guia de elaboracion de anteproyecto de presupuesto

PLANEACIÓN
GUÍA DE ELABORACIÓN DE ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO
Código: PL-SS-GU-001
Versión: 1
Vigencia: 19/12/2014
Página: 1 de 4
PRESENTACIÓN
El proceso de programación del presupuesto anual de la Nación se encuentra enfocado
en el mediano plazo y organizado bajo un esquema sectorial, que busca promover una
discusión amplia y estratégica entre las autoridades de presupuesto y planeación y los
diferentes sectores que conforman el Presupuesto General de la Nación.
Por tal razón, esta guía ofrece orientación general de los parámetros que rigen la
elaboración y presentación del Anteproyecto de Presupuesto, así como del Marco de
Gasto de Mediano Plazo, los cuales contienen las asignaciones de recursos que la
Entidad proyecta para un determinado periodo de tiempo.
1.
OBJETIVO GENERAL
Realizar una efectiva programación presupuestal, brindando información acerca de los
lineamientos para la elaboración y presentación del Anteproyecto de Presupuesto y del
Marco de Gasto de Mediano Plazo.
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
2.1. Contar con una herramienta que facilite la consulta sobre la realización y envío
del Anteproyecto de Presupuesto y la Propuesta Presupuestal de Mediano Plazo
2.2. Socializar los principales conceptos, normas y documentos referentes para la
proyección del Anteproyecto de Presupuesto.
2.3. Indicar cuales son los principales lineamientos para el planteamiento del Marco de
Gasto de Mediano Plazo
3. ALCANCE
La presente guía abarca desde la proyección del Anteproyecto de Presupuesto y
Propuesta Presupuestal de Mediano Plazo, que contiene el Marco de Gasto de Mediano
Plazo, hasta la presentación de estos ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público según corresponda.
4. DEFINICIONES
4.1. ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO: Es el presupuesto compuesto de
ingresos (rentas y recursos de capital) y gastos (de funcionamiento e inversión)
establecido para la siguiente vigencia, elaborado en concordancia con las metas,
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políticas y criterios de programación establecidos en el Marco de Gasto de
Mediano Plazo.
4.2. MARCO DE GASTO DEL MEDIANO PLAZO: Instrumento de programación
plurianual que permite construir un escenario más predecible para la asignación y
ejecución de los recursos públicos, al hacer explícito los efectos y restricciones
que las decisiones de gasto anual pueden tener en el futuro. Constituye un punto
de referencia para los sectores sobre los recursos presupuestales con los que
podrían contar en los años siguientes al del proyecto de presupuesto si no se
presentan cambios en la coyuntura económica, política o social. Se formula con
base en la propuesta presupuestal de mediano plazo (PMP).
4.3. PROPUESTA PRESUPUESTAL DE MEDIANO PLAZO: Es un ejercicio de
programación de recursos que recopila las proyecciones de ingresos y gastos de
cada sector y subsector que conforma el presupuesto General de la Nación y se
realiza cada año.
4.4. INVERSIÓN FORSOZA: Es la inversión de los excedentes de liquidez de los
establecimientos públicos del orden nacional y las entidades estatales del orden
nacional, a las cuales les aplican las disposiciones de orden presupuestal,
originados en sus recursos propios, administrados, y en los de los Fondos
Especiales administrados por ellos, en Títulos de Tesorería TES, Clase "B" del
mercado primario adquiridos directamente en la Dirección General de Crédito
Público y del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
5. DESARROLLO
5.1. Analizar la Circular Externa expedida en el mes de febrero por la Dirección
General del Presupuesto Público Nacional (DGPPN) del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público (MHCP) y la Dirección de Inversiones y Finanzas Públicas del
Departamento Nacional de Planeación (DIFP-DNP). Dicha circular contiene las
metas, políticas y lineamientos macroeconómicos a tener en cuenta para el
proceso de elaboración y presentación del Anteproyecto de Presupuesto y la
Propuesta Presupuestal de Mediano Plazo (PMP), de los órganos que hacen
parte del Presupuesto General de la Nación (PGN).
5.2. Con base a los parámetros de la Circular Externa se prepara el presupuesto de
ingresos y gastos, insumo para el Anteproyecto de Presupuesto.
Según el decreto 4730 de 2005, Art. 12, el Anteproyecto de Presupuesto debe
concordar con las metas, políticas y criterios de programación establecidos en el
Marco de Gasto de Mediano Plazo (MGMP), donde se fijan los techos de gastos
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de funcionamiento e inversión, y de igual forma debe guardar consistencia con el
Marco Fiscal de Mediano Plazo.
Presupuesto de Ingresos
Este se realiza en base a los Ingresos recibidos durante la vigencia anterior y al
incremento del IPC o índice de inflación señalado en la Circular Externa.
Adicionalmente, sí para financiar el presupuesto de la próxima vigencia se
proponen incorporar recursos del portafolio de Inversión Forzosa en TES y/o
rendimientos financieros de los mismos, deben señalarse estos valores.
El presupuesto de ingresos se realiza por ítem presupuestal y teniendo en cuenta
el formato “Presupuesto de Ingresos”.
Si la entidad cuenta con asesores de Planeación y Financiera, consulte a los
mismos.
Presupuesto de Gastos
El presupuesto de gastos debe concordar con los criterios contenidos en el
MGMP, pues este fija los techos de gastos de funcionamiento e inversión. Este
presupuesto nace de la información brindada por la Dirección General, del análisis
de las necesidades de los diferentes planes y de los requerimientos de gastos
generales de la Entidad.
Para la proyección de gastos se debe tener en cuenta los gastos autorizados por
leyes preexistentes, compromisos adquiridos con cargo a vigencias futuras o
nuevos gastos que se sustenten en una base legal, y que apunten al cumplimiento
del Plan Nacional de Desarrollo y al Plan de Inversiones.
El presupuesto de gastos se debe realizar teniendo en cuenta el uso eficiente de
los recursos y compromisos de austeridad del gasto, si hay lugar a ellos. Se realiza
por ítem presupuestal y teniendo en cuenta el formato “Presupuesto de gastos”.
5.3. Para el mes de febrero el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo solicita el
envío del Marco de Gasto del Mediano Plazo y el Anteproyecto de Presupuesto
de Funcionamiento e Inversión. La Entidad como parte del sector que representa
el MinCIT, debe revisar su orientación en el mediano plazo; para esto debe
realizar un ejercicio de proyección de recursos que consulte las prioridades de
política del Gobierno Nacional (fundamentalmente definidas en el Plan Nacional
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de Desarrollo) y las restricciones presupuestales existentes. Estos informes son
parte de la Propuesta Presupuestal del Mediano Plazo del sector1.
El Anteproyecto de presupuesto y el MGMP deben ser proyectados y enviados
por ítem presupuestal. Los presupuestos de ingresos y gastos son la base para
construirlos.
5.4. Adicionalmente, el Ministerio de Hacienda y Crédito público solicita en el mismo
mes, el envío del Anteproyecto de Presupuesto, para la primera semana del mes
de abril. Para esto, el Ministerio de Hacienda ha dispuesto unos instructivos y
formularios, a tener en cuenta para tal fin, los cuales son publicados en el
siguiente enlace:
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/presupuestogeneraldelanacion
/AnteproyectoPGN
1
Debido a que la UAE Junta Central de Contadores está adscrita al Ministerio en mención, el MGMP de la
Entidad hace parte de la Propuesta Presupuestal del Mediano Plazo del sector Comercio, Industria y Turismo,
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