AUDITORIA. REPASO 2 ASIENTO 1 600. Compras de mercaderías (2.000 – 100 + 40) 406. Envases y embal. dev. a 80,00 proveedores 472. Hda. Pca. IVA soportad 424,20 (21 % sobre 2.020) 1.940,00 400. Proveedores 2.444,20 ASIENTO 2 A) Por la devolución de los envases 72,60 400. Proveedores 406. Envases y embal. dev. a proveedores 472. Hda. Pca. IVA soportado 60,00 12,60 B) Por los envases que adquirimos 20,00 602. Compras de otros aprovis. 406. Envases y embal. dev. a proveedores 20,00 ASIENTO 3 7.477,80 4310. Efectos com. cartera 700. Ventas de mercaderías 759. Ingresos servicios diversos 477. Hda. Pca. IVA reperc. (21 % sobre 6.180) 6.100,00 80,00 4310. Efectos com. cartera 7.477,80 5208. Deudas efec. Descont. 7.477,80 4311. Efec. Com. descontados 7.477,80 572. Bancos, c/c 7.517,80 4315. Efectos com. impagados 769. Otros ingresos financ. 762. Ingresos de créditos 7.477,80 40,00 80,00 1.297,80 ASIENTO 4 7.477,80 4311. Efec. Comerc. descontados 60,00 626. Servicios bancarios y sim. 665. Intereses dto. Efectos y 40,00 operaciones factoring 7.377,80 572. Bancos, c/c ASIENTO 5 7.477,80 4315. Efectos com. impagados 40,00 669. Otros gastos financieros 7.477,80 5208. Deudas efectos descon. ASIENTO 6 7.597,80 4310. Efectos come. cartera ASIENTO 7 300,00 239. Anticipos para inm. Mat. 63,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c 363,00 AUDITORIA. REPASO 2 ASIENTO 8 1.500,00 217. Equipos proc. Inform. 180,00 206. Aplicaciones inform. 472. Hda. Pca. IVA soportado 289,80 (21 % sobre 1.380) 239. Anticipos para inm. Mat. 175. Efectos a pagar l/p ASIENTO 9 A) INTERESES DEVENGADOS 1/ABRIL AL 31/DICIEMBRE 1.669,80 (1 + i) 1,5 = 1.822,31 ( 1+i ) 1,5 = 1.822,31 / 1.669,80 (1+i) 1,5 = 1,091334292 1 + i = 1,06 I = 0,06 Coste amortizado: 1.669,80 (1,06) 9/12 = 1.744,39 € Intereses: 1.744,39 – 1.669,80 = 74,59 74,59 662. Intereses de deudas 175. Efectos a pagar l/p B) RECLASIFICACIÓN 1.744,39 175. Efectos a pagar l/p 525. Efectos a pagar c/p ASIENTO 10 Amortización anual: 10 % sobre 20.000 = 2.000 Amortización 1/enero al 1/abril (3 meses) = 500 500,00 681. Amortiz. Inmovil. Material 281. Amort. Acum. Inm. Mat. 1/Jul./2010 20.000 € 1.000 € 6 meses 31/Dic./2010 2.000 € 12 meses 31/Dic./2011 2.000 € 12 meses 31/Dic./2012 300,00 1.669,80 74,59 1.744,39 500,00 500 € 3 meses 1/Abr./2013 Precio de adquisición: 20.000 Amortización acumulada: 5.500 (1.000 + 2.000 + 2.000 + 500) Valor contable: 14.500 Precio de venta: 16.200 (IVA 21 %: 3.402) Beneficio: 1.700 5.500,00 281. Amort. Acum. Inm. Mat. 19.602,00 253. Créditos l/p enaj. Inmov. 218. Elementos de transporte 477. Hda. Pca. IVA reperc. 771. Benef. proc. Inmov. Mat. ASIENTO 11 A) DEVENGO DE INTERESES. Del 1 abril al 31 de diciembre (9 meses) Coste amortizado: 19.602 (1,06) 9 / 12 =20.477,63 Intereses = 20.477,63 – 19.602 = 875,63 875,63 253. Créditos l/p enaj. Inmov. 762. Ingresos de créditos B) RECLASIFICACIÓN 20.477,63 543. Créditos c/p enaj. Inmo. 253. Créditos l/p enaj. Inmov. 20.000,00 3.402,00 1.700,00 875,63 20.477,63 AUDITORIA. REPASO 2 ASIENTO 12 12.120,00 213. Maquinaria 572. Bancos, c/c 524. Acreed. arrend. Fina. c/p 174. Acreed. arrend. Finan. l/p 120,00 2.800,00 9.200,00 572. Bancos, c/c 1.815,00 ASIENTO 13 1.180,00 524. Acreed. Arrend. Finance. c/p 320,00 662. Intereses de deudas 472. Had. Pca. IVA soportado 315,00 (21 % sobre 1.500) ASIENTO 14 1.790,80 4310. Efectos com. en cartera 700. Ventas de mercaderías (1.600 – 200 + 80) 477. Hda. Pca. IVA repercutido 1.480,00 310,80 ASIENTO 15 1.790,80 4312. Efectos com. gestión cobro 4310. Efectos com. en cartera 1.790,80 4312. Efec. Com. gestión de cobro 1.790,80 ASIENTO 16 40,00 626. Servicios bancarios y sim. 8,40 472. Hda. Pca. IVA soportado 1.742,40 572. Bancos, c/c ASIENTO 17 3.000,00 640. Sueldos y salarios 280,00 471. Org. Seg. Social, deudores 620,00 642. Seg. Social a cargo empresa 476. Org. Seg. Social acreedores 4751. Hda. Pca. Acreed. Ret. Practicadas 460. Anticipos de remunerac. 572. Bancos, c/c 900,00 320,00 200,00 2.480,00 ASIENTO 18 900,00 476. Org. Seg. Soc. acreedores 471. Org. Seg. Social deudores 572. Bancos, c/c 280,00 620,00 281. Amort. Acum. Inmov. Mat. 450,00 ASIENTO 19 Amortización anual: 10 % sobre 18.000 = 1.800 € Amortización 1/enero al 1/abril (3 meses) = 450 € 450,00 681. Amort. Inmov. Material 1/Abril/2010 1.350 € 31/Dic/2010 9 meses 1.800 € 31/Dic/2011 12 meses 1.800 € 31/Dic/2012 12 meses 450 € 1/Abr./2013 3 meses AUDITORIA. REPASO 2 Precio de adquisición: 18.000 € Amortización: - 5.400 € Valor contable: 12.600 € Precio de venta: 6.000 (IVA 21 % ) 1.260 € Pérdidas: 6.600 € 5.400,00 281. Amort. Acum. Inm. Mater. 7.260,00 543. Créditos c/p enaj. Inmovil. 6.600,00 671. Pérdidas proc. Inm. Mat. 213. Maquinaria 477. Hda. Pca. IVA repercutido 18.000,00 1.260,00 ASIENTO 20 7.340,00 572. Bancos, c/c 543. Créditos c/p enaj. Inmo. 762. Ingresos de crédito 7.260,00 80,00 ASIENTO 21 A) CANTIDAD POR LA CESIÓN DEL CONTRATO 2.400,00 205. Derechos de traspaso 504,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 4751. Hda. Pca. Acreed. Ret. Practicadas 572. Bancos, c/c B) 2.400,00 PAGO PRIMERA MENSUALIDAD 500,00 621. Arrendamientos y can. 105,00 472. Hda. Pca. IVA soport. 4751. Hda. Pca. Acreed. Ret. Prac. 572. Bancos, c/c C) 504,00 105,00 500,00 PAGO DE LA FIANZA 1.000,00 260. Fianzas constituidas l/p 572. Bancos, c/c 1.000,00 572. Bancos, c/c 8,00 ASIENTO 22 A) PAGO DE LA COMISIÓN 8,00 626. Servicios bancarios y ism. B) COBRO DE LOS INTERESES 5,04 473. Had. Pca. Ret. Y pagos a cta. 18,96 572. Bancos, c/c 769. Otros ingresos financieros ASIENTO 23 600,00 126,00 1.200,00 400,00 900,00 189,00 24,00 623. Servicios prof. Independ. 472. Hda. Pca. IVA soportado 649. Otros gastos sociales 631. Otros tributos 628. Suministros 472. Hda. Pca. IVA soportado Bancos, c/c 3.415,00 430. Clientes 2.600,00 ASIENTO 24 A) CALIFICACION DE DUDOSO COBRO 2.600,00 436. Clientes de dudoso cobro AUDITORIA. REPASO 2 B) CREAMOS DETERIORO 694. Pérdidas deter. Créditos 2.600,00 operaciones comerciales 2.600,00 ASIENTO 25 A) COBRO DE 500 € 500,00 572. Bancos, c/c 650. Pérdidas créditos com. 2.100,00 incobrables B) 436. Clientes de dudoso cobro 2.600,00 4794. Reversión deterioro de valor de créditos op. Com. 2.600,00 CIERRE DETERIORO 490. Deterioro de valor de 2.600,00 créditos por operaciones com. ASIENTO 26 A) CIERRE EXISTENCIAS INICIALES 2.600,00 400,00 2.600,00 400,00 B) CIERRE DETERIORO DE EXISTENCIAS INICIALES 300,00 390. Deterioro valor mercade. 793. Reversión deter. Existenc. C) ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES 1.800,00 300. Mercaderías 250,00 328. Material de oficina 610. Variación exist. Mercaderías 612. Variación exist. Otros aprov. D) 300,00 1.800,00 250,00 DETERIORO EXISTENCIAS FINALES 1.550,00 693. Pérdidas deterioro exist. 390. Deterioro valor mercad. 392. Deterioro valor o. aprov. 1.500,00 50,00