportes de lectura sobre las disposiciones de la Ley del ISR.
Realizar reporte de análisis sobre I.S.R. Personas Morales y Personas Físicas, esquemas para la
determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas.
Elaborar esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas.
Reporte de interrogatorios sobre obligaciones derivadas del ISR.
Realizar un cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas.
El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora.
El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática.
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

Recursos didácticos
Estrategias de evaluación
Productos de aprendizaje
Conflicto cognitivo:
Secuencia didáctica:
Derecho Tributario
El alumno realizara reportes de lectura sobre las disposiciones de la Ley del ISR.
El alumno elaborara un análisis esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y
Personas Físicas.
 El alumno contestara un interrogatorio sobre obligaciones derivadas del ISR.
 El alumno elaborara un cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas.
 El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron.
Cañón, Prontuario fiscal, Libreta exclusiva para la unidad de aprendizaje, calculadora, bolígrafo, fotocopias,
bibliografía, Direcciones Electrónicas.
 El trabajo de investigación será revisado y evaluado por el docente.
 De los reportes de lectura se realizara un interrogatorio a los alumnos.
 Se analizaran y evaluara el cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y
Físicas.
 Con los temas solicitados, los alumnos entregarán el avance de la actividad integradora.
Trabajo de investigación.
20%
Reporte de lecturas, análisis e interrogatorios. 40%
Cuadro comparativo.
20%
Actividad integradora
20%
¿Cuáles son las obligaciones de las personas físicas y morales en materia fiscal?
¿Cuáles son las obligaciones de los contribuyentes del ISR?
¿Cuál es el impacto de ISR en las empresas?
 Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática.
 Realizar reportes de lectura sobre las disposiciones de la Ley del ISR.
 Realizar reporte de análisis sobre I.S.R. Personas Morales y Personas Físicas, esquemas para la
determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas.
 Elaborar esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas.
 Reporte de interrogatorios sobre obligaciones derivadas del ISR.
 Realizar un cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas.
El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora.
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Para ello se requiere:






El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática.
El alumno realizara reportes de lectura sobre las disposiciones de la Ley del ISR.
El alumno elaborara un análisis esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y
Personas Físicas.
El alumno contestara un interrogatorio sobre obligaciones derivadas del ISR.
El alumno elaborara un cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas.
El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron.
V.
LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Docente
 Asistir puntualmente a su clase.
 Dar a conocer al estudiante el interés por la unidad de aprendizaje.
 Orientar los estudiantes para asumir una actitud de responsabilidad
de sus estudios.
 Asesorar y revisar la resolución de prácticas con la realización de las
observaciones pertinentes.
 Cubrir al 100% el programa.
Derecho Tributario
Alumno
 Asistir puntualmente a la clase
 Asistir al 80% del curso.
 Presentarse con el material solicitado por el docente.
 Guardar debido respeto al profesor y a sus
compañeros.
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VI. PERFIL PROFESIONAL DEL DOCENTE
Formación profesional:
Formación de Doctor o Licenciado en Contaduría Pública, Maestro en Administración ó en áreas afines a las Ciencias Económico
Administrativas, con dominio en el tema.
Formación de Licenciado en Administración o áreas afines a las Ciencias Económico Administrativas.
Experiencia y/o formación Docente:
Contar con dos años de experiencia docente como mínimo, en Institución Educativa o como instructor o capacitador en organizaciones,
o haber laborado en áreas administrativas.
Experiencia laboral:
Un año como mínimo de experiencia en las áreas Económico Administrativas.
VII. CALIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
La evaluación final comprende los siguientes aspectos:
Promedio de tres Evaluaciones Parciales
Evaluación ordinaria
VIII. ACREDITACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Ordinaria:
1. El alumno deberá cumplir con al menos el 80% de las asistencias para que pueda tener derecho a evaluarse en la fecha del examen
ordinario. De no obtener este porcentaje automáticamente se evaluará en la fecha del examen extraordinario.
2. Obtener 6 (seis) de calificación mínima.
3. Demostrar que el alumno ha alcanzado la competencia de esta unidad de aprendizaje.
IX. BIBLIOGRAFÍA Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS
Básica:
AUTOR
AÑO
VIGENTE
PEREZ CHAVEZ*CAMPERO*FOL
VIGENTE
Derecho Tributario
TITULO
FISCO AGENDA
TALLER DE PRACTICAS FISCALES
EDICION
ULTIMA
ULTIMA
EDITORIAL
ISEF
TAXX
PAIS
MEXICO
MEXICO
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Referencias Complementarias y otras fuentes de información:
AUTOR
AÑO
TITULO
GRUPO EDITORIAL HESS
VIGENTE
REVISTA NOTAS FISCALES
GRUPO EDITORIAL TAXX
VIGENTE
REVISTA PRACTUCA FISCAL
X.
VALIDACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Director de la FCEA
M.A. ENRIQUE VÁZQUEZ FERNÁNDEZ
Derecho Tributario
EDICION
ULTIMA
ULTIMA
EDITORIAL
HESS
TAXX
PAIS
MEXICO
MEXICO
Coordinador de Licenciatura
Responsable de Academia
M.A. ROSALINDA ARMAS GÓMEZ
M.A.T. MÓNICA CORRAL MIER
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