Cada aumento jubilatorio no sólo produce efectos el bolsillo de los

Cada aumento jubilatorio no sólo produce efectos el bolsillo de los jubilados, sino que también
trae aparejado otras circunstancias.
En efecto, ocurre que cada anuncio del haber previsional impacta directamente sobre los
aportes que deben realizar quienes se desarrollan de manera autónoma, es decir, para los
trabajadores independientes.
Pero no sólo eso. Además inquieta a aquellos que poseen empleados en "negro" o mal
declarados,
ya
que
se
aumentan
las
multas
que
deben
soportar
por
ello.
Esto es así, según explicaron los especialistas en la materia a iProfesional.com, debido a que
la normativa vigente ata a las sanciones con la base imponible establecida a los fines
del cálculo de los aportes y contribuciones.
Y, como éstos están unidos a su vez con los haberes jubilatorios, basta una modificación para
que se produzca la reacción en cadena que desemboque en las mayores penas que deben
soportar quienes tienen trabajadores no declarados.
De esta manera, tal como afirmó Analia Saitta, socia de Tax & Legal - Seguridad Social de
KPMG, considerando el incremento del 11,42% oficializado a través del Boletín Oficial, "la
multa frente al incumplimiento de la obligación de registrar debidamente el alta de los
trabajadores será de aproximadamente $6.538 por cada uno".
"Esta sanción se duplica cuando se trate de empleadores que tengan más de 10
dependientes o cuando las infracciones cometidas involucren a más del 50% de los
empleados ocupados a la fecha de su constatación y se cuadriplican cuando estas
circunstancias
se
producen
en
forma
conjunta",
remarcó
la
especialista.
Y aclaró que "de todas maneras, esta multa se reduce a $300 si el infractor regulariza la
situación
antes
de
la
audiencia
prevista
para
que
efectúe
su
descargo".
Al respecto, Susana Villarino, asociada del Departamento Business Process Outsourcing del
estudio San Martín, Suarez & Asociados, afirmó que "si bien es importante contar con medidas
que permitan sancionar a quienes no cumplen con las disposiciones legales, y mantener
actualizados sus valores, no olvidemos que en un contexto donde en general los porcentajes de
informalidad continúan siendo elevados es más importante aún contar con medidas
efectivas que favorezcan la promoción y protección del empleo registrado".
"Agravar las sanciones, a mi entender, no es el procedimiento que permitirá reducir o
eliminar el empleo no registrado", expresó la especialista.
Y concluyó: "Es necesario contar con una política integral que genere mecanismos de
protección concretos y a su vez incentivos que promuevan el empleo formal. Es
indispensable una tarea constante y permanente de todos los actores sociales".
Qué otras sanciones pueden recaer sobre los incumplidores
Los especialistas consultados explicaron que, en caso de tener empleados en negro, las
compañías no sólo deben afrontar estas multas, sino otras.
En efecto, Saitta expresó que "los dependientes se encuentran facultados para reclamar la
correcta registración del vínculo laboral conforme con lo establecido por la Ley 24.013" (de
Regularización de Empleo no Registrado).
La especialista explicó que "esta norma establece que a los fines de percibir las indemnizaciones
agravadas que seguidamente se indicarán, los trabajadores deberán intimar al empleador
a fin de que proceda a la inscripción".
Asimismo, "dentro de las 24 horas hábiles siguientes deberán remitir a la Administración
Federal de Ingresos Públicos (AFIP) copia del requerimiento efectuado al empleador",
sostuvo Saitta.
Aunque aclaró que "si el empleador contestare y diere total cumplimiento a la intimación dentro
del plazo de los treinta días, quedará eximido del pago de las indemnizaciones que
seguidamente se indican".
Ahora bien, en caso que no se regularice la relación, la experta destacó que "el costo que debe
afrontar el empleador es el equivalente a la cuarta parte de las remuneraciones
devengadas" según los siguientes escenarios:
•
Ante la falta de registración de la relación: cuarta parte de las
remuneraciones devengadas desde el comienzo de la vinculación.
•
Cuando se haya consignado la relación con una fecha de ingreso posterior a
la real: cuarta parte de los sueldos devengados desde la fecha de ingreso hasta la
fecha falsamente consignada.
•
En caso de que no se registre la totalidad del salario: cuarta parte de las
remuneraciones devengadas desde la fecha en que comenzó a consignarse
indebidamente el monto de la remuneración.
Para graficarlo, Saitta propuso el siguiente ejemplo: "en caso de falta de registración de un
empleado que percibe un sueldo promedio de $5.000 mensuales y tiene una antigüedad
de 6 años, la indemnización agravada será igual a 90.000 pesos".
"Por supuesto, que en caso de despido a estos montos deberá incorporarse aquellos que
correspondan en concepto de indemnización antigüedad, preaviso, Sueldo Anual
Complementario
(SCA)
y
vacaciones",
puntualizó
la
especialista.
A su vez, Saitta manifestó que "cabe tener presente que si el empleador desvinculara sin causa
justificada al dependiente dentro de los dos años desde que se le hubiere cursado de modo
justificado la intimación antes mencionada, el trabajador tendrá derecho a percibir el
doble de las indemnizaciones que le hubieren correspondido como consecuencia del
despido".
"La duplicación del resarcimiento también tiene lugar cuando fuere el empleado el que
hiciere denuncia del contrato de trabajo fundado en justa causa", sostuvo la experta.
Es decir que en el ejemplo mencionado y en caso de despido al 31 de julio de 2012, se le
deberá abonar al trabajador los siguientes rubros:
La experta aclaró que "en caso de que el vínculo se extinguiera antes de que el trabajador
efectúe el reclamo de la Ley 24.013 no serán procedentes los resarcimientos allí
establecidos".
No obstante, aclaró que "corresponde la indemnización establecida en la Ley 25.323 (de
Contrato de Trabajo), la que consigna que la indemnización por antigüedad será
incrementada al doble cuando se trate de una relación laboral que al momento del despido
no esté registrada o lo esté de modo deficiente".
Qué puede reclamar la AFIP
Ante un incumplimiento en el registro de los trabajadores, existe también un actor que puede
sancionar a las firmas que se encuentren en falta: la AFIP.
En efecto, el organismo de recaudación "podrá reclamar los aportes y contribuciones
omitidos sobre las remuneraciones no declaradas desde la fecha en que se configuró la
irregularidad,
más
los
intereses
resarcitorios
y
multas",
destacó
Saitta.
La especialista aclaró que "la prescripción en materia previsional es de 10 años, sin
perjuicio de la opinión de alguna jurisprudencia que entiende que este plazo puede ser
suspendido por el reclamo laboral del empleado".
En este caso el costo que debe ser considerado sobre los montos no registrados es:
•
Aportes del empleado: 17% sobre el monto total de la remuneración hasta
el límite de $19.070, 55 hasta agosto de 2012 y $21.248 a partir de septiembre de
2012.
•
Contribuciones del empleador: 17% o 21% según la actividad y nivel de
facturación sobre el total de la remuneración del empleado sin límite imponible alguno.
•
Intereses resarcitorios: a partir de enero de 2011 3% mensual, con
anterioridad 2% mensual.
•
Multa de hasta el 400% del capital omitido si los aportes y las
contribuciones se determinaron sobre base presunta.
En el ejemplo, considerando el 17% en concepto de contribuciones patronales al 31 de julio
de 2012, el costo -incluyendo Obra Social- sería el siguiente:
Asimismo, Saitta aclaró que "la AFIP también podría reclamar el Impuesto a las
Ganancias omitido de retener en función de lo establecido por la Resolución General N°
2437/2008, a lo que se le suman intereses y multas".
Qué ocurre con el IVA y Ganancias
Por su parte, Mario Buedo, socio del estudio Montero & Asociados, indicó que, de acuerdo con
la Ley de Procedimientos Tributarios, aquellos que tengan trabajadores no registrados,
también
tendrán
que
pagar
Ganancias
y
al
Valor
Agregado
(IVA).
"Cualquier anomalía que el fisco detecte le acarreará al empleador, no solo todas las sanciones
materiales y, dependiendo de los montos, hasta penales por evasión de cargas sociales, sino
que además lo habilitará a realizar una determinación tributaria presunta sin necesidad
de realizar otra tarea investigativa", señaló el experto.
Y agregó que esto "implicará considerar cada peso de remuneraciones no declaradas
como renta neta, a los efectos del Impuesto a las Ganancias y renta omitida respecto del
Impuesto al Valor Agregado".