(anexo 7). - Universidad de Jaén
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PROPUESTA DE DETERMINACIÓN DEL LÍMITE MÁXIMO DE GASTO DE LA UNIVERSIDAD DE JAÉN PARA 2016 El artículo 81.2 de la Ley Orgánica 6/2001, de Universidades, con la nueva redacción dada por el artículo 6.5, del Real Decreto‐Ley 14/2012, de 20 de abril, de medidas urgentes de racionalización del gasto público en el ámbito educativo modifica el artículo 81.2 de la Ley Orgánica 6/2001, de Universidades, introduce la obligación por parte de las universidades de aprobar un límite máximo de gasto de carácter anual que no podrá rebasarse, para garantizar un mejor cumplimiento de la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. De acuerdo con la Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF), las Administraciones Públicas han de aprobar un límite máximo de gasto no financiero, coherente con el objetivo de estabilidad presupuestaria, y la regla de gasto, que marcará el techo de asignación de recursos de sus presupuestos. Para ello en la Universidad de Jaén –en adelante UJA‐ se ha establecido la siguiente secuencia: 1. Por un lado, debe considerarse el gasto coherente con el objetivo de estabilidad presupuestaria; en el caso de la UJA es de equilibrio, que se obtendrá si los ingresos no financieros en términos del sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de 2010 –en adelante SEC 2010‐ son iguales a los gastos no financieros en términos SEC 2010. Para el cálculo de estos ingresos se ha utilizado la siguiente metodología: a. Las previsiones presupuestarias de ingresos correspondientes a los capítulos 1 al 7 del ejercicio 2016 han de ser el punto de partidas para la cuantificación del referido límite de gasto. b. Hay que incluir una partida para computar aquellos ingresos cuya estimación no resultada razonable desde el punto de vista del rigor que exigen las estimaciones anuales del presupuesto, pero que gozan de probabilidad de ocurrencia. En base a la evolución del último quinquenio se estima en la media del desfase entre los derechos reconocidos en la liquidación y las previsiones iniciales de los últimos ejercicios. c. Además el importe previsto para el remanente de tesorería afectado a 31 de diciembre de 2015 ha de incluirse en la cuantificación del límite de gasto del año 2015, ya que su consumo es algo irrenunciable por parte de la UJA, toda vez que, en otro caso, podrían generarse expedientes de reintegro de las subvenciones recibidas, lo que impactaría significativamente en la actividad investigadora y docente de la UJA. En base a la evolución de ejercicios anteriores se realiza una estimación. Su cálculo sería como sigue: CONCEPTO IMPORTE (+) Previsión presupuestaria de ingresos no financieros (capítulo 1 al 7) ejercicio 2016: (+) Ingresos en expectativa cuya percepción y/o estimación no puede asegurarse de manera fiable para presupuesto, pero que según evolución del último quinquenio se estima en: Año 2011 Presupuesto inicial 104.374.000 € ingresos no financieros (a) Año 2012 95.871.000 € Año 2013 87.755.000 € Liquidación estado de 120.611.170 € 110.283.300 € 101.975.870 € ingresos no financieros (b) Diferencia (c=b‐a) (+) 16.237.170 € 14.220.870 € 92.831.000 € Año 2015 (Estim.Liq.) Remanente de tesorería afectado 18.050.119 € Año 2011 16.386.618 € Año 2012 16.833.722 € 10.339.427,91 € Media quinquenio 97.616.000 € 94.838.800 € 102.435.000 € 2.007.800 € 4.819.000 € 10.339.428 € Incorporaciones de remanente de crédito financiadas con remanente de tesoría afectado, que según evolución reciente se estima en: Año 2010 (=) 14.412.300 € Año 2014 100.037.000,00 € Año 2013 16.522.550 € Año 2014 10.500.000,00 € Año 2015 (Estimación) 12.647.264 € 10.500.000 € LÍMITE MÁXIMO DE GASTO NO FINACIERO COHERENTE CON EL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA 120.876.427,91 € De aquí se obtiene un gasto presupuestario de 120.876.427,91 euros coherente con el objetivo de estabilidad presupuestaria. 2. Por otro lado, debe considerarse el gasto coherente con la regla de gasto. La regla de gasto, recogida en el artículo 12 de la LOEPSF, prohíbe que la variación del gasto computable de la Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales supere la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española (1,8% para 2016, 2,2% para 2017 y 2,6% para 2018, establecidas en el Consejo de Ministros del 10‐7‐2015). A estos efectos se entenderá por gasto computable los empleos no financieros definidos en términos del SEC 2010, excluidos los intereses de la deuda, y la parte del gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas. En primer lugar hay que obtener el gasto computable en 2015 de la UJA, que se calcula como sigue: IMPORTE CONCEPTO (+) Empleos (gastos) no financieros, suma de los capítulos 1 a 7 de gastos de la estimación de liquidación del presupuesto de gastos del ejercicio 2015 , excluidos los intereses de la deuda: CAPÍTULOS PRESUPUESTO DE GASTOS I. Gastos de Personal II. Gastos Corrientes en Bienes y Servicios III. Gastos Financieros IV. Transferencias Corrientes TOTAL OPERACIONES CORRIENTES VI. Inversiones Reales VII. Transferencias de Capital TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OP. NO FINANCIERAS Obligaciones reconocidas netas por intereses de la deuda: (+/‐) (‐) 62.900.000,00 € 14.400.000,00 € 150.000,00 € 3.650.000,00 € 81.100.000,00 € 20.000.000,00 € 1.335.000,00 € 21.335.000,00 € 102.435.000,00 € ‐35.040,00 € ‐1.529.691,79 € 5.000,00 € ‐4.837,95 € 570.000,00 € ‐568.929,85 € ‐1.608.124,58 € ‐407.327,06 € 450.000,00 € ‐7.139,02 € 40.000,00 € 1.666,67 € Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de: Unión Europea, Estado, Comunidad Autónoma, Diputaciones y otras Administraciones Públicas (estimación 2015): . Becas Unión Europea para estudiantes Erasmus + en Europa . Becas Junta de Andalucía para estudiantes Erasmus + en Europa . Becas y ayudas a estudiantes financiadas externamente . Otras becas y ayudas financiadas externamente . Proyectos de investigación . Ayudas a la investigación . Subvenciones específicas . Devoluciones desde la UJA al agentes financiador público (=) OBLIGACIONES RECONOC. NETAS Ajustes cálculo empleos no financieros según el SEC (estimación 2015): . Gastos financieros devengados en 2015 y no vencidos: . Gastos financieros devengados en ejercicios anteriores: . Periodificación pagas extras devengadas en 2015 y no vencidas: . Periodificación pagas extras devengadas en 2014 y vencidas en 2015: . Recuperación de 44 y 48 días paga extra diciembre 2012: . Acreedores por periodificación de gastos en 2014: . Acreedores por periodificación de gastos en 2015: . Gastos facturados en 2014 pero imputados a 2015: . Gastos facturados en 2015 pero imputados a 2016: . Aportación de capital a fundaciones GASTO COMPUTABLE SEGÚN LA LOEPSF EN 2015 DE LA UJA 102.399.960,00 € ‐8.582.000,00 € ‐420.000,00 € ‐700.000,00 € ‐300.000,00 € ‐40.000,00 € ‐2.900.000,00 € ‐3.000.000,00 € ‐1.150.000,00 € ‐72.000,00 € 92.288.268,21 € El cálculo del límite máximo del gasto coherente con la regla de gasto sería según la UJA el siguiente: CONCEPTO IMPORTE (+) GASTO COMPUTABLE SEGÚN LA LOEPSF EN 2015 DE LA UJA: (+) Tasa de referencia crecimiento PIB p.m. (1,8%) * GASTO COMPUTABLE SEGÚN LOEPSF EN 2015 DE LA UJA: (+) Créditos iniciales 2016 por intereses de la deuda: (+/‐) 1.573.684,58 € ‐2.000,00 € 2.200,00 € ‐575.700,00 € 570.000,00 € 1.600.000,00 € 450.000,00 € ‐450.000,00 € 40.000,00 € ‐40.000,00 € ‐20.815,42 € Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de: Unión Europea, Estado, Comunidad Autónoma, Diputaciones y otras Administraciones Públicas (según previsiones ingresos 2016): . Becas Unión Europea para estudiantes Erasmus + en Europa . Becas Junta de Andalucía para estudiantes Erasmus + en Europa . Proyectos de investigación . Ayudas a la investigación . De la CEC para otras inversiones . Otro gasto con financiación afectada de Admón Pca. 1.661.188,83 € 30.000,00 € Ajustes cálculo empleos no financieros según el SEC 2010 (estimación 2016): . Gastos financieros devengados en 2016 y no vencidos: . Gastos financieros devengados en ejercicios anteriores: . Periodificación pagas extras devengadas en 2016 y no vencidas: . Periodificación pagas extras devengadas en 2015 y vencidas en 2016: . Recuperación de 91 días paga extra diciembre 2012: . Acreedores por periodificación de gastos en 2015: . Acreedores por periodificación de gastos en 2016: . Gastos facturados en 2015 pero imputados a 2016: . Gastos facturados en 2016 pero imputados a 2017: . Aportación de capital a fundaciones (+) 92.288.268,21 € 8.412.480,00 € 420.000,00 € 700.000,00 € 2.000.000,00 € 1.800.000,00 € 2.648.000,00 € 844.480,00 € (+) El 50% de los ingresos en expectativa cuya percepción y/o estimación no puede asegurarse de manera fiable para presupuesto, pero que gozan de probabilidad de ocurrencia, procederían de Administraciones Públicas para gastos con financiación afectada: (+) Incorporaciones de remanente de crédito financiadas con remanente de tesoría afectado estimado de 2015 (=) LÍMITE MÁXIMO DE GASTO NO FINACIERO COHERENTE CON LA REGLA DEL GASTO 5.169.714,00 € 10.500.000,00 € 119.635.335,62 € De aquí se obtiene un gasto presupuestario de 119.635.335,62 euros coherente con la regla de gasto. 3. El límite será el menor de los dos anteriores. Por ello se propone que el límite máximo de gasto no financiero de la UJA para 2016 se fije en 119.635.335,62euros.
