Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social

Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social
TIPO
PENA
ART.
Prisión 1-5a + multa del tanto al
séxtuplo de la cuantía + Pérdida
del
derecho
a
obtener
Defraudación contra la Hacienda Pública
subvenciones
y
gozar
de 305.1
española > 120.000 euros
beneficios fiscales o de la SS de
3-6a
Hasta el 16-1-2013: Defraudación contra la
Hacienda Pública española concurriendo cc
como: utilización de personas interpuestas,
entidad
del
importe
defraudado
o
afectación de una pluralidad de obligados
Hasta el 16-1-2013: Prisión 3-5a
+ multa del triplo al séxtuplo 305,
de la cuantía + Pérdida del 1, pº 2
derecho a obtener subvenciones y pº 3
y gozar de beneficios fiscales
Prisión 1-5a + multa del tanto al
séxtuplo de la cuantía + Pérdida
del
derecho
a
obtener
Defraudación contra la Hacienda Pública de
subvenciones
y
gozar
de 305.3
la UE > 50.000 euros
beneficios fiscales o de la SS de
3-6a
Prisión 3m-1a o multa del tanto
al triplo de la cuantía + Pérdida
A partir del 17-1-2013: Defraudación contra
de la posibilidad de obtener
la Hacienda Pública de la UE < 50.000 y >
305.3
subvenciones y gozar de los
4.000 euros
beneficios fiscales o de la SS de
6m-2a
Hasta el 16-1-2013 : Defraudación contra la
Hacienda Pública de la UE concurriendo cc
como: utilización de personas interpuestas,
entidad
del
importe
defraudado
o
afectación de una pluralidad de obligados
Hasta el 16-1-2013: Prisión 3-5a
+ multa del triplo al séxtuplo
305.3
de la cuantía + Pérdida del
derecho a obtener subvenciones
y gozar de beneficios fiscales
A partir del 17-1-2013: Obligado tributario o
autor de los delitos anteriores que satisface Pena inferior en uno o dos
305.6
la deuda tributaria y reconoce judicialmente grados a las anteriores
los hechos antes de 2 meses desde la
citación judicial como imputado
A partir del 17-1-2013: Partícipes en el
delito distintos del obligado tributario o del
autor, cuando colaboren para la obtención
de pruebas decisivas o el esclarecimiento de
Pena inferior en uno o dos
los hechos delictivos o averiguación del
grados a las anteriores
305.6
patrimonio del obligado tributario o de otros
responsables
A partir del 17-1-2013: Defraudación contra
la Hacienda Pública concurriendo las ss
circunstancias:
-Cuantía de la cuota defraudada > 600.000
euros.
- Comisión en una organización o grupo
criminal.
- Utilización de personas físicas o jurídicas o
entes sin personalidad jurídica interpuestos,
negocios o instrumentos fiduciarios o
paraísos fiscales o territorios de nula
tributación que oculte o dificulte la
identidad del obligado tributario o del
responsable del delito, la determinación de
la cuantía defraudada o del patrimonio del
obligado tributario o del responsable del
delito.
Prisión 2-6a + multa del doble
al séxtuplo de la cuota
defraudada + Pérdida de la
posibilidad
de
obtener 305
subvenciones y gozar de los bis
beneficios fiscales o de la SS de
4-8a
Prisión 1-5a + multa del tanto al
Defraudación a los presupuestos generales
séxtuplo de la cuantía
306
de la Unión Europea > 50.000 euros
Prisión 3m-1a o multa del tanto
al
triplo
de
la
cuantía
defraudada + Pérdida de la
A partir del 17-1-2013: Defraudación a los
posibilidad
de
obtener
presupuestos generales de la Unión Europea
306
subvenciones
públicas
y
< 50.000 y >4.000 euros
beneficios fiscales o de la SS de
6m-2a
Hasta el 16-1-2013: Prisión 1-5a
+ multa del tanto al séxtuplo
de la cuantía
Hasta el 16-1-2013: Defraudación a la
A partir del 17-1-2013: Prisión
Seguridad Social >120.000 euros.
1-5a + multa del tanto al
307.1
séxtuplo de la cuantía + Pérdida
A partir del 17-1-2013: Defraudación a la
de la posibilidad de obtener
Seguridad Social >50.000 euros
subvenciones
públicas
y
beneficios fiscales o de la SS de
3-6a
Hasta el 16-1-2013: Defraudación a la
Seguridad Social concurriendo cc como: Hasta el 16-1-2013:Prisión 3-5a
utilización de personas interpuestas, + multa del triplo al séxtuplo 307.1
entidad
del
importe
defraudado
o de la cuantía
afectación de una pluralidad de obligados
A partir del 17-1-2013: Obligado frente a la
SS o autor del delito que satisface la deuda y Pena inferior en uno o dos
307.5
reconoce judicialmente los hechos antes de grados a la del 307.1
2 meses desde la citación judicial como
imputado
A partir del 17-1-2013: Partícipes en el
delito distintos del deudor a la SS o del
autor, cuando colaboren para la obtención Pena inferior en uno o dos
de pruebas decisivas o el esclarecimiento de grados a la del 307.1
307.5
los hechos delictivos o averiguación del
patrimonio del obligado frente a la SS o de
otros responsables
A partir del 17-1-2013: Defraudación a la
Seguridad Social concurriendo las ss
circunstancias:
-Cuantía de lo defraudado > 120.000 euros.
- Comisión en una organización o grupo
criminal.
- Utilización de personas físicas o jurídicas o
entes sin personalidad jurídica interpuestos,
negocios o instrumentos fiduciarios o
paraísos fiscales o territorios de nula
tributación que oculte o dificulte la
identidad del obligado frente a la SS o del
responsable del delito, la determinación de
la cuantía defraudada o del patrimonio del
obligado frente a la SS o del responsable del
delito.
Prisión 2-6a + multa del doble
al séxtuplo de la cuantía+
Pérdida de la posibilidad de
307
obtener subvenciones y gozar
bis
de los beneficios fiscales o de la
SS de 4-8a
Prisión 6m-3a + Pérdida de la
posibilidad
de
obtener
A partir del 17-1-2013: Cobro indebido de subvenciones y gozar de los 307
beneficios fiscales o de la SS de ter 1
prestaciones de la SS para si o para otros
3-6a.
A partir del 17-1-2013: Cobro indebido de
prestaciones de la SS para si o para otros
que no revistan especial gravedad en
atención al
importe defraudado, a los medios empleados
y a las circunstancias personales del autor
A partir del 17-1-2013: Cobro indebido de
prestaciones de la SS para si o para otros si
concurren las ss circunstancias:
-Valor de las prestaciones > 50.000 euros.
- Comisión en una organización o grupo
criminal.
- Utilización de personas físicas o jurídicas o
entes sin personalidad jurídica interpuestos,
negocios o instrumentos fiduciarios o
paraísos fiscales o territorios de nula
tributación que oculte o dificulte la
identidad del obligado frente a la SS o del
responsable del delito, la determinación de
la cuantía defraudada o del patrimonio del
obligado frente a la SS o del responsable del
delito.
Multa del tanto al séxtuplo +
Pérdida de la posibilidad de
obtener subvenciones y gozar 307
de los beneficios fiscales o de la ter 1
SS de 3-6a.
Prisión 2-6a + multa del tanto al
séxtuplo + Pérdida de la
posibilidad
de
obtener
307
subvenciones y gozar de los
ter 2
beneficios fiscales o de la SS de
4-8a.
A partir del 17-1-2013: Obligado frente a la
SS o autor del delito que satisface la deuda y Pena inferior en uno o dos
307
reconoce judicialmente los hechos antes de grados a las anteriores
ter 6
2 meses desde la citación judicial como
imputado
A partir del 17-1-2013: Partícipes en el
delito distintos del deudor a la SS o del
autor, cuando colaboren para la obtención
Pena inferior en uno o dos
307
de pruebas decisivas o el esclarecimiento de
grados a las anteriores
ter 6
los hechos delictivos o averiguación del
patrimonio del obligado frente a la SS o de
otros responsables
Prisión 1-5a + multa del tanto al
séxtuplo de la cuantía + Pérdida
de la posibilidad de obtener
Falsedad para la obtención de ayudas de la
subvenciones y gozar de los 308.1
Administración Pública > 120.000 euros
beneficios fiscales o de la SS de
3-6a
Prisión 1-5a + multa del tanto al
séxtuplo de la cuantía + Pérdida
Alteración de los fines de las subvenciones de la posibilidad de obtener
públicas > 120.000 euros
subvenciones y gozar de los 308.2
beneficios fiscales o de la SS de
3-6a
A partir del 17-1-2013: Responsable del
delito que reintegra la subvención y Pena inferior en uno o dos
308.7
reconoce judicialmente los hechos antes de grados a las anteriores
2 meses desde la citación judicial como
imputado
A partir del 17-1-2013: Partícipes en el
delito cuando colaboren para la obtención
Pena inferior en uno o dos
de pruebas decisivas o el esclarecimiento de
grados a las anteriores
308.7
los hechos delictivos o averiguación del
patrimonio del obligado o responsable del
delito
Obtención indebida de
europeos > 50.000 euros
fondos
públicos
Prisión 1-5a + multa del tanto al
séxtuplo de la cuantía
309
Incumplimiento de obligaciones al llevar la
contabilidad mercantil, libros o registro Prisión 5-7m
fiscales
310
Hasta el 16-1-2013: Multa del
doble al cuádruple de la
Hasta el 16-1-2013: Delitos de los arts. 308 cantidad
defraudada
o
y 309 cometidos por personas jurídicas
indebidamente obtenida
A partir del 17-1-2013: Delitos de los arts.
308 y 309 cometidos por personas jurídicas
si para la persona física tiene una pena de
Prisión >2a y hasta 5a
A partir del 17-1-2013: Multa 310
del tanto al doble de la bis a)
cantidad
defraudada
o
indebidamente
obtenida+
Pérdida de la posibilidad de
obtener subvenciones y gozar
de los beneficios fiscales o de la
SS de 3-6a
A partir del 17-1-2013: Delitos de los arts.
308 y 309 cometidos por personas jurídicas
si para la persona física tiene una pena de Multa del doble al cuádruple de
la cantidad defraudada o
Prisión >5a
indebidamente
obtenida
+
310
Pérdida de la posibilidad de
bis b)
obtener subvenciones y gozar
de los beneficios fiscales o de la
SS de 3-6a
Hasta el 16-1-2013: Multa 6m1a
Delitos del art. 310 cometidos por personas A partir del 17-1-2013: Multa
jurídicas
6m-1a + Pérdida de la
posibilidad
de
obtener
subvenciones y gozar de los
beneficios fiscales o de la SS de
3-6a
Antes
310
bis b)
Ahora
310
bis c)
Delitos contra los derechos de los trabajadores
TIPO
PENA
Perjuicio, supresión o restricción de derechos
laborales
ART.
Hasta
el
16-1-2013:
Antes
Prisión 6m-3a + multa 6311.1º
12m
y 2º
Ahora
A partir del 17-1-2013:
311.1º
Prisión 6m-6a + multa 6y3º
12m
A partir del 17-1-2013: Ocupación simultánea de
trabajadores sin alta en la SS o autorización de
Prisión 6m-6a + multa 6trabajo en el siguiente número:
12m
a) 25% en empresas >100 trabajadores.
b) 50% en empresas > 10 y = ó < 100 trabajadores.
c) 100% en empresas > 5 y hasta 10 trabajadores.
Perjuicio, supresión o restricción de derechos
laborales con violencia o intimidación
311.2º
Hasta el 16-1-2013:
Prisión 3a y 1d-4a y 6m +
Antes
multa 12m y 1d-18m
311.3º
Ahora
A partir del 17-1-2013:
311. 4º
Prisión 6a y 1d-9a +
multa 12m y 1d-18m
Falsedades
TIPO
Hasta el 16-1-2013: Librar certificado falso por autoridad o
funcionario
A partir del 17-1-2103: Librar certificado falso con escasa
trascendencia por autoridad o funcionario, excepto los de SS y
Hacienda
PENA
Suspensión
6m-2a
ART.
398
Malversación
TIPO
PENA
A partir del 17-1-2013: Falsear contabilidad, o
documentos económicos que puedan causar
perjuicio económico a la entidad pública de la que
dependa por autoridad o funcionario
ART.
Inhab. especial para
empleo o cargo público
1-10a + multa 12-24m
A partir del 17-1-2013: facilitar a terceros
información mendaz sobre la situación económica
Inhab. especial para
de la entidad pública de la que dependa o alguno de
empleo o cargo público
los documentos a que se refiere el apartado
1-10a + multa 12-24m
anterior que pueda causar perjuicio económico a la
misma por autoridad o funcionario
A partir del 17-1-2013: supuestos de los arts. 433
bis 1 y 2 si se llega a causar perjuicio económico a
la entidad
Prisión 1-4a +
Inhabilitación especial
para empleo o cargo
público 3-10a + multa
12-24m
433
bis 1
433bis
2
433
bis 3
Faltas contra el patrimonio
TIPO
PENA ART.
Vigente hasta el 16-1-2013: Defraudación a las Haciendas de las
Multa 1Comunidades en cuantía que no exceda de 4.000 euros
627
2m
A partir del 17-1-2013: desaparece como falta
Vigente hasta el 16-1-2013: Defraudación a los presupuestos
generales de las Comunidades en cuantía que no exceda de 4.000
Multa 1628
euros
2m
A partir del 17-1-2013: desaparece como falta