Sistema Fiscal Español – DCE - Facultad Ciencias Económicas

FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS Y
EMPRESARIALES
BADAJOZ
ASIGNATURA:
SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
Titulación:
DIPLOMATURA EN CIENCIAS EMPRESARIALES
Curso:
Temporalidad1:
SEGUNDO
ANUAL
Créditos:
Totales
Teóricos
Prácticos
9
6
3
Profesorado:
Apellidos, Nombre:
Página Web
RODRIGUEZ MORENO, PILAR
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MURILLO HUERTAS, INES PIEDRAESCRITA
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Departamento:
Página Web
ECONOMÍA APLICADA Y ORG DE EMPRESAS
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Área:
Página Web
ECONOMIA APLICADA
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1er Cuatrimestre, 2º Cuatrimestre, Anual
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Objetivos:
Dentro del campo de los estudios empresariales, el Programa de la Asignatura trata de
responder al conocimiento de una parcela bien concreta, la fiscalidad tanto individual
como empresarial.
Temario:
TEMA 1: INTRODUCCIÓN.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Ingresos públicos.
Tributos.
Impuestos.
Elementos del tributo.
Clasificación de impuestos. Impuestos directos e indirectos.
El sistema fiscal español.
TEMA 2: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Aproximación general a la estructura del impuesto.
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
Hecho imponible y rentas exentas.
Contribuyente.
Periodo impositivo, devengo e imputación temporal.
Base imponible:
6.1. Consideraciones generales.
6.2. Rendimientos del trabajo personal.
6.3. Rendimientos del capital inmobiliario.
6.4. Rendimientos del capital mobiliario.
6.5. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
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6.6.
6.7.
6.8.
Rendimientos de actividades económicas.
Imputaciones de renta.
Reglas especiales de valoración.
7. Determinación de la base imponible y de la base liquidable.
7.1. Integración y compensación de rendimientos.
7.2. Mínimo personal y familiar por descendientes.
7.3. Reducciones en la base.
8. Cálculo del impuesto.
8.1. Cuota íntegra.
8.2. Cuota liquida.
8.3. Cuota diferencial.
9. Tributación conjunta.
10.Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
11.Gestión del impuesto.
TEMA 3: IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Introducción al Impuesto sobre el Patrimonio.
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
Hecho imponible.
Base imponible y base liquidable.
Deuda tributaria.
Gestión del impuesto.
TEMA 4: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Introducción al Impuesto sobre la Renta de Sociedades.
Naturaleza y ámbito de aplicación.
Hecho imponible.
Sujeto pasivo y entidades exentas.
Periodo impositivo y devengo.
Base imponible:
6.1 Resultado contable y base imponible.
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6.2 Concepto y regímenes de determinación.
6.3 Correcciones de valor: amortizaciones.
6.4 Correcciones de valor: provisiones.
6.5 Gastos fiscalmente no deducibles.
6.6 Reglas de valoración: corrección por inflación en la transmisión de
inmuebles.
6.7 Imputación temporal de ingresos y gastos.
6.8 Compensación de bases imponibles negativas.
7. Cálculo del impuesto.
7.1Tipos de gravamen.
7.2 Cuota íntegra.
7.3 Cuota liquida: deducciones de la cuota íntegra.
7.3.1. Deducción para evitar la doble imposición interna.
7.3.2. Deducción para evitar la doble imposición internacional.
7.3.3. Bonificaciones.
7.3.4. Deducciones para incentivar la realización de determinadas
actividades.
7.4. Pago fraccionado.
7.5. Cuota diferencial. Deducción de los pagos a cuenta:
retenciones,
ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
8. Regímenes especiales.
8.1. Transparencia fiscal.
8.2. Empresas de reducida dimensión.
8.3. Cooperativas.
9. Gestión del impuesto.
TEMA 5: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
1. Introducción.
2. Naturaleza y ámbito de aplicación.
3. Hecho imponible.
3.1 Entrega de bienes.
3.2 Prestación de servicios.
3.3 Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
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3.4 Importación de bienes.
4. Operaciones exentas.
5. Lugar de realización del hecho imponible.
6. Devengo del impuesto.
7. Sujeto pasivo y repercusión del impuesto.
8. Base imponible.
9. Tipos impositivos.
10. Deducciones de las cuotas soportadas:
10.1 Titulares del derecho a deducción.
10.2 Cuotas tributarias deducibles y no deducibles.
10.3 Requisitos formales y temporales de la deducción.
10.4 Regla de la prorrata.
10.5 Régimen de los bienes de inversión.
11.Devoluciones por deducciones.
12.Regímenes especiales:
12.1. Regímenes especiales del comercio minorista:
12.1.1. Régimen especial de determinación proporcional de las bases
imponibles.
12.1.2. Régimen especial del recargo de equivalencia.
12.2 Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
12.3 Régimen simplificado.
13. Gestión del impuesto.
Bibliografía:
- Albi, E., García Ariznavarreta, J.L: SISTEMA FISCAL ESPAÑOL (Volumen I y
II). Ariel Economía, Barcelona 2003/2004.
- Moreno, M.C., Paredes, R.: FISCALIDAD INDIVIDUAL Y EMPRESARIAL.
EJERCICIOS RESUELTOS. Cívitas, Madrid 2003.
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-LEGISLACIÓN BÁSICA:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
*Ley 40/1998,de 9 de diciembre, modificada por Ley 46/2002, de 18 de
diciembre.
*Real Decreto 214/1999, de 5 de febrero, modificado por Real Decreto
27/2003, de 10 de enero.
Impuesto sobre el Patrimonio:
*Ley 19/1991, de 6 de junio.
Impuesto sobre la Renta de Sociedades:
*Ley 43/1995, de 27 de diciembre.
*Real Decreto 537/1997, de 14 de abril.
Impuesto sobre el Valor Añadido:
*Ley 37/1992, de 28 de diciembre.
*Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
Todas estas normas están a disposición del alumno en el servicio de
reprografía.
Enlaces:
Las normas reguladoras de las distintas figuras impositivas comprendidas en el Programa
pueden encontrarse en:
www.aeat.es
www.minhac.es/tributos/legislación
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Criterios de evaluación:
El alumno será evaluado mediante examen
teórico/práctico que constará de dos partes:
escrito
de
carácter
-la primera, que representa el 40% de la nota final, consistirá en un número
variable de preguntas cortas o tipo test (de 10 a 20) de igual valor cada una de
ellas, cuya respuesta deberá justificar el alumno. En las preguntas tipo test se
plantearán cuatro respuestas alternativas de las cuales una y sólo una es correcta.
Cada respuesta del test correctamente contestada será evaluada con 3 puntos, cada
error restará 1 punto y las no contestadas ni suman ni restan puntos.
-la segunda, que representa el 60% de la nota final, consistirá en varios
supuestos prácticos (de 2 a 4).
Dado el carácter anual de la asignatura se realizará un único examen parcial
en febrero correspondiente a la materia impartida en el primer cuatrimestre, que
será eliminatorio hasta la convocatoria de junio.
Para la realización de los exámenes sólo se permitirá el material aportado
por el profesor.
Tutorías:
Despacho:
1er Cuatrimestre:
2º Cuatrimestre:
Rodríguez Moreno, Pilar
Martes de 17 a 20 horas y
Lunes de 12 a 13 y 20 a 21
(223)
Viernes de 10 a 13 horas.
Martes de 13 a 14 y 18 a 21
Murillo Huertas, Inés
Observaciones:
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