Supuesto num. 1: TORRIJAS POR UN TUBO PRIMER TRIMESTRE ASIENTO 1 3.400,00 51.840,00 8.000,00 1.400,00 2.600,00 400,00 1.200,00 800,00 20.000,00 100.000,00 2.000,00 570. Caja, € 572. Bancos, c/c 430. Clientes 217. Equipos proceso información 213. Maquinaria 543. Créditos a c/p enajen. Inmóvil. 431. Clientes, Efec. Com. Cobrar 350. Productos terminados 210. Terrenos y bienes naturales 211. Construcciones 310. Materias Primas 400. Proveedores 175. Efectos a pagar l/p 100. Capital social 1.500,00 3.200,00 186.940,00 ASIENTO 2 200,00 20,00 407. Anticipos a proveedores (220 / 1,10)) 472. H. P. IVA soportado 572. Bancos, c/c 220,00 ASIENTO 3 1.620,00 142,00 601. Compras de materias primas (1.000 Kg. X 1,80) – 10 % Dto. 472. H.P. IVA soportado 10 % sobre (1.620,00 – 200,00) 407. Anticipos a proveedores 400. Proveedores 200,00 1.562,00 ASIENTO 4 60,00 601. Compras de materias primas 12,60 472. Hda. Pca. IVA soportado 570. Caja, € 72,60 ASIENTO 5 14.000,00 218. Elementos de transportes 2.940,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c 523. Proveedores inmovil. c/p 2.000,00 14.940,00 ASIENTO 6 472. Hda. Pca. IVA soportado (2) 20,00 (3) 142,00 (4) 12,60 (5) 2.940,00 Sd = 3.114,60 3.114,60 472. Hda. Pca. IVA repercutido Sh = 0 4700. H.P. IVA deudora por IVA 472. H.P. IVA soportado SEGUNDO TRIMESTRE 3.114,60 ASIENTO 1 3.300,00 572. Bancos, c/c 438. Anticipos de clientes (3.300,00 / 1,10) 477. Hda. Pca. IVA repercutido 3.000,00 300,00 ASIENTO 2 3.000,00 438. Anticipos de clientes 42.350,00 430. Clientes 701. Ventas de productos termin. 477. Hda. Pca. IVA repercutido 10 % sobre ( 61.500 - 3.000) 41.500,00 430. Clientes 762. Ingresos de crédito 42.350,00 40,00 3.850,00 ASIENTO 3 42.390,00 572.Bancos, c/c ASIENTO 4 1.300,00 216. Mobiliario 273,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 570. Caja, € 525. Efectos a pagar c/p 373,00 1.200,00 401. Proveedores, Ef. C. pagar 1.500,00 430. Clientes 2.000,00 ASIENTO 5 1.500,00 400. Proveedores ASIENTO 6 40,00 706. Descuento s/ ventas p/p 8,40 477. Hda. Pca. IVA repercutido 1.951,60 572. Bancos, c/c ASIENTO 7 472. Hda. Pca. IVA soportado (4) 273,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido (6) 8,40 300,00 (1) 3.850,00 (2) S h = 4.141,60 Sd = 273,00 4.141,60 477. H.P. IVA repercutido 472. H.P. IVA soportado 4750. H.P. acreedora IVA 3.114,60 273,00 3.868,60 4750. Hda. Pca. acreedora IVA 4700. Hda. Pca. deudora IVA TERCER TRIMESTRE 3.114,60 ASIENTO 1 754,00 4750. H.P. acreedora IVA 572. Bancos, c/c 754,00 572. Bancos, c/c 110,00 ASIENTO 2 100,00 407. Anticipos a proveedores 10,00 472. Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 3 1.440,00 601. Compras de materias primas 472. Hda. Pca. IVA soportado 134,00 (10 % sobre 1.440 – 100) 407. Anticipos a proveedores 400. Proveedores 100,00 1.474,00 572. Bancos, c/c 1.504,00 701. Ventas de productos termin. 477. Hda. Pca. IVA repercutido 3.750,00 375,00 523. Proveedores inmov. c/p 1.113,20 ASIENTO 4 1.474,00 400. Proveedores 30,00 662. Intereses de deudas ASIENTO 5 4.125,00 430. Clientes ASIENTO 6 920,00 217. Equipos proceso información 193,20 472. Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 7 472. Hda. Pca. IVA soportado (2) 10,00 (3) 134,00 (6) 193,20 477. Hda. Pca. IVA repercutido 375,00 (5) S h = 375,00 S d = 337,20 375,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido 472. H.P. IVA soportado 4750. Hda. Pca. acreedora IVA 337,20 37,80 CUARTO TRIMESTRE ASIENTO 1 37,80 4750. Hda. Pca. acreedora por IVA 572. Bancos, c/c ASIENTO 2 1.540,00 572. Bancos, c/c 438. Anticipos de clientes 477. Hda. Pca. IVA repercutido ASIENTO 3 1.400,00 438. Anticipos de clientes 2.904,00 430. Clientes 701. Ventas de productos termin. 477. Hda. Pca. IVA repercutido 10 % sobre (4.040 – 1.400) ASIENTO 4 40,00 708. Devoluciones ventas y op. Sim. 4,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido 430. Clientes ASIENTO 5 40,00 624. Transportes 8,40 472. Hda. Pca. IVA soportado 570. Caja, € ASIENTO 6 726,00 253. Créditos a l/p enajenación inm. 213. Maquinaria 477. Hda. Pca. IVA repercutido ASIENTO 7 Existencias iniciales 800,00 712. Variación exis. prod. Termin. 2.000,00 611. Variación exist. mat. primas 350. Productos terminados 310. Materias primas Existencias finales 620,00 350. Productos terminados 1.400,00 310. Materias primas 712. Variación exis. prod. Termin. 611. Variación exist. mat. primas 1.400,00 140,00 4.040,00 264,00 44,00 48,40 600,00 126,00 800,00 2.000,00 620,00 1.400,00 REGULARIZACIÓN 4.050,00 129. Resultado del ejercicio 601. Compras de materias primas 706. Descuento s/ventas p/p 662. Intereses de deudas 708. Devoluciones ventas y op. s. 624. Transportes 712. Variación exist. prod. Termin. 611. Variación exist. mat. prima 49.290,00 40,00 3.120,00 40,00 30,00 40,00 40,00 180,00 600,00 4.050 701. Ventas de prod. Terminados 762. Ingresos de créditos 129. Resultado del ejercicio EL BENEFICIO DEL EJERCICIO FUE DE 45.280,00 € 49.330,00 Supuesto num.2: Más tarde, S.A. PRIMER TRIMESTRE ASIENTO 1 3.200,00 1.800,00 24.000,00 980,00 36.000,00 144.000,00 800,00 620,00 84.400,00 , 570. Caja, € 217. Equipos proceso información 430. Clientes 300. Mercaderías 210. Terrenos y bienes naturales 211. Construcciones 407. Anticipos a proveedores 406. Envases y embal. dev. Provee. 572. Bancos, c/c 438. Anticipos de clientes 175. Efectos a pagar l/p 129. Resultado del ejercicio 400. Proveedores 100. Capital Social 3.600,00 6.200,00 800,00 5.200,00 280.000,00 ASIENTO 2 1.000,00 210,00 407. Anticipos a proveedores (1.210 / 1,21) 472. H. P. IVA soportado 572. Bancos, c/c 1.210,00 407. Anticipos a proveedores 400. Proveedores 1.000,00 3.170,20 406. Envases y embalajes a devolver a proveedores 472. Hda. Pca. IVA soportado 400,00 ASIENTO 3 3.620,00 550,20 600. Compras de mercaderías (3.800 – 300 + 120) 472. H.P. IVA soportado (21 % sobre 3.620 – 1.000) ASIENTO 4 A) Por la devolución de los envases 484,00 400. Proveedores 84,00 B) Por la adquisición de los envases 220,00 602. Compras de otros aprovis. 406. Envases y embalajes a devolver a proveedores 220,00 ASIENTO 5 20.000,00 218. Elementos de transporte 4.200,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c 525. Efectos a pagar a corto plazo (9 letras x 500 €) 175. Efectos a pagar a largo plazo (23 letras x 500 €) 8.200,00 4.500,00 11.500,00 ASIENTO 6 2.600,00 400. Proveedores 606. Descuento s/compras p/p 472. Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c 50,00 10,50 2.539,50 ASIENTO 7 472. Hda. Pca. IVA soportado (2) 210,00 84,00 (4) (3) 550,20 10,50 (6) (5) 4.200,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido S h = 0,00 S d = 4.865,70 4.865,70 4700. Hda. Pca. deudora por IVA 472. H.P. IVA soportado 4.865,70 SEGUNDO TRIMESTRE ASIENTO 1 3.600,00 438. Anticipos de clientes 1.210,00 431. Clientes, Efec. Com. cobrar 700. Ventas de mercaderías 477. Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre 4.600 – 3.600) ASIENTO 2 30,00 624. Transportes 6,30 472. Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c ASIENTO 3 400,00 572. Bancos, c/c 810,00 543. Créditos c/p enajenación inmov. 217. Equipos proceso información 477. Hda. Pca. IVA repercutido ASIENTO 4 600. Compras de mercaderías 2.520,00 (2.600 – 120 + 40) 472. Hda. Pca. IVA soportado 529,20 (21 % sobre 2.520) 400. Proveedores ASIENTO 5 60,50 400. Proveedores 608. Devoluciones compras y op. similares 472. Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 6 400,00 400. Proveedores 606. Descuento s/ compras p/p 472. Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c ASIENTO 7 472. Hda. Pca. IVA soportado (2) 6,30 10,50 (5) (4) 529,20 4,20 (6) 210,00 36,30 1.000,00 210,00 3.049,20 50,00 10,50 20,00 4,20 375,80 477. Hda. Pca. IVA repercutido 210,00 (1) 210,00 (4) S d = 520,80 420,00 100,80 4.600,00 S h = 420,00 477. H.P. IVA repercutido 4700. Hda. Pca. deudora por IVA 472. H.P. IVA soportado TERCER TRIMESTRE 520,80 ASIENTO 1 2.420,00 572. Bancos, c/c 438. Anticipos de clientes 477. Hda. Pca. IVA repercutido 2.000,00 420,00 ASIENTO 2 2.000,00 438. Anticipos de clientes 8.881,40 430. Clientes 700. Ventas de mercaderías (9.500 – 200) 759. Ingresos servicios diversos 477. Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre 9.300 + 40 – 2.000) 9.300,00 40,00 1.541,40 ASIENTO 3 8.931,40 572. Bancos, c/c 430. Clientes 762. Ingresos de créditos 8.881,40 50,00 ASIENTO 4 2.800,00 600. Compras de mercaderías 406. Envases y embalajes a devolver 200,00 a proveedores 630,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 400. Proveedores 3.630,00 ASIENTO 5 A) Por la devolución de envases por 50 € 60,50 400. Proveedores 406. Envases y embalajes a devolver a proveedores 472. Hda. Pca. IVA soportado 50,00 10,50 B) Por los envases no devueltos 150,00 602. Compra de otros aprovision. 406. Envases y embalajes a devolver a proveedores 150,00 ASIENTO 6 60,00 708. Devoluciones ventas y op. sim. 12,60 477. Hda. Pca. IVA repercutido 430. Clientes 72,60 ASIENTO 7 472. Hda. Pca. IVA soportado (4) 630,00 10,50 (5) 477. Hda. Pca. IVA repercutido (6) 12,60 420,00 (1) 1.541,40 (2) S d = 619,50 1.948,80 S h = 1.948,80 477. Hda. Pca. IVA repercutido 472. H.P. IVA soportado 4750. Hda. Pca. acreedora IVA 619,50 1.329,30 Compensación de IVA 1er y 2º trimestre 1.329,30 4750. Hda. Pca. acreedora IVA 4700. Hda. Pca. deudora por IVA CUARTO TRIMESTRE 1.329,30 ASIENTO 1 1.400,00 407. Anticipos a proveedores 294,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c 1.694,00 407. Anticipos a proveedores 400. Proveedores 1.400,00 3.436,40 ASIENTO 2 4.240,00 596,40 600. Compras de mercaderías (4.200 – 40 +80) 472. Hda. Pca. IVA soportado (21 % sobre 4.240 – 1.400) ASIENTO 3 500,00 216. Mobiliario 105,00 472. Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c 525. Efectos a pagar c/p 205,00 400,00 ASIENTO 4 50,00 216. Mobiliario 10,50 472. Hda. Pca. IVA soportado 570. Caja, € 60,50 ASIENTO 5 500,00 525. Efectos a pagar c/p 572. Bancos, c/c 500,00 ASIENTO 6 6.000,00 175. Efectos a pagar l/p 525. Efectos a pagar c/p 6.000,00 ASIENTO 7 Existencias iniciales 980,00 610. Variación de ex. mercaderías 300. Mercaderías 980,00 Existencias finales 2.600,00 300. Mercaderías 800,00 328. Material de oficina 610. Variación ex. Mercaderías 612. Variación exis. Otros. Aprov. 2.600,00 800,00 REGULARIZACIÓN 13.640,00 129. Resultado del ejercicio 70,00 13.900,00 50,00 40,00 50,00 1.620,00 800,00 600. Compras de mercaderías 602. Compras de otros aprovis. 624. Transportes 708. Devol. ventas y op. sim. 13.180,00 370,00 30,00 60,00 129. Resultado del ejercicio 16.530,00 606. Descuento s/ compras p/p 700. Ventas de mercaderías 608. Devoluc. Compras y op. sim. 759. Ingresos servicios diversos 762. Ingresos de créditos 610. Variación exist. mercaderías 612. Variación exist. otros aprovi. EL BENEFICIO HA ASCENDIDO A 2.890,00 €