Informe de Seguimiento Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPOBLICA
Division de Auditoria Administrativa
Area Salud, Agricultura y Medio Ambiente
Informe de Seguimiento
Servicio de Salud Metropolitano
Sur Oriente
a
: 12 de enero de 2011
Fecha
N° Informe : 238/2009
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
DAA N' 1992/2010
REFv1ITE INFORME DE SEGUIMIENTO DE
LAS OBSERVACIONFS CONTENIDAS EN
EL INFORME FINAL N - 238 DE 2009.
REFERIDO A LA AUDITORIA AL PROCESO
DE COMPRA DE SERVICIOS EN EL
EXTRASISTFMA EN EL SERVICIO DE
SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE,
SSMSO.
SAN T IAGO,2 . ENE 1 a f) (11
7
Cumplo con enviar a Ud
para su
conocimiento y fines pertinentes. copia del lnforme de Seguimiento indicado en el
epigrafe. con el resultado de dacha auditoria, practicada por personal de esta
en el Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente.
Saluda atentamente a ud.,
woWs141110
114, f:0;04,
OPA NIGA
REPOBLICA
KAMIKO mtNu
CONTRA[ OR GENERAL
AL SENOR
MINISTRO DE SALUD
PRESENTE
RMV
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
DAA N" 1991/2010
REMITE INFORME DF SEGUIMIENTO DE
LAS ORSERVACIONES CONTENIDAS EN
EL INFORME FINAL N 238. DE 2009
REFERIDO A LA AUDITORIA AL PROCESO
DE COMPRA DE SERVICIOS EN EL
EXTRASISTEMA EN EL SERVICIO DE
SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE,
SSMSO
SANTIAGO.
1 2 IA : :1*0 0 1 7S1
Cumplo con enviar a Ud . para su
conocimiento y fines pertinentes. copia del Informe de Seguimiento indicado en el
epigrafe. con el resultado de dicha auditoria. practicada por personal de esta
en el Servicio de Salud Metropolitan° Sur Oriente.
Saluda atentamente a ud ,
PoR 01415ttt158. CONTRALORGENERAL
DOROTHY PEREZ GUTIERFZEZ
_
A80eA80 IEFE MEROGANTE
ENVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
A LA SENORA
AUDITORA MINISTERIAL
MINISTERIO DE SALUD
PRESENTE
RMV
hsTECEDEI
;.
Vitt
•
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DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
DAA N' 1990/2010
REMITE INF-ORME DE SEGUIMIENTO DE
LAS OBSERVACIONES CONTENIDAS EN
EL INFORME FINAL N' 238, DE 2009
REFERIDO A LA AUDITORIA AL PROCESO
DE COMPRA DE SERVICIOS EN EL
EXTRASISTEMA EN EL SERVICIO DE
SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE.
SSMSO
SANTIAGO,
1 2E .N: i l* 1) 0 1 1 S
'1
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe de Seguimiento indicado en el
epigrafe, con el resultado de dicha auditoria, practicada por personal de es:a Division
en el Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente.
Saluda atentamente a ud.,
POR V.40 Da-GOKTRAL-OFT-GENERAI.
DOROTHY PEREZ GUTIt.RREZ
ABOGADO JEFE SUBI\OGAIVTE
DIVISION DE AUDITORIA AOMINISTRATIV•
AL SENOR
JEFF AUDITORIA INTERNA
SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR ORIENTE
PRESEN E
RMV
RE.
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DAA. N° 1979/2010
SOBRE
SEGUIMIENTO
DE
LAS
OBSERVACIONFS CONTENIDAS EN EL
INFORME FINAL N° 238 DE 2009.
REFERIDO A LA AUDITORIA AL PROCESO
DE COMPRA DE SERVICIOS EN EL
EXTRASISTEMA EN EL SERVICIO DE
SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE
SSMSO.
SANTIAGO,
'1 Z.
ENE 1 1" (I 1)1 ;" 7 9
En cumplimiento del plan anual de fiscalización
del ano 2010, aprobado por esta Contraloria General, se efectub un seguimiento a las
observaciones formuladas en el Informe Final N° 238, de 2009. sobre examen de
cuentas a los gastos provenientes de la compra de servicios medicos a clinicas
privadas y las medidas adoptadas por el Servicio de Salud aludido en el epigrafe.
En el seguimiento realizado se deterrninO lo
siguiente. en relaciOn con las observaciones que en cada caso se indican•
I.- EVALUACION CONTROL INTERNO
desprende lo siguiente:
De la revision efectuada a este acapite se
1.- Carta de Respaldo.
co
co w
0
a) En relaciOn a que Ia carta de respaldo con
que se derivan los pacientes a Ia Clinica Los Coihues se emite en original para Ia
Clinica y sin copia. lo que implica que la validaciOn y pago de la factura. por parte del
SSMSO, se efectUa con una fotocopia de dicha carta. en el seguimiento se venfico
que en la actualidad, el documento aludido esta foliado y emitido en tres ejemplares.
enviandose el original a la Clinica. una copia a la Unidad de GestiOn Hospitalana y Ia
restante al departamento de Finanzas del Servicio, dandose por subsanada Ia
observaciOn formulada
AL SENOR
DIRECTOR
SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR-ORIENTE
PRESENTE
RMV
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Respecto a que las aludidas cartas de
respaldo presentan enmendaduras. tanto en la fecha de emisiOn como en los di g s de
estadia. restandoles confiabilidad, la respuesta del Director, senale que ello se
producia debido a que las prOrrogas eran aprobadas por las autoridades del
Establecimiento Asistencial. mediante correos electrOnicos. En Ia auditoria de
seguimiento, se constato que tales correos, todavia no estan adjuntos a los
comprobantes de egresos respectivos, a via de ejemplo, se puede mencionar las
9 a favor de la Cinica Los Coihues y Ia N' 586 al Centro de RehabilitaciOn
cartas
de Capredena, respectivamente.
Ademas, es preciso senalar que actualmente
se utilizan cartas de respaldo. tanto para la denvaciOn inicial como para la pr6rroga del
periodo de estadia. para los pacientes crOnicos enviados por el Servicio aludido al
extrasistema.
En lo concerniente a la existencia de
casos en que el Servicio de Salud pag6 facturas que no estaban sustentadas con la
carta de respaldo, a modo de ejemplo, se mencionan las facturas N''s 5570 y 5571,
ambas del 28 de febrero de 2009, emitidas por la ClinIca Los Coihues: en el
seguimiento, se verificO que los documentos aludidos estan adjuntos a los respectivos
egresos y que actualmente las facturas estan sustentadas por Ia correspondiente
carta.
En atenciOn a lo expuesto. esta Contraloria
General acepta las medidas adoptadas, referidas a la emisiOn de la carta de respaldo
y que las facturas estan sustentadas por el documento aludido. sin embargo, no ha
sido superada en su integridad Ia falencia relacionada con las enmendaduras de las
respectivas cartas. debido a que no se adjuntan a los egresos pertinentes los
respectivos correos electrenicos aprobatonos.
2 - Registro de las cartas de respaldo emitidas
En lo atingente a que el registro que controla
la emisiOn de tales cartas carece de confiabilidad debido a que es manual, presenta
borrones y, en algunos casos, es ilegible. se comprob6 durante el seguimiento Ia
implementaciOn de una planilla computacional que permite controlar las cartas de
respaldo emitidas y ademas contiene otras informaciones vinculadas con la factura y
otros datos relacionados con el paciente, por lo tanto. este Organismo Contralor da
por subsanada la correspondiente observaciOn
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3.- Inexistencia de visacien de facturas pagadas.
En relacien a que algunas facturas pagadas
par el Servicio de Salud aludido, no aparecen con su visación. conforme lo senalado
en el punto 2.5, del convenio marco denominado "Dia cama externalizado', el cual
precisa que El Centro Asistencial,
dispondra de cinco (5) dias habiles para revisar
Ia facturacian pudiendo formular observaciones en situaciones que requieran mayor
analisis y par tanto rechazar la factura", situacian en Ia que se encuentran las facturas
N's 24789 y 24790. por S 11.962 657 y S 20.266_027. respectivamente. ambas
emitidas por Capredena y que fueron pagadas el 29 de abril de 2009, se constate que
al momenta de la visita de seguimiento todavia tales documentos carecen de Ia
respectiva visaciOn, sin embargo, cabe hacer presente que en la actualidad las
facturas son aprobadas por las instancias respectivas.
En consideracien a lo expuesto. esta
Contraloria General mantiene la observacien respecto de las facturas aludidas en el
parrafo precedente.
4 - Inexistencia de orden de compra.
En cuanto a que el Servicio de Salud aludido
no acredite Ia existencia de tal documento al momento de derivar un paciente al
extrasistema: en el seguimiento se comprobe que. por lo general, las Ordenes de
compra son confeccionadas con posterioridad a la fecha de emisien de la respectiva
factura, asi se tiene por ejemplo la orden de compra
884-875-SE10, de fecha 8 de
noviembre de 2010 en circunstancia que las facturas N's 1007, 1008 y 1009, de la
Clinica Colonial. tienen data 24 de agosto de 2010.
corresponde mantener la observacien.
En atencien a lo descrito precedentemente,
II.- EXAMEN DE CUENTAS
1.- Prestaciones asistenciales pagadas en forma duplicada.
En lo atingente a que el Servicio de Salud
page a la Clinica Los Coihues facturas que incluian prestaciones medicas que ya
habian sido cobradas por esa Entidad. las cuales ascendieron a un total de
$ 3.038.070. se suscribie un acta de acuerdo con fecha 6 de octubre de 2009, entre el
SSMSO y la Clinica Los Coihues, donde se indica que fueron examinadas por parte
del comprador Ia totalidad de las facturas emitidas p er el prestador en los anos 2006.
2007. 2008 y 2009. determinandose que el nOmero de pacientes con duplicidad de
pago alcanza a 17, y cuyo monto asciende a $ 21.238.334. acordandose que los
mantas cobrados en exceso seran reintegrados mediante Ia emisian de notas de
credito con cargo a facturas que no habian sido pagadas por el Servicio de Salud
aludido. cuyo total asciende a $ 29.110 407, por lo tante. debera pagar Ia diferencia de
$ 7.872.073.
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1.
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En el seguimiento se comprob6 que la
aludida acta fue aprobada mediante Ia resoluciOn exenta N° 823 del 28 de abril de
2010, de la DirecciOn del Servicio de Salud Metropolitano Sur-Oriente. Ademas, se
constatO que los ajustes contables fueron anotados en los registros pertinentes del
SIGFE y que el monto indicado en el parrafo precedente esta considerado dentro de
as regularizaciones correspondientes.
Por otra parte, el sumano administrativo
relacionado con Ia duplicidad de pagos de facturas. abn se encontraba en proceso,
debido a que el nuevo Director del Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente ordenO
Ia reapertura al mismo, segUn consta en la resoluciOn exenta N° 772, del 71 de abril
de 2010 del citado Servicio.
En consideractOn a lo expuesto. este
Organismo Contralor da por superada Ia observaciOn. relacionada con las
regularizaciones contables por atenciones asistenciales pagadas en forma duplicada,
manteniendose aquella que dice relaciOn con el sumario administrativo aun en
proceso.
2 Pago de Impuesto al Valor Agregado, I.V.A
En lo concerniente a que durante el periodo
examinado el Servicio de Salud desembols6 tondos a favor de la Clinica Los Coihues,
por un monto ascendente a $ 159.492.630. de los cuales S 19 223.630, corresponden
al pago de I.V.A., relacionado con los di g s cama facturados por Ia referida Clinica; en
el seguimiento se constatO que el SSMSO envi6 los oficios ordinarios N°s 1099_ del 28
de agosto de 2009 y 144 de 17 de febrero de 2010. a la DirecciOn Regional
Metropolitano Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos. donde solicita un
pronunciamiento relacionado con la exenciOn del Impuesto al Valor Agregado en las
prestaciones asistenciales dadas a pacientes por clinicas y establecimientos privados
en el extrasistema, recibiendose respuesta mediante el oficio ordinario N° 107, del 5
de abril de 2010, de Ia DirecciOn Regional aludida del S.I.1 . sin embargo segUn se
, ndic6 durante la visita. Ia respuesta serialada en el citado oficio no fue satisfactoria
para la DirecciOn del Servicio de Salud. por esta razOn, se decidiO solicitar un
pronunciamiento sobre Ia exenci6n del mencionado impuesto, en esta oportunidad al
Director Nacional del Servicto de Impuestos Internos. mediante el oficio ordinario N°
752, del 9 de agosto de 2010, del SSMSO. sin que hasta la fecha de la presente visita
de seguimiento se haya recibido respuesta de tal requerimiento.
En atenciOn a lo expuesto. esta Contraloria
General acepta las gestiones efectuadas por el Servicio de Salud aludido, sin
embargo: mantiene la observaciOn, debido a que no existe una respuesta definitiva
sobre la materia
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3. Convenio con los Centros de Salud Mental y RehabilitaciOn de Capredena
3.1 Reajuste de aranceles
En lo atingente al convenio de use de las
instalaciones del Centro de Salud Mental suscnto con Capredena. el cual se establece
en su clausula quinta y anexo N° 1, que la Caja de Prevision de la Defensa Nacional
cobrara al Servicio de Salud una tarifa de S 26.140 diarios. por cads paciente
denvado. sin embargo, el 18 de junio de 2008, el Director Administrativo suplente del
Centro de RehabilitaciOn La Florida de la citada Caja de Previsión, informO, mediante
el cficio ordinario N° 443 que dicha Entidad reajustO los aranceles. definiêndolos en
un valor de $ 37.910, diarios. No obstante. el convenio no seriala ninguna clausula de
reajustabilidad de las tarifas. adernas. tampoco se acredite) Ia existencia de un
Adendum en que se estipule, que ambas pa ges estan de acuerdo en el incremento
del valor de las prestaciones y en el transcurso de la visita de seguimiento se verifice)
la inexistencia de alguna modificaciOn al contrato aludido, por lo tanto.
Ia
reajustabilidad del precio no se encuentra autorizada mediante un document() formal,
atendido lo cual procede mantener la observaciOn formulada.
3.2 Error en prestaciones pagadas a Capredena.
En lo referido a los oficios ordinarios N °s 562
y 563. ambos de agosto de 2009, el Director Administrativo del referido Centro de
RehabilitaciOn informO al Director del SSMSO que existen algunos errores en Ia
valorizacien de las facturas pagadas por el Servicio de Salud durante el periodo
comprendido entre septiembre de 2008 y mayo de 2009, que ascendi6 a un total de
$ 5.054.110 Ademas. agrega en los mencionados oficios que Ia regularizacibn del
mayor cobro realizado. se materializara mediante Ia ernisiOn de dos notas de credit°
por el valor antes indicado.
Al respecto, en el seguimiento se verificO que
el SSMSO determine) que la diferencia total asciende a S 5 534.047, segtin consta en
la planilla excel que tenia el anterior encargado de administrar el contrato del use de
instaiaciones del Centro de Salud Mental de Capredena Asimismo. cabe agregar que
dicho registro tiene incorporado, entre otros datos. monto con observaciones, referido
a lo facturado en exceso, mes nOmero de factura items con observaciones.
Por otra parte, se constatO que Ia Caja de
Prevision aludida, remitic5 las notas de crêdito N°s 8350, por $ 98.456, 8347,
por $ 3 454.445 y 8349. por S 627.730. todas del 15 de junio de 2010. dando un total
ascendente a $ 4.180 631. siendo contabilizadas en el SIGFE
En atenciOn a lo expuesto, esta Contraloria
General acoge las acciones tendientes a regularizar las falencias aludidas, sin
embargo, procede mantener Ia observaciOn, debido a que no existen soluciones
definitivas.
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cat
4 - Cartolas bancanas de cuentas corrientes
En lo concerniente a que el Servicio de Salud
no mantiene as cartolas bancarias en documentos originates. situactOn que vulnera lo
establectdo en el articulo 55 del decreto ley N° 1.263 de 1975, Ley Organica de Ia
AdministraciOn Financiera del Estado: en el seguimiento se verifie6 que el Director del
Servicio de Salud aludido envio el oficio ordinario N° 1590, del 9 de diciembre de
2009, al agente del BancoEstado sucursal Puente Alto, solicitando las cartolas de las
cuentas corrientes del ano 2009. y que sean remitidas mensualmente en el futuro
Ademas. cabe agregar que el 31 de mayo de 2010, el Jefe de Finanzas del SSMSO
remitie un correo electrOnico reiterando la peticibn de tales documentos, sin que hasta
la fecha haya recibido respuesta por parte de Ia citada Entidad Bancaria. Al respecto,
Ia Contraloria General acepta las gestiones realizadas no obstante mantiene Ia
observaciOn formulada en espera una respuesta definitiva sobre la materia
CONCLUSION
En merito de lo expuesto cabe concluir que, en
general, las medidas informadas por el Servicio de Salud Metropolitano Sur-Oriente..
en relación con las observaciones planteadas en el lnforme Final N° 238. de 2009.
han sido implementadas con excepciOn de las senaladas en el cuerpo del presente
Informe de Seguimiento.
Por lo tanto, el Director del SSMSO debera
impartir instrucciones en orden a solucionar aquêllas que se mantienen y que dicen
relaciOn con as cartas de respaldo enmendadas, Ia falta de visación de algunas
facturas pagadas. la confecciOn inoportuna de la orden de compra. la carencia de
Adendum del contrato suscrito con el Centro de Salud Mental de Capredena y la falta
de regularizaciones en el caso de los errores en el pago de facturas a Ia Institucien
aludida, materias due seran validadas por este Organismo en una pr6xima visita de
fiscalizaciOn.
Por Ultimo, la DirecciOn del Servicio de Salud
Metropolitano Sur-Oriente debera informar sobre el resultado del sumario
administrativo con motivo de las prestactones asistenciales pagadas en forma
duplicada a Ia Clinica Los Coihues y Ia repuesta del Servicio de Impuestos Internos
referidas a la exenciOn de IVA. en el caso de las atenciones de salud entregadas por
el extrasistema y del BancoEstado sobre el envio de as cartolas bancarias de as
respectivas cuentas cornentes.
Saluda atentamente a Ud
i'OR ORDEN DEL CONTRALOR GENERAL
--DOROTHY PtREZ-GUTIMREZ--ABOGADO ,IEFE SUBROGANTE
DIVISIO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
CHILE
www.contraloria.c1
Ms: