CONCILIACIONES BANCARIAS OBJETIVO Determinar, analizar y depurar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos según nuestros registros contables, contra el saldo que muestra el estado de cuenta bancario. NORMAS DE OPERACIÓN Las conciliaciones bancarias se elaboran mensualmente. Contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza. Contener anexo el estado de cuenta bancario y el auxiliar contable. Los cargos y/o abonos no correspondidos se verificarán en la conciliación del mes siguiente. Se contará con un plazo de un año para investigar y aclarar los depósitos no identificados en las cuentas bancarias, al término de dicho plazo, en caso de no haber obtenido la evidencia y soporte documental respectivo, se procederá a realizar su registro correspondiente, contabilizándose como Ingresos Extraordinarios por Otros Conceptos. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA DE AUTORIZACIÓN 15 JUL 2011 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA: CONCILIACIONES BANCARIAS DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD RESPONSABLE ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS ENCARGADOS (AS) DE ELABORAR CONCILIACIONES HOJA 1 ACT. NUMERO DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DESCRIPCION DE ACTIVIDADES ACT. ANTECE SORA 1 Consulta e imprime los estados de cuenta bancarios (en los primeros cinco días del mes posterior al que corresponden los movimientos) desde los portales de Internet de las diferentes Instituciones Bancarias. 2 Recibe estados de cuenta bancarios de las Instituciones en que no se tiene habilitada la consulta e impresión en portal de internet. 1 3 Codifica, ordena y entrega estados de cuenta bancarios a las personas encargadas de elaborar conciliaciones. 2 4 Imprime el auxiliar mensual de la cuenta de bancos o inversiones y valores. 5 Coteja los movimientos reflejados en el auxiliar contable del mes que se concilia contra los asentados en el estado de cuenta bancario. 4 6 Analiza e investiga causas de los errores u omisiones detectados del mes que se concilia. 5 7 Verifica y da seguimiento a movimientos no correspondidos de meses anteriores. 6 Conecta con actividad 12. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FORMATO O DOCTO. - ESTADO DE CUENTA 3 NO EXISTEN MOVIMIENTOS CON ERRORES 8 DE 3 CÓDIGO 161021CG1 7 - AUXILIAR CONTABLE -CONCILIACIÓN BANCARIA FECHA DE AUTORIZACIÓN 15 JUL 2011 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA: CONCILIACIONES BANCARIAS DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD RESPONSABLE ENCARGADOS (AS) DE ELABORAR CONCILIACIONES HOJA 2 ACT. NUMERO DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DESCRIPCION DE ACTIVIDADES ACT. ANTECE SORA EXISTEN MOVIMIENTOS CON ERRORES 9 Elabora póliza de corrección de movimientos con errores u omisiones de origen contable. 7 Conecta con actividad 12. NO EXISTEN DEPÓSITOS NO IDENTIFICADOS 10 7 Conecta con Actividad 12. EXISTEN DEPÓSITOS NO IDENTIFICADOS 11 Elabora póliza de registro de depósitos no identificados, en base a lo señalado en las Normas de Operación. 7 Conecta con actividad 12. 12 Actualiza datos, determina las partidas no correspondidas, elabora formato de conciliación bancaria y entrega al Coordinador. 13 Revisa conciliación bancaria. 8,9,10 y 11 12 NO ESTA CORRECTA Y COMPLETA COORDINADOR (A) DE CONCILIACIONES 14 13 Conecta con la actividad No.12. ESTA COMPLETA Y CORRECTA 15 DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD 16 DE 3 CÓDIGO 161021CG1 Firma conciliación y la turna para firma del Director de Contabilidad. Autoriza y firma conciliación bancaria y regresa al MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 13 15 FORMATO O DOCTO. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA: HOJA 3 CONCILIACIONES BANCARIAS DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD RESPONSABLE FECHA DE AUTORIZACIÓN 15 JUL 2011 ACT. NUMERO DE 3 CÓDIGO 161021CG1 DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DESCRIPCION DE ACTIVIDADES ACT. ANTECE SORA FORMATO O DOCTO. coordinador de conciliaciones. COORDINADOR A) DE CONCILIACIONES ENCARGADOS (AS) DE ELABORAR CONCILIACIONES 17 Recibe y entrega conciliaciones firmadas a los encargados de elaborar conciliaciones. 16 Archiva las conciliaciones bancarias. 18 17 FIN DEL PROCEDIMIENTO. SUPERVISÓ ELABORÓ LIDER USUARIO REVISÓ Directora General de Sistemas y Metodología Administrativa ING. Hercy G. García López Encargada del Depto. de Metodología Administrativa L.A.E. Lizeth Maldonado S. /rmp Jefe del Departamento de Contabilidad Gubernamental C.P. José Luís Rivera Hernández Director de Contabilidad C.P. Héctor Hugo Partida Guzmán MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA DE AUTORIZACIÓN DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 21 PROCEDIMIENTO: ÁREA DIC 2010 CONCILIACIONES BANCARIAS DE 1 6 CÓDIGO: 2H1021CG1 DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS HOJA DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR CONCILIACIONES COORDINADOR (A) DE CONCILIACIONES DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD INICIO 1 Consulta e imprime los estados de cuenta bancarios (en los primeros cinco días del mes posterior al que corresponden los movimientos) desde los portales de Internet de las diferentes Instituciones Bancarias. ESTADO DE CUENTA 0 2 Recibe estados de cuenta bancarios de las Instituciones en que no se tiene habilitada la consulta e impresión en portal de internet. ESTADO DE CUENTA 0 3 Codifica, ordena y entrega estados de cuenta bancarios a las personas encargadas de elaborar conciliaciones. ESTADO DE CUENTA 0 4 Imprime el auxiliar mensual de la cuenta de bancos o inversiones y valores. ESTADO DE CUENTA 0 AUXILIAR 0 FECHA DE AUTORIZACIÓN DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 21 A PROCEDIMIENTO: ÁREA DIC 2010 CONCILIACIONES BANCARIAS DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS HOJA DE 2 6 CÓDIGO: 2H1021CG1 DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR CONCILIACIONES MANUAL DE PROCEDIMIENTOS COORDINADOR (A) DE CONCILIACIONES DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD A 5 Coteja los movimientos reflejados en el auxiliar contable del mes que se concilia contra los asentados en el estado de cuenta bancario. ESTADO DE CUENTA 0 AUXILIAR 0 6 Analiza e investiga causas de los errores u omisiones detectados del mes que se concilia. ESTADO DE CUENTA 0 AUXILIAR 0 CONCILIACIÓN BANCARIA 0 7 Verifica y da seguimiento a movimientos no correspondidos de meses anteriores. 8 EXISTEN MOVIMIENTOS CON ERRORES No 1 Sí FECHA DE AUTORIZACIÓN DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO B PROCEDIMIENTO: ÁREA 21 DIC 2010 CONCILIACIONES BANCARIAS 3 DE 6 CÓDIGO: 2H1021CG1 DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS HOJA DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR CONCILIACIONES COORDINADOR (A) DE CONCILIACIONES B MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 9 Elabora póliza de corrección de movimientos con errores u omisiones de origen contable. 2 DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD FECHA DE AUTORIZACIÓN DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 21 PROCEDIMIENTO: ÁREA DIC 2010 CONCILIACIONES BANCARIAS 4 DE 6 CÓDIGO: 2H1021CG1 DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS HOJA DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR CONCILIACIONES C MANUAL DE PROCEDIMIENTOS COORDINADOR (A) DE CONCILIACIONES DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD FECHA DE AUTORIZACIÓN DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 21 PROCEDIMIENTO: ÁREA DIC CONCILIACIONES BANCARIAS ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS HOJA DE 5 6 CÓDIGO: 2H1021CG1 DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR CONCILIACIONES 2010 DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL COORDINADOR (A) DE CONCILIACIONES D MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ESTÁ CORRECTA Y COMPLETA 14 No 7 DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD FECHA DE AUTORIZACIÓN DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 21 PROCEDIMIENTO: ÁREA DIC 2010 CONCILIACIONES BANCARIAS DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS 6 6 DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR CONCILIACIONES MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Archiva las conciliaciones bancarias. DE CÓDIGO: 2H1021CG1 C 18 HOJA COORDINADOR (A) DE CONCILIACIONES DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA CUENTA (1) EN (2) AL____________ (3) DE____________ (4) DE (5) ____________ REFERENCIA CONTABLE: DESCRIPCIÓN: (6) (7) SALDO EN CONTABILIDAD $ ( - ) NUESTROS CARGOS NO CORRESPONDIDOS FECHA REF. CONCEPTO (9) ( 10 ) ( 11 ) ( 13 ) $ ( - ) CARGOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS FECHA REF CONCEPTO ( 14 ) ( 15 ) ( 16 ) (12) ( 18 ) $ ( + ) NUESTROS ABONOS NO CORRESPONDIDOS FECHA REF CONCEPTO ( 19 ) ( 20 ) ( 21 ) (17) ( 23 ) $ ( + ) ABONOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS FECHA REF CONCEPTO ( 24 ) ( 25 ) ( 26 ) (22) ( 28 ) $ (27) SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO FORMULO $ REVISO ( 32 ) _____________________________________ SA SECRETARIA DE ADMINISTRACIÓN Dirección de Contabilidad 311 212 22 60 (29) AUTORIZO ( 30 ) ( 31 ) _________________________ ________________________ Av. México S/N Centro (8) C.P. 63000 Tepic, Nayarit GUÍA DE LLENADO CONCILIACIÓN BANCARIA 1. Se anota el número de la cuenta Bancaria 2. Nombre del Banco 3. Se anota el Día ultimo del mes al que corresponde 4. El mes de la conciliación 5. El año de la conciliación 6. El número de la cuenta contable conforme al catalogo 7. Nombre de la cuenta que corresponde al número de la cuenta contable 8. 9. Se anota el importe del saldo en libros del último día del mes de la cuenta de Bancos La fecha de la partida no correspondida 10. La referencia correspondiente a la partida no correspondida 11. Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida 12. Importe de nuestros cargos no correspondidos 13. Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 12 14. Fecha de las partidas del banco no correspondidos 15. Referencia correspondiente a la partida no correspondida 16. Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida 17. Importe de los cargos del Banco no correspondidos 18. Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 17 19. Fecha de la partida no correspondida 20. Referencia correspondiente a la partida no correspondida 21. Concepto nombre que identifica la partida no correspondida 22. Importe de nuestros abonos no correspondidos 23. Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 22 24. Fecha de la partida no correspondida 25. Referencia correspondiente a la partida no correspondida 26. Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida 27. Importe de los abonos del banco no correspondidos 28. Suma de los abonos del banco no correspondidos 29. Saldo según estado de cuenta bancario del mes que se concilia 30. 31. Nombre y firma de la persona responsable de la elaboración de la Conciliación. Firma de la persona que revisa las conciliaciones. 32. Nombre y firma del Director de Contabilidad. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GUÍA DE LLENADO CONCILIACIÓN BANCARIA MANUAL DE PROCEDIMIENTOS