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PRONOSTICOS
Y
PRESUPUESTOS
M.A. DARIO FLOTA OCAMPO
Sep. 2010
El Proceso Administrativo
Planeación
Organización
Integración
Dirección
Control
Planeación
+ Objetivos
+ Metas
+ Estrategias de largo alcance
+ Tácticas de corto plazo
ó
Organización
SE DEFINEN
+ Funciones
I
+ Departamentos
+ Relaciones entre las
partes
Co
+ Las líneas de autoridad
Integración
+ Objetivos
+ Metas
+ Selección de personal
Control
+ Adquisición de equipo
+ Capacitación
+ Establecer clima laboral
+ Estrategias de largo alcance
Dirección
+ Armonizar el trabajo
individual
+ Motivar
Control
Plan
+ Asegurar desempeño
eficiente para alcanzar las
metas
Integración
+ Comparar resultados vs.
metas
Dirección
+ Reforzar aciertos
+ Corregir fallas
En la práctica, los altos mandos ejercen
las funciones de
+ ORGANIZACIÓN
+ INTEGRACION
+ DIRECCION
Planeación
Organización
Integración
Dirección
Control
Una herramienta fundamental de la
Planeación son los Presupuestos
El PRESUPUESTO es el documento
donde se plasma la información
financiera esperada para el ejercicio
próximo considerando los ingresos y
los egresos.
Estos deben considerar el nivel de
utilidades esperado y definido por la
alta dirección.
POR DONDE
EMPEZAMOS?
Determinar comportamientos financieros
futuros como las ventas, especialmente en
un entorno cambiante como ahora requiere
del uso de técnicas de PRONOSTICO
Pronosticar. Es emitir un
enunciado sobre lo que es
probable que ocurra en el
futuro, basándose en análisis
y en consideraciones de juicio
Las técnicas de pronósticos
disminuyen la incertidumbre sobre el
futuro
Existen diversas opiniones y técnicas de
pronóstico
+ Las basadas en
métodos
científicos
+ las basadas en
la intuición y el
criterio arbitrario
Existen métodos cuantitativos para
determinar proyecciones basados en los
datos históricos, como el Análisis de
series de tiempo o la regresión lineal
Cuando se analizan Series de Tiempo, se
reconocen algunos patrones como :
+ HORIZONTAL O ESTACIONARIO
+ TENDENCIA A LARGO PLAZO
+ EFECTO ESTACIONAL
+ EFECTO CICLICO
PETER DRUCKER
+ El futuro es impredecible.
+ No hay realidades sobre el
futuro, solo expectativas.
+ No existen decisiones futuras, solo
el futuro de las decisiones actuales
Drucker propone 3 conceptos para enfrentar el análisis
del futuro:
1. Proyección
Es el futuro que ya sucedió, y solo unos cuantos lo
perciben.
2. Anticipación
Lo que uno espera que suceda. Se basa en la
intuición. Es riesgoso.
3. Innovación
Es el “cambio planeado”, un método de inventar el
futuro.
Y tu….
Como haces tus pronósticos?
Como definir un
presupuesto para
promoción?
Hay cuatro métodos para decidir el
total del presupuesto :
+ El método de los recursos disponibles
-La dirección asigna el monto y solo decidimos
como ejercerlo.
-Aunque simplifica la tarea de determinar
montos, favorece el gasto excesivo o produce
inversiones insuficientes si no se fija en
relación a las ventas esperadas.
+ El método del porcentaje de ventas
Se establece un porcentaje de las ventas
esperadas
-Aunque ayuda a establecer relación entre la
promoción y las ventas, no considera las
oportunidades, ni las circunstancias especiales
del mercado.
- El problema de enfoque es que considera a
las ventas como la causa de la promoción y no
como su resultado.
+ El método de la paridad competitiva
Consiste en establecer cantidades
aceptadas como estándares en la industria.
Como fijar un 5% en hotelería.
-Se establecen estrategias similares a los
competidores.
- No atiende a las necesidades particulares
y al posicionamiento del negocio
+ El método de los objetivos y tareas
Es el método más lógico para determinar un
presupuesto.
-Atiende a los objetivos y a la inversión necesaria
para lograrlos.
- Prioriza las actividades requeridas para lograr los
objetivos
OTRAS CONSIDERACIONES
+ Fase del producto en su ciclo de vida
+ La competencia y la saturación de mercado
+ La cuota de mercado
+ La frecuencia de los anuncios
+ Diferenciación del producto
TAMBIEN:
+ PRINCIPALES FACTORES DEL ENTORNO
- Sociales
- Políticos
- Económicos
UNA BUENA DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO
DEBE ATENDER:
+ Análisis de la competencia
+ Tendencias del mercado
+ Selección del mercado objetivo
+ Potencial del mercado
+ Análisis de segmentación
Control
Plan
Finalmente, y dado que las
proyecciones en que se basa el
presupuesto pueden no cumplirse, es
importanteIntegración
estar vigilante para
ajustar los números cuando las
condiciones estimadas al principio
Dirección
vayan a afectar el equilibrio del
presupuesto.
Un gerente dice: “estoy seguro que la
mitad de mi gasto en publicidad es
totalmente inútil…
“… el problema es que no sé
cual mitad es la buena”
MUCHAS GRACIAS!
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