EP1_FORTALECIMIENTO_GONZALEZ_BRAVO_03

EXAMEN
CAMPUS: ________________COYOACAN______________ DEPARTAMENTO ACADÉMICO: ________________NEGOCIOS________________
LICENCIATURA DE: ___________________________________________ ASIGNATURA: ____TALLER DE FORTALECIMIENTO AL EGRESO
ESTUDIANTE: ________________________________________________________________________________________________________
No CUENTA: _________________________________________________ FECHA: _______________________________________________
TIPO DE EXAMEN
____1ER PARCIAL____
DEPARTAMENTAL
GLOBAL
Actividad
TEÓRICA
A.I.I.
Porcentaje(%)
60
40
Calificación
Subtotal
Total
Instrucciones: El examen tiene un valor de 10 puntos distribuido en 3 partes la primer sección tiene un valor de 3
puntos en el cual se deberá anotar la respuesta correcta en el espacio correspondiente; la segunda parte tiene
un valor de 3 puntos y el cual se debe identificar si el concepto corresponde a una partida no deducible o a un
requisito para deducir; y la tercer parte consta de dos ejercicios con valor de 2 puntos cada uno
I.
Favor de anotar en el espacio correspondiente el inciso que muestre la respuesta correcta. (3 puntos)
1. .¿De acuerdo con el Art.7 de LISR como se obtiene el factor para determinar el valor de un bien en un
periodo?
Respuesta: ___________
a). Se obtendrá restando la unidad del cociente que resulte de dividir el INPC del mes de que se trate, entre el
mencionado índice del mes inmediato anterior.
b). Se obtendrá restando la unidad del cociente que resulte de dividir el INPC del mes de que se trate, entre el
mencionado índice del mes más antiguo.
c). Se obtendrá dividiendo el INPC del mes más reciente del periodo, entre el citado índice correspondiente al mes
más antiguo de dicho periodo.
2. Cuales son los ingresos nominales a los que se refiere la ley de ISR?
Respuesta___________
a). Ingresos acumulables, excepto el ajuste anual por inflación acumulable.
b). Ingresos acumulables, incluyendo ajuste anual por inflación?
c). Ingresos cobrados acumulados, excepto ajuste por inflación
3. ¿Como se determina el resultado fiscal para calcular el impuesto anual de ISR en un ejercicio?
Respuesta: ___________
a)
b)
c)
Ingresos acumulables
Ingresos acumulables
Ingresos acumulables
(-) Deducciones autorizadas
(-) Deducciones autorizadas
(-) Deducciones autorizadas
(=) Utilidad fiscal
(=) Utilidad fiscal
(=) Utilidad fiscal
(-) PTU Generada pagadas
(-) PTU Generada pagadas
(-) PTU Generada pagadas
(-) Perdidas fiscales pendientes de (-) Perdidas fiscales pendientes de(-) Perdidas fiscales pendientes de
Amortizar de ejercicios anteriores
actualizadas
(=) Resultado fiscal
Amortizar de ejercicios anteriores Amortizar de ejercicios anteriore
Sin actualizar
actualizada
(=) Resultado fiscal
(=) Utilidad Fiscal
4. De acuerdo a la Ley de IETU en que momento se consideran obtenidos los ingresos?
Respuesta___________
a). Que los ingresos se obtienen cuando se han facturado
b). Que los ingresos se obtienen cuando se cobren efectivamente.
a). Que los ingresos se obtienen cuando se registre contablemente la factura.
5. Cual es la tasa aplicable para determinar el IETU?
Respuesta_____________
a) 17.0 %
b). 16 %
c). 17.5 %
6. Cuales son las actividades gravadas por la Ley de IETU?
a)
Enajenación de bienes
Prestación
de
servicios
independientes
Otorgamiento del uso o goce
temporal de bienes
b)
Enajenación de bienes
Prestación
de
servicios
independientes
Otorgamiento del uso o goce
temporal de bienes
Importación
c).
Enajenación de bienes
Prestación
de
servicios
independientes
Otorgamiento del uso o goce
temporal de bienes
Ingresos por donativos
7. Cuales son los requisitos para las deducciones autorizadas por el IETU?
Respuesta______________
a).
Estrictamente indispensables
Efectivamente
pagadas
al
momento de la deducción
Que los
sueldos
sean
efectivamente
pagados
para
deducir
b).
Estrictamente indispensables
Efectivamente
pagadas
al
momento de la deducción
Que las contribuciones de IETU y
de
ISR sean efectivamente
pagadas
c).
Estrictamente indispensables
Efectivamente
pagadas
al
momento de la deducción
Que cumplan con los requisitos
de deducibilidad
que marca la
ley de ISR
II.
De acuerdo con la ley de ISR cuales serian requisitos de deducibilidad y cual sería un gasto no
deducible por lo que se te pide que anotes R si corresponde a requisito o N si es un gasto no
deducible (3 Puntos)
Concepto
Gastos estrictamente indispensables
Obsequios atenciones y gastos de naturaleza análoga
Gastos de representación
Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez
Pago por ISR, contribuciones a cargo de terceros
Periodo de actualización de perdidas
Retención y entero de impuestos a cargo de terceros
El consumo de combustible deberá ser pagado con cheque nominativo
Traslación de IVA
87.5% de consumo de restaurantes
III.
Respuesta
Casos prácticos (4 puntos)

calcule el ISR correspondiente a los siguientes datos, aplicando la tasa del 30%
Ingresos acumulados $ 24’046,080
PTU pagado 756,340
Deducciones autorizadas 17’305,300
Amortización de pérdidas actualizada 589,550
IV.
Determine el coeficiente de utilidad del ejercicio 2010 y calcule el pago provisional del mes de marzo de
2011.
Respuesta: ___________
Datos 2010:
Utilidad fiscal del ejercicio
Deducción adicional
Ingresos nominales
$
2, 100,000
800,000
18, 500,000
Datos 2011:
Ingresos: Enero
$ 1, 550,000; Febrero $ 1, 650,000; Marzo
Pagos provisionales: Enero $ 250,000; Febrero $ 310,000
$ 1, 850,000