AREA LABORAL GRATIFICACIONES LEGALES 1. INTRODUCCIÓN 3.2 En la legislación peruana, las Gratificaciones Ordinarias están normadas por la Ley Nº 27735 (28.05.2002), Ley que regula el Otorgamiento de las Gratificaciones para los Trabajadores del Régimen de la Actividad Privada por Fiestas Patrias y Navidad y su Reglamento, el Decreto Supremo Nº 005-2002-TR (04.07.2002). 2. Tratándose de remuneraciones de naturaleza variable o imprecisa, se considera cumplido el requisito de regularidad si el trabajador las ha percibido, cuando menos, en alguna oportunidad en tres (3) meses durante el semestre correspondiente. Para su incorporación a la gratificación, se suman los montos percibidos y el resultado se divide entre seis (6). TRABAJ ABAJADORES CON DERECHO Tienen derecho a percibir el beneficio de las Gratificaciones Ordinarias de julio y diciembre, los trabajadores sujetos al Régimen Laboral de la Actividad Privada, sea cual fuere la modalidad de contrato de trabajo y el tiempo de prestación de servicios del trabajador. Se entiende por las modalidades de contrato de trabajo a los contratos de trabajo a plazo indeterminado, los contratos de trabajo sujetos a modalidad y de tiempo parcial. También tienen derecho, los socios - trabajadores de las cooperativas de trabajadores. 3.3 4. Las gratificaciones ordinarias equivalen a una (1) remuneración íntegra si el trabajador ha laborado durante todo el semestre, y se reducen proporcionalmente en su monto cuando el período de servicios sea menor. El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio. 3.1 REMUNER REMUNERACIÓN COMPUT COMPUTABLE Determinada la remuneración computable, las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad se calculan por los Períodos Enero - Junio y Julio Diciembre, respectivamente. MONTO DE L AS GRATIFICACIONES Para este efecto, se considera como remuneración, a la remuneración básica y a todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador en dinero o en especie como contraprestación de su labor, cualquiera sea su origen o la denominación que se les dé, siempre que sean de su libre disposición. Remuneración Principal Principal Imprecisa El monto de las gratificaciones, para los trabajadores de remuneración imprecisa, se calculará en base al promedio de la remuneración percibida en los últimos seis (6) meses anteriores al 15 de julio y 15 de diciembre, según corresponda. Por otro lado, quedan excluidos de este beneficio, las personas que prestan servicios vía contrato civil de locación de servicios y los beneficiarios de la Ley Nº 28518, Ley sobre Modalidades Formativas Laborales. 3. Remuneración emuneració n Complementaria Complementaria de Naturaleza Variable o Imprecisa El tiempo de servicios para efectos del cálculo se determina por cada mes calendario completo laborado en el período correspondiente. Los días que no se consideren tiempo efectivamente laborado se deducirán a razón de un treintavo de la fracción correspondiente. 5. Remuneración Regular Se considera remuneración regular a aquella percibida habitualmente por el trabajador, aun cuando sus montos puedan variar en razón de incrementos u otros motivos. REMUNER REMUNERACIÓN NO COMPUT COMPUTABLE No se consideran remuneraciones computables para las gratificaciones, los siguientes conceptos: a) Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente, a título de liberalidad del empleador o que hayan sido materia de convención colectiva, 1 http://www.revistadeconsultoria.com/ AREA LABORAL o aceptadas en los procedimientos de conciliación o mediación, o establecidas por resolución de la Autoridad Administrativa de Trabajo, o por laudo arbitral. Se incluye en este concepto a la bonificación por cierre de pliego. b) Cualquier forma de participación en las utilidades de la empresa. c) El costo o valor de las condiciones de trabajo. d) La canasta de Navidad o similares. e) El valor del transporte, siempre que esté supeditado a la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye en este concepto, el monto fijo que el empleador otorgue por pacto individual o convención colectiva, siempre que cumpla con los requisitos antes mencionados. f) La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por un monto razonable y se encuentre debidamente sustentada. g) Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y aquellas de semejante naturaleza. Igualmente, las asignaciones que se abonen con motivo de determinadas festividades siempre que sean consecuencia de una negociación colectiva. h) i) j) k) Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores, de su propia producción, en cantidad razonable para su consumo directo y de su familia. Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal desempeño de su labor, o con ocasión de sus funciones, tales como movilidad, viáticos, gastos de representación, vestuario y en general todo lo que razonablemente cumpla tal objeto y no constituya beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador. Se excluyen los conceptos contemplados en el artículo 19º del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 650, Ley de Compensación por Tiempo de Servicios. 6. CONFIGUR ACIÓN DEL DERECHO GRATIFICACIONES ORDINARIAS A El derecho a las gratificaciones ordinarias se origina siempre que el trabajador se encuentre efectivamente laborando durante la quincena de julio o diciembre, respectivamente. Excepcionalmente, se considera tiempo efectiv amente laborados lo s siguientes supuestos de suspensión de labores: - 7. El descanso vacacional. - La licencia con goce de remuneraciones. - Los descansos o licencias establecidos por las normas de seguridad social y que originan el pago de subsidios. - El descanso por accidente de trabajo que esté remunerado o pagado con subsidios de la seguridad social. - Aquellos que sean considerados por Ley expresa como laborados para todo efecto legal. OPOR OPORTUNIDAD DE PAGO El pago de las gratificaciones se efectúa en la primera quincena de julio y diciembre, respectivamente. Este plazo es indisponible para las partes. 8. GRATIFICACIÓN PROPORCIONAL Si el trabajador no tiene vínculo laboral vigente en la fecha en que corresponda percibir el beneficio, pero hubiera laborado como mínimo un (1) mes en el semestre correspondiente, percibirá la gratificación respectiva en forma proporcional a los meses efectivamente trabajados. 9. La alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condición de trabajo por ser indispensable para la prestación de los servicios, o cuando se derive de mandato legal. El refrigerio que no constituya alimentación principal. http://www.revistadeconsultoria.com/ GRATIFICACIÓN TRUNCA El derecho a la gratificación trunca se origina al momento del cese del trabajador, siempre que tenga cuando menos un (1) mes íntegro de servicios. El monto de la gratificación trunca se determina de manera proporcional a los meses calendarios completos laborados en el período en el que se produzca el cese. 2 AREA LABORAL La remuneración computable es la vigente al mes inmediato anterior al que se produjo el cese. Por lo tanto, para calcular la gratificación de diciembre, el jornal diario se multiplicará por cuarenta (40) jornales y se dividirá entre cinco (5); en lo que respecta al importe diario, ésta se obtendrá dividiendo entre treinta (30) y el resultado se multiplicará por los días laborados. La gratificación trunca se paga conjuntamente con todos los beneficios sociales dentro de las cuarenta y ocho (48) horas siguientes de producido el cese. 10. G R A TIFICA CIÓ N E N LO S RÉGIM ENE S ESPECIALES Asimismo, el trabajador de construcción civil que haya laborado períodos menores a cinco (5) meses percibirá tantos quintos según los meses trabajados en una misma obra. 10.1 Trabajadores del Hogar Conforme al artículo 13° de la Ley Nº 27986 (03.06.2003), los trabajadores al servicio del hogar tienen derecho a una gratificación por Fiestas Patrias y a otra por Navidad, las mismas que serán abonadas en la primera quincena de los meses de julio y diciembre, respectivamente. 10.3 Trabajadores de las Mypes En atención a lo previsto por el artículo 41° del Texto Único Ordenado de la Ley de Mypes (Decreto Supremo N° 0072008-TR) (30.09.2011), los trabajadores de la microempresa no tienen derecho a gratificaciones; caso contrario, ocurre en el caso de los trabajadores de la pequeña empresa, los cuales tendrán derecho a percibir dos (2) gratificaciones en el año con ocasión de las Fiestas Patrias y la Navidad, siempre que cumplan con lo dispuesto en la normativa correspondiente, en lo que les sea aplicable. El monto de las gratificaciones es equivalente a media (50%) remuneración cada una. El monto de dichas gratificaciones es equivalente al cincuenta por ciento (50%) de la remuneración mensual. 10.2 Trabajadores de Construcción Civil En el régimen laboral de construcción civil, se han dictado disposiciones específicas para cada una de las gratificaciones las cuales son descritas a continuación: a) Gratificación por Fiestas Patrias Los trabajadores de construcción civil percibirán una (1) gratificación por Fiestas Patrias equivalente a cuarenta (40) jornales básicos, siempre que el trabajador haya laborado en una misma obra los siete (7) meses anteriores y en caso que cesara antes de cumplir un (1) mes el importe que recibirá será tantos sétimos como meses o días hubiese laborado. 10.4 Trabajadores del Sector Agrario La Ley de Promoción del Sector Agrario (Ley N° 27360) no prevé el otorgamiento de gratificaciones tal como se conoce en el régimen laboral general y/o en los especiales sino por el contrario, establece que dichos beneficios laborales le serán entregados al momento de su pago diario. En efecto, según el artículo 7° de dicha norma, los trabajadores del sector agrario tendrán derecho a percibir una remuneración diaria, siempre y cuando laboren más de cuatro (4) horas diarias mínima (la cual actualmente es de S/. 26.34) en promedio. Dicha remuneración incluye a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) y las Gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad. Por lo tanto, para la gratificación de julio, el jornal diario se multiplicará por cuarenta (40) jornales y se dividirá entre siete (7); posteriormente, para obtener el importe diario, ésta se divide entre treinta (30) y el resultado se multiplica por los días laborados. b) Gratificación de Navidad Los trabajadores de construcción civil percibirán una (1) gratificación por Navidad equivalente a cuarenta (40) jornales básicos, siempre y cuando el trabajador haya laborado cinco (5) meses anteriores a las Fiestas de Navidad. 11. INCOMP PATIBILIDAD 11. INCOM TIBILIDAD PAR A L A PERCEPCIÓN DEL BENEFICIO http://www.revistadeconsultoria.com/ La percepción de las gratificaciones es incompatible con cualquier otro beneficio económico de naturaleza similar que con 3 AREA LABORAL igual o diferente denominación, se reconozca al trabajador a partir de la vigencia de la Ley Nº 27735 en cumplimiento de las disposiciones legales especiales, convenios colectivos o costumbre, en cuyo caso deberá otorgarse el que sea más favorable. • Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad no se encuentran afectas a aportaciones, contribuciones ni descuentos de índole alguna; excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador. 12. PAGO DE INTERESES • La excepción a la inafectación, incluye a las retenciones por concepto de Impuesto a la Renta, de acuerdo a las normas de la materia, y a los descuentos autorizados por el trabajador, sin perjuicio de los descuentos dispuestos por mandato judicial. • Regímenes egímenes laborales laborales del del Sector Sector Público El incumplimiento por parte del empleador del pago de las gratificaciones dentro de los plazos establecidos por ley, conlleva a una consecuencia económica que es el pago de intereses. Dichos interés es el llamado Interés Legal Laboral. El Interés Legal Laboral se aplicará sobre los montos o importes adeudados por parte del empleador. Este interés se devenga a partir del siguiente de aquel en que se produjo el incumplimiento y se calculará hasta el día en que se produce su cancelación en forma efectiva, sin que sea necesario que el trabajador afectado exija judicial o extrajudicialmente el cumplimiento de la obligación al empleador o pruebe haber sufrido algún daño. Asimismo, los pagos parciales que realice el empleador después de haber incurrido en mora, deberá aplicarse en primer lugar, al pago de los intereses para posteriormente añadir el monto principal de lo adeudado. 13. INF R A CCIÓ N P O R N O O TO R G A R L A S GRATIFICACIONES LEG LEGALES No obstante lo señalado en el Punto 12, el empleador no solo asume los intereses por no pagar las gratificaciones de ley sino que también incurre en falta grave en materia laboral tal como lo señala el inciso 24.4 del artículo 24° del Decreto Supremo Nº 019-2006-TR consistente por no pagar u otorgar íntegra y oportunamente las remuneraciones y los beneficios laborales a los que tienen derecho los trabajadores por todo concepto, incluidos los establecidos por convenios colectivos, laudos arbitrales, así como la reducción de los mismos en fraude a la ley. 14. REDUCCIÓ REDUCCIÓN N D E COSTOS COSTO S L ABO R ALES ALE S A LOS AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES POR FIEST FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD Mediante la Ley Nº 29351 (01.01.2009) y el Decreto Supremo Nº 007-2 009-TR (20.06.2009), se dictaron las normas que establecen la Reducción de Costos Laborales a los Aguinaldos y Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad las cuales establecieron lo siguiente: http://www.revistadeconsultoria.com/ Inafectación de las Gratificaciones Los aguinaldos o gratificaciones (numeral 2 de la Quinta Disposición Transitoria de la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto), no se encuentran sujetos a aportaciones, contribuciones ni descuentos de índole alguna; excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador. • Gratificaciones Gratificaciones proporcionales Las gratificaciones proporcionales que se paguen con motivo de ceses están comprendidas en la inafectación dispuesta por la Ley Nº 29351. • Trabajadores con convenios de remuremuneración integral En caso de convenios de remuneración integral anual (artículo 8° del Decreto Supremo N° 003-97-TR, TUO de la Ley Productividad y Competitividad Laboral), la inafectación alcanza a la parte proporcional que corresponda a las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad, la misma que deberá estar desagregada en la planilla electrónica. • Aportaciones a EsSalud - Bonificación extraordinaria de carácter temporal El monto que abonan los empleadores por concepto de aportaciones al Seguro Social de Salud (EsSalud) con relación a las gratificaciones de Julio y Diciembre de cada año son abonados a los trabajadores bajo la modalidad de bonificación extraordinaria de carácter temporal no remunerativo ni pensionable. • Pago ago de la Bonificación Bonificación Extraordinaria La bonificación extraordinaria debe pagarse al trabajador en la misma 4 AREA LABORAL o po r t unidad e n qu e se a bo ne la gratificación correspondiente. En caso de cese del trabajador, dicha bonificación extraordinaria debe pagarse junto con la gratificación proporcional respectiva. y Navidad a otorgarse en los regímenes laborales especiales de origen legal y colectivo. Asimismo, se incluye a los jubilados y pensionistas (esto último por la Ley Nº 29714 del 19 de junio de 2011). • La bonificación extraordinaria sólo se encuentra afecta al Impuesto a la Renta de Quinta Categoría. • Los descuentos autorizados por el trabajador, en ningún caso podrán referirse a obligaciones establecidas por la Ley. Monto Monto de la Bonificación Bonificación Extraordinaria • El monto de la bonificación extraordinaria en mención equivale al aporte al Seguro Social de Salud – EsSalud que hubiese correspondido efectuar al empleador por concepto de gratificaciones de julio y diciembre. Gratificaciones adelantadas Las gratificaciones adelantadas que hubieren sido pagadas antes de la entrada en vigencia de la Ley N° 29351 (01.05.2009), no se encuentran dentro de los alcances de la inafectación dispuesta por esta norma. Tratándose de trabajadores cubiertos por una Entidad Prestadora de Salud, la bonificación extraordinaria equivale al 6.75% del aporte al Seguro Social de Salud -EsSalud que hubiese correspondido efectuar al empleador por concepto de gratificaciones de julio y diciembre: • Descuentos autorizados Se debe recalcar que, estas disposiciones (reducción de los costos laborales a los Aguinaldos y Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad) estuvieron vigentes, inicialmente, hasta el 31 de diciembre de 2010; no obstante, mediante Ley Nº 29714 (19.06.2011), esta inafectación fue extendida hasta el 31 de diciembre de 2014. Regímenes especiales La inafectación establecida de aplicación a las gratificaciones por Fiestas Patrias CASOS PRÁCTICOS (*) Junio 2011 Total CASO Nº 1 GRATIFICACIÓN CUANDO SE PERCIBE REMUNER RACIÓN FIJ REMUNE FIJA MÁS HOR HORAS EXTRAS Un trabajador que además de percibir una remuneración fija mensual percibe una remuneración por horas extras nos consulta ¿cómo se calcula la Gratificación de Fiestas Patrias 2011 de este trabajador? Información adicional Remuneración Básica Asignación Familiar Asignación por Educación1 Horas Extras (Promedio) Total Horas Extras2 Enero 2011 Febrero 2011 Marzo 2011 Abril 2011 Mayo 2011 : S/.2,600.00 : 67.50 : 200.00 : 327.50 : S/. 3.195.00 195.00 S/. 200.00 1,0 045.00 1, SOL SOLUCIÓN: Conforme al artículo 4° de la Ley Nº 27735, el monto de las gratificaciones para los trabajadores de remuneración imprecisa se calculará en base al promedio de la remuneración percibida en los últimos 6 meses anteriores al 15 de julio y 15 de diciembre, según corresponda. (*) Para efectos prácticos, el monto de la asignación familiar que se va a tomar en cuenta será el actualmente vigente, esto es, S/. 67.50. 1 Según el artículo 19° del TUO del Decreto Legislativo Nº 650 (24.07.1991), la bonificación por educación no es considerada como base computable para efectos del cálculo de la gratificación. 2 Cuando el trabajador percibe su remuneración mensual mediantes importes fijos y variables, debemos tener en cuenta que el artículo 3° del Decreto Supremo Nº 005-2002-TR, establece que en el caso de remuneraciones complementarias de naturaleza imprecisa o invariable se considera como regular cuando el trabajador lo ha percibido cuando menos tres (3) meses en el período de seis (6), y que será computable para el cálculo de la gratificación correspondiente. : S/. 250.00 150.00 240.00 115.00 90.00 http://www.revistadeconsultoria.com/ 5 AREA LABORAL En este sentido, para efectos de calcular el promedio de las horas extras y afectarlas a la remuneración computable, tomaremos las 6 últimas remuneraciones según la información proporcionada y la dividiremos entre 6 y obtendremos el promedio de las horas extras. a) Cálculo del promedio de las horas extras Promedio de horas extras Total horas Meses extras S/. 1,045.00 / 6 = S/. 174.16 b) Remuneración Computable Remuneración Básica Asignación Familiar Promedio Horas Extras Total Remuneración : : : : S/. 2,600.00 67.50 174.16 2,841. 841.66 S/. SOL SOLUCIÓN: Conforme al artículo 5º del Decreto Supremo Nº 0052002-TR, la gratificación trunca se origina al momento del cese del trabajador, siempre que tenga cuando menos 1 mes íntegro de servicios. En este caso, el monto de la gratificación trunca se determina de manera proporcional a los meses calendarios completos laborados en el período en el que se produzca el cese. Por tanto, la remuneración computable es la vigente al mes inmediato anterior en que se produjo el cese y la gratificación trunca se paga conjuntamente con todos los beneficios sociales dentro de las 48 horas siguientes de producido el cese. Remuneración Computable Remuneración Básica Asignación Familiar Total c) Cálculo de la Gratificación Total Remuneración S/. 2,841.66/ Nº de Meses Laborados Laborados Nº de Meses Período 6 Total Tota l a Pagar 6 = S/. 2,841.66 Computable GRATIFICACIÓN TRUNCA AL MOMENTO DEL CESE L ABOR ABORAL Datos: Fecha de Ingreso Fecha de Cese Tiempo de Servicio Computable : : 01.08.2008 24.11.2011 : 4 meses (Julio - Octubre 2011) Remuneración Básica Asignación Familiar Movilidad que cubre el traslado Total Remuneración : : S/. : 1,800.00 67.50 1,800.00 67.50 1,867.50 867.50 S/. Nº Nº meses meses Período S/. 1,867.50 / CASO Nº 2 Con fecha 20 de noviembre de 2011, el señor Iker Rojas Quispe, quien laboró en el Área de Ventas, presentó su carta de renuncia en forma voluntaria a la Gerencia de Recursos Humanos de la empresa “Viosintec Tecni” S.A. A la fecha de cese, su remuneración mensual era de S/. 1,800 como remuneración básica. Nos piden determinar cuál sería el importe de su Gratificación Trunca por Navidad 2011. S/. Cálculo Remuneración X : : 6 Laborados X 4 Total a Pagar = S/. 1,245.00 CASO Nº 3 GRATIFICACIÓN DE TRABAJADOR QUE PERCIBE UNA REMUNERACIÓN PRINCIP PRINCIPAL FIJ FIJA Y COMISIONES Rosa torres labora en la empresa “CACTUS” S.R.L., empresa dedicada a la venta de polos, desde el 01 de febrero de 2010; actualmente percibe una remuneración de S/. 2,000 pero adicionalmente un monto variable como comisión por la venta de dichos prendas que realice durante el mes. Estamos próximos a la fecha de pago de la Gratificación por Fiestas Patrias 2011 por lo que el Sr. Torres nos pregunta ¿a cuánto ascenderá el importe de la gratificación que le corresponde por dicha fecha? Para darle una mejor respuesta nos proporciona la siguiente información adicional: 3 200.00 S/. 2, 2,067 067.50 067.50 http://www.revistadeconsultoria.com/ Según el artículo 19°, inciso e) del Decreto Supremo Nº 001-97TR, TUO de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, la movilidad que se le otorga al trabajador supeditado al traslado de su domicilio al centro de trabajo, no tiene carácter remunerativo, por lo tanto, no es base computable para el cálculo de la gratificación. 6 AREA LABORAL MES MES COMISIONES S/. 50 Enero 2011 Febrero S/. 160 Febrero Marzo S/. 160 Enero 2011 Abril S/. 100 Mayo -------- Junio -------- SOL SOLUCIÓN: De acuerdo a lo previsto por los artículos 17° del TUO de la CTS, 3° de la Ley N° 27735 y 3° del Decreto Supremo N° 005-2002-TR, se considera remuneración regular aquella percibida habitualmente por el trabajador, aun cuando sus montos puedan variar en razón de incrementos u otros motivos. Ahora bien, en el caso de comisionistas, destajeros y en general de trabajadores que perciban remuneración principal imprecisa, la remuneración computable se establece en base al promedio de las comisiones, destajo o remuneración principal imprecisa percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. Si el período a liquidarse fuere inferior a 6 meses la remuneración computable se establecerá en base al promedio diario de lo percibido durante dicho período. Aplicando lo citado al caso descrito tenemos: IMPORTE S/. 400 ---------- Marzo S/. 1,500 Abril ---------- Mayo S/. 1,300 Junio S/. 1,990 Tomando en cuenta lo señalado, nos consulta sobre el monto de la próxima gratificación que va a recibir el 15 de julio del año 2011 si se sabe que ingresó a dicha empresa el 01 de enero de este año pero registró faltas injustificadas desde el 20 hasta el 25 del mes de febrero. SOL SOLUCIÓN: De acuerdo a lo previsto por los artículos 17° del TUO de la CTS, 3° de la Ley N° 27735 y 3° del Decreto Supremo N° 005-2002-TR, se considera remuneración regular aquella percibida habitualmente por el trabajador, aun cuando sus montos puedan variar en razón de incrementos u otros motivos. Ahora bien, en el caso de comisionistas, destajeros y en general de trabajadores que perciban remuneración principal imprecisa, la remuneración computable se establece en base al promedio de las comisiones, destajo o remuneración principal imprecisa percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. T iempo iempo de Ser Ser vicio vicio Computable: Computable: Enero – Junio 2011 Si el período a liquidarse fuere inferior a 6 meses la remuneración computable se establecerá en base al promedio diario de lo percibido durante dicho período. Remuneración emuneración básica: básica: S/. 2,000 Aplicando lo citado al caso descrito tenemos: Promedio comisiones:: S/. 78.33 {(S/. 50 + Promedio de comisiones S/. 160 + S/. 160 + S/. 100) / 6} Fecha de Ingreso: 01.01.2011 Fecha echa de Ingreso: Ingreso: 01.02.2009 Remuneración emuneración computable: computable: S/. 2,078.33 Remuneración Remuneración Computable S/. 2,078.33 / Nº de meses dentro del período Tiempo iempo de Ser Ser vicio vicio Computable: Computable: 01 de Enero – 30 Junio 2011: 5 meses y 24 días (faltó 6 días) Promedio Promedio de remuneraciones remuneraciones al destajo destajo que percibió: N° de meses laborados Total a pagar S/. 894.83= {(S/. 400 + S/. 1,500 + S/. 1,300 + S/. 1990) /174 días) x 30} Remuneración computable: S/. 996.55 6 X 6 = S/. 2,078.33 CASO Nº 4 Gratificación por por los 5 meses: Remuneración Computable GRATIFICACIÓN DE TRABAJ ABAJADOR DEST DESTAJERO Angela Curi es una trabajadora destajera de la empresa “Devieri” S.A.. Durante el Período Enero – Junio 2011, obtuvo los siguientes montos como pago por su trabajo: S/. 894.83 / http://www.revistadeconsultoria.com/ Nº meses dentro del Período 6 Nº meses Laborados X 5 Total a Pagar = S/. 745.69 7 AREA LABORAL Gratificación por los 24 días: Nº meses dentro Remuneración Computable N° de días en un mes del Período S/. 894.83 / 6 / 30 Nº meses Laborados Total a Pagar S/. 1,250 X 24 / 6 Nº meses Laborados X 6 Total a Pagar = S/. 1,250 S/. = CASO Nº 6 119.31 GRATIFICACIÓN A DE UN TRABA ABAJJADOR DE CONSTRUCCIÓN CIVIL QUE L ABORÓ MENOR DE 1 MES CASO Nº 5 GRATIFICACIÓN DE TRABAJ ABAJADOR DE UNA PEQUEÑA EMPRESA EMPRESA El 01 de mayo de 2011, Zayda Ruiz ingresó a la empresa “FINANCE” S.A., acogida a la REMYPE como pequeña empresa, para que se desempeñe como supervisora del Área de Ventas. La remuneración que percibe es de S/. 2,000, y una bonificación por productividad ascendente a S/. 500. La pregunta que nos hace la Srta. Ruiz es ¿a cuánto ascenderá su Gratificación por Navidad de este año? Un trabajador que se encuentra en el régimen especial de construcción civil ingresó a laborar desde el 01.11.2011 al 08.11.2011 en el cargo de oficial percibiendo un jornal de S/. 39.50. Nos consulta cómo se calculará su Gratificación por Navidad. Datos: Fecha de Ingreso Fecha de Cese Tiempo Computable Jornal Básico SOL SOLUCIÓN: El artículo 41° del Texto Único Ordenado de la Ley de Mypes (Decreto Supremo N° 007-2008-TR) establece que los trabajadores de una pequeña empresa tienen derecho a percibir dos (2) gratificaciones en el año con ocasión de las Fiestas Patrias y la Navidad, siempre que cumplan con lo dispuesto en la normativa correspondiente, en lo que les sea aplicable. El monto de las gratificaciones es equivalente a media (50%) remuneración cada una. Aplicando lo citado al caso descrito tenemos: Fecha de Ingreso: 01.05.2011 Tiempo de Ser Ser vicio Computable: 01 de Julio – 31 Diciembre 2011: 6 meses Remuneración básica: S/. 2,000 N° de días según el TUO de la Ley de Mypes 01.11.2011 08.11.2011 8 días S/. 39.50 (Oficial) Los trabajadores de construcción civil percibirán una Gratificación por Navidad equivalente a 40 jornales básicos, siempre que el trabajador haya laborado en una misma obra los 5 meses anteriores y en caso que cesara antes de cumplir un mes el importe que corresponden será tantos quintos como meses o días que hubiese laborado. Por lo tanto, la gratificación de diciembre será en función al jornal diario multiplicado por 40 y se dividirá entre 5; posteriormente, para obtener el importe diario, ésta se divide entre 30 y el resultado se multiplica por los días laborados. En atención a lo expuesto tenemos lo siguiente: Categoría Jornal Diario Remuneración computable: S/. 2,500 N° de días dentro en un mes : : : : SOL SOLUCIÓN: Bonificación por productividad4: S/. 500 Remuneración Computable N° de meses dentro del período Remuneración Computable Total a Pagar Jornal Básico Nº de JornaJornales : : RemuRemuneración CompuComputable Nº Me-Me ses = S/. 1,580 / 5 Oficial S/. 39.50 Días Compu-Compu table Nº de Días Total a Pagar S/. S/. 2,500 / 30 X 15 = S/. 1,250 39.50 X 40 / 30 X 8 = S/. 84.27 Ahora bien: 4 Esta bonificación tiene carácter remunerativo por lo que se toma en cuenta para el cálculo de todos los beneficios sociales, entre. http://www.revistadeconsultoria.com/ 8 AREA LABORAL SOL SOLUCIÓN: CASO CASO Nº 7 MUL MULTA INTERPUEST INTERPUESTA POR EL MTPE Con fecha 17 de octubre de 2011, la empresa “PRINT” S.A. ha sido fiscalizada por el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE). En dicha fiscalización, el Inspector del MTPE detectó que la empresa no había cumplido con realizar el pago de las Gratificación de/Fiestas Patrias 2011 de 2 trabajadores. Al respecto, la empresa nos consulta los efectos laborales por dicha infracción. De conformidad con el artículo 2° del Decreto Supremo Nº 005-2002-TR, Reglamento de la Ley Nº 27735, se configura el derecho a las gratificaciones ordinarias y ésta se origina siempre que el trabajador se encuentre efectivamente laborando durante la quincena de julio o diciembre, respectivamente. Asimismo, señala que excepcionalmente se considera tiempo efectivamente laborado los siguientes supuestos de suspensión de labores: - El descanso vacacional - La licencia con goce de remuneración. - L o s descansos licencias s establecidos descanso s o licencia por las normas de seguridad social y que originan el pago de subsidios. El descanso por accidente de trabajo que esté remunerado o pagado con subsidios de la seguridad social. SOL SOLUCIÓN: Cuando el empleador incumple con pagar la gratificación en las fechas establecidas por la Ley N° 27735 y el Decreto Supremo N° 005-2002-TR, incurre en la infracción consistente en no pagar u otorgar íntegra y oportunamente las remuneraciones y los beneficios laborales a los que tienen derecho los trabajadores por todo concepto, incluidos los establecidos por convenios colectivos, laudos arbitrales, así como la reducción de los mismos en fraude a la ley. Frente a esto, estas mismas normas establecen una sanción pecuniaria la cual consiste en una multa que puede ir desde S/. 1,080 hasta S/. 36,000 (estos montos se reducen en un 50% siempre y cuando se traten de pequeñas empresas que se encuentran acogidas al REMYPE). - - Aquellos que sean considerados por ley expresa como laborados para todo efecto legal. a) Remuneración Computable Remuneración Básica Total Remuneración La empresa “ORTIVOX” S.A. se dedica a la fabricación de accesorios de plásticos en general. Durante los meses de Enero - Junio del 2011, 1 de sus trabajadoras se encuentran con descanso médico por maternidad. Al respecto, nos consulta si los días de incapacidad por maternidad son considerados días efectivos para el cálculo de la gratificación por Fiestas Patrias y cuál sería el cálculo respectivo. Datos Adicionales: Fecha de ingreso Remuneración Inicio de subsidio Fin de subsidio : : : : 01.01.2010 S/. 1,000 01.03.2011 29.05.2011 1,000.00 1,0 000.00 1, b) Cálculo de la gratificación Remuneración Básica CASO Nº 8 GRATIFICACIÓN DE TRABAJ ABAJADOR SUBSIDIADO : S/. : S/. S/. 1,000.00 / Nº meses del Período 6 X Nº meses Laborados Total a Pagar 6 = S/. 1,000.00 PAGO DE L A BONIFICACIÓN EX TRAORDINARIA DEL 9% Tal como se indicó en el numeral 14, los trabajadores adicionalmente a la gratificación que tienen derecho a percibir, deberán percibir una bonificación extraordinaria ascendente al mismo monto que registraba el pago de la aportación del 9% a ESSALUD sobre las gratificaciones; esto quiere decir que, Ud. primero deberá hallar la gratificación a pagar y posteriormente, deberá aplicar ese 9% sobre dicho importe para hallar dicha bonificación. http://www.revistadeconsultoria.com/ 9 AREA LABORAL CASO Nº 9 DECL ARACIÓN EN L A PL ANILL A ELECTRÓNICA PDT 0601 Paso N° 4 En esta nueva pantalla, seleccionar el nombre del empleador que tiene a su cargo el trabajador cuya monto de Gratificación por Fiestas Patrias o Navidad se pretende registrar. Paso N° 1 Para ingresar el monto de la gratificación por concepto de Fiestas Patrias o Navidad, seleccionar DECLARACIONES y hacer click en éste. 10202070117 GUÍA LI, LUZ Paso N° 5 En esta pantalla, seleccionar DETALLE DE LA DECLARACIÓN Paso N° 2 Dentro de la Pantalla 0601 PLANILLA ELECTRÓNICA, seleccionar DECLARACIONES una vez más. 10202070117 GUÍA LI, LUZ Paso N° 6 Paso N° 3 En el menú desplegado, seleccionar MODIFICAR. A continuación, seleccionar el nombre del trabajador cuya gratificación se desea registrar y el recuadro INGRESOS, TRIBUTOS Y CONCEPTOS. http://www.revistadeconsultoria.com/ 10 AREA LABORAL Paso N° 9 Paso N° 7 Colocar el puntero del mouse en el recuadro ING. GRATIF./ AGUINALDOS y hacer click. Ahora bien, para afectos de registrar el pago efectuado por concepto de la bonificación extraordinaria del 9%, Ud. deberá ingresar a ING. BONIFICACIONES y hacer click. GUÍA LI, LUZ GUÍA LI, LUZ Paso N° 8 Finalmente, ingresar el monto de la gratificación por concepto de Fiestas Patrias o Navidad en los Casilleros 0406 GRATIFIC. FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD Ley 29351 o 0407 GRATIFIC PROPORCIONAL LEY 29351. Paso 10 Ingresar el monto de la bonificación en los casilleros 0312 BONIF. EXTRAORDINARIA TEMPORAL LEY 29351 O 0313 BONIF. EXTRAOR. PROPORC. LEY 29351. La parte de imagen con el identificador de relación rId18 no se encontró en el archiv o. http://www.revistadeconsultoria.com/ 11 AREA LABORAL APLICACIÓN JURISPRUDENCIAL 1. IMPROCEDENCIA DE L A REDUCCIÓN DE MUL MULTA POR SER MYPE “R eseña: La r ecurr ent e no acr edit ó en su oportunidad haber cumplido con sus obligaciones laborales materia de inspección, por lo que lo alegado en el sentido que en la planilla de pago que se exhibió ante el comisionado constaba el pago de gratificaciones de diciembre 2006 a sus trabajadores, es una manifestación de parte que no enerva los hechos constatados y formalizados en el acta de infracción, ya que no se advierte de los actuados documentación sustentatoria que acredite dicho cumplimiento, contrariamente a lo señalado por la apelante”. Resolución N°: 174174-2008 Dpto. Dpto. : Lima Núm. : 1483 2. PAGO DE GRATIFICACIÓN MEDIANTE ACT ACTA DE CONCILIACIÓN “Reseña: La apelante alega que habría cancelado la totalidad de beneficios sociales adecuados a la trabajadora afectada, lo que acreditaría supuestamente con la copia de los recibos. Al respecto debemos señalar que la suma de los importes abonados no acreditan el pago total de beneficios adeudados a la referida ex trabajadora, según los incumplimiento sancionados, esto es, gratificaciones, vacaciones y compensación por tiempo de servicios, mas aún si no se ha adjuntado copia del acta de conciliación, que dice haber suscrito; siendo así, procede confirmar en lo demás que contiene la resolución venida en alzada”. 3. ¿H A Y RES PALD O PA R A ES T ABLECE R QUE E L A S G R ATIFICACIONES TIFICACIONE S IMP IM PA G AS QU S E REALIZA N E N BAS E A L A Ú LTIMA TIM A REMUNER REMUNERACIÓN DEL TRABAJ ABAJADOR? “En el caso de las gratificaciones impagas debe ser equivalentes a la remuneración que percibía el trabajador en la oportunidad en que correspondía otorgar el beneficio (...) No puede respaldarse la posición que alega que las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad adeudadas deben ser calculadas con la última remuneración del trabajador”. Casación N° 18441844-2005005-Ica 4. ¿PARA EL PAGO DE L AS GRATIFICACIONES ADEUDADAS SE TOMA EN CUENT CUENTA L A ÚLTITIMA EMUNER EMUNERACIÓN DEL TRABAJ ABAJADOR? (...) es nula la sentencia que efectúa el cálculo de las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad tomando como base la última remuneración percibida por el trabajador, ya que esto implica otorgarle mayores beneficios a los contemplados en la norma convencional. (...) no se considera el artículo 1° de la Ley N° 25139 que establece que los montos de las gratificaciones será equivalente a la remuneración básica que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponda otorgarle el beneficio laboral. Casación N° 17091709-20032003-Ica 5. ¿PAR A EL PAGO DE GRATIFICACIONES SE DEBE PREST PRESTAR L ABOR EFECTIV EFECTIVA EN LOS MESES DE JULIO Y DICIEMBRE? DICIEMBRE? Dpto. : Lima En el caso de una licencia sin goce de haber durante los meses de julio y diciembre (...) no se cumplen los requisitos que exige la ley en cuanto a la prestación efectiva en dichos meses, por lo que el beneficio de pago de gratificaciones no puede ampararse. Núm. : 1629 Expediente N°4848N°4848-9797-DADA-S Resolución N°: 664664-2008 http://www.revistadeconsultoria.com/ 12