INFORME DE CIERRE DEL PROYECTO MODERNIZACIÓN DE LA ADMINSITRACIÓN FINANCIERA PÚBLICA (MAFP II) CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF 7049-CO MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO (MHCP) UNIDAD ADMINISTRADORA DEL PROYECTO (UAP) CONSOLIDACIÓN DE LOS SISTEMAS NACIONALES DE INFORMACIÓN (CSNI) LEONARDO JAVIER BAQUERO GARCÍA ASISTENTE TÉCNICO PROYECTO-CSNI-MHCP BOGOTÁ, NOVIEMBRE 2011 CONTENIDO INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................................... 3 I. ANTECEDENTES ............................................................................................................................. 3 II. ENMIENDAS AL PROYECTO ........................................................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. 1. 2. 3. 4. 5. 6. III. EVALUACIÓN A LA ENMIENDA 1 (E1): ........................................................ ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. EVALUACIÓN A LA ENMIENDA 2 (E2): ........................................................ ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. EVALUACIÓN A LA ENMIENDA 3 (E3): ........................................................ ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. DESEMPEÑO DEL BANCO ......................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. DESEMPEÑO DEL GOBIERNO ..................................................................... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. MARCO NORMATIVO .............................................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. LOGROS OBTENIDOS CON LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO MAFP IIERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. 1. COMPONENTE 1: ADMINISTRACIÓN DE LOS INGRESOS (DIAN) ......... ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. 1.1. Subcomponente 1.1: Mejorar la Eficiencia Fiscal de la DIAN ... Error! Bookmark not defined. 1.2. Subcomponente 1.2: Fomentar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias ............................................................................................. Error! Bookmark not defined. 2. COMPONENTE 2: MANEJO DEL GASTO PÚBLICO (MHCP) .................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. 2.1. Subcomponente 2.1: Mejora de la macroprogramación, formulación y monitoreo del presupuesto público: .............................................................................. Error! Bookmark not defined. 2.2. Subcomponente 2.2: Fortalecimiento de la ejecución presupuestal, Tesoro Público, Crédito Público y Contabilidad ........................................................................... Error! Bookmark not defined. IV. ESTRATEGIA DE SOSTENIBILIDAD ..........................................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. V. CIERRE ADMINISTRATIVO DEL PROYECTO .................................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. 1. 2. 3. 4. CIERRE CONTRATOS PROVEEDORES ............................................................ ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. CIERRE FINANCIERO ................................................................................ ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. CIERRE CONVENIO PNUD........................................................................ ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. CIERRE CONTRATO CON BANCO MUNDIAL .................................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. VI. LECCIONES APRENDIDAS .......................................................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. VII. RECOMENDACIONES .............................................................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. VIII. ANEXOS .................................................................................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED. INTRODUCCIÓN Este documento es el informe de cierre del Proyecto de Modernización de la Administración Financiera Pública (MAFP II), proyecto que fue financiado con recursos de crédito de la banca multilateral, Banco Mundial-BIRF-CO-7049, y recursos del presupuesto nacional, ejecutado en el marco del Convenio COL/01/014, suscrito entre el Banco Mundial y la República de Colombia, con el apoyo del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) en Colombia. Los insumos fundamentales de este documento han sido los documentos que reposan en los archivos digitales y físicos del Proyecto dentro de las instalaciones del MHCP, información relevante que sirvió para compilar, resumir y analizar desde la concepción y puesta en marcha hasta el cierre y posterior evaluación del Proyecto MAFP II. El informe recoge el cierre de los componentes desarrollados durante la vida del Proyecto MAFP II, ejecutados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), y el Departamento Nacional de Planeación (DNP). Así mismo, la Contaduría General de la Nación (CGN) fue beneficiaría del desarrollo del Proyecto. Así mismo, se hace una recopilación y actualización de la evaluación de la ejecución del Proyecto, teniendo en cuenta el cumplimiento de los objetivos planteados, cumplimiento de los compromisos de las entidades beneficiaras, cumplimiento de los compromisos del Banco Mundial, las lecciones aprendidas y las recomendaciones realizadas, la estrategia de sostenibilidad del Proyecto, el resumen de los archivos físicos y digitales del Proyecto, el cierre administrativo y financiero del Proyecto, y la actualización de las fichas se seguimiento y ejecución de proyectos del DNP. I. ANTECEDENTES Colombia, con el apoyo del Banco Mundial, desarrolló el primer Proyecto Modernización de la Administración Financiera Pública (MAFP)1, Proyecto que contribuyó en la mejora de las prácticas de gestión del gasto público. Sin embargo, y por la falta de claridad en los roles relacionados con los trabajos de macro-programación, formulación y seguimiento del presupuesto se generó una sobreestimación de los ingresos y una subestimación de los gastos lo que ocasionó un atraso en la ejecución de compromisos y una acumulación de 1 Aprobado mediante Documento CONPES 2668 de Septiembre 8 de 1993. compromisos de gastos no ejecutados. Así mismo, la división de responsabilidades entre el MHCP y el DNP en relación a los presupuestos corrientes y de inversión conllevó a que se generaran problemas de integración y de financiación de los costos recurrentes de las inversiones. Funciones importantes como la ejecución del presupuesto, tesorería, crédito público y contabilidad tenían deficiencias recurrentes que llevaron a recortes indiscriminados del flujo de caja de los gastos, debido a una inadecuada información. Por otro lado, el Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF)2 requería ser extendido a todas las oficinas regionales y su funcionalidad mejorada con un módulo para cubrir los proyectos financiados por donantes; la gestión de la tesorería del portafolio de inversiones no era optima, el sistema de información de la gestión de la deuda era demasiado rudimentario, impidiendo que el flujo de caja y las proyecciones de servicio a la deuda no estuvieran correctamente enlazadas con el SIIF; la calidad de la información contable fuera del SIIF era limitada; y la Contraloría General de la República requería mejorar su capacidad de consolidar información en todas las divisiones del sector público y mejorar las habilidades de su personal. El progreso de la institucionalización de la evaluación sistemática de las políticas públicas, programas, proyectos y agencias a través del Sistema Nacional de Evaluación de Resultados de Desempeño del Sector Público (SINERGIA) era demasiado lento, lo que conllevó a un inadecuado sistema de información, a unos incentivos limitados para ejercer en las agencias para mejorar el rendimiento, al no cubrimiento de las empresas del Estado y de las entidades territoriales, y a una escasa difusión de los resultados a la comunidad. Por último, la contratación pública sufrió un cambio en el marco legal que creaba oportunidades para la corrupción, métodos que carecían de institución centralizada que supervisará y monitoreará el funcionamiento del sistema y las normas, y de la falta de un sistema en línea que permitirá la gestión de la contratación pública y la información sobre los procesos en curso y las oportunidades de contratación. El Proyecto MAFP II3 tenía como fin abordar y solucionar los problemas resultantes de la etapa inicial. Este Proyecto fue concebido sobre la base de las mejoras en la administración de los ingresos por concepto del recaudo fiscal y la gestión del gasto público desarrollados por el MAFP I, y el cual tenía como fin asistir a las principales entidades del sector público involucradas con la planeación de los ingresos y los gastos en la implementación de un programa integral de modernización. El Gobierno de Colombia firmó en el 2001 un contrato de empréstito con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF-BM) por un valor de TREINTA Y CINCO MILLONES CUATROCIENTOS SETENTA MIL DÓLARES ($35.470.000) para la implementación del Proyecto que iniciaría en 01/05/01 y que finalizaría inicialmente el 2 El sistema SIIF NACION se concibió en el año 1996, dentro del proyecto MAFP, como un sistema integrado de gestión financiera que tenía como eje central el mecanismo de cuenta única, basado en las normas de la contabilidad general y que abarca, entre otros aspectos, todas las transacciones económico-financieras del Tesoro Nacional. Documento C0NPES 3361. 3 Aprobado mediante Documento CONPES 3096 de Noviembre 15 de 2000. 30/04/06. Así mismo, quedó establecido que la fecha para el cierre total del Proyecto sería el 31/10/06. Los desembolsos en dólares americanos programados para cada año quedaron establecidos de la siguiente forma4: 2001 2002 2003 2004 2005 Desembolso Anual $2.5 $14.40 $8.85 $5.69 $4.03 Desembolsos Acumulados $2.5 $16.90 $25.75 $31.44 $35.47 Por otro lado, el Gobierno Nacional destinó recursos del presupuesto nacional inicialmente por valor de CUARENTA MILLONES CIENTO SESENTA Y SIETE MIL CUATROCIENTOS NOVENTA Y OCHO DÓLARES ($40.177.498), para un valor total del Proyecto de SETENTA Y UN MILLONES QUINIENTOS CUARENTA MIL CIENTO TREINTA Y SIETE DÓLARES ($71.540.137). Los objetivos planteados para el Proyecto dentro del documento de empréstito fueron: Fortalecer la capacidad institucional de la DIAN para que promueva el cumplimiento voluntario por parte de los contribuyentes con respecto a las leyes y regulaciones fiscales, recaudar las rentas en forma eficiente, efectiva y equitativa, y combatir la evasión fiscal y el contrabando de manera tal que le permita a la DIAN movilizar los ingresos por impuestos para financiar el gasto público. Fortalecer las políticas y prácticas para el manejo del gasto público del Prestatario en el gobierno central a fin de facilitar el logro de los objetivos del desarrollo fiscal y nacional, mejorar la efectividad al costo de los servicios públicos y aumentar la obligación de dar cuentas y transparencia del gasto público. El Proyecto MAFP se dividió en dos partes, Parte A (Administración de los Ingresos), y Parte B (Manejo del Gasto Público), cada uno con objetivos específicos a desarrollar durante la vida del proyecto, y reflejados en el POA y PA. 4 Project Appraisal Document on a Proposed Loan In The Amount Of US$35.47 Millon To The Republic of Colombia For a CO PUBLIC FIN´L MGMT II, February 23, 2001.