Estimado Consultor de Immunotec: A medida que apoyamos su creciente negocio en México, es necesario que cumplamos con la legislación fiscal de la autoridad tributaria mexicana (Servicio de Administración Tributaria / SAT) para las compañías de mercadeo en red que operan en México. Recuerde que usted podrá elegir una de las dos formas disponibles para manejar las consideraciones fiscales relacionadas con el pago de los honorarios de mediación como contratista independiente. A. Retención de Impuesto sobre la Renta. Los pagos por mediación se calculan como “asimilados a salarios” sólo para efectos fiscales. El impuesto sobre la renta será retenido de forma automática por Immunotec y usted recibirá un pago mensual neto. Usted mantiene su estado como contratista independiente sin relación laboral entre usted e Immunotec. Al término de cada año calendario, Immunotec le proporcionará una Constancia de Retenciones confirmando las cantidades que se han retenido y remitido al SAT en su nombre. Si usted elige esta opción, su pago realizado por Immunotec no impactará el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Consulte el cuadro en la parte de atrás de esta carta para más información acerca de la tasa de retención mensual. B. Emisión de una Factura. Si usted como contratista independiente (persona física o moral) presenta una Factura que cumpla con todos los requisitos fiscales por sus ingresos por mediación, Immunotec no hará ninguna retención. Dentro de los siguientes 30 días, usted deberá emitir una Factura a Immunotec por los ingresos brutos más el Impuesto al Valor Agregado. Immunotec podría retener su siguiente pago por mediación hasta recibir la factura requerida. Recuerde que de ahora en adelante los impuestos siempre serán retenidos, a menos que usted elija presentar la factura requerida. En cuyo caso la factura deberá ser emitida por el Consultor Titular registrado. ACCIÓN REQUERIDA POR USTED: Complete el formulario adjunto “OPCIONES TRIBUTARIAS EN MÉXICO” y envíelo por fax al número 01-800-110-7070 o por correo electrónico a infomx@immunotec.com. Le deseamos que su camino al éxito con Immunotec sea más fácil... ¡y rápido! Atentamente, Gabriela Moreno Directora General IMM Research México, S. A. de C. V. 300 Cuadro de retención y ejemplo de aplicación adjunto Tasa de retención mensual a aplicarse Niveles Rango mensual de ingreso sujeto a impuesto entre (MXP): Base 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 $0.01 $496.08 $4,210.42 $7,399.43 $8,601.51 $10,298.36 $20,770.30 $32,736.84 $62,500.01 $83,333.34 $250,000.01 Impuesto a limit bajo (MXP) Tasa marginal en exceso (%) Tope $496.07 $4,210.41 $7,399.42 $8,601.50 $10,298.35 $20,770.29 $32,736.83 $62,500.00 $83,333.33 $250,000.00 En adelante $0.00 $9.52 $247.23 $594.24 $786.55 $1,090.62 $3,327.42 $6,141.95 $15,070.90 $21,737.57 $78,404.23 1.92% 6.40% 10.88% 16.00% 17.92% 21.36% 23.52% 30.00% 32.00% 34.00% 35.00% Ejemplo 1: Rodrigo ganó durante el mes una comisión de $5,000. Esto lo ubicaría por debajo del nivel 3 de la tasa de impuesto. Retención mínima de: $247.23 Agregar: Tasa marginal en exceso: Ingreso Base (nivel 3) Exceso Tasa (nivel 3) $5,000.00 $4,210.42 $789.58 10.88% Total de retención por IMM-Mx $85.91 $333.14 300 OPCIONES TRIBUTARIAS EN MÉXICO Estoy de acuerdo en que mis ingresos por Mediación de Immunotec se manejen como: (Especifique su Modelo de Negocio marcando una X en la casilla correspondiente) * A.con Retención de Impuesto sobre la Renta. Immunotec retendrá el impuesto sobre la renta en conformidad el artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en México, de acuerdo con el Capítulo I del Título IV de la misma. El número de Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y el número de CURP se proporcionan a continuación. * B.como Emisión de una Factura. Certifico que emitiré facturas que cumplan con todos los requisitos fiscales, persona física o moral. Se adjunta una copia de mi “Cédula de identificación fiscal” o de mi empresa. Esta carta no representa un cambio en mi relación de mediación comercial con Immunotec y no establece ningún tipo de relación laboral con la compañía de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo de México. Entiendo que es mi obligación decidir cómo se pagarán mis impuestos; Immunotec no es responsable de tomar dicha decisión por mí. En caso de que se necesite una aclaración por cualquier tipo de autoridad pública o privada, estoy de acuerdo en proporcionarla según sea requerido. TODOS LOS CAMPOS SON OBLIGATORIOS Nombre completo de las persona que reciben el pago (en letra de imprenta) Número de Identificación Immunotec: Firma: Dirección fiscal: ** IMPORTANTE ** Número de registro federal de contribuyentes (RFC): ó CURP Muy Importante: Si el formato OPCIONES TRIBUTARIAS EN MÉXICO no se recibe el último día del mes calendario en que usted se inscribió como Consultor, se retendrá el pago procedente, hasta que Immunotec reciba el formato. Complete y firme el formato y devuélvalo a Immunotec por fax al número 01800-1107070, o por correo electrónico a infomx@immunotec.com.