Preguntas frecuentes Renovación para recibir donativos deducibles para 2015 1. ¿Qué debo hacer? Verificar el haber cumplido con la presentación de las siguientes obligaciones del ejercicio fiscal 2013: Declaración Anual de ingresos y egresos (a más tardar el 15 de febrero de 2014). En su caso, Dictamen Fiscal Simplificado. Si cumpliste con la presentación de todas las declaraciones, de pago e informativas, y tus ingresos no fueron superiores a dos millones de pesos durante el ejercicio fiscal no estás obligado a presentar Dictamen. Declaración de Transparencia en agosto y septiembre de 2014. Fundamento legal: Arts. 32-A y 2, fracción I, de las Disposiciones Transitorias del Código Fiscal de la Federación; 82, fracción VI; 86, tercer párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; reglas I.2.19.1, I.3.9.2 y I.3.9.10 y art. décimo primero transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, en relación con la ficha 20/ISR: “Información para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación” del anexo 1-A de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 2. ¿Debo presentar el Aviso Anual de las donatarias autorizadas, donde declaran bajo protesta de decir verdad” seguir cumplimiento con los requisitos y obligaciones fiscales para continuar con ese carácter? Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 1 No, ya se eliminó esta obligación. Fundamento legal: Regla I.3.9.2 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 3. ¿La información del ejercicio fiscal relativa a la transparencia en el uso y destino de los donativos recibidos cuando se presenta? En agosto y septiembre de cada año. Fundamento legal: Artículo 82, fracción VI, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; regla I.3.9.10 y artículo décimo primero transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, y ficha 20/ISR: “Información para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación” del anexo 1-A de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 4. ¿Puedo presentar la información de transparencia posteriormente? No, la aplicación sólo estará habilitada durante el periodo de cumplimiento. Fundamento legal: Artículo 82, cuarto párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; regla I.3.9.10 y artículo décimo primero transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, y ficha 20/ISR: “Información para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación” del anexo 1-A de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 2 5. ¿Qué pasa si no presenté alguna de las siguientes obligaciones: Declaración Anual de ingresos y egresos, Dictamen Fiscal Simplificado o Declaración de transparencia del uso y destino de los donativos recibidos? Pierdes la autorización para recibir donativos deducibles. El Servicio de Administración Tributaria dará a conocer tus datos a través del Anexo 14 publicado en el Diario Oficial de la Federación y en el Directorio de Donatarias. Fundamento legal: Artículo 82, fracción VI, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; reglas I.3.9.5 y I.3.9.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, y ficha 20/ISR: “Información para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación” del anexo 1-A de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 6. ¿Qué pasa si incumplí los requisitos o las obligaciones? Te será revocada o no será renovada la autorización para recibir donativos deducibles a través de una resolución expresa, debidamente notificada y publicada en el Anexo 14 en el Diario Oficial de la Federación y en el Directorio de Donatarias. Fundamento legal: Artículo 82, cuarto párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; regla I.3.9.5 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 7. ¿Cuándo se publica el Anexo 14 para 2015 que considera los datos de las donatarias autorizadas y de las organizaciones civiles y fideicomisos que perdieron vigencia o fueron revocadas? Se publica junto con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 3 Fundamento legal: Artículo 82 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; reglas I.3.9.5 y I.3.9.12 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 8. ¿Me deben notificar personalmente, mediante resolución, la pérdida de vigencia si no cumplí con la Declaración Anual de ingresos y egresos, Dictamen Fiscal Simplificado o Declaración de Transparencia? No, la autorización para recibir donativos deducibles es de vigencia anual (1 de enero al 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal) y su pérdida tiene carácter informativo a través de la publicación del Anexo 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal correspondiente y en el Directorio de Donatarias. Fundamento legal: Artículos 36-Bis del Código Fiscal de la Federación, y 82 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; reglas I.3.9.2, I.3.9.5 y I.3.9.12 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 9. Perdí la autorización para recibir donativos deducibles, y obtuve nuevamente la autorización en el mismo ejercicio fiscal, ¿debo cambiar mis recibos de donativos? Sí, ya que deben señalar el nuevo número de oficio-constancia de autorización para recibir donativos deducibles. Fundamento legal: Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y regla I.3.9.2, tercer párrafo, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 4 10. ¿Son deducibles para los donantes, los donativos realizados con anterioridad a la publicación de la pérdida de la vigencia de la autorización? Sólo cuando las organizaciones civiles o fideicomisos que recibieron dichos donativos recuperen la autorización en el mismo ejercicio fiscal en el que perdieron vigencia. Fundamento legal: Regla I.3.9.5, cuarto párrafo, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 11. Puedo expedir recibos que amparen donativos deducibles si ya presenté mi solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles? No, hasta que recibas la constancia de nueva autorización. Fundamento legal: Regla I.3.9.2, tercer párrafo, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 12. ¿Dónde se especifica el ejercicio fiscal a partir del cual se me autoriza para recibir donativos deducibles? En el oficio-constancia de autorización, en la publicación del Anexo 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal en el Diario Oficial de la Federación y en el Directorio de Donatarias. Fundamento legal: Regla I.3.9.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. 13. ¿La renovación de la autorización para recibir donativos deducibles debe realizarse sólo por el ejercicio fiscal de 2015 o es para siempre? Para 2015 y ejercicios fiscales subsecuentes, siempre que la organización civil o fideicomiso continúe con autorización para recibir donativos deducibles. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 5 Fundamento legal: Artículos: 32-A y 36-Bis del Código Fiscal de la Federación, y 2, fracción I, de sus Disposiciones Transitorias; 86, tercer párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; reglas I.3.9.2, I.3.9.4, I.3.9.5, I.3.9.10, I.3.9.12 y I.3.9.16, y décimo primero y décimo segundo transitorios de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 , en relación con la ficha 20/ISR del Anexo 1-A de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 6