La importancia de los reportes de Transacciones sospechosas

La importancia de los
reportes de Transacciones
sospechosas
1
El Lavado de Dinero y Activos y
Financiamiento del Terrorismo –
una perspectiva legal
© 2016 Asesores y Consultores Corporativos, S. A., Todos los derechos reservados.
Orígenes del Lavado de Dinero y Activos y Financiamiento
al Terrorismo
Años 20s Ganancias
provenientes de las
actividades ilicitas de
las mafias
norteamericanas
introducidas en
negocios de
lavanderias y ventas
de autos.
La aparición del
fenómeno del
narcotráfico a
mediados de los años
´70 y su proliferación
en la década de
1980.
1988 Convención de
Viena se habló de la
necesidad del sector
apoyo privado para
prevenirlo.
1982 Primer fallo
judicial en USA
utilizando el término
Lavado de Dinero, se
dictaron normativas
para su represión
1989 Convenio de las
Naciones Unidas para
la Represión del
Financiamiento del
Terrorismo.
La comunidad
Internacional se
percató que existen
sectores privados
más vulnerables al
LD y siendo esto el
sector bancario.
Atentados terroristas
del 11 de septiembre
de 2001 en los
Estados Unidos de
América.
El Origen del Lavado de Dinero
4
¿Qué es Lavado de Dinero y Activos?
“Blanqueo o legitimación de capitales”
Enriquecimiento
ilícito
Lavado de Dinero y Activos es el proceso de
transformar fondos obtenidos ilegalmente en
ingresos aparentemente legítimos.
Lavado de Dinero y Activos es cualquier acto o
intento de acto dirigido a ocultar o disfrazar la
identidad de recaudaciones obtenidas ilegalmente
de manera que parezcan haber sido originadas de
fuentes legitimas.
Fuente: GAFILAT.- Definición Lavado de Activos
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5
El Lavado de Dinero y Activos en Guatemala
Tipificación Legal
El delito de lavado de dinero u otros activos. Comete el
delito de lavado de dinero u otros activos quien por sí, o
por interpósita persona:
a) Invierta, convierta, transfiera o realice cualquier
transacción financiera con bienes o dinero,
sabiendo, o que por razón de su cargo,
empleo, oficio o profesión esté obligado a
saber, que los mismos son producto, proceden o se
originan de la comisión de un delito.
b) Adquiera, posea, administre, tenga o utilice bienes
o dinero sabiendo, o que por razón de su cargo,
empleo, oficio o profesión esté obligado a
saber, que los mismos son producto, proceden o se
originan de la comisión de un delito;
c) Oculte o impida la determinación de la verdadera
naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el
movimiento o la propiedad de bienes o dinero o de
derechos relativos a tales bienes o dinero, sabiendo,
o que por razón de su cargo, empleo, oficio o
profesión esté obligado a saber, que los mismos son
producto de la comisión de un delito.
Autónomo
y
Transnacional
Bien Jurídico
Tutelado
Economía
Nacional y
Sistema
financiero
internaciona
l
6
Delito Financiamiento del terrorismo
Tipificacion Legal
 Provea
 Recolecte
 Entregue
 Administre
Dinero o bienes
Utilizarse para el terrorismo
Regulaciones Internacionales relacionadas
a la prevención del Lavado de Dinero
Iniciativas Internacionales anti lavado de dinero
Organización
Egmont Group
Organización
Organización de las Naciones Unidas
Organización
Comisión Europea
Rol
• Brinda apoyo para las UIF de todo el mundo para mejorar
supervisión y cooperación en la lucha contra el lavado de
dinero y la financiación del terrorismo.
Rol
• Las resoluciones del Consejo de Seguridad condenan el
terrorismo
• Establecen que todos los estados deben impedir y erradicar
el financiamiento de actos terroristas.
Rol
• Exige a las instituciones financieras y otras entidades
adoptar diversas medidas para determinar la identidad de los
clientes, informar sospechas y establecer sistemas
preventivos dentro de sus organizaciones.
Regulaciones Internacionales relacionadas
a la prevención del Lavado de Dinero
Iniciativas Internacionales anti lavado de dinero
Organización
Rol
Comité de Basilea sobre Supervisión
Bancaria
Promueve estándares mundiales de supervisión eficientes.
Grupo de Acción Financiera
Internacional (GAFI)
Encabeza los esfuerzos mundiales para impedir el uso del
Sistema financiero por parte de criminales.
Es un organismo intergubernamental con 34 países miembros.
Organización
Banco Mundial
Fondo Monetario Internacional (FMI)
Rol
Medida de represión a los países que no acogen las
recomendaciones del GAFI pues exigen a los países que se
benefician de sus programas de asistencia financiera que
tengan controles efectivos de anti lavado de dinero.
Grupo de Acción Financiera Internacional
Funciones
Fijar estándares
internacionales sobre
la Lucha contra el
LDA y FT
Promover
efectivas
medidas:
• Legales,
• Regulatorias y
• Operativas
para combatir
LD y FT
Identifica
vulnerabilidades a
nivel nacional
para proteger el
sistema financiero
internacional y el
uso indebido de
éste.
.
10
GAFI
Su Sistema Anti-LA/FT
Sujetos de aplicación,
Prevención y
Control
Sujetos obligados y
Autoridades de Supervisión
Sujetos de Aplicación,
Detección y
Reporte
Represión y
Sanción
Sujetos Obligados y
Autoridades de Supervisión
Ministerio Público
Órganos Jurisdiccionales
11
GAFI
Las 40 + 9 Recomendaciones
Avaladas por más de 180 países y se reconocen universalmente
como el estándar internacional contra el LD y FT
Identificar riesgos y desarrollar políticas y
coordinación local.
Facilitar la cooperación internacional
contra el LDA y FT
Aplicar medidas preventas para el
sector financiero y otros sectores
designados
Objeto
Establecer poderes y responsabilidades
Mejorar la transparencia y la disponibilidad
de la información.
12
Las Recomendaciones del GAFI
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Recomendación
Evaluación de Riesgos y Aplicación de un enfoque basado en Riesgo
Cooperación y coordinación nacional
Delito de Lavado de Activos
Decomiso y medidas provisionales
Delito de Financiamiento del Terrorismo
Sanciones financieras dirigidas relacionadas al terrorismo y al financiamiento del terrorismo
Sanciones financieras relacionadas a la proliferación
Organizaciones sin fines de lucro
Leyes sobre el Secreto de las instituciones financieras (no debe impedir las investigaciones)
Debida diligencia del cliente (identificar y conocer al cliente)
Mantenimiento de registros
Personas Expuestas Políticamente (intensificar la medida diligencia, monitoreo continuo etc)
Banca corresponsal
Sevicios de Transferencia de dinero o valores
Nuevas teconologías
Transferencias electrónicas
Dependencia de terceros
Controles intereno y filiales subsidiarias
Países de mayor riesgo – DEBIDA DILIGENCIA INTENSIFICADA
Reporte de operaciones sospechosas
Revelación (tipping-off) y confidencialidad
Las 40 recomendaciones del GAFI constituyen el marco básico de
lucha contra el Lavado de Dinero y Activos y han sido concebidas
para una aplicación universal
22
Actividades y profesiones no financieras designadas
23
24
25
26
27
Actividades y Profesiones no financieras designadas (Otras medidas)
Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas
Transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurídicas
Regulación y Supervisión de las instituciones financieras
Facultades de los supervisores
28
29
Regulación y Supervisión de las Actividades y Profesiones no financieras designadas
Unidades de inteligencia financiera
30
31
32
33
34
35
36
37
Responsabilidades de las autoridades orden público e investigativas
Facultades de las autoridades de orden público e investigativas
Mensajeros de efectivo
Estadísiticas
Guía y realimentación
Sanciones Eficaces penales y disuasivas
Instrumentos Internacionales
Asistencia legal mutua
38
39
40
Asistencia legal mutua: Congelamiento, comiso y extinción de dominio
Extradición
Otras formas de Cooperación Internacional
Las 40 recomendaciones del GAFI constituyen el marco básico de
lucha contra el Lavado de Dinero y Activos y han sido concebidas
para una aplicación universal
Las Listas del GAFI
Países con deficiencias en sus sistemas contra el Lavado
de Dinero
Lista Roja
No adoptan las medidas y
recomendaciones anti
lavado de dinero y contra
el financiamiento al
terrorismo.
• Irán
• Corea del Norte
Lista Negra
• Países con deficiencias
en ALD/CFT que no
han hecho progresos
suficientes para
solucionar las
deficiencias.
 Que no se han
comprometido con el
GAFI a desarrollar un
plan para solucionar
las deficiencias.
 Ningún país.
Lista Gris
Oscurecida
• Son los países avisados
del riesgo de pasar de la
lista gris a la negra.
• El GAFI no está
satisfecho de sus
progresos en los planes
de acción acordados con
el GAFI porque los
planes de acción no han
sido realizados o no en
su mayoría.
Ningún país.
Lista Gris
• Países identificados con
deficiencias estratégicas
y que han elaborado con
el GAFI un plan de
acción para superarlas.
• Han presentado por
escrito un compromiso
político de alto nivel para
solucionar las
deficiencias y el GAFI
monitoreará de cerca la
implementación de los
planes de acción.
11 países
• Afganistán, Bosnia
• Irak
• Siria
• Uganda
15
Cumplimiento de Estándares Internacionales
por Guatemala
2001 -2002
 Guatemala ingresó a la
lista negra del GAFI.
 Finales 2001 Decreto 672001 Ley Contra el
Lavado de Dinero u
Otros Activos y su
Reglamento en el 2002.
 2002 fue admitida en el
GAFIC
2014-2016
 Noviembre 2015 Visita
del equipo evaluador
 Evaluación del informe
evaluador Mayo –Julio
2016.
2004
 Guatemala Salió de la
Lista Negra.
2013
2005 - 2012
 2005 Guatemala tiene su
primera Evaluación del
Gafic
 Se rinde el IEM (Informe
Evaluación Mutua)
GAFIC
 Reformas Autonomía del
Delito (Decreto 55-2010)
 2013 Guatemala ingresa
al GAFILAT
 Reformas mediante el
Acuerdo Gubernativo
443-2013 adiciona
nuevas personas
obligadas.
 Reportes de seguimiento
regular del 2011 – 2015
 2012 se reformaron
parcialmente algunas
recomendaciones del
GAFI
Reformas
 Nuevos sujetos obligados.
 Eliminación de Restricción al
acceso de información y
bancaria de algunos
contribuyentes..
 Fortalecer controles y la
prevención
16
Normativa Guatemalteca
Vigente relacionada a la
prevención del Lavado de
Dinero / Financiamiento
al Terrorismo
Normativa vigente relacionada al LD y Financiamiento
del Terrorismo
Ley Contra el Lavado de
Dinero u Otros Activos y su
Reglamento (Dto. 67-2001,
Acuerdo Gubernativo 1182002, Acuerdo Gubernativo
443-2013)
Ley de Extinción de
Dominio y su Reglamento
(Dto. 55-2010, Acuerdo
Gubernativo 255-2011)
Ley para Prevenir y
Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo y su
Reglamento (Dto. 58-2005
y Acuerdo Gubernativo 862006).
Ley contra la corrupción
(Decreto 31-2012)
Tifipica los delitos de:
 Enriquecimiento Ilícito
 Enriquecimiento Ilícito de
particulares
 Testaferrato
18
Se reformó la responsabilidad de las personas jurídicas
Se tendrá como responsables de delitos
a sus directores, gerentes, ejecutivos,
representantes, administradores,
funcionarios y empleados que hubieren
intervenido en el hecho y sin cuya
participación no se hubiera realizado.
a) Cuando se comete el hecho delictivo
por la omisión de control.
Sancionados
individualmente
a) Cuando se comete el hecho delictivo
por decisión del órgano decisor.
19
Alcance de la Normativa
Vigente y sus efectos
¿Por qué a todas personas naturales o jurídicas establecidas
dentro del territorio guatemalteco son sujetas de aplicación a la
LLD/FT?
1
Las leyes son de
Observancia General
El delito es Autónomo
y transnacional
2
3
No podemos
argumentar
ignorancia, desuso,
costumbre o
práctica en
contrario a una ley
vigente.
Las consecuencias
de la ignorancia o
inobservancia de
la Ley.
4
Últimos
Patrones de los
Lavadores
de
Dinero
21
Ámbitos de Aplicación de la Ley y Sujetos Obligados
Sujeto de Aplicación :
La presente Ley será aplicable a cualquier persona natural o
jurídica aun cuando esta ultima no se encuentre
constituida legalmente
Sujetos obligados (reportería):
Todos aquellos designados por la Ley y su Reglamento que
habrán de, entre otras cosas, reportar transacciones
financieras sospechosas y/o que superen el umbral de la
ley, nombrar y capacitar un Oficial de Cumplimiento, y
demás responsabilidades que la Ley, el reglamento de la
misma.
22
Personas Obligadas
Se consideran Sujetos Obligados por la LLDA y su Reglamento los
siguientes:
GRUPO
A
Banco de Guatemala,
Bancos del Sistema,
Sociedades Financieras,
Casas de Cambio,
Personas Individuales o Jurídicas que se dediquen al corretaje o a la
intermediación en la negociación de valores
• Emisores y operadores de tarjetas de crédito,
• Entidades fuera de plaza (Off-shores)
•
•
•
•
•
GRUPO B:
7
B
 Empresas que se dediquen a las GRUPO
transferencias sistemáticas o sustanciales
de fondos y/o movilización de capitales,
 Compañías de seguros y fianzas,
 Empresas que se dedican a:
• Operaciones sistémicas o sustanciales de canje de cheques
• Factoraje
• arrendamiento financiero
 Almacenes generales de depósito, otras que la legislación someta
específicamente.
 Cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crédito
 Entidades autorizadas por el Ministerio de Gobernación que realicen:
• Loterías, rifas y similares
 Personas sin fines de lucro, sin importar su denominación que:
• Reciban, administren o ejecuten fondos del Estado
• Reciban, administren o ejecuten fondos del o hacia el extranjero
 Intermediarios de Seguros
 Personas individuales o jurídicas que realicen las actividades siguientes:
• Promoción Inmobiliaria o compraventa de inmuebles
• Compraventa de vehículos automotores, terrestres, marítimos o aéreos
7
 Empresas que se dediquen a las transferencias sistemáticas o
sustanciales de
fondos y/o movilización de capitales,
 Compañías de seguros y fianzas,
 Empresas que se dedican a:
• Operaciones sistémicas o sustanciales de canje de cheques
• Factoraje
• arrendamiento financiero
 Almacenes generales de depósito, otras que la legislación someta
específicamente.
 Cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crédito
 Entidades que realizan loterías, rifas y similares
 Personas Jurídicas sin fines de lucro que reciban,
administren o ejecuten
:
fondos
del Estado oy/o envíen fondos del o hacia el extranjero.
 Intermediarios de Seguro
 Personas individuales o jurídicas que se dediquen a:
• Promoción inmobiliaria o compraventa de inmuebles
• Actividades de compraventa de vehículos automotores (terrestres,
marítimos o aéreos.
• Comercio de Joyas, Piedras y metales preciosos.
• Comercio de arte y antigüedades
• Servicio de blindaje o el arrendamiento de vehículos blindados
 Contadores Públicos y Auditores
• Administración de valores, cuentas bancarias, inversiones y la Contaduría
Pública en General.
 Personas individuales o jurídicas que presten servicios
• Titular de acciones nominativas, socio, asociado o fundador de personas
jurídicas
• Director, miembro del consejo de administración o Junta Directiva,
Administrador o representante de Personas Jurídicas.
• Provisión física como domicilio fiscal o sede de personas jurídicas.
2
5
7
Personas Obligadas:
Art.18 inciso g)
LLD
“Personas Individuales o jurídicas
que realicen cualquier otra actividad
que por la naturaleza de sus
operaciones pueda ser utilizada para
el lavado de dinero u otros activos”.
Volumen y nivel de
operaciones
Proveedores
internacionales
26
Principales obligaciones
Sujetos Obligados
ESPECIFICAS
INTERNAS
• Registro y actualización
(por única vez y cuando
corresponda)
•
Registro y conocimiento
de empleados
•
Capacitación
• Nombrar a Oficial de
Cumplimiento (3 meses
después del Registro).
•
Conservación de
Registros
•
Mecanismos de control
de auditoria externa o
interna.
• Presentar Programa de
cumplimiento (Hasta 3
meses después del
registro.
REPORTES PERIÓDICOS
•
Transacciones en efectivo
mayores a US$10,000
(mensual con o sin
transacción)
•
Transacción Sospechosa
•
No detección de
transacciones sospechosas
(trimestral)
•
Reporte de capacitación
(Semestral)
•
Reportes específicos ej:
compraventa de vehículos
etc (mensual).
TRANSACCIONES INUSUALES Y TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS
Transacción:
Transacción inusual:
Cualquier operación o
acto realizado por un
cliente con las
personas obligadas
Es aquella cuya
cuantía, frecuencia,
monto o
características no
guardan relación con
el cliente.
El cliente:
Es la persona
individual o jurídica
que realiza una o más
transacciones con una
persona obligada
dentro del giro normal
o aparente de negocios
de dicha persona
obligada.
Transacción
Sospechosa:
Es aquella transacción
inusual debidamente
examinada y
documentada por la
persona obligada que
por no tener un
fundamento económico
o legal evidente podría
constituir un ilícito
penal.
RECOMENDACIÓN 20. REPORTE DE TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS
“SI UNA INSTITUCIÓN FINANCIERA SOSPECHA O TIENE MOTIVOS PARA
SOSPECHAR QUE LOS FONDOS SON PRODUCTO DE UNA ACTIVIDAD CRIMINAOL
O ESTÁN RELACIONADOS AL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO A ÉSTA SE LE
DEBE EXIGIR POR LEY QUE REPORTE CON PRONTITUD LAS SOSPECHAS A LA
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA”.
ART. 26. LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS
“COMUNICACIÓN DE TRANSACCIONES FINANCIERAS SOSPECHOSAS O
INUSUALES. LAS PERSONAS OBLIGADAS PRESTARÁN ESPECIAL ATENCIÓN A
TODAS LAS TRANSACCIONES CONCLUIDAS O NO, COMPLEJAS, INSÓLITAS,
SIGNIFICATIVAS Y A TODOS LOS PATRONES DE TRANSACCIONES NO
HABITUALES Y A LAS TRANSACCIONES NO SIGINFICATIVAS PERO PERIÓDICAS
QUE NO TENGAN UN FUNDAMENTO ECONÓMICO O LEGAL EVIDENTE DEBIENDO
COMUNICAR INMEDIATAMENTE LA INTENDENCIA DE VEFICIACIÓN ESPECIAL.
29
¿Cómo puede usted detectar una transacción
sospechosa?
Registro de clientes (actualizado):
• Al inicio de una relación comercial
• A la apertura de cuentas nuevas
• Realizaciones de Transacciones fiduciarias
• Ejecución de transacciones en efectivo que superen el umbral
No se viola
convenios de
confidencialidad
¿Qué deben tener estos Registros?
Mecanismos necesarios para contar con información mínima (formulario IVE) pudiendo
adicionar información relevante.
Mecanismos para la efectiva verificación de la información.
Archivos de documentos, medios magnéticos o dispositivos electrónicos (copias de
seguridad). Destrucción deben avisar a la IVE por lo menos un mes de anticipación.
No realizar transacciones alguna con clientes que no
proporcionen información y documentación requeridas.
Debida Diligencia
Politicas de Aceptación de Clientes
1
2
3
Aquellos que no puedan ser
razonablemente identificados NO serán
aceptados
Los clientes que se encuentren en la
lista SDN de la OFAC y/o en la “Lista
Unificada” elaborada y publicada por la
ONU, NO deberían serán aceptados
La Entidad NO establecerá relaciones
comerciales con “clientes anónimos” o
aquellos que utilicen nombres ficticios
31
Debida Diligencia
Politicas de Aceptación de Clientes
4
5
6
Aquellos que tengan negocios cuya
naturaleza haga imposible la verificación de
la legitimidad de las actividades o la
procedencia de los fondos incompatible con
su situación financiera, NO deberían ser
aceptados.
La entrega en forma fehaciente y oportuna,
de la información y documentación solicitada,
constituirá un requisito para operar con la
compañia, y quienes se nieguen a
proporcionarlos NO deberían ser admitidos
como clientes.
Aquellas personas sobre los que se disponga de
información de la que se deduzca que pueden estar
relacionados con actividades de naturaleza delictiva,
especialmente aquellos supuestamente vinculados al
narcotráfico, al terrorismo, o al crimen organizado,
NO deberían aceptados.
32
PROCESO DE ANÁLISIS
OPERACIONES
NORMALES
Adopción de la CE
Análisis del
riesgo LA/FT
Máx. Órgano
social exigirá su
cumplimiento
OPERACIONES
INUSUALES
ANALISIS
OPERACIONES
SOSPECHOSAS
INTERNAS
Diseño controles
12 meses
Diseño de
políticas y
procedimientos
Responsabilida
d del R. Legal
Aprobación de
max. órgano
social
Régimen de
sanciones y/o
incentivos
SEÑALES DE
ALERTA
12 meses
EXTERNAS
VARIAS
SEÑALES DE
ALERTA
EL OFICIAL DE
CUMPLIMIENTO
REPORTA ANTE LA IVE
Guía de Señales de Alerta
Operaciones o conductas inusuales del
cliente
1
2
3
4
5
Se niega a proporcionar la información solicitada o la que proporciona es
inconsistente.
Indica una dirección que también es la de un negocio diferente a la del
declarado por el cliente.
Solicita ser excluido del registro de operaciones sin una razón aparente.
Si es una ONG ésta no parece tener un propósito económico lógico..
El cliente realiza en forma reiterada operaciones fraccionadas,
operaciones complejas sin una finalidad aparente, pretende utilizar
efectivo como único medio de pago.
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7
6
7
8
9
10
Clientes domiciliados en países de baja o nula imposición tributaria.
Cuentas que reciben depósitos periódicos y permanecen inactivas en
otros periodos.
El cliente realiza frecuentemente grandes depósitos en efectivo y
mantiene saldos altos pero no utiliza otros servicios bancarios.
Depósitos sustanciales en numerosos billetes de US$50 o US100 o de
billetes mohosos.
Depósitos en grandes cantidades de dinero a través de medios
electrónicos u otros que eviten el contacto directo con el personal de la
empresa.
8
11
Prestamos por montos elevados que no son utilizados y de pronto son
pagados repentinamente en moneda extranjera sin ninguna explicación
evidente.
12
Empresas privadas de seguridad e importadoras y comercializadoras de
armas de fuego, municiones, explosivos y artículos similares.
13
Una cuenta abierta a persona jurídica creada recientemente que recibe
altos depósitos más de los de sus socios fundadores.
14
Para seguros un mismo beneficiario de pólizas de seguros de vida.
15
Para seguros el cliente solicita una póliza de seguro cuya suma
asegurada no concuerda con su nivel de vida o perfil.
9
PROCEDIMIENTO PARA REPORTAR TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS
Registro de transacciones inusuales se deben
analizar para determinar si tienen carácter de
sospechosa
DEFINIR SEÑALES DE ALERTA
1
2
3
Abrirán expedientes asignándoles números para
identificación para trámites posteriores.
Comunicación de las transacciones sospechosas:
¿A quién? SIB a través de la IVE.
El funcionario
detecta una
Volúmenes
transacción inusual
4
5
El Oficial Funcionario
Anotarán en
expediente respectivo
sus observaciones y
detalles
La hace de
conocimiento de
Oficial de
Cumplimiento
10 días
siguientes el
Oficial la
reportará a la
IVE
El Oficial de
cumplimiento
deberá determinar
si es sospechosa
(15 días para
analizarla)
Principales Obligaciones de la LLDA
Requisitos Oficial de Cumplimiento
Ostentar Cargo Gerencial
Habilidades y conocimientos sobre aspectos jurídicos,
negocios y controles;
Contar con grado académico a nivel universitario y
conocimiento sobre aspectos administrativos y jurídicos
del giro del negocio.
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38
Principales Obligaciones de la LLDA
Oficialía de Cumplimiento
Establecer y modificar las disposiciones internas de la institución
para prevenir y detectar actos u operaciones sospechosas
Vigilar el debido y oportuno cumplimiento de la Ley, Reglamento
e Instructivo
Establecer y Mantener actualizada la política institucional de la
debida diligencia
Analizar casos de operaciones sospechosas
Elaborar y enviar a la UIF los reportes de transacciones
reguladas
Dar respuesta a los oficios de la información requerida por la UIF
Preparar y ejecutar el plan anual de capacitación
Participar en la conformación del Comité de Prevención del
Lavado de Dinero
Definir una política que incluya procedimientos reforzados para el
control de PEPS
39
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Régimen Sancionatorio
Delito
¿Quién puede
cometerlo?
Lavado de Dinero
u otros Activos
Financiamiento
del terrorismo
Cualquier persona (por sí
misma o por interpósitas
persona)
Sanción
 Prisión Inconmutable de 6 a 20 años
 Multa de igual valor de los bienes producto del
objeto del delito,
 comiso, pérdida o destrucción de los bienes,
 Pago de costas y gastos procesales y
 Publicación de la sentencia en dos medios de
comunicación social de mayor circulación.
Personas jurídicas:
 Multa de US$10,000 a US$625,000
 Comiso, pérdida o destrucción de los bienes, pago
de costas y gastos procesales y publicación de la
sentencia en dos medios de comunicación social.
Si la persona jurídica estaba sujeta a vigilancia se
aplicará las sanciones administrativas.
Conducta
Otros
responsables LD
Cualquier persona que participe
o conspire para cometer el
Delito de Lavado de Dinero u
otros activos así como su
tentativa.
Sanción
Misma sanción que el delito rebajada en una tercera
parte y sus penas accesorias
40
Régimen Sancionatorio Administrativo
Conducta
Infracciones a
las
disposiciones
de la ley
¿Quién puede
cometerlo?
Personas
Obligadas
¿Quién la impone?
La Superintendencia
de Verificación
Especial (con
intervención de la
IVE)
Sanción
Multa que deberá hacerse
efectiva en un plazo de 5
días después de la
notificación y
adicionalmente deberá
cumplir con la obligación
omitida.
41
Como afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compañía
Riesgo
la contingencia o posibilidad de un daño que puede sufrir una compañía dada
su propensión a ser utilizada a través de sus operaciones como instrumento
para el lavado de activos y/o canalización de recursos hacia la realización de
actividades terroristas o cuando se pretenda el ocultamiento de activos
provenientes de dichas actividades.
El riesgo de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo se materializa a
través de los riesgos de cumplimiento o legal, reputacion, operativo y de
contagio, a los que se expone la compañía, con el consecuente efecto
económico negativo que ello puede representar para su estabilidad cuando es
utilizada para tales actividades.
Cómo afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compañía
1
Riesgo de Cumplimiento o Legal
Posibilidad de pérdida en la que incurre la compañía de ser sancionada u
obligada a indemnizar daños y perjuicios ocasionados por el incumplimiento
de normas legales y/o contractuales.
2
Riesgo de Reputación - Recuperar la Credibilidad.
Posibilidad de pérdida en la que incurre la compañía, ya sea por
desprestigio, mala imagen, publicidad negativa respecto de sus
prácticas de negocios, que cause pérdida de clientes, disminución de
ingresos o procesos judiciales.
Cómo afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compañía
3
Riesgo Operativo
Posibilidad de incurrir en pérdidas por deficiencias, inadecuaciones o
a fallos de los procesos, personas o sistemas internos o bien a causa
de acontecimientos externos. Interno o Externos.
4
Riesgo de Contagio
Posibilidad de pérdida que la compañía, puede padecer directa o
indirectamente, por una acción o práctica a través de un vinculo
comercial, ya se trate de un proveedor o cliente. Ej. Blindaje.
Factores de Mayor Riesgo de Contagio
1
2
Actividad
Geografia
Este factor está
determinado por
actividades comerciales
e industriales, que por
sus características han
sido consideradas más
sensibles para ser
utilizadas en un proceso
de lavado de activos y/o
financiamiento del
terrorismo.
En función del lugar o
país, pueden existir
geografías que son
consideradas como de
mayor riesgo para el
lavado de activos y el
financiamiento del
terrorismo. Por tanto, la
nacionalidad de un
cliente o usuario, puede
ser considerado como un
elemento importante de
riesgo.
3
Personas Expuestas
Politicamente
Las Personas
Políticamente Expuestas
(“PEP’S”, Politically
Exposed Persons por sus
siglas en inglés) son
personas que
desempeñan o han
desempeñado funciones
públicas de importancia
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¿Personas Expuestas Políticamente -PEPs?
Toda persona que desempeñe
un cargo público relevante en
Guatemala, aquel que
deviene de elección popular o
nombramiento conforme a las
leyes correspondientes, por el
cual se ejerce autoridad,
competencia legal o
representación de carácter
oficial.
Durante el tiempo que
ejerza hasta por 2 años.
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¿Cómo mitigar estos riesgos en mi organización?
PREVENCIÓN
Sistemas de Control Interno
 Manuales
 Políticas (Anticorrupción,
Debida Diligencia, Registros)
 Procedimientos
Designación de un
Responsable
 Nombrar a un responsable
 Oficial de cumplimiento
(Persona Obligada).
 Controles
Capacitación
 Formación y capacitación
continua para el responsable
designado u Oficial de
Cumplimiento
 Capacitación al Personal
Controles Independientes
 Auditoría Interna
 Auditoría Externa
 Due Diligence en temas de
Lavado
 Diagnósticos en temas de
cumplimiento
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Toda persona que desempeñe
un cargo público relevante en
Guatemala, aquel que deviene
de elección popular o
nombramiento conforme a las
leyes correspondientes, por el
cual se ejerce autoridad,
competencia legal o
representación de carácter
oficial.
Durante el tiempo que ejerza
hasta por 2 años.
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Proceso de Gestión de Riesgos
IDENTIFICAR:
a nivel corporativo líneas de negocios, productos y
transacciones.
MEDIR:
riesgo por cliente, por producto o
servicio, por factores geográficos y
por riesgo legal y normativo.
MONITOREAR:
Implementación de Política Conozca a su
Cliente y a su Empleado.
CONTROLAR:
Decidir no seguir con una actividad,
producto o línea, utilizar técnicas de
mitigación y mantener y monitorear el
riesgo.
¿Cómo mitigar estos riesgos en mi organización?
PREVENCIÓN
Sistemas de Control Interno
 Manuales
 Políticas (Anticorrupción,
Debida Diligencia, Registros)
 Procedimientos
Designación de un
Responsable
 Nombrar a un responsable
 Oficial de cumplimiento
(Persona Obligada).
 Controles
Capacitación
 Formación y capacitación
continua para el responsable
designado u Oficial de
Cumplimiento
 Capacitación al Personal
Controles Independientes
 Auditoría Interna
 Auditoría Externa
 Due Diligence en temas de
Lavado
 Diagnósticos en temas de
cumplimiento
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Régimen Sancionatorio
No responsabilidad
Aplicable a personas de aplicación y personas obligadas.
ARTICULO 30 .- Exención de responsabilidad. Se exime expresamente de responsabilidad penal, civil o
administrativa, y de cualquier tipo a las personas obligadas, sus propietarios, directores, gerentes,
administradores, funcionarios, representantes legales y empleados debidamente autorizados que hubieren
proporcionado la información en cumplimiento de esta ley.
1
2
Remitir a los reportes
establecidos y cualquier
información que ésta le
requiera
Realizar los actos en
cumplimiento con lo
que establece la LLDA
Contáctenos
Walter
Martínez
Managing Partner
Tax, Legal and BPS
wmartinez@deloitte.com
Estuardo
Paganini
Director de la práctica
Tax & Legal
egpaganini@deloitte.com
Patricia Chacón Gerente
Deloitte Legal
lpchacon@deloitte.com
Ruth Toledo
Senior
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Deloitte Legal
5 Avenida 5-55 zona 14, Europlaza Torre
IV, Nivel 3, Oficina 302
Guatemala, Guatemala 01014
Tel. (502) 2363-2211 | Fax: (502) 23846555/
52
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (“DTTL”), its network of
member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also
referred to as “Deloitte Global”) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about for a more detailed description of
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