PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº1 SISTEMAS OPERATIVOS En informática, el sistema operativo es un programa o conjunto de programas que controlan la operación de la computadora, administran los recursos de hardware y permiten la interacción de la máquina con el usuario. Interacción Sistema hardware-usuario directorios en dispositivos de almacenamiento. Los Sistemas Operativos más utilizados son Dos, Windows, Linux y Mac. Interacción entre programas, periféricos y Sistema Operativo Operativo- Reseñas básicas Un Sistema Operativo (SO) es el software básico de una computadora que provee una interfaz entre el resto de programas del ordenador, los dispositivos hardware y el usuario. Las funciones básicas del Sistema Operativo son administrar los recursos de la máquina, coordinar el hardware y organizar archivos y Clasificación de los sistemas operativos: Según la administración de las tareas que ejecuta el sistema operativo puede ser: Monotarea: Solamente puede ejecutar un proceso (aparte de los procesos del propio S.O.) en un momento dado. Una vez que empieza a ejecutar un proceso, continuará haciéndolo hasta su finalización y/o interrupción. Multitarea: Es capaz de ejecutar varios procesos al mismo tiempo. Este tipo de S.O. normalmente asigna los recursos disponibles (CPU, memoria, periféricos) de 1 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA forma alternada a los procesos que los solicitan, de manera que el usuario percibe que todos funcionan a la vez, de forma concurrente. Según la administración de usuarios un sistema operativo puede dividirse en: Monousuario: Si sólo permite ejecutar los programas de un usuario al mismo tiempo. Multiusuario: Si permite que varios usuarios ejecuten simultáneamente sus programas, accediendo a la vez a los recursos de la computadora. Normalmente estos sistemas operativos utilizan métodos de protección de datos, de manera que un programa no pueda usar o cambiar los datos de otro usuario. Según el manejo de recursos. Centralizado: Si permite utilizar los recursos de una sola computadora. Distribuido: Si permite utilizar los recursos (memoria, CPU, disco, periféricos...) de más de una computadora al mismo tiempo. Algunos ejemplos de Sistemas Operativos actuales son: Microsoft: Windows XP Windows 7 Windows 8 Linux: Ubuntu Debian 2 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº2 IMPORTANCIA DE UN SISTEMA OPERATIVO Un sistema operativo es la base de una computadora a nivel de Software. Ya que sobre este se instalaran y se podrán instalar unos u otros programas según sea el sistema operativo. Hay dos versiones principales: Windows de la empresa Microsoft (por costo); y los basados en Linux, un sistema "gratuito" ensamblado y distribuido por cantidad de empresas que pueden cobrar o no por su distribución. Actualmente hablando de los sistemas de Microsoft está el Windows 8, 7, XP y el Windows Vista que no llegó a popularizarse lo suficiente. Antes de estos Sistemas operativos de esta empresa existían dos grupos: Los 9X: Windows 95, 98, y de cierta forma el Windows ME (un caso especial). Los 2K principalmente el Windows NT, 2000; el XP de cierta forma unifica los dos grupos. Los programas o drivers que el usuario instale para utilizar su PC, no son compatibles con cualquier Sistema Operativo, no es lo mismo Microsoft Windows 8 que Windows 98, Windows XP o Linux Ubuntu. Incluso no es lo mismo Linux Ubuntu, que Linux Debian. Muy pocos programas son realmente compatibles con todos los Sistemas, aunque sea con los más conocidos. Los recomendados hoy en día son Windows y Linux la última versión que soporte la computadora, y software original. Siendo el recomendable para la minoría real que utiliza software legal Linux, para el ambiente laboral es excelente, seguro y gratis. El inconveniente se presenta a que lamentablemente es más utilizado Microsoft Windows (con CD´s no originales, si hubiera mejor control sería Linux el más utilizado) que Sistemas basados en Linux, y por este motivo hay menos programas compatibles con el Sistema Operativo Linux. La ventaja de Linux es que es realizado mediante la contribución de programadores de todo el mundo, y es más seguro frente a virus (Reparar computadora con virus.), mientras que Windows es programado únicamente por empleados en Microsoft y sí o si necesita programas de seguridad adicionales. La ventaja de Microsoft es que bien o mal marcó un Standard y es más fácil de utilizar que el Sistema Linux. Un Sistema Operativo es conveniente esté actualizado, esto previene problemas causados por fallos en la seguridad, en especial al estar conectada la PC mucho a Internet (seguridad informática basta de virus!). Al Sistema se lo 3 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA selecciona muchas veces según el uso que se le dé -otras ya viene incluido en dispositivos específicos-, los costos a invertir y la PC en la cual irá. Por ejemplo, en una computadora viejita con menos de 128 MB de memoria RAM no es para nada recomendable instalar ni siquiera Windows XP, que requiere más recursos. http://www.estudiargratis.com.ar/arti culos/sistema-operativo.html recuperado el 29 de Julio del 2014 a las 5:42 horas. 4 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº3 SISTEMAS DE INFORMACION TRANSACCIONALES BANCOS Los sistemas de procesamiento de transacciones están formados por hardware informático y software que aloja una aplicación orientada a intercambios que ejecutan las transacciones habituales necesarias para realizar operaciones comerciales. Entre los ejemplos se incluyen sistemas que administran entradas de órdenes de ventas, reservas de billetes de avión, nóminas, registros de empleados, fabricación y transporte ¿QUÉ ES UNA TRANSACCIÓN? Es todo intercambio relacionado con la actividad empresarial, tales como realizar pagos a los empleados, de ventas a los clientes o pagos a los proveedores. En la mayoría de las organizaciones esto fue la primera aplicación de las computadoras. Ejemplo: Cuando se compra un libro de una librería en línea, se intercambia dinero (en forma de crédito) por el libro. Si el crédito es correcto, una serie de operaciones relacionadas garantiza que se obtiene el libro y que la librería obtiene el dinero. Sin embargo, si una operación individual de la serie sufre un error durante el intercambio, el error afecta a la totalidad del intercambio. No se obtiene el libro y la librería no obtiene el dinero. FUNDAMENTOS DEL PROCESO DE TRANSACCIONES Una transacción es un conjunto de tareas relacionadas que se realizan de forma satisfactoria o incorrecta como una unidad. En términos de procesamiento, las transacciones se confirman o se anulan. Para que una transacción se confirme, todos los participantes deben garantizar la permanencia de los cambios efectuados en los datos. Los cambios deben conservarse aunque el sistema se bloquee o tengan lugar otros eventos imprevistos. FUNDAMENTOS DEL PROCESO DE TRANSACCIONES Las transacciones enlazan varias tareas entre sí. Por ejemplo, si una página de ASP.NET realiza dos tareas, crea primeramente una tabla nueva en una base de datos y, después, llama a un objeto especializado para recopilar, aplicar formato e insertar datos en la tabla nueva. Estas dos tareas están relacionadas entre sí e incluso son interdependientes, de modo que se ha de evitar la creación de una tabla nueva salvo que se pueda rellenar con datos. La ejecución de ambas tareas dentro del ámbito de una transacción individual fuerza la conexión entre ellas. Si la segunda tarea falla, la primera se deshace 5 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA hasta un punto anterior a la creación de la tabla nueva. 6 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº4 PROPIEDADES ACID El término ACID expresa la función que las transacciones desarrollan en aplicaciones críticas para una misión. Acuñado por los pioneros en el procesamiento de transacciones, el acrónimo ACID responde a los términos: términos de semántica. Una parte de la responsabilidad para mantener la coherencia recae en el programador de la aplicación asegurarse de que ésta exija todas las restricciones de integridad conocidas. atomicidad (atomicity), coherencia (consistency), aislamiento (isolation) y permanencia (durability). Una transacción es una unidad de aislamiento, permitiendo que transacciones concurrentes se comporten como si cada una fuera la única transacción que se ejecuta en el sistema. PROPIEDADES ACID Una transacción se ejecuta exactamente una vez y tiene carácter "atómico" (de subdivisión), es decir, el trabajo se realiza en su totalidad o no se realiza en ningún caso. La “coherencia” requiere que los datos enlazados mediante una transacción se mantengan en Si una transacción se realiza satisfactoriamente, el sistema garantiza que sus actualizaciones se mantienen aunque el equipo falle inmediatamente después de la confirmación. El registro especializado permite que el procedimiento de reinicio del sistema complete las operaciones no finalizadas, garantizando la permanencia de la transacción. 7 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº5 LÍMITES DE TRANSACCIONES. El límite de una transacción define el ámbito de la misma. Los objetos existentes dentro del límite de una transacción comparten un identificador común de transacción. Cuando una transacción se ejecuta, pueden participar varios recursos relacionados con ella. Por ejemplo, si en el ámbito de una transacción, la aplicación establece conexión con una base de datos, la transacción fluye hasta dicho recurso y extiende el límite de la misma para incluir el servidor de base de datos. Se pueden diseñar transacciones que abarquen procesos y equipos. De este modo, el límite de una transacción es una abstracción para administrar la coherencia dentro de los límites del proceso y del equipo. almacenamiento del mensaje en una base de datos de Microsoft SQL Server y la eliminación de todas las referencias existentes al mensaje en una base de datos de Oracle Server. TRANSACCIONES DISTRIBUIDAS. Los sistemas de procesamiento de transacciones (TP) distribuidas se diseñan para facilitar las transacciones que abarcan recursos heterogéneos relacionados con transacciones en un entorno distribuido. Un sistema TP de transacciones distribuidas permite a la aplicación combinar en una unidad transaccional actividades tan diferentes como la recuperación de un mensaje de una cola de Message Queuing (software), el ADMINISTRADORES DE TRANSACCIONES En una transacción distribuida, cada recurso participante tiene un administrador de transacciones (TM) local para efectuar el seguimiento de las transacciones entrantes y salientes en el equipo. El supervisor TP asigna a un TM la tarea adicional de coordinar todas las actividades entre TM locales. El TM que coordina las actividades de transacción recibe el nombre de TM principal o coordinador. SUPERVISORES DEL PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES (TP) Un supervisor TP consiste en software que se sitúa entre una aplicación relacionada con transacciones y una colección de recursos. Maximiza las actividades del sistema operativo, simplifica las comunicaciones de red y conecta varios clientes con varias aplicaciones que tienen acceso potencial a varios recursos de datos. 8 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA Los administradores de recursos controlan las actividades relacionadas con datos. Dispensadores de recursos Un dispensador de recursos administra los estados no permanentes que pueden aparecer en las transacciones. Por ejemplo, el dispensador de recursos de Open Database Connectivity (ODBC) administra grupos de conexiones de bases de datos, reclamando cada conexión cuando deja de ser necesaria. Administradores de recursos Un administrador de recursos es un servicio de sistema que administra datos persistentes o permanentes en bases de datos, colas de mensajes permanentes o sistemas de archivos transaccionales. El administrador de recursos almacena datos y realiza su recuperación ante un error del sistema. 9 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº6 MODELOS DE TRANSACCIONES. Para que un objeto de .NET Framework (marco de trabajo) participe en una transacción automática, la clase de .NET Framework se debe registrar con COM+. Sin embargo, no todas las transacciones son automáticas. Las actividades que se realizan cuando se programan transacciones dependen del modelo de transacción que se elija. Common Language Runtime (componente de máquina virtual de la plataforma .Net admite modelos transacciones manuales automáticas. de Microsoft) de y Transacciones manuales. Las API de recursos de Microsoft ActiveX Data Objects (ADO), OLE DB, Open Database Connectivity (ODBC) y Message Queuing habilitan el procesamiento de transacciones manuales. Transacciones manuales y ADO.NET Transacciones manuales Y colas de mensajes MODELOS DE TRANSACCIONES. Transacciones Automáticas. Microsoft Transaction Server (MTS), COM+, y Common Language Runtime admiten el mismo modelo de transacción distribuida automática. Una vez que una página de ASP.NET, un método de servicio Web XML o una clase de .NET Framework se marcan para participar en una transacción, se ejecutan automáticamente en el ámbito de la misma. Transacciones Automáticas y ASP.NET Transacciones Automáticas y Servicios Web XML Transacciones Automáticas y clase De .NET Framework. Votación en una Transacción Automática. Las clases de .NET Framework y las páginas de ASP.NET pueden votar la confirmación o la anulación de la transacción actual. La ausencia de un voto explícito en el código supone la emisión de un voto de confirmación de forma predeterminada. Sin embargo, la confirmación predeterminada puede reducir el rendimiento de la aplicación prolongando el tiempo que tarda cada transacción en liberar recursos caros. 10 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº7 ¿QUÉ ES UN SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES? También conocido por sus siglas en inglés (TPS, Transactions processing system). Es el conjunto organizado de personas, procedimientos, software, base de datos y dispositivos para registrar transacciones comerciales consumadas, por ejemplo: el pago de nómina. CARTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS Sistemas transaccionales Sistemas de Apoyo de las Decisiones. Sistemas Estratégicos Un ejemplo de estos Sistemas de Información dentro de la empresa puede ser un sistema MRP (Manufacturing Resource Planning) enfocado 9 a reducir sustancialmente el desperdicio en el proceso productivo, o bien, un Centro de Información que proporcione todo tipo de información; como situación de créditos, embarques, tiempos de entrega, etcétera. En este contexto los ejemplos anteriores constituyen un Sistema de información Estratégico si, y sólo si, apoyan o dan forma a la estructura competitiva de la empresa. SISTEMA PARA EL PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES. (TPS) Los diferentes tipos de SI que debemos desarrollar para cubrir las necesidades de la empresa, se basan en la utilidad de la información solicitada en el proceso de toma de decisiones. Sistema para el procesamiento de transacciones. (TPS) Sistema de información administrativa. (MIS) Sistema para el soporte de decisiones. (DSS) 11 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº8 SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES Está basado en la computadora y la relación de sustitución de los trabajos rutinarios, es el más importante y el más utilizado dentro de la empresa, pues reduce el tiempo de las operaciones o actividades rutinarias de la empresa. “Transacción es cualquier suceso o actividad que afecta a toda la organización". Estos sistemas se dirigen principalmente a las áreas de ventas y mercadotecnia, administración y finanzas y al área de recursos humanos. SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES SISTEMAS DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVOS. (MIS) Los TPS están orientados a resolver operaciones rutinarias, por contra los MIS ayudan a los directivos a tomar decisiones y resolver problemas, proporcionando la información necesaria. Los directivos necesitan más fuentes de información que las provenientes del TPS, por ello deberá añadirse información de otros lugares. Cuando los procesos de decisión están claramente definidos, entonces se puede identificar la información necesaria para formular decisiones, por eso se desarrolla el SI para que de forma periódica se preparen apoyos en la toma de las 12 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA decisiones administrativas, con una forma y formato normalizados. dejar a telefónica dicho servicio? etc. SISTEMA DE SOPORTE PARA LA DECISIÓN. (SSD) Para las decisiones esporádicas o que no ocurren frecuentemente situadas en el nivel estratégico, los SSD ayudan a los directivos que deben tomar decisiones no estructuradas o semiestructuradas. Ejemplo La instalación de un servicio telefónico en un hospital genera la siguiente demanda de información: ¿Cuál es el coste de cada teléfono?, ¿Cuál es la recaudación esperada para cada teléfono?, ¿Dónde y cuántos teléfonos deben haber por planta?, ¿Se debe realizar una centralita, o se debe traspasar o subcontratar el servicio?, ¿Se debe 13 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº9 LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN LAS ÁREAS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS Podemos clasificar a la contabilidad como un sistema de información puesto que captura, procesa, almacena y distribuye un tipo de datos, financieros, que sirven como apoyo para los encargados de tomar decisiones en la empresa. Actualmente la principal fuente de esta información son las computadoras, y es por esta razón por la que es importante entender como funcionan. Los sistemas de información tienen tres objetivos primordiales: Automatizar los procesos operativos. Proporcionar información que apoye la toma de decisiones. Lograr ventajas competitivas a través de su uso. través de los sistemas, comenzando por el procesamiento de las operaciones (Sist. Transaccionales) llegando hasta la administración de los sistemas estratégicos de la empresa. LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN LAS ÁREAS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS En la siguiente figura se explica la forma en que fluye la información dentro de la compañía y cómo se van incorporando las funciones a 14 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº10 SISTEMA DE INFORMACIÓN EN LAS ENTIDADES BANCARIAS El sector Bancario actual está inmerso en una economía globalizada y un entorno de alta competitividad, con un dinamismo tal que enfrenta a las entidades a constantes desafíos, no sólo en el aspecto comercial de su negocio, sino también en relación a la innovación operativa de su gestión interna, que le permita sustentar el crecimiento eficiente de su negocio, así como retener, y aumentar el valor, de sus clientes. SITUACIÓN ACTUAL DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN LAS ENTIDADES BANCARIAS PRINCIPALES PROBLEMAS EXISTENTES. Imposibilidad cierta de soportar la diferenciación y personalización de la oferta de servicios financieros hacia una masa de clientes y corporaciones cada vez más exigente. Falta de información uniforme. No poseen en forma integrada la totalidad de sus sistemas periféricos. Procesos de gestión administrativa en torno de la atención de los clientes, se han tornado complejos y engorrosos. 15 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº11 LOS DESAFÍOS QUE ENFRENTAN LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES BANCARIAS. La irregular situación del mercado financiero, la presión de una economía más globalizada, así como las crecientes exigencias de los clientes, están enfrentando a los Bancos ante el dilema de responder a las demandas del mercado sin dejar de lado la necesidad de desarrollar una actividad rentable con un crecimiento eficiente en torno a volumen y calidad de negocios determinados. En medio de todas estás exigencias, el mayor desafío estará dado en establecer una estrategia que permita la migración desde la actual concepción hacia el nuevo modelo que la realidad exige. Procesos de Negocio y la Gestión Integral de la Organización: La cantidad de tareas manuales que actualmente se realizan en sucursales, así como también los diversos procesos y flujos de trabajo que soportan la atención comercial, obligará a disponer herramientas que permitan informatizar dichos flujos, incorporando técnicas de BPM (Business Process Managament), a fin de minimizar entre otras cosas la incidencia de la tarea administrativa para dejar paso a la atención comercial y de relación con el cliente. La Gestión Estratégica de Clientes, será uno de los desafíos del futuro, en tanto nos enfrentaremos con clientes más globalizados y con mayor avidez para exigir servicios financieros. La Administración Integral del Riesgo, de la mano de la exigencia en los cambios normativos obligará a disponer de sistemas de información que ofrezcan un abanico de informes 16 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA situacionales para soportar el cumplimiento de las regulaciones tanto nacionales como internacionales. Gestión Eficiente de la Comunicaciones con el Cliente. Esto refiere a una maximización inteligente que permita en cada caso, sacar el mayor provecho que las nuevas tecnologías ofrecen y brindar una experiencia homogénea a cada cliente, pero sin descuidar los puntos clave que generan negocios de mayor calidad para el Banco. 17 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº12 HABILIDADES QUE SE EXIGIRÁN A LA GERENCIA DE SISTEMAS EN LAS ENTIDADES BANCARIAS DEL FUTURO. Una planificación estratégica y estructura organizativa eficaz. Una gestión eficiente de procesos y de la continuidad de negocio. Una gestión estratégica recursos humanos y del conocimiento disponible. Estructura organizativa: Orientada al negocio que posea la flexibilidad y agilidad necesarias para que, tal como un capitán de barco lo hace en medio de una tormenta, pueda direccionar el esfuerzo de toda la organización de sistemas en función de los cambios y exigencias que el negocio y mercado imponen. Planificación Estratégica de Gestión de la Información. Las principales características de la forma de trabajo del área de sistemas en el futuro deberían considerar como mínimo: alineación de la estrategia de TI con el negocio = orientación de la TI hacia las necesidades de negocio. concebir las TI como creadoras de valor = TI como Ventaja Competitiva, generadora de resultados medibles. integración transversal de procesos internos = gerencia orientada a la calidad de atención. Gestión eficaz del conocimiento y de los Recursos Humanos, se deberá demostrar habilidades de gestión y liderazgo junto con una visión estratégica de los sistemas. El ejecutivo de sistemas deberá concebirse así mismo como agente de cambio, demostrando dominio de métricas y estadísticas de su propia gestión, e incorporando capacidades que le permitan: obtener una visión de su propia capacidad de TI como área y de sus ventajas para la organización 18 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA comprender cuales son los cambios en TI que darán más beneficio al negocio, generar soluciones creativas que impacten en forma sustancial en la generación de mayor valor al negocio, Conclusiones: Después de revisar el proceso requerido para instalar un sistema de información, debemos recordar que para adaptar un sistema de información a nuestra empresa se requiere primero de identificar las necesidades de información con los contadores y luego buscar asesoría con los expertos de sistemas. Dados los desafíos que podrán observarse en un futuro no muy lejano para los sistemas de información de las entidades Bancarias, es importante concluir resumiendo los principales lineamientos 1. Orientación al cliente desde la concepción base de los sistemas. 2. Disponibilidad de múltiples y uniformes canales de distribución. 3. Recursos Humanos calificados en el dominio del negocio y las técnicas sistémicas de mercado. 4. Integración funcional de procesos y sistemas en toda la organización. 5. Acercamiento de la actividad de sistemas a la alta dirección. 19 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº13 SISTEMAS DE INFORMACION FINANCIERA Un sistema de información puede definirse técnicamente como un conjunto de componentes interrelacionados que permiten capturar, procesar, almacenar y distribuir la información para apoyar la toma de decisiones y el control en una institución. Los sistemas de información pueden también ayudar a los administradores y al personal a analizar problemas, visualizar cuestiones complejas y crear nuevos productos. ACTIVIDADES DE UN SISTEMA DE INFORMACIÓN Las actividades que producen la información que la institución requiere para la toma de decisiones, para el control de las operaciones, el análisis de los problemas y la creación de nuevos productos y servicios son: Insumo Procesamiento Producto. DIFERENCIA ENTRE LAS COMPUTADORAS Y LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Las computadoras electrónicas y sus programas relativos de software son los fundamentos técnicos, las herramientas y los materiales de los modernos sistemas de información. Las computadoras constituyen el equipo para almacenar y procesar la información. PERSPECTIVA DE NEGOCIOS EN LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Desde el punto de vista de negocios y administración, los sistemas de información son mucho más que máquinas de insumo, procesamiento y producto que operan en un vacío. Desde el punto de vista de negocios, un sistema de información es una solución de organización y administración basada en la tecnología de información a un reto que surge del medio ambiente. DIFERENTES TIPOS DE SISTEMAS Como existen intereses, especialidades y niveles diferentes en una institución, existen también distintos tipos de sistemas. La organización se divide en niveles: Estratégicos, De administración, De conocimientos Operativos Luego se divide en áreas funcionales como: • Ventas y mercadotecnia, 20 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA • Manufactura, • Finanzas, • Contabilidad • Recursos humanos. Los sistemas se construyeron para servir a estos distintos intereses de la institución. • Sistemas de nivel operativo: Sistemas de información que hacen el seguimiento de las actividades y las transacciones elementales de la organización. • Sistemas de nivel de conocimientos: Sistemas de información en los que se apoyan los trabajadores del conocimiento y de la información en una institución. • Sistemas de nivel gerencial: Son sistemas de información en los que se apoya el seguimiento, control y toma de decisiones y las actividades administrativas de los administradores de nivel medio. • Sistemas de nivel estratégico: Sistemas de información que apoyan a las actividades de planeación a largo plazo de los niveles de dirección de la institución. • El proceso administrativo cambiante En la actualidad los sistemas de información juegan un papel estratégico en el funcionamiento de la empresa. El nuevo papel de los sistemas de información en la empresa se da pues existe una interdependencia creciente entre la institución y sus sistemas de información. También se toma en cuenta la complejidad de las operaciones que efectúan las empresas y la visión de los proyectos de sistemas y sus aplicaciones. SISTEMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA. Para determinar el método de procesamiento de datos, podemos elegir entre tres opciones: Procedimiento manual. Procedimiento mecánico. Procedimiento electrónico. Procedimiento manual: emplea el esfuerzo humano para captar, clasificar, registrar, calcular y sintetizar las transacciones financieras de una entidad mediante la escritura. Ofrece flexibilidad de operación y adaptación a los cambios, pero es rutinario, lento y aumenta la posibilidad de errores. Posee diversos métodos: diario continental, diario tabular, diario centralizador y pólizas. 21 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº14 OBJETIVO: Identificar y describir las principales funciones que cumple el operador de caja en una entidad bancaria, en el proceso de atención al público. (Ejemplo Banco de la nación) FUNCIONES DEL CAJERO a) Tener a su cargo las llaves de puerta de bóveda, cajas de seguridad; llevar el control de ingreso a bóveda y efectuar el cierre de acuerdo a las normas establecidas. b) Custodiar los fondos y valores asignados. c) Controlar, registrar, custodiar y distribuir los títulos valores (letra de cambio, cheque, pagaré), especies valoradas (formularios pre numerados con valores nominales impresos, por ejemplo: vialidades, tiquetes de mercado, tiquetes de parqueo, tiquetes lavaderos públicos, tiquetes de servicios sanitarios, tiquetes baños y piscinas, entre otros) y tarjetas Multired. d) Implementar las políticas y procedimientos del Sistema de Prevención del Lavado de Activos. (Es el conjunto de operaciones realizadas por una o más personas naturales o jurídicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o recursos) e) Participar activamente en la implementación y cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos relacionados a la seguridad de la información. f) Registrar los reclamos inherentes de la oficina y realiza el seguimiento de los reclamos dentro de los plazos establecidos, emitiendo resultado previo. g) Verificar e informar a la oficina de la cual dependa para mantener el buen estado de atención de los Medios Electrónicos de Autoservicios (ATM’s) ubicados en los ambientes de las oficinas a nivel nacional. h) Velar e informar el funcionamiento continuo de los equipos del sistema operativo y el aprovisionamiento oportuno de insumos. i) Proveer de fondos a las ventanillas. j) Emitir y reponer las Tarjetas Multired y custodiar las tarjetas retenidas por el ATM, elaborar y archivar actas y destruir las tarjetas. k) Levantar la vigilancia de las cuentas de ahorro en la localidad. l) Colocar el holograma de dispensa por omisión de votación y realizar el registro correspondiente. m) Aperturar cuentas de ahorros alimentistas, cuentas corrientes de detracciones y proveedores del estado. n) Tener a su cargo la llave de la caja de seguridad del ATM y la tarjeta administrativa. o) Participar en la apertura de la bóveda, preparar y habilitar con 22 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA efectivo para el inicio de operaciones y realizar el cierre de caja. p) Verificar, ingresar y consolidar los saldos al final del día, revisar y firmar los reportes de cierre de operaciones de caja. q) Efectuar el abastecimiento oportuno de los ATM’s; verificar el traslado del efectivo a los cajeros automáticos se realice de acuerdo a las medidas de seguridad y procedimientos establecidos. r) Realizar el arqueo a los ATM´s junto con el administrador. s) Cumplir y hacer cumplir las medidas correctivas recomendadas por el Órgano de Control Institucional y otros órganos de control externo. t) Realizar otras funciones asignadas por el Administrador. FUNCIONES DEL RECIBIDOR PAGADOR a) Realizar operaciones y servicios bancarios, recaudación y corresponsalía en moneda nacional y moneda extranjera. b) Orientar a los clientes y usuarios sobre las operaciones y servicios bancarios que brinda la Oficina. c) Recibir y pagar títulos valores, depósitos judiciales y/o administrativos, ahorros, y otras órdenes de pago de acuerdo a los límites establecidos. d) Realizar el desembolso, amortizaciones, cancelación de préstamos; así como otorgar duplicado de cronogramas. e) Realizar pagos por sucesión intestada. f) Realizar la venta de seguros y productos que ofrece el Banco. g) Retener, elaborar el acta de billetes y monedas presuntamente falsas. h) Cuadrar su movimiento al cierre de las operaciones efectuadas realizando el respectivo control de calidad. i) Verificar y recontar que el dinero recibido del Cajero corresponda al indicado en el Balancín. j) Entregar el saldo final de efectivo de su caja al cierre de operaciones con su respectivo balancín al Cajero. k) Implementar las políticas y procedimientos del Sistema de Prevención del Lavado de Activos. l) Participar activamente en la implementación y cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos relacionados a la seguridad de la información. m) Remplazar al Cajero en su ausencia. n) Realizar otras funciones asignadas por el Administrador. http://www.sbs.gob.pe/0/home_lava do_activos.aspx http://www.bn.com.pe/nosotros/mof/ Agencias-c-segunda.pdf 23 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA CAJERO BANCARIO CAJA Es el servicio de recibo, manejo, pago y custodia del dinero en efectivo de propiedad del banco. IMPORTANCIA Encuentro cliente-cajero funciones Caje ro principal Caje ro unive rsal Solicitar o enviar remesas en efectivo Atender a la clientela Entregar y recibir provisiones Registrar en el sistema las operaciones Elaborar el cuadre Realizar el visado Verificar y recontar el efectivo Elaborar cuadre individual Recibir consignaciones efectuar pagos Microfilmar los soportes Manejar caja fuerte Entregar los montos que excedan Guardar en bòveda Entregar los totales del cuadre. in s t r u me n t o s sellos, cofres, almoadillas, luz ultravioleta, ordenador, pantalla, impresora, software organizador de monedas y billetes manual de instrucciones actividades diarias Cupo autorizado, Arqueos, Dinero falsificado, Cambio de billetes deteriorados, Sobrantes y faltantes caja, Provisiones, Remesas y transporte, etc. 24 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº15 OPERACIONES BANCARIAS Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones de crédito practicadas por un banco de manera profesional, como eslabón de una serie de operaciones activas y pasivas similares. La diferencia existente en él margen generado entre las operaciones pasivas y las activas en una entidad del sistema financiero se conoce como SPREAD FINANCIERO. La clasificación de estas operaciones de acuerdo al sujeto de cesión del crédito es la siguiente: ACTIVAS: Cuando el banco otorga el crédito (préstamos, descuentos, anticipo, apertura de créditos, etc), el banco puede entregar dinero bajo diversas condiciones (con garantías o sin ellas). Tipos de préstamos otorgan los bancos: Los dos tipos más comunes de préstamos bancarios personales son los préstamos a plazos y el crédito renovable. Con un préstamo a plazos, el prestatario toma en préstamo una cantidad de dinero específica y la devuelve pagando además interés, en pagos mensuales iguales a lo largo de un período designado, generalmente de uno o más años. El prestatario debe volver a tramitar una solicitud cada vez que desee un nuevo préstamo. El crédito renovable es más complicado. Se abre una cuenta que permite que el prestatario tenga acceso a una cierta suma máxima de fondos prestados. A este máximo se le llama el límite crediticio del titular de la cuenta. El prestatario puede obtener dinero en efectivo o comprar cosas a crédito siempre que la suma total adeudada no sobrepase el límite crediticio. Así, el prestatario no tiene que volver a solicitar un préstamo cada vez que desea usar la cuenta. Cada mes el prestatario debe efectuar un pago mínimo o cancelar el total de la deuda. El interés se cobra normalmente cada mes basado en el saldo diario promedio adeudado. Es costumbre renunciar al interés si se cancela cada mes la cantidad íntegra adeudada Apertura de crédito El contrato de crédito es un contrato por el cual la Entidad Financiera se compromete a proporcionar al cliente fondos hasta una cierta cuantía o límite, en diversas formas, percibiendo por permitir tal disponibilidad de fondos una comisión, así como unos intereses que se girarán de acuerdo con las condiciones pactadas por la Entidad Financiera y el cliente, por todos y cada uno de los días en que el 25 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA cliente adeude una suma de dinero y en función de las cantidades dispuestas en cada momento. A partir de la firma del contrato, el banco queda comprometido a hacer efectivas las órdenes del cliente que dentro del espacio de tiempo convenido y hasta el límite total de disposición pactado. Por ello el cliente retribuirá al banco con las comisiones que hayan pactado y los intereses por las cantidades dispuestas hasta el final del reembolso. El crédito bancario (en términos más estrictos, apertura de crédito en cuenta corriente), es un contrato por el cual la Entidad Financiera pone a disposición del cliente cierta cantidad de dinero, el cual deberá de devolver con intereses y sumándole una comisión según los plazos pactados. En la práctica, es algo más que una cantidad de dinero de la que el cliente puede disponer a lo largo del tiempo, pagando intereses y comisiones por el dinero efectivamente retirado de la cuenta. En efecto, la apertura de crédito en cuenta corriente puede implicar: Entrega de dinero en efectivo al cliente Pagar a terceros en nombre del cliente (pago de facturas, deudas, etc.). Pagar cheques contra la cuenta corriente. Otorgar al cliente la prórroga de una deuda vencida. Descontar letras de cambios presentadas por el cliente, facilitar al cliente o al tercero que éste le indique una carta de crédito, y constituir fianzas por el cliente, en forma de depósitos de garantía o mediante avales, son operaciones que se pueden canalizar a través de estas cuentas, donde se anotarán los apuntes que originen de igual forma que en una cuenta sin límite de crédito. PASIVAS: Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo. Están registrados en el lado derecho del Balance de Situación; siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con transacciones de CRÉDITO y disminuyen con las de DEBITO. La captación de Pasivo, es de gran importancia para todo banco, ya que supone las actividades que realiza una institución Bancaria para allegarse dinero, esencialmente del público en general. Para que un banco pueda desarrollarse, es necesario que adquiera depósitos, pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en préstamos e 26 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA inversiones que le generen dividendos, y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo, solicitado por sus clientes. Cuentas corrientes: Estos son depósitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de captación de depósitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo de cuenta no ganan intereses y prácticamente el banco no cobra por este servicio. Los depósitos a la vista constituyen una forma de dinero fiduciario que es utilizado por los bancos para crear dinero y aumentar la oferta monetaria a través del mecanismo del crédito y del principio de las reservas fraccionarias. La cuenta corriente representa depósitos de los clientes cuyas sumas son pagaderas a solicitud del interesado, mediante órdenes de pago o cheques, sin previo aviso. Otro ejemplo lo constituye la devolución de cheque por los bancos cuando las cuentas no disponen de saldos suficientes para cubrir el importe del pago. En este caso, los bancos no siguen una política uniforme, ya que si bien, todos hacen un cargo a la respectiva cuenta, el monto del débito varía en los distintos bancos. Las cuentas corrientes pueden ser abiertas, tanto por personas naturales como jurídicas y se clasifican en personales y comerciales; el tiempo de duración es indefinido y la relación contractual entre el banco y el cliente puede darse por terminada por decisión de cualquiera de las dos partes. Depósito de ahorros o cuentas de ahorro. Los depósitos de ahorros es aquel tipo de depósito que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuenta corriente. El hecho de mantener por un mayor tiempo, los fondos depositados en el banco, pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) es un corto tiempo y sin pérdida de valor, es lo que le asigna a esta clase de depósito la categoría o calificativo de "cuasi-dinero". Por otra parte, para hacer retiros de estas cuentas, especialmente cuando se trata de montos elevados, el banco exige un 27 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA aviso previo por escrito, de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso. Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de interés, por las cuentas de ahorros, que de acuerdo a la reglamentación de la Comisión Bancaria, ese interés es anual, capitalizado trimestralmente, sobre el promedio de los saldos más bajos de cada mes. Cualquier persona mayor de edad, puede abrir este tipo de cuenta. Para el banco, constituye un típico servicio de captación de recursos. Los depósitos de ahorro se clasifican en ahorros corriente y ahorros a plazo fijo. Depósito a Plazo Fijo Son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado. Los intereses que se pagan por estos depósitos quedan a criterio y política de cada banco. Estos depósitos son líneas de captación de recursos que, por ser negociados a plazos, no son exigibles a la vista y su entrega al cliente, sólo es exigible a la fecha en que se vence el término de plazo o mediante notificación escrita y previamente entregada al banco. Los recursos obtenidos, el banco los puede usar como activos productivos para préstamos a mediano y largo plazo, inversiones y otros tipos de créditos, que a la vez que conforman el pasivo bancario, condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa bancaria. Neutras o accesorias: cuando el banco no recibe ni otorga crédito (operaciones de mediación donde sirve de intermediario) entre las que pueden mencionarse los giros enviados al cobro como agente recaudador del Estado, como custodia de valores, valores para negociar, etc. Cada mes el Banco está obligado a enviar a la persona o institución que tiene una cuenta corriente abierta en su entidad, una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo al final del mismo. Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la cuenta "Banco" refleja en nuestros libros por lo que se requiere hacer una conciliación bancaria cada mes para determinar las causas de las diferencias existentes y conseguir el saldo correcto. Por esta razón se realiza mensualmente la conciliación 28 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA Bancaria para verificar y realizar los ajustes requeridos en las cuentas con el Banco si son necesarios. El procedimiento para realizar esta operación es el siguiente: Comparar la cuenta en el Mayor correspondiente al Banco con el Estado de Cuentas que envía éste. Chequear que: (las operaciones que se registran en el Debe de la entidad coinciden con las que aparecen en el Haber del Banco y viceversa) los cargos hechos en nuestros libros en el mes se hayan abonado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliación (Depósitos en tránsito) los abonos hechos en nuestros libros en el mes se hayan cargado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliación (Cheques pendientes o en tránsito) ver si hay cargos o abonos en el Estado de Cuentas que no aparezcan en nuestros libros (Notas de Débito o de Crédito) si hay diferencias numéricas en una misma operación, verificar la correcta e incluir la diferencia en la conciliación si en el mes anterior existiesen Partidas de Conciliación, revisar si ya fueron registradas, si no, incluirlas de nuevo en la conciliación de este mes. Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son las siguientes: Cheques pendientes o en tránsito: cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que están abonados en libros pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco. Depósitos en tránsito: generalmente corresponden con depósitos enviados por correo a fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco. Por lo que aparecen cargados en los libros de la entidad y no abonados por el Banco. Notas de Débito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses, comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco la nota de débito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en los libros de la entidad. Notas de Crédito: abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones, pagarés) que por no haberse recibido la nota de crédito no se han cargado en los libros. Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los 29 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA del Banco ya que al registrarse cualquier operación puede colocarse una cantidad distinta. Cargos o abonos incorrectos: puede originarse por depósitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que corresponden a otro cliente del Banco. Otras diferencias: Algún otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia. Para satisfacer los cambiantes deseos de sus clientes, los bancos han instituido una variedad de maneras de prestar servicios. Operaciones Bancarias en Sucursales Según dónde usted viva, hace años podría haber sido ilegal que los bancos tuvieran más de una oficina/sucursal o tuvieran sucursales fuera del condado o estado de su domicilio social. Hoy, todas las compañías bancarias principales operan sucursales en varios estados. Esto permite que la gente de todo el país tenga acceso a la variedad más amplia posible de servicios bancarios. Usted puede comparar las mejores condiciones para sus cuentas de depósito y necesidades de préstamos, y no está limitado a lo que se ofrece solamente residencia. en su ciudad de Operaciones Bancarias por Teléfono Esto se refiere a la capacidad de realizar operaciones bancarias por teléfono usando el teclado numérico para ingresar datos y navegar el sistema automatizado. Este método es especialmente útil para quienes han dispuesto el depósito directo de sus cheques de paga y de otros fondos. Se utiliza para movilizar fondos entre varias cuentas, efectuar pagos de préstamos y otros pagos y controlar los saldos de sus cuentas, todo desde la comodidad de su hogar. Operaciones Bancarias por Internet Esto se refiere al uso de Internet para sus necesidades bancarias. Para hacerlo debe acceder al sitio Web del banco mediante su número y contraseña de identificación de usuario. Una vez que entre en el sitio, podrá realizar muchas de las transacciones que puede hacer en persona o por teléfono. Con las operaciones bancarias por Internet es posible que nunca tenga que presentarse físicamente en un banco. En definitiva, puede operar con su banco directamente desde su computadora. 30 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº16 inmediata del dinero en las operaciones de la empresa. OBJETIVO DEL MANEJO DE CAJA Aspectos Generales ¿Qué es la Caja? Objetivo del Manejo de Caja Estrategias para un Manejo Eficiente de Caja. Ciclo de Caja ¿Qué es el Ciclo de Caja? ¿Qué es el Ciclo Operativo? ¿Qué es el Ciclo de Pago? Rotación de Caja Rotación de Caja Relación entre Ciclo de Caja y Rotación de Caja Control de la Caja Documentos de sustento Registro de Caja Arqueo de Caja Flujo de Caja Concepto Saldo + Saldo – Con Préstamo Resumen Conclusiones ¿QUÉ ES CAJA? El término efectivo o caja se refiere a todo el dinero, ya sea en caja o en cuenta de banco que posee la organización, que genera o recibe durante un período determinado, y posibilita la utilización de forma MINIMIZAR LOS SALDOS DE EFECTIVOS OCIOSOS Y LOGRAR LA OBTENCION DEL EQUILIBRIO ENTRE LOS BENEFICIOS Y LOS COSTOS DE LA LIQUIDEZ ESTRATEGIAS PARA UN MANEJO DE CAJA EFICIENTE: Cancelar las cuentas por pagar tan tarde como sea posible, sin perder credibilidad crediticia pero aprovechando cualquier descuento por pronto pago. Rotar los inventarios tan pronto como sea posible, evitando el agotamiento de existencias que puedan afectar las operaciones. Cobrar las cuentas por cobrar tan rápido como sea posible, sin perder ventas futuras. 31 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº17 ¿ QUÉ ES EL CICLO DE CAJA? Es el mecanismo que establece la relación que existe entre los pagos y los cobros; es decir, expresa la cantidad de tiempo que transcurre a partir del momento que la empresa compra la materia prima hasta que se efectúa el cobro por concepto de la venta del producto terminado o el servicio prestado . Ciclo de caja = días de cuentas por cobrar + días de inventario – días de cuentas por pagar. CICLO OPERATIVO Es el tiempo que transcurre entre la compra de materia prima para producir y el cobro del efectivo como pago de la venta realizada. • PROMEDIO DE INVENTARIOS • PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR CICLO DE PAGO Considera la salida de efectivo que se genera en las empresas por conceptos de pago de compra de materias prima, mano de obra y otros. PROMEDIO PAGAR DE CUNTAS POR • PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR Ejemplo Rotación de Inventarios: 10 días Promedio de Cobranzas: 15 días Promedio de Cuentas por Pagar: 20 días CICLO DE CAJA= 10 + 15 -20 CICLO DE CAJA=5 DÍAS 32 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA ROTACIÓN DE CAJA Expresa el número de veces que rota realmente la caja de la empresa, tiene como objetivo central maximizar la ganancia a través del efectivo: ROTACIÓN = 360/CICLO DE CAJA RELACIÓN ENTRE ROTACIÓN DE CAJA Y CICLO DE CAJA La relación entre rotación y ciclo caja es INVERSA por tanto las empresas deben dirigir sus estrategias para lograr disminuir el ciclo de caja, así garantizan que las entradas de efectivo se produzcan más rápido. 33 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº18 REGISTRO DE CAJA Sirve para llevar el control de los ingresos y salidas de dinero. dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Se realiza en fechas no previstas por el Cajero ARQUEO DE CAJA El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en 34 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº19 Una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale es realizar regularmente un pronóstico de flujo de caja (llamado a veces presupuesto de dinero en efectivo). Muestra cuando ingresará y cuando egresará el dinero y destaca cuando podría haber un déficit. Si esto se sabe de antemano, es posible tomar medidas para reducir el problema de no ser capaz de pagar las cuentas y los salarios. PREPARACIÓN DE UN PRONÓSTICO DE FLUJO DE CAJA Paso 1 Obtener el presupuesto de la organización, si lo hubiese, o hacer una lista de todos los pagos y gastos que se produzcan. Paso 2 Decidir cuándo se recibirá o pagará cada suma. Algunas transacciones (tales como el alquiler) pueden pagarse para cubrir el año completo en un solo pago. Otras cantidades, tales como las ventas se pueden esparcir más o menos regularmente durante el mismo plazo. Se debe ser tan realista como se pueda. Paso 3 Apuntar estas transacciones, mes a mes. Asegurarse de apuntar la transacción en el mes en que se espera recibir o pagar la suma, sin tomar en cuenta cuándo se debe. No incluir ninguna transacción que no se pague en efectivo o mediante el banco; por ejemplo, la depreciación (pérdida del valor a medida que pasa el tiempo). Paso 4 Incluir también la suma del saldo inicial esperado en efectivo y el saldo estimado en el banco al inicio de este periodo. Paso 5 Agregar el saldo esperado al final de cada mes, tomando el saldo inicial de efectivo y del banco más el dinero que se ingrese durante ese mes menos el dinero pagado durante el mes. 35 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA 36 PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA CURSO TALLER DE CAJA CAJA: Es todo el dinero, ya sea en caja o en cuenta de banco que posee la organización. Ciclo de caja = días de cuentas por cobrar + días de inventario – días de cuentas por pagar. ROTACIÓN = 360/CICLO DE CAJA REGISTRO DE CAJA: Sirve para llevar el control de los ingresos y salidas de dinero FLUJO DE CAJA: Una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale y destaca cuando podría haber un déficit . Por lo tanto: Se debe cuidar el ciclo de caja, buscando que sea positivo. Realizar arqueos de caja, permitirá tener un control adecuado del manejo de esta. El flujo de caja nos permitirá saber cuando se espera un déficit, y podremos tomar las decisiones adecuadas para cubrirlo. http://www.velardesussoni.negocioe nlinea.com/ 37 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº20 FONDO FIJO Y ARQUEO DE CAJA De las acepciones de fondo, la que identificamos en nuestra materia es la que se refiere a caudal y caudal significa dinero. Por tanto, el fondo fijo de caja se refiere al importe de dinero en efectivo que una empresa dispone para un uso específico como es el pago de gastos menores o de urgencias. Arqueo de caja: Es un procedimiento que permite el análisis de las transacciones en relación al efectivo recibido por la empresa durante un período de tiempo determinado, con la finalidad de comprobar la contabilización correcta del efectivo recibido. De los procedimientos de arqueos de caja Los procedimientos para la realización de arqueos de caja son los siguientes: - Los arqueos son programados por la jefatura asignada por la gerencia, estos pueden desarrollarse ordinariamente (mensual) y extraordinariamente (sorpresivo y selectivo). - Los arqueos deben ser practicados obligatoriamente en presencia de la persona responsable de los fondos y/o documentos materia de arqueo. - Una vez culminado el arqueo a las cajas de la empresa, se deberá levantar un acta en el cual se consignará la conformidad o disconformidad del arqueo, debiendo ser suscrita por el encargado de la caja y por la persona que haya realizado el arqueo. Las observaciones (irregularidades) recabadas en los arqueos deberán ser comunicadas por escrito a las gerencias respectivas, con la finalidad de adoptar medidas correctivas. Del ámbito de aplicación y elementos de arqueo El ámbito de aplicación de los arqueos . implica a los fondos en caja central o general (según la denominación que la entidad haya adoptado), documentación en custodia (valores negociables), documentos en garantía. Los elementos de arqueo son: - Efectivo y equivalentes de efectivo (cheques, depósitos, etc.) - Recibos de ingreso de caja - Recibos de egreso de caja - Valores negociables (letras, facturas negociables) - Cheques en cartera - Cartas fianzas - Últimos depósitos efectuados a las cuentas financieras de la empresa - Chequeras (identificando en el rango del período a examinar el primer cheque emitido y el último cheque emitido) - Última transferencia bancaria realizada por la empresa. 38 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA - Documentación de entregas a rendir, viáticos, etc. - Vales provisionales entregados Comprobantes de pago cancelados. 39 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº21 MANUAL DE USO PLANILLA CAJA CHICA I.- Introducción Esta planilla de Caja Chica le permitirá manejar la contabilidad de la caja chica durante el año y así llevar un registro detallado de los movimientos realizados, así como también revisar un resumen anual. II- Descripción de la Planilla Esta planilla está compuesta por trece hojas, cada una representada por una pestaña que aparece en la esquina inferior izquierda de la planilla*. Cada hoja representa el estado de un mes de la Caja Chica, desde enero hasta Diciembre, y la última -Anual- es un resumen de los movimientos realizados durante todo el año. III.- Manejo de la Caja Chica Durante el Año Lo primero que deberá hacer es definir un monto fijo con el que la caja chica deberá operar cada mes. Empiece ingresando este monto en el campo Aporte Inicial del mes de enero, sin importar si empieza a operar con la caja chica en marzo u otro mes del año. * Nótese que es posible que las pestañas no alcancen a aparecer todas al mismo tiempo, por lo que debe utilizar las flechas que aparecen en el extremo inferior izquierdo para moverse entre ellas 40 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA Ahora diríjase a la pestaña del mes correspondiente (si no está empezando a operar en enero). Lo primero que le indica la planilla en cada mes es el Saldo Anterior, que corresponde al resultado del mes recién pasado. En este caso deberá aparecer el monto ingresado como Aporte Inicial en enero. (NB: en la hoja correspondiente al mes de enero no se incluye el campo Saldo Anterior). En este primer mes de operaciones (marzo en nuestro ejemplo) el Aporte Inicial es 0 (cero), pues en Saldo Anterior ya tenemos el monto definido mensual para la operación de la caja chica, que fue ingresado como Aporte Inicial en enero. El monto de Aporte Inicial, así como de todos los aportes que se hagan, deberá ser ingresado bajo la columna Debe. El monto de los cargos y egresos por el contrario, deberá ser ingresado bajo la columna Haber. Luego, simplemente se van ingresando los egresos y/o aportes que se realicen durante el mes. Para hacer esto llene la información solicitada en cada columna para cada ítem ingresado: Fecha Fecha en que se realizó el cargo o aporte. Glosa Detalle o motivo del cargo o del aporte. Proveedor Nombre de la empresa o particular que provee el producto o servicio. Debe En esta columna se ingresan solamente los montos de los aportes que se hagan a la caja chica. Todo monto ingresado en esta columna será sumado al saldo de la caja chica. Haber En esta columna se ingresa el monto del cargo o egreso realizado. Todo monto ingresado en esta columna será restado del saldo de la caja chica. Saldo En esta columna la planilla indica el saldo parcial que va resultando luego de ingresar un cargo o un aporte. NB. No debe dejar líneas en blanco entre cada ítem que ingrese en la planilla, pues si lo hace obtendrá un mensaje de error en los saldos. Del mismo modo, si no hace Aporte Inicial debe ingresar un 0 (cero). 41 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA En cada hoja correspondiente a un mes, aparece además un recuadro en el área superior derecha de la hoja que muestra un resumen de los movimientos del mes. En este recuadro se detalla la siguiente información: Saldo Inicial: Aquí se indica el saldo de la caja chica al comenzar el mes. Si se trata del mes de enero, se muestra el monto ingresado en Aporte Inicial. Si se trata de meses subsiguientes se muestra el monto resultante en Saldo Final del mes anterior. Aportes: Indica el monto total de aportes que se hicieron a la caja chica durante el mes. Se incluye el Aporte Inicial de cada mes excepto para el mes de enero, en que el Aporte Inicial se considera como Saldo Inicial. Egresos: Indica el monto total de egresos y cargos realizados durante el mes. Saldo Final: Indica el saldo final de la caja chica y corresponde a la suma de los campos Saldo Inicial y Aportes menos Egresos. Representa el estado absoluto de la caja chica en todo momento del mes, es decir, ese monto debe coincidir con el dinero que realmente está en la caja chica. Con cada mes nuevo que comienza, el monto del Saldo Final del mes anterior es trasladado al campo Saldo Anterior de la hoja siguiente. Lo único que usted tendrá que hacer es ingresar el Aporte Inicial del nuevo mes y empezar a ingresar los cargos y los aportes. La costumbre o regla general indica que el Aporte Inicial de cada mes reponga el dinero gastado de la caja chica durante el mes pasado, de modo que esta vuelva a tener el monto definido para su operación al empezar un nuevo mes. 42 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA Así en este ejemplo, al empezar el mes de abril hago un Aporte Inicial de $10.950 de modo de empezar el nuevo mes con los $50.000 que tenía definido como monto de operación de la caja chica. IV.- Resumen Anual En la treceava y última hoja de la planilla tenemos un resumen anual del flujo de la caja chica. En este resumen anual podemos ver un cuadro con el resumen de todos los aportes y egresos mes a mes, un saldo mensual y totales anuales para cada columna. Aportes Egresos Saldo Suma de todos los aportes del mes, incluido el aporte inicial. Suma de todos los egresos del mes. Saldo mensual resultante de restar los Egresos de los Aportes totales de cada mes. Nótese que este saldo mensual no coincide con el Saldo Final que aparece en la hoja de cada mes, pues este saldo no considera el Saldo Inicial de cada mes. 43 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº22 OPERACIONES DE APERTURA Y CIERRE Objetivo: El objetivo de describir las operaciones de apertura y cierre de caja es determinar los pasos que deben seguir los responsables de caja de turno, así como el administrador de turno. Para realizar correctamente el arqueo de las operaciones diarias versus el efectivo de cada turno respectivo. Alcance: El presente procedimiento abarca desde la apertura de caja hasta que se entrega arqueada al administrador de turno. Políticas Generales: 1. El responsable de caja, siempre debe dejar cuadrada la caja respectiva al terminar su turno y distribuir el dinero y documentos conforme lo estipulado por la empresa. (El efectivo y valores son generalmente entregados a Tesorería Central o a la Administración y los documentos al Departamento Contable) 2. El arqueo y cuadre de caja es individual, por lo que personas no autorizadas, no pueden interferir en el mismo. 3. Cada responsable de caja, entrega individualmente el arqueo de sus operaciones diarias al administrador de turno. 4. Los cuadres y arqueos de cada responsable de caja, deben quedar completos antes de retirarse del trabajo. De haber algún faltante de dinero, se hará un recibo o vale provisional por la cantidad faltante a ser descontado posteriormente de sus haberes. Descripción del procedimiento de cierre 1. Faltando 30 minutos para el establecimiento cierre, los ejecutivos o personal designado deben informar a los clientes que el establecimiento está pronto a cerrar, invitándolos a pasar por caja para realizar sus compras finales. 2. Faltando 10 minutos para que el turno termine, cada cajero debe informar a sus clientes en línea que el turno va a terminar, de manera que los clientes puedan hacer cola en otras cajas disponibles. 3. Una vez cerradas las cajas o una caja si es final de turno, se debe realizar el arqueo utilizando el comando respectivo en caso de emplear una registradora electrónica. En caso de estar empleando una registradora mecánica o estar trabajando manualmente, se deben sumar todos los documentos de ingreso más el fondo fijo asignado y a este importe restar todos los documentos autorizados que indiquen salida de dinero para determinar el saldo a arquear. El saldo debe estar sustentado en dinero efectivo o cheques a nombre de la empresa. 4. El fondo fijo de caja general establecido es de S/. xxx.xx por lo que el excedente corresponde al saldo de cada turno. 44 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA 5. El arqueo junto con el dinero que en el mismo indica, vales, boletas, facturas, tickets, comprobantes de depósitos y demás documentos sustentatorios de dinero, serán entregadas al administrador de turno, dejando únicamente en caja el fondo fijo asignado. 6. Terminado el arqueo, se llena el formato físico establecido para los cambios y finalización de turnos, donde se especifica, documentos, efectivo y faltantes o sobrantes, se entrega el original al administrador y copia para el responsable de caja saliente. 7. El administrador de turno que recibe el arqueo, prepara las remesas para ser recogidas por la empresa de transporte de valores designada para este servicio. Descripción del procedimiento de apertura 1. En cada cambio de turno, el responsable de caja entrante, deberá recibir conforme el importe de fondo fijo. 2. Deberá revisar que cuente con los implementos necesarios para realizar su trabajo de manera eficiente, entre algunos de estos elementos se encuentran: Papel de impresora y repuestos adicionales. Tinta de impresora y repuestos adicionales. Lapicero. Detector de billetes. Formatos internos (productos sin código o con errores de precios, sugerencias, etc) Bolsas de papel y plástico para despacho Tapete ergonómico (especial para el uso cómodamente del mouse) Intercomunicador Lista de códigos PLU (El código PLU es el código que usan los mercados para marcar los alimentos y así el consumidor poder identificar si un alimento es orgánico o convencional) Desinfectante Etc. 45 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº23 ARQUEO DE CAJA Es una técnica contable anticipada, mediante el cual comprobamos si el dinero existente en caja es conforme o no; para lo cual efectuamos un recuento de dinero y de los elementos que lo conforman (vales, recibos, tickets, etc) La finalidad principal es la de constatar el movimiento del dinero y la determinación de su saldo, de esta forma evitamos los fraudes y los malos manejos, cuidando su integridad. El arqueo de caja se realiza en cualquier momento y puede ser efectuado por el Contador, Administrador, Gerente o cualquier otra persona que tenga capacidad de hacerlo de acuerdo al conducto regular. En ocasiones se puede observar sobrantes o faltantes, el tratamiento de éstas pueden ser a favor o en contra de la empresa y su contabilización de la cuantía de los mismos. El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por lo tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques, recibos o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada a diario por el cajero. Los ejecutivos o personal asignados a ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta control. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una divisionaria de caja. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del mes, la cuenta Caja y bancos se deberá cancelar contra “Pérdidas y Ganancias”. 46 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA Ejemplo de Arqueo de Caja La empresa “Don Rulo”, siendo las 3:00 p.m. del lunes 28 de enero del 2013, practica un Arque al Sr. Cajero; encontrándose lo siguiente: Fondo Fijo Ventas del día según boletas y facturas Cobranzas del día TOTAL INGRESOS S/. 3,000.00 S/. 15,600.00 S/. 620.00 S/. 19,220.00 Composición: TARJETAS DE CREDITO Vouchers tarjetas de créditos visa Vouchers tarjetas de crédito Master Card Vouchers tarjetas de crédito American Express FACTURAS, BOLETAS DE VENTA Y TICKETS Compras Boletas- varias Compras Facturas varias Vales temporales, debidamente autorizados Cheques a la orden de la empresa DEPOSITOS EN BANCOS DEPOSITO EN BANCO DE CREDITO EN S/. DEPOSITO EN BANCO CONTINENTAL EN USD 600 X 2.55 1,000 X 2.54 DINERO EN EFECTIVO Billetes de S/. 200.00 x 0 Billetes de S/ 100.00 x 1 Billetes de S/. 20.00 x 4 Billetes de S/. 10.00 x 5 Monedas de S/. 5.00 x 12 Monedas de S/. 1.00 x 20 Monedas de S/. 0.50 x 10 Monedas de S/. 0.20 x 4 Monedas de S/ 0.10 x 2 Monedas de S/. 0.05 x 0 Monedas de S/. 0.01 x 0 TOTAL 2,400.00 1,210.00 790.00 400.00 2,434.00 284.00 130.00 20.00 2,000.00 14,070.00 10,000.00 4,070.00 316.00 0.00 100.00 80.00 50.00 60.00 20.00 5.00 0.80 0.20 0.00 0.00 19,220.00 47 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº24 Manejo de efectivo disponible El disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y que puede utilizar para fines generales o específicos. Bajo esta denominación se pueden agrupar los saldos en caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos o dineros en poder de funcionarios de la empresa y que están destinados para atender cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas ciertas necesidades en la prestación de servicios o adquisición de elementos para el normal desarrollo de las operaciones. Anteriormente a este grupo de cuentas se le denominaba "efectivo". De acuerdo a lo previsto en el catálogo de cuentas de nuestro ordenamiento contable, el grupo denominado DISPONIBLE se clasifica en las siguientes cuentas: 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 CAJA 102 FONDOS FIJOS 103 EFECTIVO EN TRANSITO 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPACIFICOS 105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO 106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1061 DEPOSITOS DE AHORRO 1062 DEPOSITOS A PLAZO 107 FONSOA SUJETOS A RESTRICCION 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION El efectivo debe registrarse y presentarse por su valor nominal y, si se trata de moneda extranjera, debidamente convertido a moneda funcional aplicando la tasa de cambio representativa del mercado de la fecha del balance. Los cheques girados con anterioridad a la fecha del balance y que no hayan sido retirados por los beneficiarios, se deben presentar como parte integrante del disponible. Arqueo de Caja Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra 48 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Contabilidad de caja Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, ¿pero qué es en sí la contabilidad de caja? La contabilidad de caja, conocida también como contabilidad por el sistema de caja, consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y los gastos cuando efectivamente son pagados, desembolsados. De allí viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores sólo son reconocidos cuando entran o salen de la caja. El mejor ejemplo para explicar este sistema de contabilidad, es cuando se hace una venta a crédito. En este caso, se hace la venta pero por ser a crédito no ingresa nada a caja, por tanto no se reconoce ninguna venta o ingreso. Si la venta a crédito se realiza el 10 de enero, en esa fecha no se reconoce ni registra nada. Si el pago lo hacen un mes después, será en febrero en que se reconozca o registre el ingreso de la venta. Igual sucede con los gastos. Estos sólo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en que sucede afectivamente la erogación. En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce hasta tanto no haya pasado por caja, hasta tanto no ingrese o salga de la caja. En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede observar, sólo se reconocen hechos consumados; no se contabilizan derechos, como en el caso de la venta a plazos, que aunque se ha adquirido el derecho a cobrar un valor y ese derecho, no se reconoce hasta tanto ese derecho se haga efectivo, es decir hasta que el cliente pague la factura. 49 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº25 AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA SE PUEDEN PRESENTAR LOS SIGUIENTES CASOS: 1. El dinero que hay en caja coincida exactamente con el saldo de la cuenta caja (Efectivo según arqueo = saldo según libros). 2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo < saldo según libros) presunto faltante. 3. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo > saldo según libros) presunto sobrante. En empresas pequeñas el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador, en las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un Auditor interno o Revisor Fiscal. Los arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos lo días, semanalmente, intempestivamente. El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja Cuando en el arqueo resultan faltantes como en el caso anterior estos pueden deberse a: 50 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA 1. Pagos que realizó el cajero y no se registraron. Ejemplo: Se envió al mensajero con documentación de la empresa, el cajero le entregó $5.000 para dicho Gasto. El mensajero aún no ha entregado el recibo y el cajero olvidó que había hecho ese pago. El registro quedaría de la siguiente manera: 63 GASTOS DE SERVICIOS $5,000 6312 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 101 CAJA $5,000 101 Caja 1,710,000 5,000 1,705,000 2. Las sumas pagadas de mas o retiradas por el cajero, en este caso ya es responsabilidad del cajero el faltante producido, ya que pago de más algún gasto o retiró de manera arbitraría el dinero de caja, en este caso el registro quedaría de la siguiente manera: 14 CUENTAS X TRABAJADORES 1419 RESPONSABILIDADES COBRAR A $5,000 101 CAJA $5,000 Si el empleado paga de su propio bolsillo se reversa el anterior registro. Cuando en el arqueo resultan sobrantes estos pueden deberse a las siguientes situaciones: 1. Ingresos recibidos por el cajero y que no han sido contabilizados, Ejemplo: Suponemos que el ingreso no contabilizado corresponde a un pago hecho por un cliente y no abonado a su cuenta, entonces el registro quedaría de la siguiente manera: 101 CAJA $10.000 131 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR $10.000 51 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA 1311 NO EMITIDAS 2. Si el sobrante se produjo por una suma cobrada de más por el cajero y no se logra determinar el origen de ese sobrante, éste se considera en definitiva como un ingreso para la empresa. El registro quedaría: 101 CAJA 382 DIVERSOS 3829 SOBRANTES DE CAJA $10.000 $10.000 Cuando el sobrante es de cierta consideración que induzca error debe llevarse a una cuenta de acreedores varios hasta que se investigue el sobrante, Ejemplo: El registro quedaría: 101 CAJA 107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 238020 REINTEGROS POR PAGAR Si no se establece el sobrante 107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 382 $400.000 $400.000 $400.000 DIVERSOS $400.000 3829 SOBRANTES DE CAJA Ejercicios de aplicación Al practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación: 52 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA 1. Se produjo un gasto por concepto de fotocopias pagado por el cajero por $3.000 el cuál no fue contabilizado en caja. 2. Registre contablemente el punto anterior. 53 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA Al practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación: 3. Al revisar la información se encuentra que el cajero a efectuado los siguientes gastos, los cuales no fueron contabilizados: *Valor pagado por envíos al correo $11.000 *Transporte Urbano (Taxis) $5.000 4. Suponer en el caso anterior que el saldo en libros es de $745.000. NOTA: PARA ESTOS CASOS LOS FALTANTES Y SOBRANTES NO SON JUSTIFICADOS. Leer más: http://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracionbancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-yinstituciones-financieras.shtml#ixzz38fjWig4Z 54 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº26 El Arqueo de Caja Es la verificación espontánea de los dineros recibidos por el cajero, es un examen especial que se hace con el fin de: Verificar la idoneidad de los registros contables. Constatar que los valores monetarios físicos en poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta. Este examen puede ser realizado ínt egramente para Caja y Caja Chica; sin embargo, se puede particularizar el arqueo par a cada rubro. Para poder efectuar el arqueo, se deben observar las normas y procedimientos utilizados en prácticas de auditoría y, por tanto, será realizado por un funcionario contable o por otro con suficiente conocimiento de la materia. Cualquier diferencia encontrada en este examen deberá ser justificada o cubierta de inmediato, sin perjuicio de aplicar sanciones administrativas y civiles. Las condiciones para que este examen de arqueo de caja sea idóneo son: Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso. El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral. El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia. El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (acta, formato y soporte). Procedimiento para efectuar el arq ueo de Caja. 1. Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo. 2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de auditoría. 3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques. 4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el concepto, la autorización y el valor correspondiente. 5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes) 6. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes), si las hubiese. 7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará 55 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA constancia de las novedades presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa, quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiesen manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios. El acta deberá tener al menos los siguientes datos: • Fecha y hora en que se inicia y ter mina el arqueo. • Determinación del alcance del exa men. • Detalle de los documentos y valores encontrad os o presentados. • Establecimiento de cualquier difere ncia, si la hubiese. • Declaración de conformidad y firma s de legalización y de testigo. 56 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA FICHA DE TRABAJO Nº27 Operativa de caja y Terminal punto de venta 1 Instalaciones de caja La 1.1. Introducción encontrarse en todo tipo de tiendas Esta unidad didáctica se centra en y establecimientos de venta al por los procedimientos teórico-prácticos menor; suele estar situada sobre un de los aspectos operativos de las mostrador y presenta, por la parte instalaciones de caja. del vendedor, una serie de teclas o En ella se recoge la definición e cursores para registrar las distintas historia de la caja registradora, operaciones que han de realizarse, funciones y ventajas del terminal un dispositivo impresor, mandos punto de selectores y la caja. las Existen diferentes tipos de cajas de sistemas, venta, el los tipos datafono y caja registradora puede terminales pesadas. registradoras. Los más sencillos El objetivo de esta unidad es poseen dos totalizadores, uno para conocer dispositivos el cálculo y registro de cada venta, y pertenecientes a las instalaciones otro para la suma de las ventas de caja. efectuadas durante la jornada, así 1.2. Cajas registradoras como un dispositivo impresor. La caja registradora fue inventada Los modelos más perfeccionados en 1879 por el americano James permiten una clasificación más o Ritty y se ha convertido en la menos detallada de las ventas por máquina de cálculo más extendida. cada sección y, dentro de éstas, por Podemos definir la caja registradora vendedores. como Dentro de las cajas registradoras, los una sumadora-impresora provista de un cajón subdividido en podemos partes en las cuales se colocan las generaciones: monedas y billetes debidamente 1ª Generación distinguir cuatro clasificados. 57 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA Cajas mecánicas: eran aquéllas en Este tipo de cajas puede llegar a las que, presionando cada tecla, se tener toda la información necesaria podían registrar las operaciones sobre los distintos productos que necesarias, pero no disponían de tiene el vendedora su disposición en impresora, aunque las cantidades la tienda, e, incluso, estar conectada marcadas se observaban en un con visor que marcaba las teclas según disponibilidad de los productos, o se pulsaban. con el almacén para realizar los 2ª Generación pedidos necesarios. Cajas eléctricas: estas cajas, otras tiendas para ver la 1.3. Terminales punto de venta aunque poseen un funcionamiento El módulo de Terminal Punto de básicamente idéntico al de las cajas Venta (TPV) tiene como función de principal la gestión comercial del primera generación, se alimentaban por corriente eléctrica. punto de venta, de forma que, a 3ª Generación través de un proceso informático Cajas electrónicas: son aquéllas instalado en un equipo específico cuyo visor de operaciones es digital. (compuesto Muchas de ellas ya tienen una teclado, cajón e impreso de tickets), pequeña impresora en la que se van permite realizar cualquier tipo de registrando las operaciones y los operación relativa a la venta de totales que necesitamos. artículos en 4ª Generación contado, albaranes, TPV: estas cajas se parecen más a personal, devoluciones, etc. un ordenador que a una caja Entre las ventajas de la utilización registradora en sí, ya que tienen del TPV podemos destacar las una pantalla en la que podemos ver siguientes: las operaciones que introducimos y - Su funcionamiento es sencillo, una pequeña impresora ya que a través del programa en la que podemos imprimir dichas informático, podemos ver todos los operaciones o totales. artículos disponibles en la tienda y de: pantalla, mostrador, visor, como ventas al no tenemos más que seguir los 58 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA pasos necesarios para la realización de crédito, ya que, en la actualidad, de cada operación que el propio cada vez se utiliza más este medio programa nos va indicando. Su de pago. funcionamiento suele ser a través - de pantallas y botones de acceso comerciales, podemos decir que el rápido, generalmente bajo entorno TPV de con establecimiento comercial, por lo pequeñas nociones de informática que, introduciendo los datos en el podremos utilizarlo fácilmente. programa y utilizando todas las - Las ventajas financieras que nos aplicaciones que trae la gestión presenta el TPV son que puede comercial del establecimiento, se llegar a realizar estadísticas de simplifica de forma considerable. Windows, por lo que En cuanto a gestiona las ventajas todo el compras, ventas, etc., facilitando considerablemente todas aquellas cuestiones contables y financieras que necesitemos para la gestión comercial del establecimiento. Además, existen tipos de TPV que incorporan el pago mediante tarjeta 59 PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS CURSO: TALLER DE CAJA PLAN DE TRABAJO OBJETIVO GENERAL: Investigar los procesos básicos de las operaciones en la unidad de caja, de una entidad financiera y/o comercial. Objetivos específicos: Identificar el giro principal del negocio. Identificar qué tipo de personalidad jurídica tiene. Describir y analizar los procedimientos que utilizan para controlar el efectivo. Describir el equipo, instrumentos o material que utiliza el cajero en el desarrollo de sus actividades. ACTIVIDADES PARA RECOLECTAR INFORMACION: El estudiante formulará las siguientes a una entidad financiera o comercial: 1. ¿Cuál es el giro principal del negocio? 2. ¿Qué tipo de personalidad jurídica tiene? 3. ¿Cuáles son las principales funciones que cumple un cajero? 4. ¿Qué tipo de procedimiento utiliza, el cajero, para controlar efectivo? 5. ¿Qué material, equipos o instrumentos utilizan los cajeros? 6. ¿Qué documentos elabora diariamente el cajero? 7. Realiza conclusiones. 8. Comenta con tu facilitador. 9. Elabora informe. preguntas ESQUEMA DEL INFORME: Caratula. Dedicatoria Índice Introducción Objetivos Justificación Marco teórico Análisis de la información recogida Conclusiones. FECHA DE PRESENTACION: MIERCOLES DE SETIEMBRE 2014. 60