UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI MAESTRIA EN CONTADURAIA CARTAS DESCRIPTIVAS DERECHO FISCAL COMPARADO UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI MAESTRIA EN CONTADURAIA CARTAS DESCRIPTIVAS 1) DATOS DE IDENTIFICACION a) Unidad Académica Escuela de Contabilidad y Administración. b) Programa Maestría en Contaduría c) Vigencia del plan de Estudios: 2001-1 d) Nombre de la Asignatura : Derecho Fiscal Comparado e) Tipo de la Asignatura Optativa f) Período 2001-2 g) Horas Clase 6 h) Horas Laboratorio 0 i) Horas Taller 0 j) Horas Prácticas de Campo: 0 k) Horas Totales 6 l) Seriación Ninguna m) Fecha Revisada en Marzo 2000 n) Formuló Manuel de Jesús López Jiménez. o) Visto Bueno Esther E. Corral Quintero. p) Propósito de la Asignatura: A medida que nuestro país se integra en los mercados mundiales, producto de la globalización de la economía, ha sido necesario normar el aspecto fiscal de los negocios internacionales, mediante la suscripción de acuerdos en esta materia con otros gobiernos con los que México tiene constante interacción. Por lo anterior es necesario dotar al alumno de maestría de un conocimiento profundo de esta materia, que le permita analizar adecuadamente el contenido de los diversos acuerdos y convenios que le permita aplicarlos correctamente. q) Objetivo Terminal El alumno conocerá de manera detallada los diversos acuerdos y convenios en materia fiscal que el estado mexicano ha suscrito con UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI MAESTRIA EN CONTADURAIA CARTAS DESCRIPTIVAS otros gobiernos, mediante la correlación de sus componentes, el análisis de sus elementos generales, su naturaleza jurídica, sus alcances, entre otros. 2) CONTENIDO TEMATICO 1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. CONCEPTOS BASICOS. Tratados Internacionales. Tipos de tratados. Derechos y obligaciones generados. Naturaleza jurídica de los tratados. Doble tributación internacional. Acreditamiento de Impuesto pagado en el extranjero. El alumno conocerá de manera general los tipos de tratados y convenios Internacionales que existen, su estructura y naturaleza jurídica. 2. TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION 2.1. Estructura. 2.2. Contenido. 2.3. Naturaleza jurídica. 2.4. Modelo de tratado elaborado por Ia Organización de las Naciones Unidas del 15 de octubre de 1980. 2.4. Tratados para evitar Ia doble tributación e impedir Ia evasión fiscal vigentes. 2.5. Tratados para evitar Ia doble tributación e impedir Ia evasión fiscal en tramite. El alumno conocerá los alcances y limitaciones de los tratados para evitar la doble tributación suscritos por el gobierno mexicano y otros piases, mediante el análisis detallado de los mismos. 3. DECRETO DE PROMULGACION DEL CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA, PAPA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION E IMPEDIR LA EVASION FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA. 3.1. Ambito general. 3.2. Impuestos comprendidos. 3.3. Definiciones generales. 3.4. Residencia. 3.5. Establecimiento permanente. 3.6. Rentas inmobiliarias. 3.7. Beneficios empresariales. 3.8. Navegación marítima y aérea. UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI MAESTRIA EN CONTADURAIA CARTAS DESCRIPTIVAS 3.9. 3.10. 3.11. 3.12. 3.13. 3.14. 3.15. 3.16. 3.17. 3.18. 3.19. 3.20. 3.21. 3.22. 3.23. 3.24, 3.25. 3.26. 3.27. 3.28. 3.29. Empresas asociadas. Dividendos. Intereses. Imposición sobre sucursales. Regalías. Ganancias de capital. Trabajos independientes. Trabajos dependientes. Participaciones de consejeros. Artistas y deportistas. Pensiones, anualidades y alimentos. Funciones publicas. Estudiantes. Organizaciones exentas. Otras rentas. Eliminación de Ia doble imposición. No discriminación. Procedimiento amistoso. Intercambio de información. Agentes diplomáticos y funciones consulares. Entrada en vigor. terminación y protocolo. En esta unidad el alumno estudiara en forma completa el tratado suscrito con el gobierno de los Estados Unidos de América, mediante el análisis de cada una de sus partes. 4. IMPUESTOS SOBRE RENTA Y SOBRE CAPITAL VIGENTE EN ESTADOS UNIDOS DE AMERICA. 4.1. Impuesto sobre ingresos. 4.2. Impuesto sobre capital. El alumno conocerá de manera general los elementos de los impuestos sobre la renta y capital vigentes en los E.U.A. 5. ANALISIS COMPARATIVO DE LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA VIGENTES EN MEXICO Y EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA. El alumno determinara diferencias entre los impuestos sobre la renta vigentes en México y en los E.U.A mediante el estudio comparado de sus elementos. UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI MAESTRIA EN CONTADURAIA CARTAS DESCRIPTIVAS 3. CRITERIOS DE EVALUACION 2 exámenes parciales Participación en clase Exposición individual o por equipos de algunos temas seleccionados par él catedrático. 4. 80 % 10 % 10 % BIBLIOGRAFIA a) Bibliografía Básica: Título: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Título: Ley del Impuesto sobre la Renta Título: Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Título: Decretos de promulgación de los convenios para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal celebrados por México y diversos piases. b) Bibliografía Complementaria: Autor: Título: Tributación. Editorial: País: Año: Dr. Herbert Bettinger Barrios. Estudio Práctico sobre los Convenios Ediciones Fiscales ISEF, S.A. México. 1996. para evitar la Doble