Alícuotas del Impuesto a la Renta

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Alícuotas del Impuesto sobre la Renta en los Países Miembros del CIAT
(Marzo 2009)
País
Antillas Holandesas
Argentina
Aruba
Barbados
Bermuda
Bolivia
Brasil
Canadá
Chile
Colombia 8
Costa Rica
Cuba
Ecuador
El Salvador
España
Estados Unidos
Francia
Guatemala
Haití
Honduras
India
Italia
Jamaica
Kenia
México
Nicaragua
Países Bajos
Panamá
Paraguay
Perú 18
Portugal
República Checa
República Dominicana
Sudáfrica
Surinam
Trinidad y Tobago
Uruguay
Venezuela
N/A = No aplica
Personas Jurídicas
Tipo impositivo general
%
Personas Físicas
Tipo impositivo general
%
30 1
35
35
12 al 44
9 al 35
2,72 – 57,2 2
3,01 – 60,06 3
20 y 37,5
N/A
13 y 12,5 4
34
15, al 29
5 al 40 6 y 17 7
19, 28 y 34
10 al 15 9
10 al 50
5 al 25
10 al 30 11
24 al 43 12
15 al 35
5,5 al 40
15 al 31
10 al 30
10 al 25
10 al 30
23 al 43
25
10 al 30
3 al 28
10 al 30
2. al 52 14
7,3 al 27 16
8 al 10 17
15 al 30 19
10,5 al 42
15
15 al 25
18 al 40
8 al 38
25
10 al 25
6 al 34 24
30
N/A
25
7.5-27.5 5
19,5
17
34
30
35
15 ó 25 10
25
30
15 al 35
33 1/3 y 15 13
5 y 31
35
25
30 al 40
31.4
33 1/3
30
28
30
20 al 25,5
30 15
10
30
25
20
25
15 al 30 (24)
36
30, 35 20 y 50 21
25
15 al 34 22
60 y 50 23
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Alícuotas del Impuesto sobre la Renta en los Países Miembros del CIAT
(Marzo 2009)
País
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Personas Jurídicas
Tipo impositivo general
%
Personas Físicas
Tipo impositivo general
%
Se aplica un impuesto adicional de 15%.
Aplica a personas casadas y los solteros con hijos. Los ingresos por debajo de 14.600 están gravados a la tasa 0%.
Aplica a personas distintas a las indicadas en la nota 2. Los ingresos por debajo de 12.900 están gravados a la tasa 0%.
El Régimen Complementario al IVA grava los ingresos de las personas físicas y sucesiones indivisas con la alícuota de 13%. El
ejercicio de profesiones liberales y oficios se grava con el Impuesto sobre las Utilidades a una tasa efectiva de 12,5%.
Se aplica un impuesto adicional de 10% sobre las utilidades que exceden al valor resultante de la multiplicación de R$20.000
por el número de meses del respectivo período de liquidación.
Comprende los ingresos del trabajo individual, servicios personales (sueldos, salarios, pensiones, honorarios profesionales u
otros estipendios), que además están afectos al Impuesto Global Complementario con el mismo tipo impositivo.
Se grava al 17% a las personas físicas que efectúan actividades comerciales o industriales.
Vigente para el año gravable 2007.
Las remuneraciones recibidas en relación de dependencia se gravan al 10 y 15%, según el tramo de ingreso.
Aplica un tipo impositivo de 15% sobre las utilidades reinvertidas por las sociedades.
La suma a pagar no debe exceder el 25% de la renta imponible del ejercicio.
Incluye la escala autonómica complementaria que va del 8,34% al 15,87%
La tasa reducida de 15% aplica para algunas sociedades bajo ciertas condiciones (cifra de negocios especialmente).
Se refiere a ingresos provenientes del trabajo y del desarrollo de otras actividades de negocios; las alícuotas de los 2 primeros
tramos incluyen la contribución a la seguridad social. Los ingresos provenientes de intereses se gravan al 25% y los
provenientes de ahorros e inversiones al 30%.
Se pagará la suma que resulte mayor, entre la aplicación de la tasa de 30% sobre la renta gravable o la que resulte de deducir,
del total de ingresos gravables, el 95,33% de éste.
A partir del 2009 será del 20.5 al 27.
8% hasta 120 salarios mínimos mensuales y 10% sobre el excedente de 120 salarios mínimos mensuales. Las personas no
domiciliadas en el país deberán pagar la tasa de 20% sobre el 50% del ingreso bruto a pagar, acreditar o remesar antes de
efectuada la retención del 20%.
Las personas jurídicas domiciliadas en el país están sujetas a la tasa adicional de 4,1% sobre toda suma o entrega en especie
que al practicarse la fiscalización resulte gravada de 3ra Categoría siempre que signifique una disposición indirecta de dicha
renta no susceptible de control tributario posterior.
Las personas jurídicas no domiciliadas son gravadas con tasa de 30%, salvo las siguientes actividades: los intereses
provenientes de créditos externos (4,99%), intereses que abonen al exterior instituciones bancarias y financieras como
resultado del uso de sus líneas de crédito en el exterior (1%), rentas derivadas del alquiler de naves y aeronaves (10%),
regalías 30% y dividendos recibidos de personas jurídicas domiciliadas (4,1%).
Tanto para los domiciliados como los no domiciliados en el país, los dividendos y cualquier otra forma de distribución de
utilidades se gravan al 4,1%. Las pensiones o remuneraciones por servicios personales, regalías y otras rentas de las personas
naturales no domiciliadas en el país se gravan al 30%.
La tasa de 35% aplica a liquefacción de gas natural, manufactura de productos petroquímicos, transmisión y distribución de gas
natural distribución y mercadeo de productos del petróleo al por mayor.
Aplica una alícuota de 50% a las utilidades de las empresas petroleras.
Aplica a las sociedades en general.
Aplica a la explotación de hidrocarburos y minas, respectivamente.
Aplica la tasa de 34% a los no residentes. Se aplica una tasa proporcional de 60% sobre las regalías provenientes de la
explotación de minas.