X Análisis de costos X. Servicio de transporte público Planeación y regulación: Introducción X-1 WORLD BANK Fundamentos de la planeación y el análisis Foco oco de discusión Análisis A áli i de costos Diseño Di ñ de d horarios Análisis A áli i de d demanda d d e ingresos Análisis del desempeño Mediciones y estándares Monitoreo del servicio Diseño del servicio Establecimiento de tarifas Factores del mercado asociados al entorno físico X-2 WORLD BANK ¿Porqué es importante efectuar un n análisis de costos? • Contratación • Presupuesto • Evaluación de eficiencia de las rutas • Establecimiento de tarifas X-3 WORLD BANK Conceptos básicos sobre costos • Costos totales de un operador de transporte público ú – Costos de operación y capital – Costos directos y compartidos – Costos fijos y variables • Los determinantes “claves” de los costos del transporte público – Kilometraje de servicio operado – Horas de servicio operado – Número de vehículos operados X-4 WORLD BANK Concepto de ‘costo total’ • Principio básico de sostenibilidad del negocio Un sistema de transporte públic debe recaudar de tarifas y otras formas de ingresos una suma suficiente para cubrir TODOS sus costos • Componentes de costos – Costos de operación p y capital p – Costos directos y compartidos – Costos fijos y variables X-5 WORLD BANK Costo total = Costos de operación/mantenimiento + Costos de capital • Los costos de operación/mantenimiento constan de los ítems consumidos en menos de un año Por ejemplo, mano de obra, combustible, partes de vehículos • Los costos de capital son gastos generados por activos a largo plazo, expresados en términos de depreciación Por ejemplo, buses, depósitos de mantenimiento, estaciones X-6 WORLD BANK Costo total = Costos directos + costos compartidos • Los costos directos pueden asociarse di directamente t t con (o ( “incluirse “i l i en”) ”) un servicio i i específico Por ejemplo, j p , mano de obra del operador, p , combustible Combustible (A) Combustible (B) Ruta (A) Ruta (B) • Los costos indirectos son asignados ya que no pueden asociarse directamente con (o “incluirse fácilmente”) un servicio específico Por ejemplo, salarios administrativos, electricidad p del depósito Electricidad Ruta (A) Ruta (B) X-7 WORLD BANK Costo total = Costos fijos + Costos variables Costo Total Variable Fijo Producción • L Los costos t variables i bl varían í en la l medida did en la l que cambian los niveles de los servicios (Por ejemplo, mano de obra del operador, p , combustible)) • Los costos fijos no varían ante los cambios en los niveles de servicio (Por ejemplo, ejemplo salarios administrativos, electricidad del garaje) X-8 WORLD BANK Importancia de los conceptos de costo total para el ente gestor • Debe reconocer que todos los costos deben estar incluidos en un análisis financiero (por ejemplo, un incremento en las tarifas) – Costos C t d de operación/mantenimiento ió / t i i t y de d capital it l – Costos directos y compartidos – Costos fijos y variables • Debe asegurarse de que todos los costos están incluidos a la hora de evaluar la sensatez de la puja j por las l licitaciones li it i • Su omisión conducirá a una deficiente prestación del servicio o incapacidad para llevar a término el contrato X-9 WORLD BANK Parámetros claves sobre costos • Los ítems de gasto individual cambian al ritmo de diferentes parámetros de servicio y red a á et os co comunes u es • Parámetros – – – – – Kilometraje de servicio operado Horas de servicio operado Número de vehículos operados Pasajeros Infraestr ct ra (Por ejemplo Infraestructura ejemplo, número de estaciones estaciones, kilómetros de vías troncales) X-10 WORLD BANK Ejemplo de Asignación de Gastos Gastos Mano de Obra Operaciones Mantenimiento Administración General Combustible Repuestos Llantas Lubricantes Servicios de Estación D Depreciación i ió Vehículos Otros activos Totals Hora Buses en KM Pico 10.3% 8.5% 0.9% 34.6% 2.2% 8.9% 4.5% 3.6% 12.0% 10 3% 10.3% 74 3% 74.3% 12.0% 2.4% 15 4% 15.4% X-11 WORLD BANK El Análisis y la Estimación de un Parámetro Único Podría Inducir Errores • Diferentes servicios tienen diferentes costos totales/unitarios (Por ejemplo, costo/kilómetro o costo/hora) • ¿Por qué? Éstos É tienen diferentes combinaciones de parámetros para manejar costos Ejemplos – Los servicios locales son más lentos que los servicios expresos y tiene un mayor costo de mano de obra por concepto de conductores por kilómetro – Los servicios expresos son más rápidos que los servicios locales y tienen más costos por concepto de combustible depreciación y mantenimiento por hora combustible, X-12 WORLD BANK Dificultades en la utilización de un enfoque f d de parámetro á t ú único i La tasa contractual aceptada la semana pasada para un servicio local de buses fue de $1.400/Km. $1 400/Km ¿Cuáles son los costos estimados para las nuevas rutas A y B? Ruta A B IIngresos por Km 1.036.800 1.036.800 IIngresos V Velocidad l id d por hora (KPH) Vehículos 79.754 39.877 13 26 12 6 IX-13 WORLD BANK Costo de ruta utilizando la tasa de costo por kilómetro Costo = Ingresos-Km * $1.400 Costo (Ruta A) = 1.036.800 * $1.400 1,451,520,000 451 520 000 = $1 Costo (Ruta B) = 1.036.800 * $1.400 = $ 1,451,520,000 ¿Tiene sentido que los costos sean idénticos aun cuando el servicio de la ruta B consume menos horas y requiere menos vehículos? IX-14 WORLD BANK Conclusión • Tenga cuidado al usar tasas contractuales de factor único previas para predecir/revisar los futuros costos de diferentes tipos de servicios X-15 WORLD BANK Costo incremental en la contratación • Los costos unitarios más allá de la “base del servicio” pueden ser más bajos que el costo servicio unitario del servicio base • ¿Por qué? – El servicio adicional no requerirá del incremento de ciertos ítems de costos fijos fijos, tales como los costos de supervisión y garajes X-16 WORLD BANK Resumen • Se definieron los conceptos relacionados con costos totales • Se describieron los parámetros claves sobre costos • S Se discutió di tió ell tema t de d los l costos t incrementales i t l en la l contratación • Recuerde, el análisis de costos brinda la oportunidad de determinar las relaciones entre los factores de servicio y red, y los costos X-17 WORLD BANK