ETAPAS PREPARACION PPTO 1. DIAGONOSTICO 1.1 Conocer las condiciones Económicas, Financieras, Administrativas en el momento en que se va a presupuestar 1.2 Los factores del entorno interno son controlables 1.3 Conocer entorno externo: - Aceptación del producto - Gusto del consumidor - Competencia - Sector del mercado a conquistar - Disposiciones legales a someterse la empresa 1.4 Conformar comité de presupuestos: - Asignar responsabilidades y funciones - Fijar políticas - Fijar estándares de medición - Fijar fechas de evaluación y rendición de informes - Definir límites mínimos y máximos para efectuar ajustes - Definir manejo de variaciones 1.5 Establecer estrategias y fijar objetivos Comité de presupuestos y administración (poder decisión) evalúan el resultado del estudio de mercados para definir estrategias y objetivos claros alcanzables 2. ELABORACION Se hace a principios de Noviembre del año anterior al que se aplicarán los presupuestos. Con base a las políticas, elaborar 1. El presupuesto de ventas 2. El presupuesto de producción Entonces: Conociendo las ventas proyectadas y la producción requerida 3. Establecer costos de producción a) Materias primas x consumir b) Materias primas x comprar c) M.O. x utilizar d) Establecer la tasa predeterminada para calcular los CIF por unidad de producto e) Analizar los niveles de inventarios ESTOS PRESUPUESTOS SE LLAMAN PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN Entonces: Conocidos los presupuestos de Operación 4. Elabora el presupuesto financiero que son: a) Costo Ventas Presupuestado b) Flujo de Caja presupuestado c) Balance General presupuestado 3. EJECUCION Etapa en que se desarrolla lo programado mediante: a) Materialización de los planes en objetivos específicos b) Seguimiento a los planes c) Informes para toma de decisiones 4. CONTROL El comité recoge y unifica la ejecución de los presupuestos de las diferentes áreas y: Verifica lo REALIZADO vs PRESUPUESTADO para: a) Establecer cumplimiento de metas y objetivos b) Evaluar la significancia de las variaciones c) Explicación a cada variación d) Elabora cuadros y estadísticas para realizar análisis comparativos y reportar a las directivas para que ordenen ajustes o modificaciones 5. EVALUACION Cumplida la ejecución y conocido el resultado de los controles Entonces: a) Cada departamento analiza fortalezas y debilidades de los controles lo cual se refleja en las variaciones El comité de presupuesto consolida los análisis y presenta a niveles de decisión recomendaciones para: - disminuir a futuro las fallas - Aumentar fortalezas - Desaparecer variaciones - Fijar metas u objetivos posibles de cumplir