Consejo Ejecutivo - unesdoc

Organización de las Naciones Unidas
para la Educación,
la Ciencia y la Cultura
Consejo Ejecutivo
ex
129a. reunión
129 EX/16
PARIS, 14 de abril de 1988
Original: inglés
Punto 7.1 del orden del día provisional
INFORME DEL DIRECTOR GENERAL
SOBRE LA SITUACION PRESUPUESTARIA DE LA ORGANIZACION E N 1986-1987
Y TRANSFERENCIAS DE CREDITOS DENTRO DEL PRESUPUESTO
CON EL FIN DE CERRAR LAS CUENTAS PARA 1986-1987
RESUMEN
1.
De conformidad con la Resolución 39.1 aprobada por la
Conferencia General en su 24a. reunión, el Director
General somete este informe sobre la situación presupuestaria de la Organización en 1986-1987 y, en particular, sobre los ajustes del presupuesto durante el
bienio y la financiación del déficit del Título VI11
del Presupuesto.
2.
De conformidad con la Decisión 9.1 aprobada por el
Consejo Ejecutivo en su 128a. reunión, el Director
General también presenta u n informe sobre las transferencias de créditos realizadas al término del bienio
con el fin de cerrar las cuentas para 1986-1987.
129 EX/16
1
SITUACION PRESUPUESTARIA DE LA ORGANIZACION
EN 1986-1987
Resumen
1.
La consignación de créditos de 307.223.000 dólares para 1986-1987, aprobada por la Conferencia General en su 23a. reunión, se redujo en 17.884.020
dólares a consecuencia de la retirada de dos Estados Miembros en fecha 31 de
diciembre de 1985. Este ajuste fue aprobado por el Consejo Ejecutivo en su
124a. reunión y el importe total para los Títulos 1 a VI11 del Presupuesto
quedó reducido a 289.338.980 dólares. Posteriormente, en el curso del bienio,
el Consejo Ejecutivo y la Conferencia General aprobaron consignaciones adicionales por u n monto de 38.829.005 dólares que provenían de donaciones y de
contribuciones especiales (61.005 dólares) y de presupuestos suplementarios
(38.768.000 dólares), lo que permitió aumentzr la consignación total a
328.167.985 dólares.
2.
Según los estados de cuentas (no comprobados), en fecha 31 de diciembre
de 1987 se habían efectuado pagos y contraído obligaciones por u n total de
320.339.351 dólares con cargo a la consignación de créditos de 328.167.985
dólares, lo que deja un saldo disponible de 7.828.634*.
Ajustes autorizados por el Consejo Ejecutivo
para los Títulos 1-VI del Presupuesto
3.
Durante 1986-1987 el Consejo Ejecutivo aprobó ciertos ajustes entre las
partidas presupuestarias que, sin afectar al nivel global del presupuesto,
tenían por objetivo: i) racionalizar las estructuras administrativas (Decisiones 124 EX/7.1 y 125 EX/7.1), ii) alinear las solicitudes aprobadas en el
marco del Programa de Participación con las partidas presupuestarias correspondientes que figuran en el documento 23 C/5 Aprobado (Decisión 126 EX/8.1),
y iii) financiar las resoluciones generales aprobadas por la Conferencia General (Decisión 127 EX/8.1). El Consejo Ejecutivo también tomó nota de las medidas tomadas por el Director General para enjugar dentro de los Títulos 1-VI
del Presupuesto, u n déficit de 6.000.000 de dólares por concepto de gastos de
personal que se deben a un coeficiente de rotación del personal inferior al
que se había previsto en el presupuesto (Decisiones 126 EX/8.3 y 127 EX/8.4).
Los pormenores de las transferencias dentro de los Títulos 1-VI del Presupuesto figuran en el Anexo 11 de este documento.
Utilización de la Reserva Presupuestaria (Título VI11
4.
De conformidad con la Resolución de Consignación de Créditos, los fondos
para sufragar los costos imputables a la inflación se transfieren, con la
aprobación del Consejo Ejecutivo, de la Reserva Presupuestaria (Titulo VII) a
las partidas presupuestarias en que se han registrado costos adicionales. El
monto total requerido para costear los aumentos en concepto de gastos de personal y gastos adicionales de bienes y de servicios imputables a la inflación
*
Este saldo incluye la cifra de 47.634 dólares para los Títulos 1-VI del
Presupuesto, y 7.781.000 dólares para el Título VI1 del Presupuesto
-Reserva presupuestaria- que, como decidió la Conferencia General, debían
utilizarse para financiar en parte los presupuestos suplementarios para
1986-1987.
129 EX/16
- pág.
2
ascendía a 7.828.900 dólares, cifra inferior en 7.781.000 dólares a la partida
revisada de 15.609.900 dólares prevista en el Título VI1 del Presupuesto. Este
excedente se debe a la congelación de los ajustes por lugar de destino en las
sedes, que fue decidida por la Asamblea General de las Naciones Unidas, y a la
disminución de la tasa de inflación en el país de sede de u n 5% anual previsto en el documento 23 C/5 Aprobado a una media de aproximadamente un 3%
anual en 1986-1987. La suma de 7.828.900 dólares pedida por el Director General y que el Consejo Ejecutivo le autorizó a retirar de la Reserva Presupuestaria y transferir a los Títulos 1-VI, fue utilizada para:
dólares
i)
ii)
financiar los aumentos reglamentarios y
los aumentos imputables a la inflación
en los sueldos y prestaciones del personal
2.334.100
costear los aumentos de los gastos
en concepto de bienes y servicios
5.494.800
Total
7.828.900
Una vez efectuados estos giros aprobados por el Consejo Ejecutivo en sus
reuniones 124a., 125a., 126a. y 127a., el saldo restante en la Reserva Presupuestaria ascendía a 7.781.000 dólares. E n su 24a. reunión la Conferencia
General aprobó la utilización de este saldo para reducir el importe total de
los presupuestos suplementarios asignados a los Estados Miembros como consecuencia del déficit que se había producido en el Título VI11 del Presupuesto
-Fluctuaciones Monetarias- (Resolución 24 W39.1).
5.
Presupuestos suplementarios aprobados por la Conferencia General
en el marco del Título VI11 - Fluctuaciones Monetarias
6.
Como se recordará, los créditos consignados en los Títulos 1 a VI1 del
Presupuesto Revisado para 1986-1987, que ascendían a 328.630.400 dólares, se
calcularon a un tipo de cambio constante de 6,45 francos franceses/2,01 francos suizos por u n dólar de los Estados Unidos. Sobre la base de los tipos de
cambio vigentes al aprobarse el presupuesto para 1986-1987 (1 dólar de los
Estados Unidos = 8,lO francos franceses/2,19 francos suizos), se anotó un
monto negativo de 39.291.420 dólares en el Título VI11 del Presupuesto.
7.
Durante el bienio 1986-1987, los tipos de cambio del franco francés y del
franco suizo se mantuvieron a u n nivel bastante inferior a los tipos utilizados para el Título VIII, con una media de 6,51 francos franceses y 1,66 francos suizos por un dólar de los Estados Unidos respectivamente. Por consiguiente, se produjo u n déficit considerable en el Título VI11 del Presupuesto.
8.
El Director General presentó varios informes sobre este asunto al Consejo
Ejecutivo que, de conformidad con el Artículo 3.9 del Reglamento Financiero,
aprobó provisionalmente presupuestos suplementarios por una suma equivalente
al 7,5% del total de los créditos consignados. Cuando la Conferencia General
examinó las dificultades financieras en su 24a. reunión, la situación del
Título VI11 del Presupuesto era la siguiente:
129 EX/16
-
pág. 3
dólares
Cuantía negativa inicial en el documento
23 C/5 Revisado
39.291.420
Totales estimados imputados al Título VI11
sobre la base de una ejecución del programa
al 100%
476.580
Déficit neto estimado a un tipo de cambio
de 6,04 francos franceses por 1 dólar de
los Estados Unidos en noviembre y diciembre
39.768.000
9.
Sobre la base de estas estimaciones, la conferencia General aprobó presupuestos suplementarios por u n total de 38.768.000 dólares y pidió encarecidamente al Director General que efectuara otras reducciones presupuestarias con
miras a enjugar, mediante economías en los Títulos 1 a VI del Presupuesto, de
1 a 3 millones de dólares del déficit estimado (Resolución 2 4 C/39.1). E n la
Resolución 2 4 C/39.2 la Conferencia General instó también a los Estados Miembros que pudieran hacerlo a que efectuaran contribuciones voluntarias antes
del 31 de diciembre de 1987, para reducir el déficit presupuestario de la
Organización debido a las fluctuaciones monetarias. Se preveía que dichas
contribuciones voluntarias serían deducidas del cálculo de los presupuestos
suplementarios aprobados para 1986-1987. Empero, en fecha 31 de diciembre de
1987 no se había prometido o abonado ninguna contribución voluntaria a la
Organización. E n noviembre y diciembre la situación monetaria empeoró, y el
tipo operacional de las Naciones Unidas se fijó en 5,93 francos franceses y
5,65 francos franceses por u n dólar de los Estados Unidos respectivamente; los
resultados al 31 de diciembre de 1987 eran los siguientes:
~dólares
Cuantía negativa inicial que figura
en el documento 23 C/5 Revisado
39.291.420
Imputaciones totales en el Título VI11
Déficit real
Menos:
- Presupuestos suplementarios
- Economías realizadas por el
1 A14.227
41.105.647
(38.768.000)
Director
General en los Títulos 1-VI
(2.337.647)
Saldo
O
10. Por consiguiente, a pesar de que el déficit que arrojaba el Título VI11
del Presupuesto aumentó de 39.768.000 dólares a 41.105.647 dólares, el Director General logró contenerlo mediante economías por u n total de 2.337.647
dólares, es decir 1.337.647 dólares más de lo que había anunciado en u n principio. La relación pormenorizada de dichas economías figura en el Anexo 11 de
este documento. El Consejo Ejecutivo comprenderá que, puesto que más del 90%
del déficit imputable a las fluctuaciones monetarias fue causado por los
gastos de personal y otras partidas irreducibles, era sumamente difícil controlar el impacto de las fluctuaciones monetarias.
129 EX/16
- pág.
4
Actividades del presupuesto ordinario financiadas
por contribuciones voluntarias
11. De conformidad con las directrices del Consejo Ejecutivo (Decisión
4 X/EX/2, párr. 111.5), en 1985 el Director General abrió una "Cuenta Especial
para hacer frente a la situación financiera debida a la retirada de u n Estado
Miembro de la Unesco" a la que se hicieron contribuciones voluntarias destinadas a financiar actividades prioritarias dejadas en reserva en el Título IX
del Presupuesto (documento 23 C/5 Aprobado).
12. Como se informó al Consejo Ejecutivo en su reunión de primavera de 1986
(124 EX/5), el monto total de las contribuciones que se hicieron a esta Cuenta
Especial más los intereses devengados en fecha 31 de marzo de 1986 ascendía a
9.232.714 dólares, de los que en 1984-1985 se gastaron 2.353.902 dólares, lo
que dejaba un saldo de 6.878.812 dólares para actividades en 1986-1987.
13. Al tiempo que reducía el presupuesto para 1986-1987 en u n total de
17.884.020 dólares, tras la retirada de otros dos Estados Miembros (véase el
párrafo 1 supra), el Consejo Ejecutivo autorizó al Director General a utilizar
6.886.300 dólares del saldo de la Cuenta Especial para la financiación de
actividades prioritarias dejados en reserva en el Título XI del Presupuesto.
14. En fecha 31 de diciembre de 1987, el monto total de las contribuciones
hechas a la Cuenta Especial más los intereses devengados ascendía a 9.951.185
dólares, de los cuales 2.353.902 habían sido gastados en 1984-1985 y 6.730.454
dólares en 1986-1987 lo que deja un saldo de 866.829 dólares para 1988-1989.
Naturaleza de las consipnaciones
15. Según los datos presupuestarios disponibles al redactarse este documento
(los detalles figuran en el Anexo 1) las cuentas finales para 1986-1987 arrojarán los siguientes resultados (cifras pendientes de auditoría):
Presupuesto para 1986-1987
Revisado
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$
Títulos 1-VI
313.020.500
$
318.572.758
Gastos
$
318.525.124
Título VI1
15.609.900
7.781 .O00
Título VI11
(39.291.420)
1.814.227
1.814.227
328.167.985
320.339.351
Total
289.338.980
-
Excedente
$
47.634
7.781 .O00
7.828.634
16. El monto total de las obligaciones contraídas durante el ejercicio financiero ascendía a 320.339.351 dólares, que se desglosan como sigue: i) gastos
de 318.525.124 dólares en los Títulos 1 a VI1 del Presupuesto, con inclusión
de los gastos en francos frances y francos suizos reducidos a tipos de cambio
constantes del dólar de 6,45 y 2,Ol respectivamente y, ii) 1.814.227 dólares
en el Título VIII, que representan los costos adicionales por concepto de
gastos en francos franceses y francos suizos a los tipos de cambio operacionales reales en comparación con los tipos del dólar constante.
*
Véanse las decisiones del Consejo Ejecutivo en sus 124a.,
127a. y 128a. reuniones.
125a., 126a.,
129 EX/16
-
pág. 5
17. Las obligaciones contraídas no exceden de la consignación total revisada
de 328.167.985 dólares, lo que deja u n saldo no comprometido de 7.828.634
dólares. Esta cifra se compone de u n total de 47.634 dólares de saldos no
comprometidos en los Títulos 1 a VI del Presupuesto y un excedente de
7.781.000 dólares en el Título VI1 -Reserva Presupuestaria. Este saldo no
comprometido de las consignaciones representa el excedente presupuestario
provisional del ejercicio financiero, en tanto no se liquiden las obligaciones
pendientes por un monto de 16.227.117 dólares, que permanecen vigentes durante
un año después del cierre del ejercicio financiero (Artículo 4.3 del Reglamento Financiero).
11
TRANSFERENCIAS DE CREDITOS ENTRE PARTIDAS PRESUPUESTARIAS
CON EL FIN DE CERRAR LAS CUENTAS
18. E n su 128a. reunión el Consejo Ejecutivo autorizó al Director General a
"efectuar transferencias entre partidas presupuestarias con el fin de cerrar
las cuentas del ejercicio financiero 1986-1987" y le pidió "que informara al
Consejo Ejecutivo en su 129a. reunión sobre las transferencias efectuadas y
las razones que lo impulsaron a hacerlo" (Decisión 128 EX/9.1). Las transferencias de créditos y las razones que las motivaron se resumen como sigue:
19. E n primer lugar, en la rúbrica del Programa de Participación, al cierre
de las cuentas había una diferencia entre el crédito presupuestario ajustado
por el Consejo Ejecutivo en su 126a. reunión y las consignaciones y gastos
reales en las diferentes partidas presupuestarias. A fines del bienio se efectuaron ajustes con miras a tener en cuenta esta diferencia. Los detalles de
dichos ajustes figuran en el Anexo 11.
20. E n segundo lugar, con referencia a los créditos consignados para los
gastos de personal, el Consejo Ejecutivo recordará que el Director General se
vio en la obligación de enjugar un déficit de unos 6 millones de dólares imputable a la reducción de la tasa de rotación del personal. Mediante la adopción
de severas medidas de austeridad tomadas en 1986-1987 el Director General
logró hacer economías en ciertas rúbricas de gastos, de las cuales el Consejo
Ejecutivo tomó nota en su 127a. reunión (Decisión 127 EX/8.4). La aplicación
de dichas medidas hizo necesario efectuar transferencias entre los créditos
correspondientes a actividades planificadas y gastos de personal, que afectaron a casi todas las partidas presupuestarias. Habida cuenta de que las transferencias entre partidas presupuestarias corresponden a lo previsto en el
párrafo 1.A d) de la Resolución de Consignación de Créditos, en el presente
documento se someten a la aprobación del Consejo Ejecutivo (los detalles figuran en el Anexo 11).
21. E n tercer lugar, a causa de la fluctuación monetaria desfavorable durante
1986-1987, se produjo u n déficit considerable en el Título VI11 del Presupuesto que se enjugó con presupuestos suplementarios (38.768.000 dólares) y
con otras reducciones del programa efectuadas por el Director General. A fines
del bienio estas economías adicionales, que ascendían a 2.337.647 dólares,
fueron transferidas de las distintas partidas presupuestarias, como se indica
en el Anexo 11, al Título VI11 del Presupuesto, para así enjugar el déficit
final de 41.105.647 dólares mencionado en el párrafo 10 supra, imputable a la
evolución monetaria.
129 EX/16
- Pág.
6
22. Por Último, al término del bienio se efectuaron otros asientos de cierre
que figuran en el Anexo 1, con miras a alinear los créditos consignados con
los gastos reales en las correspondientes partidas presupuestarias y cerrar
las cuentas para 1986-1987. Una vez realizados estos ajustes finales quedaba
u n excedente de 47.634 dólares en el Título 1, Capítulo 1 - Conferencia General, que será devuelto a los Estados Miembros de conformidad con el Reglamento
Financiero.
111
PROYECTO DE DECISION
23. El Consejo Ejecutivo podría aprobar un proyecto de decisión redactado en
los siguientes términos:
El Consejo Ejecutivo,
1.
RecordandA la Resolución 39.1 aprobada por la Conferencia General en
su 24a. reunión, en la que instaba al Director General a efectuar
nuevas reducciones presupuestarias -de 1 a 3 millones de dólarescon respecto al bienio 1986-1987 con objeto de reducir el importe
total de los presupuestos suplementarios,
2.
Habiendo examinado el informe del Director General sobre la situación presupuestaria de la Organización en fecha 31 de diciembre de
1987 y sobre los ajustes presupuestarios por él realizados a fines
del ejercicio financiero de 1986-1987 (documento 129 EX/16), así
como el informe de su Comisión Administrativa y de Hacienda al
respecto (129 EX/...),
3.
Aprueba con satisfacción las medidas tomadas y los ajustes efectuados por el Director General con miras a equilibrar el presupuesto
para 1986-1987 y a evitar un mayor déficit en el Título VI11
Fluctuaciones Monetarias;
-
4.
Recordando además la Decisión 9.1, aprobada en su 128a. reunión, en
la que autorizaba al Director General a hacer transferencias de
créditos entre partidas del presupuesto para 1986-1987 con objeto de
cerrar las cuentas,
5.
Toma nota de los ajustes presupuestarios realizados por el Director
General con el fin de cerrar las cuentas para 1986-1987.
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