documentos nit

IMPUESTOS NACIONALES
CURSO TRANSPORTE
INTERDEPARTAMENTAL
DE PASAJEROS
GERENCIA NACIONAL DE SERVICIO AL CONTRIBUYENTE
DEPARTAMENTO CREATIVO Y CAPACITACION EXTERNA
IMPUESTOS NACIONALES
NORMATIVA
Ley 843.843.Establece los aspectos tributarios en el paí
país.
DS 28522.28522.Excluye del alcance del STI, al servicio de transporte interdepartamental
interdepartamental e
internacional de pasajeros y carga, debiendo a este efecto incorporarse
incorporarse al
Régimen General de Tributació
Tributación.
DS 28585.28585.Se suspende la aplicació
aplicación del D.S.
D.S. Nº
Nº 28522 de 16 de diciembre de 2005, hasta
el 30 de abril de 2006 (Transporte Interdepartamental e Internacional)
Internacional)
R. A. 0505-00430043-99
Consolida la reglamentació
reglamentación referida a las facturas.
IMPUESTOS NACIONALES
NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA
NIT
Todos los alcanzados por el D. S.
28522 deben apersonarse a la
Administración Tributaria para
inscribirse en el Padrón Nacional
como contribuyentes del Régimen
General y así obtener su NIT (Numero
de Identificación Tributaria).
IMPUESTOS NACIONALES
REQUISITOS DE INSCRIPCION AL NIT
a. Persona Natural (UNIPERSONALES)
¾ Formulario 4591-1
¾ Documento de Identidad
¾ Factura de luz
Personas jurídicas:
¾ Testimonio de la Escritura de Constitución de la sociedad
¾ Poder representante legal
¾ Documento de identidad representante legal
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIO 4591-1
X
X
LOPEZ
MORALES
CARLOS ANTONIO
X
11
05
1975
0
S
1419841651
x
7 2
3 0
2
MONTES ESQUINA PANDO Nº 4500
21
04
CENTRAL
2
0 0
6
CENTRAL
Es importante recalcar que la actividad principal al momento de la inscripción y
llenado del formulario 4591-1 es: 072302 Transporte de pasajeros
interdepartamental y larga distancia
IMPUESTOS NACIONALES
DOCUMENTOS NIT
El sobre del NIT contendrá los siguientes documentos
CERTIFICADO
CERTIFICADO
DE
DE INSCRIPCION
INSCRIPCION
SOBRE
SOBRE NIT
NIT
DOCUMENTO
DOCUMENTO DE
DE
EXHIBICION
EXHIBICION NIT
NIT Y
Y TARJETA
TARJETA
DE
DE CONTRIBUYENTE
CONTRIBUYENTE
VOLANTE
VOLANTE
VENCIMIENTOS
VENCIMIENTOS
IMPUESTOS NACIONALES
DOCUMENTOS NIT
•
Certificado de Inscripción: con el
NUMERO
DE
IDENTIFICACION
TRIBUTARIA.
Es el documento que acredita la
inscripción al Padrón Nacional de
Contribuyentes.
Contiene
las
obligaciones
tributarias asignadas en función a la
información
declarada
en
el
formulario de empadronamiento:
- Actividades (principal y secundarias)
-
Carácter de la entidad (P. Jurídicas)
Características tributarias
Impuestos declarados
IMPUESTOS NACIONALES
DOCUMENTOS NIT
•
Documento de Exhibición NIT:
Este
documento
debe
ser
exhibido permanentemente por
el contribuyente en un lugar
visible de su establecimiento
comercial.
•
Se emite un Documento de
Exhibición del NIT para la Casa
Matriz y para la (s) sucursal (es)
que
hubiese
declarado el
contribuyente en el formulario de
empadronamiento (Form. 45911).
IMPUESTOS NACIONALES
DOCUMENTOS NIT
•
La Tarjeta de Contribuyente:
Contribuyente: Es
Es el
el documento que sirve al
contribuyente como apoyo para el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, en ningún caso constituirá requisito
para cualquier trámite.
IMPUESTOS NACIONALES
DOCUMENTOS NIT
Mediante este volante se le recuerda
las fechas de vencimiento para el pago
de sus impuestos mensuales.
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS A LOS QUE ESTA SUJETO
Los contribuyentes del Ré
Régimen General en funció
función a sus
caracterí
características está
están obligado a presentar los siguientes impuestos:
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Ley 843 - D.S.
D.S. 21530
IT (Impuesto a las Transacciones)
Ley 843 - D.S.
D.S. 21532
IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas)
Ley 843 - D.S.
D.S. 24051
RCRC-IVA (Ré
(Régimen Complementario al Imp. Al Valor Agregado
Ley 843 D.S.
D.S. 21531
IMPUESTOS NACIONALES
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Que Grava :
•Las ventas de bienes muebles
•Los contratos de Obras
•LA PRESTACION DE SERVICIOS
•Alquiler y Sub alquiler de bienes muebles e inmuebles
•Importaciones Definitivas
Quienes Pagan:
Personas naturales o jurí
jurídicas que realicen las operaciones mencionadas
anteriormente.
Cual es la Alí
Alícuota:
La alí
alícuota es del 13%
Que Formularios se debe Utilizar:
- Form.
Form. 200
- Boleta de pago 1000
El pago es mensual en funció
función a la terminació
terminación de su NIT
IMPUESTOS NACIONALES
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
El mecanismo de control de este impuesto es a travé
través de la emisió
emisión de
facturas:
PRIMERA DOSIFICACIÓN:
- FORMULARIO 3347 - 1
– FOTOCOPIA DEL CERTIFICADO DEL NIT
- DOCUMENTO (original y fotocopia)
DE IDENTIDAD DEL TITULAR
(REPRESENTANTE LEGAL)
DOSIFICACIONES POSTERIORES:
– FORMULARIO 3347 - 1
– DOCUMENTO DE IDENTIDAD
– FOTOCOPIA DE LA ULTIMA FACTURA EMITIDA.
IMPUESTOS NACIONALES
IMPRESIÓN DE FACTURAS
LA IMPRESIÓN DE FACTURAS DEBE REALIZARSE EN CUALQUIER IMPRENTA AUTORIZADA
PARA REALIZAR ESTE TIPO DE TRABAJOS, NO SIENDO NECESARIO QUE SE REALICE EN LA MISMA
JURISDICCION (SI ESTE ES EL CASO SE DEBE SOLICITAR AUTORIZACIÓN
A LA RESPECTIVA GERENCIA, PARA QUE POSTERIORMENTE EL CONTRIBUYENTE PUEDA
REALIZAR ESTE TRABAJO EN OTRO DEPARTAMENTO)
LAS IMPRENTAS AUTORIZADAS TIENE LA INFORMACION SOBRE CUALES SON LOS REQUISITOS
BÁSICOS QUE DEBE TENER LA IMPRESIÓN DE LAS FACTURAS, QUE ENTRE OTROS DETALLES NO
DEBEN SER IMPRESOS EN COLOR NEGRO, LAS PRINCIPALES CARACTERISTICAS
QUE DEBE TENER UNA FACTURA SE DETALLAN A CONTINUACION
IMPUESTOS NACIONALES
CARACTERISTICAS
FACTURA
A) IMPRESIÓN, POR DUPLICADO
B) DIMENSIÓN DE ACUERDO AL TIPO DE FACTURA
C) TINTA, DISTINTA AL COLOR NEGRO
PARTE SUPERIOR IZQUIERDA
ANGULO SUPERIOR DERECHO
(FONDO)
RAZON SOCIAL O
NOMBRE Y APELLIDO
Nº NIT
DOMICILIO LEGAL
(SUCURSALES)
Nº FACTURA
ORIGINAL / COPIA
Nº ORDEN
PARTE CENTRAL
(DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN)
PARTE INFERIOR
PIE DE IMPRENTA
IMPUESTOS NACIONALES
PARTE
SUPERIOR
IZQUIERDA
DATOS DE LA
EMPRESA
CARACTERISTICAS
ANGULO
SUPERIOR
FACTURA
DERECHO NIT;
FACT; ALFA
NUM.
RAZON SOCIAL Y NOMBRE DEL
USUARIO
NIT o CI DEL USUARIO
PIE DE
IMPRENTA
LUGAR Y FECHA
DE EMISION
1 COPIA
(contribuyente)
1 ORIGINAL
(Usuario)
TOTAL FACTURADO
(BOLIVIANOS)
IMPUESTOS NACIONALES
PARTE
SUPERIOR
IZQUIERDA
DATOS DE LA
EMPRESA
CARACTERISTICAS
ANGULO
SUPERIOR
FACTURA
DERECHO NIT;
FACT; ALFA
NUM.
1 ORIGINAL
(Usuario)
RAZON SOCIAL Y NOMBRE DEL
USUARIO
NIT o CI DEL USUARIO
LUGAR Y FECHA
DE EMISION
DESCRIPCION
PIE DE
IMPRENTA
TOTAL FACTURADO
(BOLIVIANOS)
IMPUESTOS NACIONALES
EMISION DE FACTURAS
LAS FACTURAS DEBEN SER EMITIDAS EN FORMA OBLIGATORIA POR
MONTOS IGUALES O SUPERIORES A LOS BS 5 (CINCO 00/100
BOLIVIANOS), POR MONTOS MENORES SUBSISTE ESTA OBLIGACION
SIEMPRE Y CUANDO LO SOLICITE EL COMPRADOR.
TODAS LAS VENTAS MENORES DEL DIA, DEBEN SER REGISTRADAS POR EL
CONTRIBUYENTE Y AL FINAL DEL DIA EMITIRSE UNA FACTURA CON LA
LEYENDA VENTAS NO FACTURADAS DEL DIA , LA CUAL DEBERA
PERMANECER EN EL TALONARIO DEL CONTRIBUYENTE, PAGANDOSE
SOBRE LA MISMA EL RESPECTIVO IMPUESTO.
EN TODAS LAS FACTURAS SE DEBE CONSIGNAR EN NOMBRE Y/O RAZON
SOCIAL DEL USUARIO ASI COMO EL NUMERO DE SU DOCUMENTO DE
INDENTIDAD.
SI EL USUARIO NO DIERA EL NOMBRE SE COLOCARA LA LEYENDA SIN
NOMBRE Y SI NO DIERA EL NUMERO DE SU DOCUMENTO SE DEBERA
TACHAR ESTE ESPACIO.
IMPUESTOS NACIONALES
IVA (Libro de Compras y Ventas IVA)
Los contribuyentes inscritos en el IVA están obligados a llevar
registros de todas sus ventas, además de llevar el registro de
sus compras.
Este registro debe llevarlo en unos libros
denominados:
-Libro de Compras IVA
-Libro de Ventas IVA
IMPUESTOS NACIONALES
IT (Impuesto a las Transacciones)
Que Grava :
El Ingreso bruto obtenido por el ejercicio de cualquier actividad
actividad lucrativa o no,
como ser:
-Comercio
-Profesió
Profesión
-Servicios
-Obras, etc.
-Oficio
-Alquiler de Inmuebles
Quienes Pagan:
Personas naturales o jurí
jurídicas que realicen las actividades mencionadas
anteriormente.
Cual es la Alí
Alícuota:
La alí
alícuota es del 3% del monto de la transacció
transacción.
Que Formularios se debe Utilizar:
-Form.
Form. 400
-Boleta de pago 1000
El pago es mensual en funció
función a la terminació
terminación de su NIT
IMPUESTOS NACIONALES
IT (Impuesto a las Transacciones)
Compensación :
El Impuesto a las Transacciones (IT)
puede ser compensado con el Impuesto
sobre las Utilidades de las Empresas
(IUE) pagado en la gestión anterior.
Esta compensación podrá realizarse
hasta que se agote dicho saldo y/o
ocurra un nuevo vencimiento del IUE.
IMPUESTOS NACIONALES
IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas)
Que Grava :
A la Utilidad Neta (Utilidad Bruta menos gastos deducibles)
Quienes Pagan:
Empresas pú
públicas y privadas, inclusive las unipersonales.
Cual es la Alí
Alícuota:
La alí
alícuota es del 25% sobre utilidades netas.
Que Formularios se debe Utilizar:
-Form.
Form. 500
-Boleta de pago 1000
El pago es Anual 120 dí
días posteriores al cierre de su gestió
gestión fiscal.
El cierre es al 31 de diciembre de cada gestió
gestión, debiendo efectuarse la
liquidació
liquidación y pago del impuesto hasta el 29 de abril.
IMPUESTOS NACIONALES
IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas)
GASTOS DEDUCIBLES :
Estos contribuyentes pueden deducir todos aquellos
gastos (realizados en el paí
país o en el exterior)
relacionados a la actividad, destinados a mantener la
fuente y/o obtener utilidad. Siempre y cuando se
tenga los documentos originales que respaldan los
mismos.
Ej:
Ej: Pago de Sueldos; Gastos Administrativos,
Seguros, Gastos de Operació
Operación (Lubricantes,
Gasolina, Repuestos, Depreciació
Depreciación de Activos, etc.
IMPUESTOS NACIONALES
IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas)
GASTOS NO DEDUCIBLES :
No son deducibles todos aquellos gastos (realizados
en el paí
país o en el exterior) que no sean relacionados a
la actividad y no tengan los documentos originales
que respalden estas compras.
Estos documentos originales deberá
deberán contener el
Nombre y/o Razó
Razón Social del Contribuyente así
así como
su numero de NIT
IMPUESTOS NACIONALES
RCRC-IVA (Ré
(Régimen Complementario al Impuesto al Valor
Agregado)
Que Grava :
•Sueldos y Salarios de los dependientes
•Jornales sobresueldos, horas extras, bonos, dietas, etc.
Quienes Pagan:
Todos los empleados del sector publico o privado a travé
través del Agente de
Retenció
Retención.
Cual es la Alí
Alícuota:
La alí
alícuota es del 13% sobre la diferencia de los ingresos y las deducciones
deducciones
permitidas.
Que Formularios se debe Utilizar:
•Form. 9898-1 (Agente de Retenció
Retención) No es Necesaria la presentació
presentación si no
existiera impuesto.
•Form. 87 (Dependiente) Detalle de facturas
•Boleta de pago 1000
La Presentació
Presentación y pago es Mensual
PRESENTACION DE DDJJ
IMPUESTOS NACIONALES
(FORMULARIOS)
IMPORTANTE
LOS PLAZOS DE VENCIMIENTO SON LOS
SIGUIENTES
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
hasta el día
hasta el día
hasta el día
hasta el día
hasta el día
hasta el día
hasta el día
hasta el día
hasta el día
hasta el día
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
de cada mes
de cada mes
de cada mes
de cada mes
de cada mes
de cada mes
de cada mes
de cada mes
de cada mes
de cada mes
IMPUESTOS NACIONALES
FORMA DE PRESENTACION DE DDJJ (FORMULARIOS)
IMPORTANTE
LOS MEDIOS Y LAS FORMAS DE PRESENTACION SON:
TIPO
MEDIO Y FORMA
RESTO
Formularios
Formularios Preimpresos
Preimpresos
Formularios
Formularios Electrónicos
Electrónicos
IMPUESTOS NACIONALES
OBLIGACIONES
• INSCRIBIRSE EN EL NUMERO DE
IDENTIFICACION TRIBUTARIA
• COMUNICAR
EL
DIRECCIÓN,
CAMBIO
DE
REPRESENTANTE,
ACTIVIDAD, ETC.
• PRESENTAR
SUS
DECLARACIONES
JURADAS (MENSUALES, Y ANUALES,
ETC.)
EN
ESTABLECIDOS.
LOS
PLAZOS
PAGO
IMPUESTOS NACIONALES
OBLIGACIONES
9 PAGAR LOS IMPUESTOS
ESTABLECIDA
9 EXHIBIR
FACTURA”
EL
CARTEL
EN LA FECHA
“EXIJA
SU
9 EXIGIR
LA EMISIÓN DE FACTURA Y
EMITIR LA MISMA
9 LLEVAR
LOS LIBROS (IVA, DIARIO
ETC) Y REGISTROS CONTABLES
9 DECLARAR TODOS SUS INGRESOS
9 CONSERVAR
EN
EL
LOCAL
EL
CERTIFICADO DE INSCRIPCIÓN AL
NIT
IMPUESTOS NACIONALES
OBLIGACIONES
9 LLEVAR REGISTRO DIARIO DE
VENTAS MENORES Y EMITIR
AL
FINAL
DEL
DÍA
LA
FACTURA.
9 SI
EL
COMPRADOR
NO
FACILITA EL NOMBRE PARA
LA EMISIÓN EN LA FACTURA,
ESCRIBIR LA LEYENDA “SIN
NOMBRE”
9 CONSERVAR
TODA
SU
INFORMACIÓN
IMPOSITIVA
DURANTE EL LAPSO DE 4
AÑOS
9 CONSIGNAR
EL NUMERO DE
IDENTIFICACION
TRIBUTARIA O CARNET DE
IDENTIDAD DEL COMRADOR
EN LA FACTURA DE VENTA
Ventas menores del
día
IMPUESTOS NACIONALES
EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
Departamento
Departamento de
de
Informació
ón yy
Informaci
Información
Orientació
ón al
Orientaci
Orientación
al Contribuyente
Contribuyente
Departamento
Departamento
Creatí
ívo
Creat
Creatívo
yy de
ón Externa
Capacitaci
de Capacitació
Capacitación
Externa
Sítio
SítioWeb
Web
www.impuestos.gov.bo
www.impuestos.gov.bo
Área
ÁreaCreativa
Creativade
de
Información
InformaciónTributaria
Tributaria
Línea
Línea800-10-3444
800-10-3444
(Call
(CallCenter)
Center)
Área
Áreade
deCapacitación
Capacitación
Externa
Externa
Área
Áreade
deAtención
Atenciónalal
Público
Públicoen
enOficinas
Oficinas
Programa
ProgramaEscolar
Escolarde
de
Educación
EducaciónTributaria
Tributaria
IMPUESTOS NACIONALES
CONTRAVENCIONES Y SANCIONES
INCUMPLIMIENTO
INCUMPLIMIENTO A
A DEBER
DEBER FORMAL
FORMAL FACTURACION
FACTURACION
IMPUESTOS NACIONALES
CONTRAVENCIONES Y SANCIONES
INCUMPLIMIENTO
INCUMPLIMIENTO A
A DEBER
DEBER FORMAL
FORMAL DE
DE NO
NO
INSCRIPCION
INSCRIPCION EN
EN EL
EL PADRON
PADRON DE
DE CONTRIBUYENTES
CONTRIBUYENTES
IMPUESTOS NACIONALES
CONTRAVENCIONES Y SANCIONES
INCUMPLIMIENTO
INCUMPLIMIENTO A
A DEBER
DEBER FORMAL
FORMAL DE
DE PRESENTACION
PRESENTACION
DE
DE DECLARACIONES
DECLARACIONES JURADAS
JURADAS
IMPUESTOS NACIONALES
CICLO DE VIDA
ORGANIZACION
RENOVACION
NOTAS FISCALES
PRESENTACION Y
PAGO DE
DD.JJ.
INTIMACION
RECTIFICATORIAS
MODIFICACION
INSCRIPCION
BAJA DE CONTRIBUYENTES
(ESTADO INACTIVO)
IMPUESTOS NACIONALES
GRACIAS POR
SU ATENCION