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NIA......................…........ Professora: Plàcida Ferrer Dupuy
Assignatura: Dret Fiscal. Escola Universitària Ciències Empresarials.
Data: 17 desembre 2010
TEST:
1. El principio constitucional de generalidad significa:
a. Que a medida que se incrementa la riqueza de cada sujeto, aumenta su
contribución en proporción superior al incremento de riqueza
b. Que quedan obligados al pago de los tributos los ciudadanos españoles y
extranjeros, personas físicas
c. Que el legislador ha de configurar los diferentes hechos imponibles de los
tributos de manera que todos ellos respondan a una cierta capacidad
económica
d. Que quedan obligados al pago de los tributos los ciudadanos españoles y
extranjeros, personas físicas y jurídicas
2. El Ayuntamiento de Manlleu (Barcelona) ha instalado en un barrio de la ciudad una
nueva red de alumbrado público y por este motivo exige el pago de un tributo a los
vecinos. ¿Qué categoría tributaria sería?
a.
b.
c.
d.
Un impuesto municipal
Una tasa local
Un impuesto especial
Una contribución especial
3. El devengo de un tributo consiste:
a. El presupuesto de hecho establecido por la Ley para configurar cada tributo
b. El momento en qué se entiende realizado el pago del tributo y se cumple por
tanto con la obligación tributaria
c. La fecha en que finaliza el plazo para presentar la declaración de un tributo
d. El momento en que se realiza el hecho imponible y nace la obligación tributaria
4.
Las exenciones tributarias:
a. Son aquellas situaciones en que la deuda tributaria no es legalmente exigible a
pesar de haberse realizado el hecho imponible
b. Sirven para la delimitación negativa del hecho imponible, en cuanto clarifican
los supuestos que quedan fuera del ámbito del hecho imponible
c. Son supuestos en los que la deuda tributaria es legalmente exigible a pesar de
haberse realizado el hecho imponible
d. Son equiparables a la condonación de la deuda tributaria en cuanto supone el
perdón de la deuda, del que se benefician uno o varios obligados tributarios
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5.
La base liquidable es la que resulta de restar a la base imponible:
a. Únicamente las reducciones previstas legalmente
b. Los gastos deducibles de carácter personal, como es el pago de cuotas a la
Seguridad Social
c. Las retenciones y los ingresos a cuenta
d. Los gastos deducibles de carácter económico, como es la compra de un
vehículo para la actividad económica
6.
Contribuyente, divorciado legalmente desde hace 10 años y sin hijos contrae
segundas nupcias el día 21 de diciembre de 2010. Se pregunta qué tipo de declaración
puede hacer delante esta situación en relación al Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas (IRPF):
a. Tiene que hacer obligatoriamente declaración individual, ya que no ha estado
casado durante todo el período impositivo
b. Puede hacer una declaración separada hasta la fecha del matrimonio, y una
conjunta con su cónyuge por el período que ha estado casado
c. Tiene que hacer obligatoriamente declaración conjunta ya que en fecha 31 de
diciembre está casado
d. Todas las respuestas son incorrectas
7.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Don Pedro J., alto ejecutivo de la
Empresa MO, se ha tenido que desplazar por motivos laborales, de Madrid a Barcelona.
La empresa le ofrece la posibilidad de utilizar para su uso particular una vivienda
propiedad de la misma. En tal caso:
a.
No constituirá una retribución en especie, en cuanto no supone un gasto real para la
empresa
b. No constituirá una retribución es especie, en cuanto la empresa no paga
alquiler por esta vivienda
c. Constituirá una retribución en especie en cuanto Don Juan utiliza de forma
gratuita y para su uso particular la mencionada vivienda
d. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta
8.
En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los rendimientos netos del
capital inmobiliario derivados de un bien inmueble arrendado a una tercera persona se
pueden calcular de la siguiente manera:
a. Se computará como rendimiento neto el resultado de aplicar un 2% o un 1,1%
al valor catastral. Y como gasto deducible únicamente los intereses de capital
invertidos en la compra de la finca
b. Del importe satisfecho por el arrendatario en concepto de alquiler se pueden
deducir, en su caso, los tributos municipales que gravan la finca, los gastos de
portería y administración y la amortización
c. Del importe satisfecho por el arrendatario en concepto de alquiler se deducen
únicamente el Impuesto sobre Bienes Inmuebles y los intereses del capital
ajeno invertidos en la adquisición del inmueble
d. La ley no contempla la posibilidad de restar ningún gasto para determinar el
rendimiento neto, sino que calculado el rendimiento íntegro éste se reducirá en
un 50% si el bien inmueble se destina a vivienda
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9.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Un contribuyente pacta con la
empresa en la que trabaja una retribución anual íntegra de 80.000 €. La empresa
descuenta de dicha retribución dineraria 3.000 € de cotización a la Seguridad Social y
15.000 € de retenciones del IRPF, percibiendo un líquido de 62.000 €. El contribuyente
declarará como rendimientos dinerarios íntegros (brutos):
a.
b.
c.
d.
80.000
77.000
62.000
65.000
€
€
€
€
10. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Para calcular el rendimiento neto de
los rendimientos del trabajo personal, la Ley del Impuesto no permite deducir
determinados gastos, tal como:
a.
b.
c.
d.
Las cotizaciones a la Seguridad Social
Las cuotas satisfechas a Sindicatos
La cuota satisfecha a una compañía de seguros de salud privada
Los gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios suscitados en
la relación del contribuyente con la persona de la que percibe los rendimientos,
con un determinado límite
PREGUNTAS:
1. Breve comentario sobre lo que representa el mínimo personal y familiar en el Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). No se pregunta cómo se cuantifica, sólo
su significado
2.
Qué significa el deber de retener que se impone a determinadas personas
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