Conceptos claves en política fiscal

Política Fiscal: conceptos clave
1. Concepto y funciones de la política Fiscal
2. Los impuestos
3. Fiscalidad y constitución
4. Estructura y diseño del sistema fiscal
5. La presión fiscal
6. La curva de laffer
7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad
8. Progresividad
9. Modelo territorial y política fiscal
10.Algunas cuestiones actuales
1. Concepto y funciones de la política fiscal
Política Economica = Política Monetaria y Política Fiscal
Política fiscal = ingreso y gasto
Política tributaria es parte del total de la política de
ingresos públicos
POLÍTICA TRIBUTARIA
ACTIVIDAD ECONÓMICA
SISTEMA FISCAL ¿DECISIONES POLÍTICAS O DECISIONES TÉCNICAS?
Corto plazo / ¿gano o pierdo?
2. Los impuestos
decisiones políticas con un alto grado de impopularidad.
Desde la época de Adam Smith características de un “buen” impuesto
• distorsionar lo menos posible el comportamiento de los agentes
económicos lo que ha implicado que se utilicen tipos impositivos
relativamente bajos;
• transparente, donde tanto los contribuyentes como la Hacienda Pública
conozcan quién y qué está siendo gravado;
• Su gestión y administración debe ser sencilla;
• Debe ser estable: los cambios frecuentes provocan incertidumbre en la
economía; y
• Debe cumplir con el principio de equidad dentro, de los límites de los
parámetros políticos de un Estado.
3. Fiscalidad y Constitución
Principios constitucionales que perfilan el sistema tributario:
Nivel 1: suficiencia recaudatoria
Nivel 2: JUSTICIA
Generalidad, igualdad, capacidad económica, progresividad, no
confiscatoriedad.
Legalidad, reserva de ley
Eficiencia y eficacia
Beneficios fiscales
Nivel 3: Instrumentos de política económica y social
Responsabilidad social corporativa
Transparencia…..
4. Estructura y diseño del sistema
“La foto del país”
Presión Fiscal 32% (inferior a la OCDE)
Cotizaciones sociales 35%
Grandes impuestos estatales 45%
IRPF 70.600 millones de €
IVA 50.400
IIEE 18.200
IS 21.400
Resto 20%
4. Estructura y diseño del sistema
Más decisiones estratégicas de cara al medio y largo plazo
Hay una autoridad fiscal? Hay modelos a seguir?
Modelos Europeo, Latinoamericano
Nuevas tendencias de los sistemas fiscales: La globalización
Armonización fiscal
EL SISTEMA FISCAL ES UNA DECISION POLITICA
MEMORIAS DE IMPACTO por las reformas fiscales
4. Estructura y diseño del sistema
Hoy día se habla de la calidad de los sistemas impositivos y de las
estructuras tributarias orientadas al crecimiento
La Comisión Europea proclama los siguientes principios:
•
•
•
•
•
simplicidad
favorecer el crecimiento
equidad
lucha contra el fraude
Reducción de externalidades negativas
¿hay convergencia entre los sistemas tributarios de los países?
Mas bien converge el diseño de algunas figuras impositivas.
5. La presión fiscal
Concepto de presión fiscal
Evolución de la presión fiscal.
1965-1986 el gran salto
OCDE 34%
El caso español
La presión fiscal en AL
¿Presión Fiscal o esfuerzo fiscal?
Estructura del sistema fiscal
5. La presión fiscal
¿aumenta la presión fiscal si subimos los impuestos?
…. lo que mas influye es el ciclo económico. EL consumo y la
renta son la base del Sistema
La inflación es un “gran impuesto”
Otros factores que influyen en la presión fiscal: IIEE
6. La curva de Laffer
La teoría de Laffer.
“a partir de un cierto punto, las subidas de impuestos generan
menos ingresos por la contracción de la economía”.
¿Es así siempre? ….. Irlanda
Y en España que ha pasado?
Y que ha pasado en el mundo con esta crisis económica?
6. La curva de Laffer
El caso del IVA y sus subidas.
Como han reaccionado los gobiernos ante la crisis?
Y si no hacemos nada? Y si hacemos lo contrario a lo que
han hecho? …. El problema son los plazos
7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad
Encajan con la definición amplia de tributos
Importancia relativa: UE 12%
OCDE 9%
suponen un tercio de la presión fiscal
En términos económicos son un verdadero coste empresarial
que reduce la competitividad
Como se articulan?
separación del resto del presupuesto
soporte de las pensiones contributivas y no
contributivas
7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad
la “ DEVALUACIÓN COMPETITIVA”
MENOS COTIZACIONES Y MAS IVA.
ES LA SOLUCIÓN A TODOS LOS PROBLEMAS? En teoría sí. Menores costes
laborales y mas competitividad internacional
La subida el IVA incrementará la tributación de las importaciones
ENTONCES, PORQUÉ NO SE HACE?
Problemas conceptuales: la naturaleza del “seguro” público
La experiencia del año 1995
Ventajas sólo para algunos (los exportadores)
Hay que analizar la situación de cada país y su punto de partida….ALEMANIA
8. La progresividad del sistema fiscal
• Progresividad del sistema como un todo:
• Los impuestos directos son progresivos y los indirectos
regresivos?
• La progresividad se refleja en…… gastos, reducciones,
tipos, deducciones.
• Ingresos pero también gastos: Los países nórdicos
• La “doble progresividad”
• Doble imposición y complementariedad de las figuras
impositivas.
• Impuestos reales progresivos? “El IBI social”
• Impuestos negativos
9. Modelo territorial y Política Fiscal
Una realidad de todos los países
Las Constituciones reconocen el principìo de suficiencia
financiera……… un espacio fiscal propio
……pero la corresponsabilidad fiscal es esencial
Problemas que se plantean:
Complejidad del sistema
Nuevas figuras impositivas de escasa entidad
Deficits por falta de corresponsabilidad fiscal
Competencias entre jurisdicciones
Autonomía Financiera y normativa…… pero con unos
mínimos.
10. Algunas cuestiones actuales
Ø Flat tax
Ø Impuestos negativos
Ø Armonización fiscal
Ø Intercambio de información
Ø Comercio electrónico
Ø Responsabilidad social corporativa