métodos y procedimientos de conciliación bancaria de la

 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
ALCALDÍA SOCIALISTA BOLIVARIANA DE CARONÍ
TÉCNICO SUPERIOR EN ADMINISTRACIÓN Y CONTADURIA
MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓN
BANCARIA DE LA ALCALDÍA SOCIALISTA BOLIVARIANA
DE CARONI.
PASANTE:
Rodríguez Franchesca
C.I.: 19.157.835
CIUDAD GUAYANA, SEPTIEMBRE DE 2011.
1 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
ALCALDÍA SOCIALISTA BOLIVARIANA DE CARONÍ
TÉCNICO SUPERIOR EN ADMINISTRACIÓN Y CONTADURIA
MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓN
BANCARIA DE LA ALCALDÍA SOCIALISTA BOLIVARIANA
DE CARONI.
TUTOR ACADÉMICO
PASANTE:
Lcdo. Luis Moreno
Rodríguez Franchesca
TUTOR INDUSTRIAL
C.I.: 19.157.835
Luis Acevedo
CIUDAD GUAYANA, SEPTIEMBRE DE 2011.
2 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
PROYECTO DE CARRERA: ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
SEDE: PUERTO ORDAZ
ACTA DE APROBACIÓN DEL
INFORME DE PASANTÍA
Quienes suscriben, aclaran que, en relación a lo dispuesto en el reglamento de estudio
de Pregrado de la Universidad Nacional Experimental de Guayana (UNEG), el
presente Informe de pasantía, elaborado por la Ciudadana: Franchesca Delvalle
Rodríguez Brito con Cédula de Identidad N° 19.157.835 cumple con los requisitos de
presentación exigidos por esta prestigiosa Institución antes mencionada, a fin de optar
al título de Técnico Superior Universitario en Administración y Contaduría.
En Puerto Ordaz, a los 26 días del mes de septiembre de 2011.
TUTOR ACADÉMICO
TUTOR INDUSTRIAL
Lcdo. Luis Moreno
Lcdo. Luis Acevedo
3 DEDICATORIA
A Dios todo poderoso por darme vida, amor inteligencia y fortalecer mi espíritu de
lucha que hoy hace posible una de mis anheladas metas.
A mis padres los seres mas maravillosos y abnegados de este mundo que con su
amor, cariño y palabras sabias han sabido guiarme por una tierra firme, mi triunfo es
la forma de decirles los amo a mi hermana gracias por su apoyo incondicional mi
triunfo estuvo te quiero.
A mi sobrina que me ha dado fortaleza para seguir adelante y conseguir un logro más
en la vida, su amor, ternura son mi inspiración para seguir luchando por mis metas.
A mis grandes amigas por guiarme y apoyarme a seguir y de alguna manera me
ayudaron a culminar mi sueño.
A mis profesores y a todos aquellos que por algún motivo contribuyeron en mi
carrera gracias.
4 AGRADECIMIENTO
A
la universidad nacional experimental de Guayana por
haberme permitido
formarme en sus aulas.
A Dios por ser la luz y guía de mis días
A mi familia a mi madre y a mi padre por apoyarme una vez más en uno de mis
más grandes sueños hoy hecho realidad mi éxito es para ustedes.
A mis docentes por su paciencia y consejos sabios.
A mis bellos y hermosos compañeros de clase ustedes son para mi como una tierra
firme llena de amor, risas, juegos, rabias etc... Ustedes me enseñaron que existe
verdadera amistad de compañeros. Dios los bendiga en cada uno de sus días y que
tengan presente en su vida que si se puede lograr lo que se propongan.
5 INDICE
Pag
APROBACIÓN DE LOS TUTORES…………………………………............3
DEDICATORIA……………………………………………………………......4
AGRADECIMIENTOS…………………………………………………….......5
INTRODUCCIÓN………………………………………………………….7 al 8
DESARROLLO……………………………………………………………9 al 18
CONCLUSIONES……………………………………………………………..19
RECOMENDACIONES……………………………………………………....19
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………20
ANEXOS…………………………………………….…………………....21al 23
6 INTRODUCCIÓN
La fase de ejecución del proceso de pasantía corresponde a la praxis vinculada
a los conocimientos teoricos-practicos del alumno partiendo de la experiencia propia
del contexto donde Se desenvuelven y conformada por la institución educativa, el
campo laboral y medios informales teniendo como base la formación académica que
se imparte en la universidad nacional experimental de Guayana.
El cumplimiento de los servicios laborales a una organización representa un
requisito imprescindible para los estudiantes al titulo de técnico superior en servicios
administrativos mención administración de empresas, debido a que este permite la
certificación de la calidad del estudiante mediante la aprobación del periodo.
La pasantía fue realizada bajo la supervisión del departamento de tesorería
ubicada en la alcaldía del municipio Caroní, donde se realizaron conciliaciones
bancarias y diferentes labores relacionadas con dicha conciliación.
Entre los logros adquiridos podemos destacar un conocimiento mas profundo
en relación a la conciliación bancaria ya que esta valora y analiza las partidas que
establece la diferencia entre el saldo en bancos según nuestros registros contables
contra el saldo que muestra el estado de cuenta bancario.
Con respecto a las conclusiones y recomendaciones más sobresalientes
podemos enfatizar que es fundamental un buen ambiente físico adecuado para los
empleados del departamento de tesorería, así como también es necesario contar con
los materiales adecuados y suficientes como (Lápices, borradores, grapadoras etc.)
Generando un mejor desempeño por parte de los trabajadores.
Este informe se encuentra estructurado por la portada donde se ubica la
identificación tanto del pasante como del tutor académico e industrial, el índice donde
7 se identifica la estructura del trabajo indicando páginas y sus contenidos, la
introducción como antesala al contenido, el desarrollo donde se especifica
información solicitada por la universidad, conclusiones y recomendaciones y por
ultimo los anexos.
8 DESCRIPCIÓN DEL LUGAR DE PASANTÍAS:
Identificación de la Empresa: Alcaldía Socialista Bolivariana de Caroní
(ALSOBOCARONÍ). La misma, se encuentra ubicada en el Palacio Municipal, calle
Sucre, cruce con calle Bolívar, diagonal a la plaza Bolívar de San Félix – Estado
Bolívar.
Misión:
Lograr una mejor calidad de vida de los habitantes del Municipio Caroní, a
través de la prestación de servicios y la promoción de procesos masivamente
participativos y democráticos, que permitan la formación democrática del ciudadano
responsable en la búsqueda de la satisfacción de sus necesidades.
Visión:
Consolidar a Ciudad Guayana cómo la ciudad productiva más importante del
sur del país optimando la capacidad industrial instalada, desarrollando las
potencialidades de diversificación de la actividad productiva e impulsando procesos
de desarrollo a escala de la gente así como, las posibilidades de convertir las ventajas
comparativas que ofrecen los recursos turísticos y naturales de la región en ventajas
competitivas; con alto compromiso en mejorarla calidad de vida de los ciudadanos, en
una relación armoniosa con la naturaleza, contribuyendo el arraigo de su gente y
respetando la diversidad cultural, en el marco de una gestión democrática y de
creciente autonomía.
9 Objetivo General:
Lograr una mejor calidad de vida a lo habitantes del Municipio Caroní a
través de la prestación de servicios y las promociones de procesos masivamente
participativas y democráticas, que permitan la formación de ciudadanos responsables
en la búsqueda de la satisfacción de sus necesidades sociales del Municipio.
Objetivos Específicos:
*Contribuir y fomentar el desarrollo integral de la comunidad conjuntamente con la
participación ciudadana con el fin de satisfacer y controlar las necesidades que esta
demanda tales como: Seguridad y prevención, promoción de desarrollo social,
participación ciudadana y desarrollo del urbanismo
*Mejorar la calidad de vida del ciudadano prestando un buen servicio, promoviendo,
desarrollando y controlando las acciones orientadas a satisfacer las necesidades
sociales de Municipio.
*Administrar los espacios físicos, custodia de los bienes municipales y los recursos
humanos que dependen de la unidad; legislar, fiscalizar y canalizar el fiel
cumplimiento de los objetivos y metas de la gestión administrativa que permitan el
beneficio del colectivo.
*Coordinar y promover acciones de prevención y seguridad, involucrando la
comunidad del Municipio Caroní de conformidad con la normativa legal vigente.
*Dirigir y promover el desarrollo económico-estratégico del Municipio Caroní,
estimulando iniciativas y proyectos económicos viables.
10 *Incentivar la creación consolidada e la empresa de diversas naturalezas sobre la base
de prioridades con la participación de las comunidades y entes involucrados.
*Fortalecer la cultura turística del Municipio Caroní desde las comunidades, creando
los esquemas del desarrollo del turismo como actividad económica sustentable,
incentivando las inversiones, promoviendo sus atractivos y controlando la oferta
turística del Municipio.
*Proporcionar la atención integral y permanente a los niños, niñas, adolescentes,
padres, representantes y docentes tanto de los centros educativos municipales, como
de las comunidades organizadas de las diferentes parroquias de Caroní mediante la
función en el conocer, ser y el hacer.
*Gestionar y garantizar el desarrollo urbanístico armónica mediante procesos de la
organización de la alcaldía del Municipio Caroní y bajo normativa legal
correspondiente que conduzca a una mejor calidad de los habitantes del municipio.
11 DESCRIPCION DEL DEPARTAMENTO DONDE SE REALIZO LA PASANTIA
El área de trabajo donde se realizo la pasantía fue en el departamento de
Tesorería de la Alcaldía del Municipio Caroní donde se desarrollan diferentes
actividades y cargos tales como:
*Director de Tesorería: Es el encargado de administrar y custodiar los recursos
financieros de la Alcaldía del Municipio Autónomo Caroní (ALMACARONÍ);
garantizando una disponibilidad de fondos y suministrando información del estado
financiero de las distritos unidades involucradas en el proceso administrativo.
*Asistente al Director: Prestar apoyo en la ejecución del los procesos
administrativos, contables, financieros y servicios generales, a fin de cumplir con las
normas y procedimientos establecidos, suplir al jefe cuando éste no se encuentre.
*Planificador IV: Administrar, controlar y velar por los ingresos diarios, éste
también es responsable de la cancelación de las retenciones de los impuestos al valor
agregado (IVA).
*Analista Contable II: Prestar apoyo en la ejecución de los procesos
administrativos, contables, financieros y servicios generales, a fin de cumplir con las
normas y procedimientos establecidos.
*Analistas de Cuentas por Pagar II: Es la persona encargada de la planificación,
organización y coordinación de las cuentas por pagar de la empresa en función a los
flujos de caja.
*Asistente Administrativo IV: Se encarga de contribuir con la ejecución de
programas en la unidad donde está adscrito el cargo, mediante la prestación de
12 servicios de apoyo administrativo y secretarial en las diferentes áreas de trabajo de
acuerdo con las normas y procedimientos establecidos.
*Asistente Administrativo III: Se encarga de llevar a cabo la ejecución del pago de
los empleados y demás beneficios que ofrece la Alcaldía, la ley del trabajo y el
contrato colectivo de los mismos. Éste también presta apoyo administrativo y
secretarial a la unidad de tesorería, en ésta unidad se encuentran tres asistentes
administrativos III, los cuales se dividen las funciones entre sí.
*Secretaría III: Prestar servicio administrativo y secretariales, mediante la
redacción, transcripción y archivo de documentos, atención a visitantes, control de
agenda, canaliza los procesos comunicacionales a fin de brindar una eficiente, eficaz
y oportuna gestión.
13 PROBLEMAS ENCONTRADOS DENTRO DE LA EMPRESA
Durante el transcurso de la pasantía pude observar distintos problemas que
afectan al trabajador del departamento de tesorería generando deficiencia al momento
de realizar sus labores como la falta de equipos tecnológicos actualizados,
computadoras impresoras, fotocopiadoras. En cuanto al espacio físico no era el
apropiado ya que era muy reducido para la cantidad de personal, también carecía de
material de trabajo. Lápiz, borrador, lapiceros, grapas etc. Y el mobiliario que allí se
encontraba no estaba en condiciones adecuadas para el trabajador.
También pude observar diferentes problemas concernientes a la conciliación bancaria
como cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario
del cheque, consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun
no las había abonado a la cuenta de la empresa, notas debito que el banco ha cargado
a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar, notas crédito
que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado
en sus auxiliares, errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y
valores en el libro auxiliar, errores del banco al liquidar determinados conceptos.
14 OBJETIVO DE LA PASANTIA
Adquirir experiencia práctica en el área de Conciliación Bancaria, de la
unidad de Tesorería de la Alcaldía del Municipio Caroní, Ciudad Guayana, Edo.
Bolívar.
Plan de Trabajo:
-
Introducción a la Empresa y asignación al área de trabajo
-
Adiestramiento en el departamento asignado por el tutor industrial
-
Realizar las actividades en el área de trabajo
-
Asignación del tema por el tutor industrial
-
Recolección de datos asignados al tema
-
Diseño e instrumentos de la investigación
-
Redacción de informe
15 LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO:
En cuanto a los logros realizados se cumplió, de acuerdo al plan de trabajo lo
propuesto por el tutor industrial alcanzando los objetivos deseados como la
conciliación bancaria, el registro de los soporte en el libro diario de la Alcaldía, la
comparación de montos tanto del estado de cuenta del banco como de los libros diario
de la Alcaldía, sacar copias de documento (conciliación) para ser llevados a
contabilidad para su respectiva validación.
Se verifico el total de la suma de los soportes que coincidan con el monto de
la disponibilidad. En consecuencia, se procedió a elaborar la conciliación bancaria
donde se cotejaron los resultados de los libros, en cuanto a la fecha, numero de
documento y monto. Por último, una vez realizada la conciliación bancaria fue
enviada al asistente del director de la unidad de tesorería para su revisión y
aprobación.
El principal logro de la conciliación fue la verificación de los apuntes
bancarios y contables, y en consecuencia la alineación de todas las cuentas de banco,
proveedores, clientes y personal.
También se pudo
Determinar y analizar las partidas que establecen la
diferencia entre el saldo en bancos Según nuestros registros contables, contra el saldo
que muestra el estado de cuenta Bancario
Se mantuvo permanentemente actualizados los registros de los depósitos y los
retiros de la cuenta bancaria, así como los ajustes derivados de la conciliación de la
misma.
16 FACILIDADES Y DIFICULTADES DENTRO DE LA EMPRESA
La orientación e inducción que se me suministro como pasante me ayudo a
desenvolverme con facilidad en las tareas asignadas en el área de trabajo.
Una de las mayores dificultades que se presentan a la hora de elaborar una
conciliación, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes
anterior, a continuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al
estudio de los libros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.
A NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o estado de
cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la conciliación actual o
si estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de igual forma se
tomará en cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliación actual de darse el
caso contrario en que SI se encuentren tales partidas ya registradas en los libros y/o
estado de cuenta bancario (actuales) con y con montos compatibles las mismas no se
toman en cuenta para ningún tipo de ajuste.
17 CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de
los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones,
etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo
llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace
en su cuenta
La práctica de cómo realizar una Conciliación Bancaria, como trabajar en
equipo, controlar documentos bancarios, realizar colocaciones bancarias y por último
el desenvolvimiento en el ámbito laboral.
18 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
En el desarrollo de la practica profesional se pudo cumplir con los roles
propuestos en el departamento de tesorería ubicada en la alcaldía del municipio
Caroní realizando una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva
una empresa de su cuenta corriente o cuentas de banco y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.
Es importante destacar la importancia de tener un buen espacio físico y contar
con los insumos necesarios para que la práctica de la conciliación bancaria se lleve
de buena manera por medio de los trabajadores de modo que este es uno de los
aspectos fundamentales a tomar en cuenta.
RECOMENDACIONES
Durante la pasantía en la alcaldía del municipio Caroní se observaron
diferentes aspectos negativos hacia el trabajador afectando el cumplimiento de sus
actividades de modo que se harán algunas recomendaciones como:
1. Dotar al departamento de materiales tecnológicos mas
actualizados
computadoras, impresoras, fotocopiadoras etc.
2. Acondicionar el espacio físico donde laboran con el fin de q c tenga mayor
movilidad.
3. incrementar el personal facilitando y disminuyendo la carga de las labores
asignada a los empleados del departamento de tesorería.
19 Referencias Bibliográficas
• Carlos Meza Vargas (1.996) Contabilidad Análisis de Cuentas
• Ramírez, D. (2004). Contabilidad Administrativa. Editorial MacGrawHill, 6ª Edición
• Rosemberg, J. (1.998) Diccionario de la Administración y
Finanzas.Barcelona España: Editorial. Mc. Graw Hill
20 ANEXOS
21 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADEMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTIAS
PLAN DE TRABAJO
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA ALCALDIA
AUTONOMO CARONI
ACTIVIDADES
N°1 N°2 N°3 N°4 N°5 N°6 N°7 N°8
Introducción a la Empresa y asignación
al área de trabajo
Adiestramiento
en
el
departamento
asignado por el tutor industrial
Realizar las actividades en el área de
trabajo
Asignación
del
tema
por
el
tutor
industrial
Recolección de datos asignados al tema
Diseño e instrumentos de la investigación
Redacción de informe
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