1 (Uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." INFORME FINAL AUDITORÍA ESPECIAL RESOLUCIÓN CGR Nº 872/10 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL SUB PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD 1. RESOLUCIÓN DE AUDITORIA Resolución CGR Nº 872/10 de fecha 11 de octubre del 2010, “POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA ESPECIAL AL SUB PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE ABARCA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE SETIEMBRE DE 2010”. En consideración a la Resolución CGR N° 47 de fecha 24/02/11 por la cual se acepta la renuncia presentada por la Sra. Carina Martínez Muñoz; y a la Resolución CGR N° 901 de fecha 29/10/11 por la cual se autoriza la comisión del funcionario de la Contraloría General de la República Sr. Alberto Ayala Balmori, para prestar funciones en otra institución, los citados funcionarios no firman el presente Informe Final. 2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2.1. OBJETIVO GENERAL Obtener evidencias suficientes y competentes, que permitan evaluar la gestión de la UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS en la ejecución presupuestaria, constatar que las operaciones realizadas por la entidad se hallan respaldadas por los documentos y comprobantes legales, registrados y asentados en forma correcta, verificando si el monto previsto para dicho sub programa ha sido empleado efectivamente para el fin propuesto, si se han dado cumplimiento a los procedimientos administrativos y normas legales y si se han ejercido los controles pertinentes para precautelar y proteger el Patrimonio Público. 2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 9 9 9 9 9 9 9 9 Evaluar y calificar el Sistema de Control Interno. Analizar el POA, PAI, PAC y plan de compras (contrataciones). Verificar la Ejecución Presupuestaria. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales que rigen la Administración Financiera del Estado Paraguayo y la Ley del Presupuesto General de la Nación (PGN). Verificar la documentación respaldatoria de las operaciones realizadas, así como la efectiva recepción de los bienes adquiridos. Evaluación de cumplimiento de las metas y los resultados esperados. Evidenciar la trazabilidad de los insumos adquiridos, distribuidos y utilizados. Realizar verificaciones “in situ” de acuerdo a la procedencia y necesidad de los trabajos. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 2 (Dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 3. ALCANCE 3.1. Periodo Auditado: La auditoría comprendió la verificación de los documentos y respaldos, en base a muestras selectivas de los rubros presupuestarios correspondientes a la UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS, del periodo que abarca del 01/01/2010 al 30/09/2010. Los trabajos además incluyeron; comprobaciones y verificaciones físicas de los insumos y bienes sujetos al control de la auditoría, tanto sea a nivel central, como en una muestra selectiva de algunos Parques Sanitarios de las Regiones Sanitarias y Hospitales Regionales. La auditoría de modalidad especial se realizó de conformidad a la Resolución CGR Nº 1207 del 22/10/09 “Por la cual se aprueba la actualización del Manual de Auditoría Gubernamental denominado TESAREKÓ para uso interno de la Contraloría General de la República". El mismo requiere que la auditoría sea planificada y efectuada para obtener certeza razonable que la información y documentación auditada no contengan exposiciones erróneas. Igualmente, que las operaciones a las cuales ellas corresponden hayan sido ejecutadas de conformidad a las disposiciones legales vigentes y demás normas aplicables. El resultado del presente Informe surge del análisis de los documentos proveídos a los Auditores para su estudio y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios del Ministerio de Salud Pública; intervinientes en la ejecución y formalización de las operaciones del Programa examinado. 3.2. Rubros o Áreas: Gastos: 9 Servicios Personales 9 Servicios No Personales 9 Bienes de Consumo e Insumos 9 Inversión Física 4. LIMITACIONES DEL TRABAJO Se consideraron como limitaciones las siguientes situaciones: • • La Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos no es una Sub Unidad de Administración Financiera (SUAF), pues es un sub Programa dependiente de la UAF del Nivel Central del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, donde se realizan todas las operaciones de registración contable y pagos con cargo al Presupuesto General de Gastos de la Nación, por tanto, la exposición de los estados contables es producto de los actos ejecutados a nivel Central. Tampoco cuenta con ingresos que puedan impactar en la ejecución presupuestaria de dicho Sub Programa. Las limitaciones de este trabajo también surgieron de los atrasos e imperfecciones en la información suministrada por la Entidad Auditada y, en consecuencia, el trabajo de esta Auditoría no incluye una revisión integral de todas las operaciones y, por tanto, el presente informe no puede considerarse como una exposición de todas las eventuales deficiencias existentes o de todas las medidas que podrían adoptarse para corregirlas. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 3 (Tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 5. COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA DESCARGO La Contraloría General de la República por nota CGR N° 4934 de fecha 21/09/11, ha efectuado la Comunicación de Observaciones para Descargo resultante de la auditoría especial dispuesta por Resolución CGR Nº 872/10. El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por NOTA MSPyBS/S.G. N° 2413/11 ha remitido el descargo, ingresado en la Contraloría General de la República por Expediente CGR N° 13.634/11 en fecha 06/10/11. El informe de descargo con sus anexos, ha sido evaluado por el equipo auditor, quedando en el informe final las observaciones ratificadas que no ha sido suficientemente fundadas con respaldos por la entidad auditada. 6. DISPOSICIONES LEGALES ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Nacional. Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”. Ley Nº 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado”. Decreto Nº 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamenta la implementación de la Ley Nº 1535/99”. Ley Nº 2.051/03 “De Contrataciones Públicas” y su Dto. Reglamentario Nº 21.909/03. Ley Nº 3.964 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el año 2010”, y su Decreto Reglamentario Nº 3866/10 Ley Nº 1.626/00 “De la Función Pública”. Decreto Ley Nº 2000/36, “Por el cual se Crea el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”. Decreto Ley Nº 2001/36, “ORGÁNICA DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”. Decreto Nº 21376, de fecha 5 de junio de 1998 “Por el cual se Establece la Nueva Organización Funcional del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”. Decreto Nº 4674 del 11 de agosto de 1999, “Por el cual se reestructura el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”. Resolución S.G. N° 21/2008 “Por la cual se reglamenta la descentralización operativa de las unidades y Sub unidades operativas de contrataciones…” Resolución S. G. N° 71/2008 “Por la cual se deja sin efecto el anexo de la Resolución SG N° 21/2008…”. Resolución S.G.N° 181/2008 “Por la cual se crea la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud…” Resolución S.G. N° 49/2009 “Por la cual se crean nuevas Unidades Operativas de Contrataciones, se reestructuran…”. Resolución S.G. N° 91/2009 “Por la cual se dispone la reglamentación interna para la asignación de viáticos y movilidad a funcionarios…”. Resolución S.G. N° 219/2009 “Por la cual se aprueban los Procedimientos de Monitoreo, Control, Supervisión, Evaluación y Manejo de Información referente a los medicamentos en las Regiones Sanitarias…”. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 4 (Cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." ¾ Resolución S.G. N° 1105/2009 “Por la cual se reglamenta la resolución SG N° 333 de fecha 28 de mayo de 2009 que establece la obligatoriedad del Sistema de Control de Stock de Medicamentos e Insumos”. ¾ Resolución S.G. N° 1050/2009 “Por la cual se aprueba el Listado de Medicamentos Esenciales para las Regiones Sanitarias, Hospitales,…”. ¾ Resolución S.G. N° 33/2010 “Por la cual se reestructuran las Unidades Operativas de Contrataciones y Sub Unidades Operativas…”. ¾ Resolución S.G. N° 603/2010 “Por la cual se amplía la Resolución SG N° 1.050/09, que aprueba el Listado de Medicamentos Esenciales para las Regiones Sanitarias,…”. ¾ Otras Leyes, Decretos y Reglamentaciones referentes al trabajo. ¾ Convenios y Acuerdos interinstitucionales suscritos. 7. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD 7.1 Introducción El “Sub Programa 5 Unidad de Insumos Estratégicos en Salud” es ejecutado por la DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD (DGIES) dependiente del Vice Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. 7.2 Base Legal de Creación La Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud fue creada por Resolución S.G. Nº 181 de fecha 14/10/2008 atendiendo a lo siguiente: ¾ La necesidad de mejorar la gestión de suministros de insumos estratégicos de salud pública para los Programas y Servicios dependientes del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; con el fin de crear las condiciones necesarias para garantizar el acceso de la población a productos eficaces, seguros y de calidad, asegurando la continuidad y disponibilidad de los mismos. ¾ La necesidad de establecer en el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social una instancia nacional que defina el conjunto de procesos técnicos y administrativos, estandarizados y articulados, bajo los cuales se desarrolle la selección, estimación de necesidades, adquisición, almacenamiento, distribución y uso racional de los insumos estratégicos en salud; así como el monitoreo, control, supervisión, evaluación y manejo de la información en las dependencias y establecimientos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. ¾ La necesidad de una política de acceso a medicamentos, como parte de una estrategia integral de reducción de la exclusión social en salud, uno de cuyos factores es el alto gasto de bolsillo de los medicamentos e insumos; de manera a permitir una atención en salud adecuada y eficiente. Asimismo, considerando que las Políticas Públicas de Salud y Calidad de Vida con Equidad en el Paraguay 2008 – 2013, y el Plan de Contingencia en Salud, que abarca de setiembre de 2008 a marzo de 2009; diseñados por el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, contemplan la implementación progresiva de la gratuidad universal, así como la disponibilidad de un listado de medicamentos e insumos esenciales, eficaces y seguros, para lo cual se prevé la instalación de una Dirección General de gestión de insumos estratégicos a nivel nacional que facilite una visión integral del sistema de suministros. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 5 (Cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." La Resolución S.G. Nº 181 de fecha 14/10/2008, en su parte resolutiva expresa lo siguiente: Artículo 1º Crear la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, en línea de dependencia directa del Viceministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Artículo 2º Establecer que a los efectos de la presente Resolución, se entenderá como Insumos Estratégicos en Salud aquellos insumos utilizados en las acciones de prevención, diagnóstico y tratamiento de las enfermedades de interés en salud pública. Los mismos deberán estar disponibles en todo momento en el Sistema de Salud, en cantidades suficientes, en la presentación farmacéutica adecuada, con garantía de calidad e información y a buen precio. Artículo 3º Determinar que en un plazo no mayor de 30 (treinta) días a partir de la designación de el/la responsable de la citada dependencia, presente al gabinete el organigrama así como el manual de organización y funciones de la dependencia creada en el Art. 1º de esta Resolución; para su aprobación e inclusión en el Organigrama General del Ministerio. 7.3 Función En el Artículo 4º de la Resolución mencionada se establecen como funciones de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud los siguientes: a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear, brindar asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio. b. Elaborar y actualizar en forma permanente el listado de medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, basado en criterios científicos, y clasificado por nivel de complejidad de atención. c. Establecer, determinar y programar cuantitativamente las necesidades anuales de medicamentos e insumos estratégicos, de los distintos programas y establecimientos sanitarios del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. d. Coordinar con la Dirección de Presupuesto, dependiente de la Dirección General de Administración y Finanzas, la provisión de los recursos presupuestarios, con la base en la estimación de necesidades de insumos estratégicos. e. Desarrollar con los distintos programas y establecimientos sanitarios la formulación del plan anual de Contrataciones (PAC) referente a insumos estratégicos, correspondiente a cada ejercicio fiscal, en lo pertinente a los objetivos del gasto que incluyan a los insumos estratégicos. f. Establecer un seguimiento contínuo de la ejecución del PAC en lo referente a insumos estratégicos, en todas las etapas del procedimiento de adquisición. g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos. h. Garantizar las buenas prácticas de distribución de lo adquirido, con el fin de evitar que los medicamentos e insumos estratégicos sufran alteraciones que afecten la calidad, eficacia y seguridad. i. Implementar y ejecutar los procesos de adquisiciones internacionales y nacionales; y coordinar los procesos de adquisiciones regionales o locales, con la finalidad de adquirir los Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 6 (Seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." j. medicamentos e insumos estratégicos de mayor consumo en los distintos establecimientos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Para el efecto, realizará un consolidado de las asignaciones presupuestarias y los PACs de las distintas dependencias en lo referente a los objetos del gasto que incluyan a los insumos estratégicos. El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, a nivel central, celebrará los contratos y cada Sub Unidad Operativa de Contratación (SubUOC) será responsable de formalizar la adquisición a través de la emisión de las órdenes de compra respectivas, para el pago correspondiente de acuerdo con los procedimientos vigentes. Proporcionar toda la información y asesoría técnica que sea requerida por los encargados de llevar a cabo los procesos de adquisiciones, almacenamiento y distribución de medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. k. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. l. Promover y controlar el uso racional de medicamentos e insumos estratégicos. m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. n. Las demás funciones que le asignen la /el Ministra/o o el/la Viceministro/a de Salud Publica y Bienestar Social. 7.4. Objetivo Estratégico Institucional. Resultado, Definición, Línea de Base De la FICHA TÉCNICA PARA EL EJERCICIO FISCAL 2010 DE LA UNIDAD DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, se extrae lo siguiente: 9 RESULTADO: “Adquisición y entrega de medicamentos, insumos, instrumentales y equipos médicos, en tiempo y forma oportuna a los Hospitales, Centros y Puestos de Salud. Refacción y mejoras en los diferentes Parques Sanitarios tanto de Nivel Central, Regional y de servicios Hospitalarios. Adquisición de vehículos para transporte de medicamentos e insumos. Capacitación al personal de Salud. Reparación de Equipos Biomédicos” 9 DEFINICIÓN “Es una estrategia que apunta al fortalecimiento de la oferta de servicio (mediante la Gestión para la provisión oportuna de medicamentos, insumos, instrumentales y equipos; capacitación al personal de salud; reparación de equipos biomédicos); de esta manera, consolidar en todo el territorio nacional, la cobertura y el acceso a los medicamentos, insumos y equipos indicados, que permita dar respuesta oportuna y adecuada a toda la población nacional sobre las patologías más comunes”. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 7 (Siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 9 LÍNEA DE BASE: “En el año 2.009 se estimo que el PCSB incrementaría su cobertura a toda la población del territorio nacional que recurre a Hospitales, Centros y Puestos de Salud. El mejoramiento de la gestión, la refacción y mejoras en el almacenamiento de los medicamentos e insumos de los Parques Sanitarios (de Nivel Central, Regionales y Hospitalarios); además la adquisición y provisión oportuna de medicamentos, insumos, instrumentales y equipos (reparación de equipos biomédicos existentes), de forma a cubrir las necesidades básicas de los servicios, de 940 establecimientos de salud aproximadamente, dependientes del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”. “Para el año 2.010 se estima que se mantendría la cobertura a toda la población del territorio nacional que recurre a los establecimientos de salud. El mejoramiento en el almacenamiento de los medicamentos e insumos de los Parques Sanitarios (de Nivel Central, Regionales y Hospitalarios); además de la provisión oportuna de medicamentos, insumos, instrumentales y equipos (la reparación de equipos biomédicos existentes), de tal forma a cubrir las necesidades básicas de cobertura de todos los servicios dependientes del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”. 9 OBJETIVO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL: a) Garantizar una adecuada y oportuna respuesta del sistema de salud, ante las principales enfermedades de la población general; b) Promover una reforma progresiva de la salud organizando el modelo de atención y definiendo qué debe hacer cada nivel de servicio; c) Incorporar un sistema de gestión de suministros adecuado para el MSPyBS; d) Generar un alto impacto redistributivo, porque los beneficiarios son las personas con mayores necesidades y con menor capacidad de adquirir los medicamentos a través del mercado; e) Lograr una mayor eficiencia en las adquisiciones de los medicamentos, insumos, instrumentales y equipos, a través de las altas economías de escala y los rigurosos controles que impidan la desaparición, el desperdicio y/o mala gestión de los mismos, f) Lograr la articulación y el trabajo coordinado de todas las Regiones Sanitarias, todos los establecimientos de salud y todos los Programas de Salud y complementación con otras instituciones componentes del sector social. 7.5 Misión, Diagnóstico General, Objetivos Generales y Políticas Institucionales1 9 MISIÓN: La Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, busca resolver problemas de salud prevalentes de la población general, al tiempo que funciona como una herramienta para la reforma progresiva del sistema de salud”: 9 DIAGNOSTICO GENERAL DE LA INSTITUCIÓN: “Esta unidad realiza inversiones para mejorar la entrega oportuna y disponibilidad de los medicamentaos a nivel de los servicios de salud dependientes del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social (Hospitales Generales, Materno-Infantiles, Regionales, Distritales, Centros y Puestos de Salud) y contribuir al mejoramiento de la capacidad de los 1 ANTE PROYECTO DE PRESUPUESTO AÑO 2010 MEMORIA DE LA ENTIDAD Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 8 (Ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." trabajadores sanitarios para dar respuesta adecuada a los servicios solicitados por la población general”. 9 OBJETIVOS GENERALES DE LA INSTITUCIÓN: “Garantizar el acceso adecuado, oportuno y gratuito de toda la población general, sobre las patologías de mayor incidencia en el territorio nacional, a la prestación de los cuidados básicos más importantes para la salud y contribuir de esa forma al mejoramiento progresivo de la Atención Primaría de la Salud”. 9 PRINCIPALES POLÍTICAS INSTITUCIONALES: “Constituye una herramienta fundamental de combate de la pobreza; es una forma segura y efectiva para mejorar la salud de los paraguayos; consolida derechos ciudadanos a través de la promoción de derechos sociales; fortalece la capacidad de respuesta del país frente a la enfermedad. Constituye la respuesta más contundente del país frente a los objetivos del milenio en salud”. 7.6. Diagnóstico General del Programa, Objetivos del Programa, Resultado Esperado del Sub Programa y Denominación del Producto2 Del “ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO AÑO 2010 FUNDAMENTACIÓN DE LOS PROGRAMAS”, se extrae lo siguiente: 9 DIAGNOSTICO GENERAL DEL PROGRAMA: “El Ministerio de Salud, a partir del año 2009, ha incorporado, el Programa Cuidados Sanitarios Básicos (PCSB), con el objetivo de contribuir el mejoramiento del Sistema de Gestión de Suministros (medicamentos, insumos e instrumentales médicos), a todo el país, y lo inserta en la estructura de la Dirección General de Insumos Estratégicos en Salud”. “Para la consecución de resultado, el programa requiere la incorporación de mayor cantidad de recursos humanos, consolidación de las unidades presupuestarias incorporadas a la D.G.G.I.E.S. para poder desarrollar y ampliar sus metas de corte, mediano y largo plazo”. 9 OBJETIVOS DEL PROGRAMA: “Adquisición y Provisión oportuna de Medicamentos, Insumos, Instrumentales y Equipos Médicos a los Diferentes Servicios de Salud Dependientes del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, al tiempo de generar un importante impacto redistributivo de los recursos y bienes para un mejor aprovechamiento de los mismos”. 9 RESULTADO ESPERADO (Enunciativo) A NIVEL DEL SUB PROGRAMA O PROYECTO: “La Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud busca el acceso y disponibilidad a medicamentos, insumos, instrumentales y equipos médicos de calidad; consolidando y fortaleciendo el mejoramiento en la Adquisición, Control de Gestión y Almacenamiento de los Bienes; además de la provisión oportuna de esos en forma conjunta con los instrumentales y equipos médicos necesarios para más efectiva y eficaz presentación de servicio por parte de los Servicios de Salud, a la provisión en general en salud, en especial a los mas carenciados con la maximización de la utilización de los mismos”. 2 ANTE PROYECTO DE PRESUPUESTO AÑO 2010 FUNDAMENTACIÓN DE LOS PROGRAMAS Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 9 (Nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 9 DENOMINACIÓN DEL PRODUCTO: SUB/PRY/PROD. 2.5.10 DENOMINACIÓN DEL PRODUCTO Mejoramiento del Sistema de Adquisición y Provisión de Medicamentos, Insumos, Instrumentales y Equipos Médicos TOTAL CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA ASIGNACIÓN FINANCIERA G. 153 Actividades 13.754.747.238 13.754.747.238 7.7 Plan Operativo Anual – POA año 2010 (de la GESTIÓN de los INSUMOS de SALUD) 8. Meta (A nivel de resultado) Organización y Planificación de la Gestión de los Insumos de salud por medio del cual se obtendrá la consolidación y el fortalecimiento de las Regiones Sanitarias, Hospitales, Centros y Puestos de Salud. 8.1. Denominación Mejoramiento del Sistema de Adquisición y Distribución de Medicamentos 9. Componente/Actividad Componente 1: ADQUISICIÓN Y PROVISION OPORTUNA DE MEDICAMENTOS, INSUMOS, INSTRUMENTALES Y EQUIPOS A LOS SERVICIOS DE SALUD PARA LA COBERTURA DE LA POBLACIÓN GENERAL Actividades: Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud Dirección de Planificación y Uso Racional de Medicamentos 8.2. Unidad de Medida 10. Indicador de Cumplimiento ACTIVIDADES 8.3. Cantidad Actividades 12.234 11. Período de Ejecución 12. Medios de Verificación Enero a Diciembre Documentos de archivo de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, Notas de Remisión en archivos de los servicios de Salud; Documentos en los archivos de los Parque Sanitario Central y Parque Sanitario San Vicente. 31 Actividades Enero a Diciembre 35 Actividades Enero a Diciembre Informes Mensuales. Participación en los procesos evaluativos de las diferentes adquisiciones de MSPyBS. Relacionamiento con otras instituciones componentes del sector social, y otros entes similares internacionales. Viajes de Monitoreo a servicios de salud, Implementación del Vademecum, Conformación de Guía de Tratamiento, Implementación de Pagina Web sobre el Uso de Medicamentos y Acceso a Informaciones Relevantes sobre medicamentos. Trabajo sobre esterilización de Insumos. Recepción de las muestras de medicamentos e insumos de las adquisiciones. 13. Responsable Dirección General. Dirección General. Dirección de Planificación y Monitoreo. Dirección de Logística. Unidad de Control de Stock y Almacenamiento y Unidad de Distribución. 115 Actividades Enero a Diciembre Informes Mensuales a la Dirección General; Informes Mensuales a la Dirección por parte de las Unidades componentes; Control Trimestral de Gestión y Stock de bienes de los Parques Sanitarios, Viajes de Control de Gestión y Verificación de condiciones de Almacenamiento de los servicios de salud. Departamento Biomédica 1.236 Actividades Enero a Diciembre Mantenimiento y Reparación de Equipos Biomédicos; Recuperación de muebles hospitalarios; Jefatura de Viajes para mantenimiento y reparación de equipos; Departamento Entrega de Equipos; Entrega de Repuestos; Entrega Biomédica. de Muebles hospitalarios. Parque Sanitario Central 5.100 Actividades Enero a Diciembre Documentos en archivo del Parque Sanitario Central Jefatura del Parque sobre: Recepción de Medicamentos e Insumos de Sanitario Central. las empresas proveedoras, Almacenamiento y Control de Stock de Medicamentos e Insumos, Dirección de Logística Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 10 (Diez) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Remisión de Informes. Parque Sanitario San Vicente Actividades Administrativas 5.697 Actividades Enero a Diciembre 20 Actividades Enero a Diciembre Documentos en archivo del Parque Sanitario San Vicente sobre: Recepción de Medicamentos e Insumos de las empresas proveedoras, Almacenamiento y Control de Stock de Medicamentos e Insumos, Remisión de Informes. Confección de Actas y Notas de Recepción. Facturas nota de remisión, STR, recibos de pagos, Informes, Orden de Trabajo y pago de viáticos. Jefatura del Parque Sanitario San Vicente. Administración. 7.8 Estructura Organizacional Por Resolución S.G. N° 452/2008 de fecha 29/12/2008 “…se aprueba el Organigrama de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, dependiente del Vice Ministerio de Salud Pública, del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, con la siguiente estructura: 1. Dirección de Planificación y Uso Racional de Medicamentos 1.1. Unidad de Selección y Adquisición de Medicamentos 1.2. Unidad de Uso Racional de Medicamentos 1.3. Unidad de Monitoreo y Evaluación 2. Dirección de Logística 2.1. Unidad de Control de Stock y Almacenamiento 2.2. Unidad de Distribución 3. Asesoría Jurídica 4. Asesoría Técnica 5. Secretaria 6. Administración Sin embargo, conforme al Organigrama incluido en el Manual de Organización y Funciones, el cual no se encuentra aprobado, la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, cuenta con otra estructura. Cabe señalar que dicho Manual fue remitido al Nivel Central para su aprobación, conforme consta en notas remitidas, sin aprobación a la fecha. Actualmente, la estructura organizacional de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, se desarrolla conforme al organigrama que no se encuentra aprobado. 7.9 Fuentes de Financiamiento: Presupuesto Asignado El “Sub Programa 5 Unidad de Insumos Estratégicos en Salud”, se encuentra dentro del presupuesto general de gastos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, conforme a datos extraídos del SICO durante el ejercicio fiscal 2010, está expuesto de la siguiente manera: Tipo : Programa: Subprograma: 2 Programas de Acción 20 Programas de Apoyo 5 Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 11 (Once) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR GRUPOS Ejecución Presupuestaria de Gastos del 01/01/2010 al 31/09/2010 Grupo Presupuesto Vigente G. Descripción 100 Servicios Personales 200 Servicios No Personales Obligado G. % Participación Presupuesto Vigente % Participación Obligado 1.059.242.244 708.404.620 0,49 66,88 161.899.977 72.657.581 0,07 44,88 300 Bienes de Consumo e Insumos 183.874.513.477 102.428.512.169 84,78 55,71 500 Inversión Física 22.251.034.290 14,66 69,97 TOTAL 216.896.467.644 125.460.608.660 Fuente: SIAF – SICO año 2010 obtenidos en fecha 29/10/2010 100,00 57,84 31.800.811.946 Como se puede evidenciar en el cuadro precedente, al 30/09/2010 el Sub Programa ejecutó el 57,84% de su presupuesto asignado. El grupo de mayor ejecución fue el 300 “Bienes de Consumo e Insumos” con un 84,78%. Para el año 2010, el “Sub Programa 5 Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud”, contaba con un presupuesto inicial de G. 67.469.800.092, el cual fue modificado (aumento) por G. 149.426.667.552 quedando el presupuesto vigente en G. 216.896.467.644. A continuación se expone la Ejecución Presupuestaria de Gastos al 31/09/2010, extraídos del SIAF - SICO. TIPO: 2 PROGRAMA DE ACCIÓN PROGRAMA: 20 PROGRAMAS DE APOYO SUBPROGRAMA: 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD Obj . F. F 100 110 113 10 114 10 120 123 130 133 133 O.F . PRESUP. INICIAL 10 144 10 145 10 SALDO PRESUPUEST ARIO OBLIGADO 415.935.372 1.059.242.244 Remuneraciones Básicas Gastos de 1 Representación 25.335.700 0 25.335.700 17.540.100 7.794.600 15.591.200 1.948.900 69 23.386.800 0 23.386.800 17.540.100 5.845.700 15.591.200 1.948.900 75 1.948.900 0 1.948.900 0 1.948.900 0 0 0 Aguinaldo Personal Contratado Contratación de 1 Personal de Salud 1 600.161.961 108.242.659 67 121.202.562 -90.000.000 31.202.562 21.315.143 9.887.419 19.469.454 1.845.689 68 121.202.562 -90.000.000 31.202.562 21.315.143 9.887.419 19.469.454 1.845.689 68 278.432.310 100.000.000 378.432.310 316.727.992 61.704.318 269.367.162 47.360.830 84 278.432.310 0 278.432.310 265.384.932 13.047.378 243.277.912 22.107.020 95 0 100.000.000 100.000.000 51.343.060 48.656.940 26.089.250 25.253.810 51 218.336.300 405.935.372 624.271.672 352.821.385 271.450.287 295.734.145 57.087.240 57 0 14.602.845 14.602.845 0 14.602.845 0 0 0 152.880.000 377.832.527 530.712.527 336.487.070 194.225.457 279.798.693 56.688.377 63 65.456.300 13.500.000 78.956.300 16.334.315 62.621.985 15.935.452 398.863 21 Servicios No Personales 196.400.000 -34.500.023 161.899.977 72.657.581 89.242.396 68.051.681 4.605.900 45 230 Pasajes y Viáticos 64.400.000 14.626.553 79.026.553 52.220.869 26.805.684 47.614.969 4.605.900 66 230 10 1 Pasajes y Viáticos Gastos por Servicios de Aseo. De Mantenimiento y Reparación 64.400.000 14.626.553 79.026.553 52.220.869 26.805.684 47.614.969 4.605.900 66 66.000.000 -40.000.000 26.000.000 0 26.000.000 0 0 0 200 240 1 Jornales Honorarios Profesionales 350.837.624 % PV/Obli gado 643.306.872 1 708.404.620 OBLIG. PENDIENTES DE PAGO PAGADO Servicios Personales Remuneraciones Temporales Remuneración 1 Extraordinaria Asignaciones Complementarias Bonificaciones y 10 1 Gratificaciones Bonificaciones y 30 1 Gratificaciones 142 PRESUPUESTO VIGENTE Descripción 10 140 MODIFICACION ES Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 12 (Doce) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." TIPO: 2 PROGRAMA DE ACCIÓN PROGRAMA: 20 PROGRAMAS DE APOYO SUBPROGRAMA: 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD Obj . 240 260 260 300 330 330 340 340 350 350 350 350 360 360 F. F Descripción Gastos por Servicios de Aseo. De Mantenimiento y Reparación 10 1 Servicios Técnicos y Profesionales Servicios Técnicos 10 1 y Profesionales Bienes de Consumo e Insumos Productos de Papel, Cartón e Impresos Productos de Papel, 10 1 Cartón e Impresos Bienes de Consumos de Oficinas e Insumos Bienes de Consumos de Oficinas e Insumos 30 1 Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales 10 1 Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales 10 10 Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales 30 1 Combustibles y Lubricantes Combustibles y 10 1 Lubricantes 500 530 530 10 1 530 10 10 530 20 402 530 30 1 530 30 9 540 540 PRESUP. INICIAL O.F . 10 1 Inversión Física Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación TOTAL GENERAL MODIFICACION ES PRESUPUESTO VIGENTE SALDO PRESUPUEST ARIO OBLIGADO OBLIG. PENDIENTES DE PAGO PAGADO % PV/Obli gado 66.000.000 -40.000.000 26.000.000 0 26.000.000 0 0 0 66.000.000 -9.126.576 56.873.424 20.436.712 36.436.712 20.436.712 0 36 66.000.000 -9.126.576 56.873.424 36.436.712 20.436.712 0 36 65.285.081.184 118.589.432.293 183.874.513.477 20.436.712 102.428.512.16 9 81.446.001.308 70.164.307.220 32.264.204.949 56 50.000.000 0 50.000.000 12.420.910 37.579.090 0 12.420.910 25 50.000.000 0 50.000.000 12.420.910 37.579.090 0 12.420.910 25 110.000.000 -1.182.917 108.817.083 45.136.390 63.680.693 41.176.390 3.960.000 41 110.000.000 -1.182.917 108.817.083 45.136.390 63.680.693 41.176.390 3.960.000 41 65.015.081.184 118.590.615.210 183.605.696.394 102.320.957.43 9 81.284.738.955 70.073.133.400 32.247.824.039 56 8.710.726.085 -3.407.071.503 5.303.654.582 26.503.010 5.277.151.572 20.336.400 6.166.610 0 0 121.449.635.049 121.449.635.049 55.869.583.346 65.580.051.703 29.259.538.229 26.610.045.117 46 56.304.355.099 548.051.664 56.852.406.763 46.424.871.083 10.427.535.680 40.793.258.771 5.631.612.312 82 110.000.000 0 110.000.000 49.997.430 60.002.570 49.997.430 0 45 110.000.000 0 110.000.000 49.997.430 60.002.570 49.997.430 0 45 1.345.012.036 30.455.799.910 31.800.811.946 22.251.034.290 9.549.777.656 19.611.819.740 2.639.214.550 70 1.345.012.036 30.103.286.772 31.448.298.808 22.251.034.290 9.197.264.518 19.611.819.740 2.639.214.550 71 0 240.588.000 240.588.000 0 240.588.000 0 0 0 0 185.393.284 185.393.284 38.270.000 147.123.284 0 38.270.000 21 1.345.012.036 26.033.702.083 27.378.714.119 21.433.041.318 5.945.672.801 18.832.096.768 2.600.944.550 78 0 614.603.629 614.603.629 0 614.603.629 0 0 0 0 3.028.999.776 3.028.999.776 779.722.972 2.249.276.804 779.722.972 0 26 0 352.513.138 352.513.138 0 352.513.138 0 0 0 0 125.460.608.66 0 0 352.513.138 352.513.138 67.469.800.092 149.426.667.552 216.896.467.644 352.513.138 0 0 0 91.435.858.984 90.444.340.602 35.016.268.058 58 Fuente: SIAF – SICO año 2010 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 13 (Trece) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." PARTICIPACIÓN (OBLIGADO) DE LOS SUBGRUPOS CON RELACIÓN AL PRESUPUESTO VIGENTE POR GRUPO Obj. Descripción 100 Servicios Personales Presupuesto Vigente G. % de participación de los subgrupos c/ relación al Presupuesto Vigente por grupo Obligado G. 1.059.242.244 708.404.620 25.335.700 17.540.100 66,8 1,6 110 Remuneraciones Básicas 120 Remuneraciones Temporales 31.202.562 21.315.143 2,0 130 Asignaciones Complementarias 378.432.310 316.727.992 29,9 140 Personal Contratado 624.271.672 352.821.385 33,3 200 161.899.977 72.657.581 44,8 230 Pasajes y Viáticos 79.026.553 52.220.869 32,2 240 Gastos por Servicios de Aseo. De Mantenimiento y Reparación 26.000.000 0 260 Servicios Técnicos y Profesionales 56.873.424 20.436.712 12,6 183.874.513.477 102.428.512.169 55,7 300 Servicios No Personales Bienes de Consumo e Insumos 330 Productos de Papel, Cartón e Impresos 340 Bienes de Consumos de Oficinas e Insumos 350 Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales 360 Combustibles y Lubricantes 500 Inversión Física 530 Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. 540 Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación TOTAL GENERAL 50.000.000 0,0 12.420.910 0,0 108.817.083 45.136.390 0,02 183.605.696.394 102.320.957.439 55,6 110.000.000 49.997.430 0,02 31.800.811.946 22.251.034.290 69,9 31.448.298.808 22.251.034.290 352.513.138 0 216.896.467.644 125.460.608.660 69,9 0,000 57,8 Del cuadro expuesto precedentemente se realizan las siguientes consideraciones: Grupo 100 Servicios Personales: el Sub grupo 140 Personal Contratado representa el de mayor obligación con 33,3%, seguido por el sub grupo 130 Asignaciones Complementarias con 29,9% Grupo 200 Servicios no Personales: el Subgrupo 230 Pasajes y Viáticos representa el de mayor obligación con 32,2%, así mismo se visualiza que el subgrupo 240 Gastos por Servicios de Aseo. De Mantenimiento y Reparación no fue obligado a la fecha. Grupo 300 Bienes de Consumo e Insumos: el Subgrupo 350 Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales que representa el de mayor obligación de todo el Grupo 300, con el 55,6%. Grupo 500 Inversión Física: el Subgrupo 530 Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas Mayores representa el 69,9% de todo el Grupo 500, así mismo el subgrupo 540 Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación no fue obligado a la fecha. 7.10 Cuadro Directivo del Sub Programa DEPENDENCIA CARGO NOMBRE Y APELLIDO Dirección General de Encargada de Dirección Gestión de Insumos General Dra. Laura Duarte Estratégicos en Salud Resolución 758/2008 (*) Los procesos se realizaban a Nivel Central del MSP y BS, en este periodo. PERIODO Desde 23/09/2008 hasta el periodo de trabajo de campo Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 14 (Catorce) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 8. CONTROL INTERNO Conforme a la evaluación realizada al Sistema de Control Interno de la UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS, arroja una calificación de 2,51 DEFICIENTE. En el cuadro siguiente se expone la calificación por cada Componente: COMPONENTE CORPORATIVO PUNTAJE POR COMPONENTE CORPORATIVO INTERPRETACIÓN 3,30 SATISFACTORIO 2,58 DEFICIENTE 1,67 INADECUADO COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL ESTRATÉGICO COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL DE GESTIÓN COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL DE EVALUACIÓN PUNTAJE DEL SISTEMA INTERPRETACIÓN 2,51 DEFICIENTE El desarrollo de la Evaluación de la implementación del MECIP se expone en el Capítulo I EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN MECIP 9. DESARROLLO DEL INFORME Para mejor apreciación y comprensión se ha estructurado el informe de la siguiente manera: CAPÍTULO I EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN MECIP CAPÍTULO II ANÁLISIS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CAPÍTULO III ANÁLISIS DE GESTIÓN 1. Estructura Organizacional y Funcional 2. Análisis de Gestión del Plan Anual de Contrataciones y Adjudicaciones realizadas 3. Informe de Gestión de Actividades desarrolladas 4. Evaluación de Gestión del Sistema Informático 5. Gestión de Monitoreo y Evaluación 6. Verificaciones in situ Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 15 (Quince) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." CAPITULO I EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN MECIP DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD - MSPyBS En cumplimiento al programa de trabajo establecido en virtud a la Resolución CGR Nº 872/10 “POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA ESPECIAL AL SUB PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE ABARCA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE SETIEMBRE DE 2010”, se efectuó la evaluación del grado de implementación del MECIP. Esta evaluación se realiza en virtud de la Resolución CGR Nº 425 de fecha 9 de mayo de 2008 “POR LA CUAL SE ESTABLECE Y ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP – COMO MARCO PARA EL CONTROL, FISCALIZACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA”. MARCO LEGAL DEL MECIP Decreto N° 962/08, que modifica el Decreto N° 8127/00 “Por la cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP. En fecha 08 de noviembre del 2010 el equipo auditor designado por la Resolución CGR Nº 872/10 conjuntamente con los responsables de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud llevó a cabo la aplicación del Cuestionario de Control Interno en el marco del MECIP en cumplimiento a lo establecido en el Cronograma de trabajo de la auditoría. La interpretación de los valores obtenidos por cada estándar, Componente Básico de Control y Componente Corporativo de Control y del Sistema, corresponde al rango donde se encuentra el valor así: RANGO CRITERIOS Valoración General entre 1.0 y 2.0 Valoración General entre 2.1 y 3.0 Valoración General entre 3.1 y 4.0 Valoración General entre 4.1 y 5.0 INADECUADO DEFICIENTE SATISFACTORIO ADECUADO El resultado de la evaluación de la aplicación del mencionado cuestionario de Control Interno en el marco del MECIP, una vez analizada las documentaciones de respaldo proveídas por la UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS para sustentar las afirmaciones realizadas, arroja una calificación de 2,51 DEFICIENTE. El detalle de las calificaciones cualitativas y cuantitativas por estándares resultantes de la evaluación del Cuestionario de Control Interno de acuerdo al propuesto por el modelo MECIP se detalla en el siguiente cuadro: Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 16 (Dieciséis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." COMPONENTE CORPORATIVO COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL ESTRATÉGICO COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL DE GESTIÓN COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL DE EVALUACIÓN (1) MODELO ESTÁNDAR DEL CONTROL INTERNO CALIFICACIÓN POR CADA COMPONENTE CORPORATIVO PUNTAJE POR PUNTAJE DEL INTERPRETACIÓN COMPONENTE SISTEMA CORPORATIVO 3,30 SATISFACTORIO 2,58 DEFICIENTE 1,67 INADECUADO 2,51 (2) EVALUACIÓN POR CADA ESTÁNDAR DEL MECIP DEPENDENCIA: UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS Calificación Puntaje por MODELO ESTANDAR DEL CONTROL INTERNO Estándar ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS 3,00 AMBIENTE DE DESARROLLO DEL TALENTO CONTROL 3,33 HUMANO PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO 4,00 PLANES Y PROGRAMAS 3,86 COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO MODELO DE GESTION POR CORPORATIVO ESTRATÉGICO PROCESOS 2,67 DE CONTROL ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 3,80 ESTRATÉGICO CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL 3,00 RIESGO IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO 4,00 ADMINISTRACIÓN ANÁLISIS DEL RIESGO 1,00 DEL RIESGO VALORACIÓN DEL RIESGO 4,00 POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO 3,00 POLÍTICAS DE OPERACIÓN 3,00 PROCEDIMIENTOS 3,33 ACTIVIDADES DE CONTROLES 1,00 CONTROL INDICADORES 3,67 COMPONENTE MANUAL DE OPERACIÓN 1,00 CORPORATIVO INFORMACIÓN INTERNA 5,00 DE CONTROL INFORMACIÓN INFORMACIÓN EXTERNA 4,00 DE GESTIÓN SISTEMAS DE INFORMACIÓN 4,00 COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL 1,00 COMUNICACIÓN COMUNICACIÓN PÚBLICA 1,00 RENDICIÓN DE CUENTAS 1,00 AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL 1,00 AUTOEVALUACIÓN AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN 1,00 EVALUACION DEL SISTEMA DE EVALUACIÓN CONTROL INTERNO 3,00 COMPONENTE INDEPENDIENTE CORPORATIVO AUDITORIA INTERNA 3,00 DE CONTROL PLAN DE MEJORAMIENTO DE INSTITUCIONAL 1,00 EVALUACIÓN PLANES DE PLAN DE MEJORAMIENTO MEJORAMIENTO 1,00 FUNCIONAL PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL 1,00 INTERPRETACIÓN DEFICIENTE Interpretación Interpretación del Puntaje DEFICIENTE SATISFACTORIO SATISFACTORIO SATISFACTORIO DEFICIENTE SATISFACTORIO DEFICIENTE SATISFACTORIO INADECUADO SATISFACTORIO DEFICIENTE DEFICIENTE SATISFACTORIO INADECUADO SATISFACTORIO INADECUADO ADECUADO SATISFACTORIO SATISFACTORIO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO DEFICIENTE DEFICIENTE INADECUADO INADECUADO INADECUADO (3) FORTALEZAS Durante la evaluación de los estándares de Control Interno que fueron implementados en el marco del MECIP, en los procesos de la DGGIES y que se encuentran vigentes en el periodo del ejercicio fiscal de 2010, se han identificado algunos estándares que representan Fortalezas Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 17 (Diecisiete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." al obtener una calificación de acuerdo a las contempladas por el MECIP como “SATISFACTORIO” dentro de la estructura de Control Interno que fueron diseñados e implementados. Dicha evaluación realizada por los auditores, contempló la revisión de los documentos de respaldo que fueron proveídos por los responsables de la DGGIES y que representan la aplicación de dichos estándares a los esquemas de procesos contemplados para la ejecución de los procedimientos, de acuerdo como se exponen en el cuadro siguiente: COMPONENTE CORPORATIVO COMPONENTE Estándares DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO SATISFACTORIO PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO SATISFACTORIO DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO PLANES Y PROGRAMAS SATISFACTORIO ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL SATISFACTORIO ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO SATISFACTORIO VALORACIÓN DEL RIESGO SATISFACTORIO PROCEDIMIENTOS SATISFACTORIO INDICADORES SATISFACTORIO AMBIENTE DE CONTROL CONTROL ESTRATÉGICO Interpretación ACTIVIDADES DE CONTROL CONTROL DE GESTIÓN INFORMACIÓN INFORMACIÓN INTERNA ADECUADO INFORMACIÓN EXTERNA SATISFACTORIO SISTEMAS DE INFORMACIÓN SATISFACTORIO (4) DEBILIDADES Durante la aplicación del Cuestionario de Control Interno y considerando los documentos de respaldo presentados por los responsables de la DGGIES para respaldar lo manifestado durante la Entrevista, relacionado a los estándares implementados del MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP se han detectado debilidades en su aplicación e implementación, que se citan a continuación: COMPONENTE CORPORATIVO CONTROL ESTRATÉGICO COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL CONTROL DE GESTIÓN COMUNICACIÓN AUTOEVALUACIÓN CONTROL DE EVALUACIÓN EVALUACIÓN INDEPENDIENTE PLANES DE MEJORAMIENTO Estándares ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS MODELO DE GESTIÓN POR PROCESOS CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO ANÁLISIS DEL RIESGO POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO POLÍTICAS DE OPERACIÓN CONTROLES MANUAL DE OPERACIÓN COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL COMUNICACIÓN PÚBLICA RENDICIÓN DE CUENTAS AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO AUDITORIA INTERNA PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL Interpretación DEFICIENTE DEFICIENTE DEFICIENTE INADECUADO DEFICIENTE DEFICIENTE INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO DEFICIENTE DEFICIENTE INADECUADO INADECUADO INADECUADO Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 18 (Dieciocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." CAPÍTULO II ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA El Sub Programa 5 Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, se encuentra dentro del Presupuesto General de Gastos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, conforme a datos extraídos del SICO del periodo comprendido entre el 01/01/2010 al 30/09/2010, están expuestos de la siguiente manera: TIPO: 2 PROGRAMA DE ACCIÓN PROGRAMA: 20 PROGRAMAS DE APOYO SUBPROGRAMA: 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD Obj . F. F 100 110 O.F . PRESUP. INICIAL Servicios Personales 113 114 10 120 Remuneraciones Temporales Remuneración 10 1 Extraordinaria Asignaciones Complementarias Bonificaciones y 10 1 Gratificaciones Bonificaciones y 30 1 Gratificaciones 123 Aguinaldo OBLIG. PENDIENTES DE PAGO PRESUPUESTO VIGENTE 643.306.872 415.935.372 1.059.242.244 708.404.620 350.837.624 600.161.961 108.242.659 25.335.700 0 25.335.700 17.540.100 7.794.600 15.591.200 1.948.900 69 23.386.800 0 23.386.800 17.540.100 5.845.700 15.591.200 1.948.900 75 OBLIGADO Descripción Remuneraciones Básicas Gastos de 10 1 Representación 1 SALDO PRESUPUEST ARIO MODIFICACIONE S PAGADO % PV/Obli gado 67 1.948.900 0 1.948.900 0 1.948.900 0 0 0 121.202.562 -90.000.000 31.202.562 21.315.143 9.887.419 19.469.454 1.845.689 68 121.202.562 -90.000.000 31.202.562 21.315.143 9.887.419 19.469.454 1.845.689 68 278.432.310 100.000.000 378.432.310 316.727.992 61.704.318 269.367.162 47.360.830 84 278.432.310 0 278.432.310 265.384.932 13.047.378 243.277.912 22.107.020 95 0 100.000.000 100.000.000 51.343.060 48.656.940 26.089.250 25.253.810 51 218.336.300 405.935.372 624.271.672 352.821.385 271.450.287 295.734.145 57.087.240 57 0 14.602.845 14.602.845 0 14.602.845 0 0 0 152.880.000 377.832.527 530.712.527 336.487.070 194.225.457 279.798.693 56.688.377 63 65.456.300 13.500.000 78.956.300 16.334.315 62.621.985 15.935.452 398.863 21 Servicios No Personales 196.400.000 -34.500.023 161.899.977 72.657.581 89.242.396 68.051.681 4.605.900 45 230 Pasajes y Viáticos 64.400.000 14.626.553 79.026.553 52.220.869 26.805.684 47.614.969 4.605.900 66 230 10 1 Pasajes y Viáticos Gastos por Servicios de Aseo. De Mantenimiento y Reparación Gastos por Servicios de Aseo. De Mantenimiento y Reparación 10 1 Servicios Técnicos y Profesionales Servicios Técnicos 10 1 y Profesionales Bienes de Consumo e Insumos Productos de Papel, Cartón e Impresos Productos de Papel, 10 1 Cartón e Impresos Bienes de Consumos de Oficinas e Insumos Bienes de Consumos de Oficinas e Insumos 30 1 Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales Productos e Instrumentos Químicos y 10 1 64.400.000 14.626.553 79.026.553 52.220.869 26.805.684 47.614.969 4.605.900 66 66.000.000 -40.000.000 26.000.000 0 26.000.000 0 0 0 66.000.000 -40.000.000 26.000.000 0 26.000.000 0 0 0 66.000.000 -9.126.576 56.873.424 20.436.712 36.436.712 20.436.712 0 36 130 133 133 140 Personal Contratado Contratación de 1 Personal de Salud 142 10 144 10 1 145 10 1 200 240 240 260 260 300 330 330 340 340 350 350 Jornales Honorarios Profesionales 66.000.000 -9.126.576 56.873.424 20.436.712 36.436.712 20.436.712 0 36 65.285.081.184 118.589.432.293 183.874.513.477 102.428.512.169 81.446.001.308 70.164.307.220 32.264.204.949 56 50.000.000 0 50.000.000 12.420.910 37.579.090 0 12.420.910 25 50.000.000 0 50.000.000 12.420.910 37.579.090 0 12.420.910 25 110.000.000 -1.182.917 108.817.083 45.136.390 63.680.693 41.176.390 3.960.000 41 110.000.000 -1.182.917 108.817.083 45.136.390 63.680.693 41.176.390 3.960.000 41 65.015.081.184 118.590.615.210 183.605.696.394 102.320.957.439 81.284.738.955 70.073.133.400 32.247.824.039 56 8.710.726.085 -3.407.071.503 5.303.654.582 26.503.010 5.277.151.572 20.336.400 6.166.610 0 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 19 (Diecinueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." TIPO: 2 PROGRAMA DE ACCIÓN PROGRAMA: 20 PROGRAMAS DE APOYO SUBPROGRAMA: 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD Obj . F. F 100 O.F . 10 10 350 30 1 360 10 1 500 530 530 10 1 530 10 10 530 20 402 530 30 1 530 30 9 540 540 10 1 SALDO PRESUPUEST ARIO Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales Combustibles y Lubricantes Combustibles y Lubricantes Inversión Física Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May. Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación TOTAL GENERAL OBLIG. PENDIENTES DE PAGO MODIFICACIONE S PRESUPUESTO VIGENTE 643.306.872 415.935.372 1.059.242.244 708.404.620 350.837.624 600.161.961 108.242.659 67 0 121.449.635.049 121.449.635.049 55.869.583.346 65.580.051.703 29.259.538.229 26.610.045.117 46 56.304.355.099 548.051.664 56.852.406.763 46.424.871.083 10.427.535.680 40.793.258.771 5.631.612.312 82 110.000.000 0 110.000.000 49.997.430 60.002.570 49.997.430 0 45 OBLIGADO Descripción Servicios Personales Medicinales 350 360 PRESUP. INICIAL PAGADO % PV/Obli gado 110.000.000 0 110.000.000 49.997.430 60.002.570 49.997.430 0 45 1.345.012.036 30.455.799.910 31.800.811.946 22.251.034.290 9.549.777.656 19.611.819.740 2.639.214.550 70 1.345.012.036 30.103.286.772 31.448.298.808 22.251.034.290 9.197.264.518 19.611.819.740 2.639.214.550 71 0 240.588.000 240.588.000 0 240.588.000 0 0 0 0 185.393.284 185.393.284 38.270.000 147.123.284 0 38.270.000 21 1.345.012.036 26.033.702.083 27.378.714.119 21.433.041.318 5.945.672.801 18.832.096.768 2.600.944.550 78 0 614.603.629 614.603.629 0 614.603.629 0 0 0 0 3.028.999.776 3.028.999.776 779.722.972 2.249.276.804 779.722.972 0 26 0 352.513.138 352.513.138 0 352.513.138 0 0 0 0 352.513.138 352.513.138 0 352.513.138 0 0 0 67.469.800.092 149.426.667.552 216.896.467.644 125.460.608.660 91.435.858.984 90.444.340.602 35.016.268.058 58 OBSERVACIONES DE AUDITORIA: RECURSOS HUMANOS OBSERVACIÓN N° II.1: FALTA DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y RENTAS A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE 61 (SESENTA Y UN) FUNCIONARIOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD (DGGIES). En base al listado de funcionarios proveído por responsables de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud se realizó la consulta a la Dirección de Control del Personal Público de la Dirección de Asuntos Jurídicos de la CGR, referente a la presentación de Declaración Jurada de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República por parte de los funcionarios de la DGGIES, dependiente del MSPyBS. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 20 (Veinte) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Al respecto, la Dirección General de Asuntos Jurídicos por Memorándum DGAJ N° 1014 de fecha 24/11/2010 remite la nómina de funcionarios de la DGGIES quienes no presentaron su Declaración Jurada de Bienes y Rentas, conforme al cuadro siguiente: LISTADOS DE FUNCIONARIOS PERMANENTES Y CONTRATADOS DEL SUB. PROGRAMA Nº C.I.Nº NOMBRES Y APELLIDOS TIPO DE FUNCIONARIO 1 349.585 Augusto Ramón Benítez PERMANENTE 2 657.654 Blanca López Musmeci PERMANENTE 3 826.200 Arnaldo Escobar PERMANENTE 4 112.497 Andrés Sebastián Sosa Benítez PERMANENTE 5 1.223.606 Liz Marlene Garay PERMANENTE 6 3.044.805 Ramón Orrego Zaracho PERMANENTE 7 1.476.416 Dr. Julio Cesar Borba Vargas PERMANENTE 8 3.675.206 Lourdes Susana Recalde PERMANENTE 9 494.583 Qca.Fca. Marta Doldán de Benítez PERMANENTE 10 1.628.602 Darío Infran PERMANENTE 11 1.352.888 Rafael Agüero Quiroga PERMANENTE 12 1.442.083 Elio Julian Arellano PERMANENTE 13 1.539.860 Juan Jeremías Galeano Cardozo PERMANENTE 14 1.938.575 Rosa María Jiménez Colina PERMANENTE 15 423.256 Felipe Narváez Escurra PERMANENTE 16 2.457.255 Mario Ramón Fernández Jacquet PERMANENTE 17 1.058.390 Hugo Lisandro González PERMANENTE 18 447.698 Lic. Amelia Catalina Torres de Borne PERMANENTE 19 1.214.811 Adolfo Francisco Maldonado PERMANENTE 20 1.651.321 Alcides Santander PERMANENTE 21 1.661.781 Gerardo Ulises Roa Irrazábal PERMANENTE 22 2.364.681 Gustavo Andrés Cuevas Ayala PERMANENTE 23 2.488.736 Pedro Rafael Antúnez Torres PERMANENTE 24 460.825 Ramón Torres CONTRATADO CONTRATADO 25 1.125.954 Oscar Manuel Delvalle CONTRATADO 26 1.253.569 María Ayala Alegre CONTRATADO 27 2.091.019 Abog. Liliana Raquel Mendieta Patiño CONTRATADO 28 2.191.901 Laila Susana Garcete CONTRATADO 29 2.933.950 Rodolfo Arsenio Arce Ortiz CONTRATADO 30 4.568.556 Ángel Enrique Correa CONTRATADO 31 4.888.799 Jorge Fabián Godoy Cáceres CONTRATADO 32 702.452 Ernesto Martín Gavilán Vittone CONTRATADO 33 1.470.550 María Fátima Ortega Cabello CONTRATADO 34 1.617.060 Alberto Justo Stevens Gómez CONTRATADO 35 2.354.439 Christian Daniel Cañete Machuca CONTRATADO 36 3.400.545 Emilia María Sol Santacruz CONTRATADO 37 4.022.378 Rodrigo Fabián Romero Arce CONTRATADO 38 940.953 Stela Marys Meza CONTRATADO 39 1.440.057 Roberto Ocampo Alfonso CONTRATADO 40 1.454.736 Lucia Enciso Cabrera CONTRATADO 41 1.689.574 Erdulfo David Villanueva Torreani CONTRATADO 42 2.180.871 María R. González Benítez CONTRATADO 43 2.871.970 Allison Aquino CONTRATADO 44 3.441.114 Andrés Gill CONTRATADO 45 4.853.188 Enrique F. Amarilla Irala CONTRATADO 46 1.038.526 Margarita E. Jara de Sánchez CONTRATADO 47 1.063.229 María Victoria González CONTRATADO 48 4.265.802 Francisco Javier Lugo CONTRATADO 49 4.397.261 Cesar Alberto Soler CONTRATADO 50 1.883.276 Oscar Guzmán Boquet Romero CONTRATADO 51 3.989.232 Omaira Leticia Onieva Fariña CONTRATADO 52 629.324 Dra. María del Rocío Bogado Benítez CONTRATADO 53 2.493.162 Luis Miguel Salas Rodríguez CONTRATADO 54 4.183.288 Mariela L. Colman Rotela CONTRATADO 55 296.187 Jesús Arnaldo Larroza CONTRATADO 56 457.834 Rolando Ramón Cardozo CONTRATADO 57 1.175.017 Reinaldo Acosta Bogarín CONTRATADO 58 2.135.418 Elena Margarita Duarte Cáceres CONTRATADO 59 2.845.718 Rubén Darío Vázquez CONTRATADO 60 3.781.380 Christian Fabián Duarte Espínola CONTRATADO 61 4.388.218 Ever Concepción González Villaverde Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 21 (Veintiuno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: SE ADJUNTA COPIA DE LA CIRCULAR Nº 12 DE FECHA 04/10/2011 POR LA CUAL SE RECUERDA A TODOS LOS FUNCIONARIOS DEL MINISTERIO DE SALUD EL CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO DEL ARTICULO Nº 104 DE LA CONSTITUCIÓN NACIONAL EN LA QUE SE ESTABLECE LA OBLIGATORIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y LA RESOLUCIÓN CGR Nº 423 DE FECHA 24/05/2010 POR LA CUAL SE ACTUALIZA EL FORMULARIO DE PRESENTACIÓN. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES manifiesta en su descargo que mediante la Circular N° 12 del 04/10/11 se recordó a los funcionarios del MSPyBS el cumplimiento obligatorio “…DEL ARTICULO Nº 104 DE LA CONSTITUCIÓN NACIONAL EN LA QUE SE ESTABLECE LA OBLIGATORIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA…”, reconociendo la falta de presentación por parte de los funcionarios, se adjunta la copia de la Circular mencionada. Por tanto el equipo auditor, se ratifica en la observación. Al respecto, la Constitución Nacional en su Artículo 104 – Referente a la DECLARACIÓN OBLIGATORIA DE BIENES Y RENTAS, expresa que: “Los funcionarios y los empleados públicos, incluyendo a los de elección popular, los de entidades estatales, binacionales, autárquicas, descentralizadas y, en general, quienes perciban remuneraciones permanentes del Estado, estarán obligados a prestar declaración jurada de bienes y rentas dentro de los quince días de haber tomado posesión de su cargo, y en igual término al cesar en el mismo”. Además, la Ley Nº 276/94 “Orgánica y funcional de la Contraloría General de la República”, en su Artículo 9 “Son deberes y atribuciones de la Contraloría General inc. f) La recepción de las declaraciones juradas de bienes de los funcionarios públicos, dentro de las garantías previstas en la Constitución Nacional, así como la formación de un Registro de las mismas…” Por último, la Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”, en su Artículo 57. Son obligaciones del funcionario público, sin perjuicio de lo que se establezca en los reglamentos internos de los respectivos organismos o entidades del Estado, las siguientes: i) Presentar declaración jurada de bienes y rentas, en el tiempo y en la forma que determinan la Constitución Nacional y la Ley CONCLUSIÓN: Se constató la falta de presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República de 61 (sesenta y un) funcionarios de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud (DGGIES), en incumplimiento de la Constitución Nacional en su Artículo 104. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 22 (Veintidós) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." OG 111: SUELDOS OBSERVACIÓN N° II.2: EL SUB PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, NO CUENTA CON ASIGNACIÓN DE RECURSO PRESUPUESTARIO EN EL OBJETO DE GASTO 111 SUELDOS DEL EJERCICIO FISCAL 2010. Por Memorándum de auditoría CGR N° 09/10 d fecha 16/11/10 fue solicitado informar en que programa presupuestario se afectan los Sueldos de los funcionarios de la DGGIES. Al respecto, según lo informado por la Jefa de RR.HH de la DGGIES al 30/09/10 esta dependencia cuenta con 51 funcionarios permanentes y 47 funcionarios contratados, totalizando 98 (noventa y ocho) funcionarios. Sin embargo la ejecución presupuestaria de gastos de la DGGIES al 30/09/10 no cuenta con asignación presupuestaria para el Objeto del Gasto 111 sueldos. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: CREACION DE CARGOS – ASIGNACION DE RECURSO PRESUPUESTARIO; EL SISTEMA INTEGRADO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA (SIPP) HABILITADO POR EL MINISTERIO DE HACIENDA PARA LA CARGA DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO NO PERMITE MODIFICAR DEL ANEXO DE PERSONAL, ES DECIR NO SE PUEDE ACCEDER AL SUB GRUPO 110 REMUNERACIONES BÁSICAS (O.G. 111, 113, 114). ESTA SITUACION ES UNAS DE LAS QUE NOS IMPIDE CONTAR CON EL CITADO RUBRO. ASI MISMO EL DECRETO N° 6495 EN SU ARTICULO 12 INC. I) ESTABLECE “ LAS REMUNERACIONES DEL ANEXO DE PERSONAL (111, 112, 113, 161 Y 162) EN LA NUEVA ESTRUCTURA PROGRAMATICA DEBERAN REFLEJAR LA MISMA CANTIDAD DE CARGOS Y MONTOS CORRESPONDIENTES A DICHAS ASIGANCIONES DEL PRESUPUESTO VIGENTE DEL 2011 EN SUS RESPECTIVAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO, CON EXCEPCIÓN DE LOS CASOS PREVISTOS POR MOVILIDAD LABORAL”. SE ADJUNTA COPIA DEL DECRETO. PERO POR OTRA PARTE, EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SE ESTA DESARROLLANDO UN PROCESO DE DEPURACIÓN, DEL ANEXO DEL PERSONAL CON EL OBJETIVO DE ORDENAR LA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA Y EN LO POSIBLE REUBICAR A LOS FUNCIONARIOS EN LOS ANEXOS DE LA DEPENDENCIA EN DONDE EJERCEN EFECTIVAMENTE SERVICIOS, ES IMPORTANTE ACLARAR QUE ESTE ORDENAMIENTO NO SE HA REALIZADO EN VARIOS AÑOS POR LA ALTA MOVILIDAD INTERNA DE LOS FUNCIONARIOS DEL MINISTERIO DE SALUD. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: El MSPBS reconoce la observación referente a que los funcionarios que prestan efectivamente servicios en la DGGIES no se encuentran presupuestariamente dentro del anexo de personal de la Dirección General mencionada sino que en otras dependencias del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, asimismo manifiestan que “…LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SE ESTA DESARROLLANDO UN PROCESO DE DEPURACIÓN, DEL ANEXO Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 23 (Veintitrés) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DEL PERSONAL CON EL OBJETIVO DE ORDENAR LA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA Y EN LO POSIBLE REUBICAR A LOS FUNCIONARIOS EN LOS ANEXOS DE LA DEPENDENCIA EN DONDE EJERCEN EFECTIVAMENTE SERVICIOS…” además agregan que esto se debe a la alta movilidad interna de los funcionarios del Ministerio, por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación. La Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado, manifiesta referente a LA PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y ESTUDIO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO en su Artículo 13.- Programación del Presupuesto. Los proyectos de presupuesto se formularán sobre la base de los siguientes criterios de programación… b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularán en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y… Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen. CONCLUSIÓN: Se Constató que el Subprograma 5 Unidad De Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, no cuenta con asignación de recurso presupuestario en el Objeto de Gasto 111 Sueldos , la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo 13. OG 113 GASTOS DE REPRESENTACIÓN. Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010 el OG 113 Gastos de Representación contaba con un presupuesto vigente de G. 23.386.800 (Guaraníes veintitrés millones trescientos ochenta y seis mil ochocientos), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un total de G. 17.540.100 (Guaraníes diez y siete millones quinientos cuarenta mil cien). Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/2010 fueron solicitados los Legajos de Rendición de Cuentas correspondientes al OG 113 Gastos de Representación, conforme a muestra seleccionada, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1532/2010 de fecha 02/11/10. Realizada la verificación de los Legajos de Rendición de Cuentas, se constató lo siguiente: Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 24 (Veinticuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." OBSERVACIÓN N° II.3: FALTA DE DOCUMENTOS DE RESPALDOS EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO DE GASTO 113 GASTOS DE REPRESENTACIÓN, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nº 653/083. Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de Gasto 113 GASTOS DE REPRESENTACIÓN, se constató que en los mismos no obran todos los documentos requeridos, siguientes: 1. Orden de Pago, 2. Certificación de disponibilidad Presupuestaria, 3. Planilla de Liquidación por Gasto de Representación, 4. Resolución de asignación de cargos, entre otros DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: 1. 2. 3. 4. LA ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233 POR LA CUAL SE ESTABLECEN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS, CONTABLES, FINANCIEROS Y PATRIMONIALES DE CREDITO Y DEUDA PÚBLICA Y DE CONTRATACIONES PÚBLICAS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2010, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LAS LEYES Nºs. 1535/99 Y 3964/2010 Y SUS REGLAMENTACIONES, CUYA COPIA SE ADJUNTA. EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO. EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA, POR LO EXPUESTO MAS ARRIBA. SE ADJUNTA COPIA DE ORDEN DE PAGO, PLANILLA DE OBLIGACION, Y PLANILLA DE BENEFICIARIOS DEL OBJETO DE GASTO 113, CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO DE 2010 COMO EJEMPLO. EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTAS. CADA LEGAJO CUENTA CON LA PLANILLA DE LIQUIDACIÓN DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN EN LA CUAL FIGURA EL OBJETO DE GASTO, MES AL CUAL CORRESPONDE EL PAGO, MONTOS (BRUTO, DEDUCCIONES Y LIQUIDO), E IMPUTACIÓN 3 Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”, para el Objeto de Gasto 113 establece como documentos de rendición los siguientes: Ítem 3.3 Orden de Pago 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem 3.6 Planilla de Liquidación por Gasto de Representación Ítem 3.12 Resolución de asignación de cargos. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 25 (Veinticinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." PRESUPUESTARIA, CONFORME A LA CUAL SE PROCEDE A LA OBLIGACIÓN Y EGRESO CONTABLE. SE ADJUNTA COPIA DE EJEMPLO. 5. EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE AUTORIZACIÓN DE PAGOS. SE ADJUNTA COPIA DE LA RESOLUCIÓN Nº 554 DE FECHA 19/02/2010 “POR LA CUAL SE CONCEDE GASTOS DE REPRESENTACIÓN A FUNCIONARIOS DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES manifiesta en su descargo referente a las Órdenes de Pago lo siguiente: LA ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, cuya copia fue adjuntada al descargo, asimismo expresan que “…EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA…” . Al respecto, si bien el MSPyBS procede conforme a lo establecido en la RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, al momento de la verificación realizada por el equipo auditor, no se constataron las Órdenes de Pago en los legajos de rendición de cuentas. En relación, al Certificado de disponibilidad Presupuestaria expresaron lo siguiente: “EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTA”, dejando en evidencia la falta del documento en el Legajo de Rendición de Cuentas. No se adjunta copia de la Nota de transferencia manifestada. Referente a Planilla de Liquidación por Gasto de Representación manifestaron: “CADA LEGAJO CUENTA CON LA PLANILLA DE LIQUIDACIÓN DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN…”, sin embargo al momento de la verificación de los legajos no se constató dicha planilla. En cuanto a la Resolución de asignación de cargos expresaron: “EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE AUTORIZACIÓN DE PAGOS…”, dejando en evidencia que las mismas no obran en los legajos de rendición de cuentas. Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración en el momento de la verificación por el equipo auditor, la falta de cumplimiento de lo establecido en las disposiciones reglamentarias. Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”, para el Objeto de Gasto 113 establece como documentos de rendición Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 26 (Veintiséis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." los siguientes: Ítem 3.3 Orden de Pago 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem 3.6 Planilla de Liquidación por Gasto de Representación Ítem 3.12 Resolución de asignación de cargos. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas. CONCLUSIÓN: SE CONSTATÓ LA FALTA DE DOCUMENTOS DE RESPALDOS EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO DE GASTO 113 GASTOS DE REPRESENTACIÓN, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nº 653/08. OG 123 REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010, el OG 123 Remuneración Extraordinaria contaba con un presupuesto vigente de G. 31.202.562 (Guaraníes treinta y un millones doscientos dos mil quinientos sesenta y dos), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un total de G. 21.315.143 (Guaraníes veintiún millones trescientos quince mil ciento cuarenta y tres). Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/2010 fueron solicitados los Legajos de Rendición de Cuentas correspondientes al OG 123 Remuneración Extraordinaria, conforme a muestra seleccionada, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1532/2010 de fecha 02/11/10, 1569/2010 del 09/11/10. Realizada la verificación de los Legajos de Rendición de Cuentas, se constató lo siguiente: OBSERVACIÓN N° II.5: DIFERENCIA DE G. 39.997.196 (GUARANÍES TREINTA Y NUEVE MILLONES NOVECIENTOS NOVENTA Y SIETE MIL CIENTO NOVENTA Y SEIS) ENTRE EL INFORME REMITIDO POR RECURSOS HUMANOS DE LA DGGIES COMPARADO CON EL IMPORTE SEGÚN EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS AL 30/09/10 EN EL OG 123 REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA. Según la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010 antes de la modificación presupuestaria en el OG 123 Remuneración Extraordinaria proveída al equipo auditor, contaba con un presupuesto vigente de G. 31.202.562 (Guaraníes treinta y un millones doscientos dos mil quinientos sesenta y dos), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un total de G. 21.315.143 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 27 (Veintisiete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." (Guaraníes veintiún millones trescientos quince mil ciento cuarenta y tres) y pagado un total de G. 19.469.454 (Guaraníes diecinueve millones cuatrocientos sesenta y nueve mil cuatrocientos cincuenta y cuatro). Por Memorándum de Auditoría Nº 11/2010 fueron solicitados Informes referentes al pago de Remuneración Extraordinaria y Remuneración Adicional, con determinación de: nombre y apellido del funcionario del sub programa, importe pagado, objeto del gasto al cual fue imputado entre otros datos. Lo solicitado fue remitido por nota D.G.G.I.E.S.N° 157/2010 de fecha 21/02/2011, el informe consistió en una nómina de funcionarios que percibieron remuneración extraordinaria, con el detalle del periodo, total de horas extras, adicionales, importe en guaraníes, no informando el OG al cual fueron imputados los pagos realizados. Totalizando los importes pagados a los funcionarios permanentes, y comparados con el monto pagado expuesto en la ejecución presupuestaria OG 123 Remuneración Extraordinaria, se constata una diferencia de G. 39.997.196 (Guaraníes treinta y nueve millones novecientos noventa y siete mil ciento noventa y seis). A continuación se expone el cuadro siguiente: A Monto G. pagado a funcionarios permanentes s/ Informe de Recursos Humanos B Monto G. Obligado s/ Ejecución Presupuestaria al 30/09/10 O.G. 123 C Diferencia G. (A-B) 61.312.339 21.315.143 39.997.196 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: A MONTO PAGADO A FUNCIONARIOS PERMANENTES SEGÚN INFORME DE RR.HH. 61.312.339.- B MONTO PAGADO SEGÚN EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 30/09/2010 EN EL OBJETO DE GASTO 123 21.315.143.- C DIFERENCIA A-B 41.842.885.- CONFORME CUADRO PRECEDENTE EXPUESTO EN EL INFORME DE LA CGR, SE DETERMINA UNA DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOS A Y B ES DECIR ENTRE EL MONTO TOTAL DEL PERIODO EXAMINADO (O.G. 123) Y LO PAGADO POR EL PRESUPUESTO DE LA DGGIES DE GS. 41.842.885, CONSIDERAMOS QUE EXISTE UN ERROR DE CALCULO PUESTO QUE LA DIFERENCIA ES DE GS. 39.997.196, ESTA SISTUACION EXPUESTA EN EL SIGUIENTE CUADRO; A MONTO PAGADO A FUNCIONARIOS PERMANENTES SEGÚN INFORME DE RR.HH. 61.312.339.- B MONTO PAGADO SEGÚN EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 30/09/2010 EN EL OBJETO DE GASTO 123 21.315.143.- C DIFERENCIA A-B 39.997.196.- TAMBIÉN EN ESTA OBSERVACIÓN SE MENCIONA COMO PRESUPUESTO DE LA DGGIES EN EL O.G. 123 LA SUMA DE GS. 31.202.562, SIN EMBARGO IMPRESO EL MISMO REPORTE CUYA COPIA SE ADJUNTA CONSTA LA SUMA DE GS. 33.202.562. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 28 (Veintiocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." NO OBSTANTE, EXISTE LA DIFERENCIA Y AL RESPECTO DEBEMOS ACLARAR QUE EN EL LISTADO PROPORCIONADO POR LA D.G.RR.HH SEGÚN NOTA MSPYBS D.G.RR.HH. Nº 4576/2010 DE FECHA 16/11/2010 CONSTAN LAS PERSONAS QUE A ESA FECHA ESTAN PRESTANDO SERVICIOS EN LA DGGIES Y PERCIBIERON REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA, PERO NO NECESARIAMENTE POR EL PRESUPUESTO DE LA DGGIES YA QUE NO TODAS ESAS PERSONAS PRESTARON SERVICIOS EN LA DGGIES DURANTE TODO EL PERIODO EXAMINADO (01/2010 – 09/2010), ATENDIENDO A QUE LA DGGIES FUE INCORPORANDO PERSONAL DURANTE ESOS MESES EN FORMA SOSTENIDA POR LA HABILITACIÓN EN EL ÁREA ADMINISTRATIVA DE LA SUB UNIDAD OPERATIVA DE CONTRATACIONES Y EL CRECIMIENTO EN LOS PARQUES SANITARIOS. EL MONTO DE EJECUCION, POR LO TANTO SOLO CONCIERNE AL PERIODO QUE CORRESPONDE AFECTAR A LA DGGIES, LA DIFERENCIA CORRESPONDE A PERIODOS QUE AFECTAN A OTROS PRESUPUESTOS DEL MSPyBS EN DONDE ESTABAN EJERCIENDO LOS FUNCIONARIOS. A MODO DE EJEMPLO ADJUNTAMOS COPIA DE LA RESOLUCIÓN N° 4613 DE FECHA 13 DE SETIEMBRE DE 2010 POR LA CUAL SE TRASLADA A LA SRA. LIZ MARLENE GARAY GIMENEZ C.I. N° 1.223.606 DEL DEPARTAMENTO DE LICITACIONES A LA DIRECCION OPERATIVA DE CONTRATACIONES DEPENDIENTE DE LA DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS A LA DIRECCIÓN GENERAL DE INSUMOS ESTRATEGICOS EN SALUD. COMO SE PUEDE APRECIAR, EN EL REPORTE PROVEÍDO POR LA D.G.RR.HH., CUYA COPIA SE ADJUNTO, LA SRA. GARAY PERCIBIO LA SUMA DE G. 5.031.623, EN EL PERIODO DE 01/01/2010 AL 15/09/2010, SIN EMBARGO ESTA SUMA LO PERICIBIÓ EN SU TOTALIDAD CON EL PRESUPUESTO ASIGNADO A LA DIRECCION GENERAL DE ADMINSITRACION Y FINANZAS EN DONDE HASTA ESA FECHA PRESTÓ SERVICIO, SOLAMENTE A PARTIR DE LA SEGUNDA QUINCENA DE SETIEMBRE FUERON IMPUTADOS SUS REMUNERACIONES EXTRAORDINARIAS CON EL PRESUPUESTO DE LA DGGIES. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES manifestó en su descargo lo siguiente: “…EXISTE LA DIFERENCIA Y AL RESPECTO DEBEMOS ACLARAR QUE EN EL LISTADO PROPORCIONADO POR LA D.G.RR.HH SEGÚN NOTA MSPYBS D.G.RR.HH. Nº 4576/2010 DE FECHA 16/11/2010 CONSTAN LAS PERSONAS QUE A ESA FECHA ESTAN PRESTANDO SERVICIOS EN LA DGGIES Y PERCIBIERON REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA, PERO NO NECESARIAMENTE POR EL PRESUPUESTO DE LA DGGIES…”, reconociendo la diferencia observada por el equipo auditor. Expresan además: “… LA DIFERENCIA CORRESPONDE A PERIODOS QUE AFECTAN A OTROS PRESUPUESTOS DEL MSPyBS EN DONDE ESTABAN EJERCIENDO LOS FUNCIONARIOS…”, al respecto, este hecho ya fue observado precedentemente. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 29 (Veintinueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas. CONCLUSIÓN: Se constató una diferencia de G. 39.997.196 entre el informe remitido por recursos humanos de la DGGIES comparado con el importe según Ejecución Presupuestaria de Gastos al 30/09/10 en el OG 123 Remuneración Extraordinaria transgrediendo lo dispuesto en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. OBSERVACIÓN N° II.7: DATOS DISCORDANTES EN LA PLANILLAS RESPALDOS DE SOLICITUDES DE PAGOS OG. 123 REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA Y OG 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL. En la verificación realizada a las Solicitudes de autorización tanto de Remuneración Extraordinaria y Remuneración Adicional se constataron deficiencias en cuanto a la elaboración de las mismas; esto considerando que en las notas de solicitud de autorización se menciona el concepto en el cual se realiza la solicitud para el pago; sin embargo en la planilla que se adjunta a la nota, se exponen datos discordantes que no corresponden, tales como; año 2009 siendo que corresponde al 2010, en el Objeto del Gasto se expone: 123 REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA, siendo que corresponde al 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL o viceversa. En el cuadro siguiente se exponen algunos casos evidenciados: Datos de la Nota RR.HH/DGGIES solicitando autorización de pago CONCEPTO N° DE LA PERIODO SOLICITUD 180 RE 15/09/10 al 15/10/10 858 RA 15/04/10 al 15/05/10 152 RA 15/09/10 al 15/10/10 133 RA 15/08/10 al 15/09/10 127 RA s/d 109 RA 15/07/10 al 15/08/10 857 RA 15/05/10 al 15/06/10 DATOS DE LA PLANILLA DE SOLICITUD OBJETO DEL GASTO PERIODO 125 123 123 123 144 123 123 15/09/10 al 15/10/10 15/04/10 al 15/05/10 15/09/10 al 15/10/10 15/08/10 al 15/09/10 15/08/10 al 15/09/10 15/07/10 al 15/08/10 15/05/10 al 15/06/10 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: SI BIEN EXISTEN DATOS DISCORDANTES ENTRE LAS NOTAS DE SOLICITUDES DE PAGOS Y LAS PLANILLAS ANEXAS, SE ACLARA QUE EN SU TOTALIDAD HAN SIDO PROCESADAS CONFORME A LAS NOTAS DE SOLICITUDES EN EL OBJETO DE GASTO CORRESPONDIENTE, ES DECIR EN FORMA CORRECTA. EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE MENCIONAR QUE A PARTIR DEL EJERCICIO FISCAL 2011 YA NO EXISTEN ESTE TIPO DE DISCORDANCIAS EN ATENCIÓN A QUE LA D.G.RR.HH. HA Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 30 (Treinta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." IMPLEMENTADO UN PROCEDIMIENTO DE CONTROL PREVIO DE LA CONSISTENCIA DE LOS DATOS DE ESTOS DOCUMENTOS A TRAVÉS DEL DEPARTAMENTO DE REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS ANTES DE SU PRESENTACIÓN EN MESA DE ENTRADA, ASIMISMO, ES VERIFICADO EN EL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Y DE PLAN FINANCIERO. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La institución auditada en el descargo presentado expresa lo siguiente: “SI BIEN EXISTEN DATOS DISCORDANTES ENTRE LAS NOTAS DE SOLICITUDES DE PAGOS Y LAS PLANILLAS ANEXAS,…EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE MENCIONAR QUE A PARTIR DEL EJERCICIO FISCAL 2011 YA NO EXISTEN ESTE TIPO DE DISCORDANCIAS EN ATENCIÓN A QUE LA D.G.RR..HH. HA IMPLEMENTADO UN PROCEDIMIENTO DE CONTROL PREVIO…”, reconociendo la observación, además manifiestan que durante el ejercicio fiscal 2011 han cambiado de procedimiento a fin de subsanar la observación. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que la institución reconoce la discordancia existente entre los documentos de respaldo. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas. CONCLUSIÓN: Se constataron datos discordantes en las planillas respaldos de solicitudes de pagos OG 123 Remuneración Extraordinaria y OG 125 Remuneración Adicional, en incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. OBSERVACIÓN N° II.8: EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO DE GASTO 123 REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA, NO SE CONSTATAN TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08. Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de Gasto OG 123 Remuneración Extraordinaria, se constató que en los mismos, entre otros, no obran los siguientes respaldos: Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 31 (Treinta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 1. Certificación de disponibilidad Presupuestaria 2. Informe de RRHH de Horas Extras Trabajadas 3. Resolución o Nota de autorización de Pagos,. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: 1. EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADOS INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTAS. 2. EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE RR.HH. OBRAN LOS REPORTES DEL RELOJ BIOMÉTRICO Y FICHAS DE MARCACIÓN DE ENTRADA Y SALIDA DE LA LISTA DE FUNCIONARIOS QUE RESPALDAN LA REALIZACIÓN EFECTIVA DE TRABAJOS EN HORARIO EXTRAORDINARIO DURANTE EL PERÍODO EXAMINADO. SE ADJUNTAN COPIAS DE LOS MISMOS. 3. EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE AUTORIZACIÓN DE PAGOS. SE ADJUNTA COPIA DE LAS RESOLUCIONES POR LA CUAL SE AUTORIZAN LOS PAGOS EN EL PERÍODO EXAMINADO. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES manifiesta en su descargo referente al Certificado de disponibilidad Presupuestaria lo siguiente: “EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTA”, dejando en evidencia la falta del documento en el Legajo de Rendición de Cuentas. Referente al Informe de RRHH de Horas Extras Trabajadas manifestaron: “EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE RR.HH. OBRAN LOS REPORTES DEL RELOJ BIOMÉTRICO Y FICHAS DE MARCACIÓN DE ENTRADA Y SALIDA DE LA LISTA DE FUNCIONARIOS QUE RESPALDAN LA REALIZACIÓN EFECTIVA DE TRABAJOS EN HORARIO EXTRAORDINARIO DURANTE EL PERÍODO EXAMINADO”, se adjuntaron copias de los mismos, sin embargo al momento de la verificación los mismos no obraban en los legajos de rendición de cuentas. En cuanto a la Resolución o Nota de autorización de Pagos expresaron: “EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE AUTORIZACIÓN DE PAGOS…”, dejando en evidencia que las mismas no obran en los legajos de rendición de cuentas. Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que en el momento de la verificación de los Legajos de rendición de Cuentas por el equipo auditor, se constató el incumplimiento de lo establecido en las disposiciones reglamentarias. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 32 (Treinta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”, para el Objeto de Gasto 123 establece como documentos de rendición los siguientes: 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem 6.6 Informe de RRHH de Horas Extras Trabajadas, Ítem 7.12 Resolución o Nota de autorización de Pagos. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas. CONCLUSIÓN: EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO DE GASTO 123 REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA, NO SE CONSTATARON TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08, EN INCUMPLIMIENTO DE LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 65 DE LA LEY 1535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”. OG 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL OBSERVACIÓN N° II.9: EL SUB PROGRAMA 5 GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS NO CUENTA CON ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL OBJETO DE GASTO 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL PARA IMPUTAR LOS PAGOS A FUNCIONARIOS DE LA D.G.G.I.E.S, POR IMPORTE DE G. 129.781.124 (GUARANÍES CIENTO VEINTINUEVE MILLONES SETECIENTOS OCHENTA Y UN MIL CIENTO VEINTICUATRO) Por Memorándum de Auditoría Nº 11/2010 fueron solicitados Informes referentes al pago de Remuneración Extraordinaria y Remuneración Adicional, con determinación de: nombre y apellido del funcionario del sub programa, importe pagado, objeto del gasto al cual fue imputado entre otros datos. Lo solicitado fue remitido por nota D.G.G.I.E.S.N° 157/2010 de fecha 21/02/2011, el informe consistió en una nómina de funcionarios que percibieron remuneración extraordinaria, con el detalle del periodo, total de horas extras, adicionales, importe en guaraníes, no informando el OG al cual fueron imputados los pagos realizados. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 33 (Treinta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Totalizando los importes pagados a los funcionarios permanentes y contratados se constató el pago de G. 129.781.124 (Guaraníes ciento veintinueve millones setecientos ochenta y un mil ciento veinticuatro). A continuación se expone el cuadro siguiente: Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 Nombre y Apellido Andrés David Gill Jara Roberto Ocampos Alfonzo Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Andrés David Gill Jara Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Roberto Ocampos Alfonzo Isabelino Díaz Machuca Isabelino Díaz Machuca Isabelino Díaz Machuca Isabelino Díaz Machuca Isabelino Díaz Machuca Isabelino Díaz Machuca Isabelino Díaz Machuca Isabelino Díaz Machuca Isabelino Díaz Machuca Alison Rossana Aquino Insfrán Alison Rossana Aquino Insfrán Alison Rossana Aquino Insfrán Alison Rossana Aquino Insfrán Alison Rossana Aquino Insfrán Alison Rossana Aquino Insfrán Alison Rossana Aquino Insfrán Alison Rossana Aquino Insfrán Alison Rossana Aquino Insfrán Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ireneo Alfonso Martínez Ernesto Martin Gavilan Vittone C.I 3.441.114 1.440.057 3.441.114 3.441.114 3.441.114 3.441.114 3.441.114 3.441.114 3.441.114 3.441.114 3.441.114 3.441.114 3.441.114 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 1.440.057 920.729 920.729 920.729 920.729 920.729 920.729 920.729 920.729 920.729 2.871.970 2.871.970 2.871.970 2.871.970 2.871.970 2.871.970 2.871.970 2.871.970 2.871.970 355.933 355.933 355.933 355.933 355.933 355.933 355.933 355.933 355.933 355.933 355.933 702.452 Total de Hora Extra s/Informe de Recursos Humanos 11 29 21 21 21 21 21 29 22 29 29 29 29 2 15 21 21 21 21 16 24 13 18 21 29 22 21 21 16 16 21 23 19 19 10 13 8 14 23 10 29 29 29 1 6 15 21 21 16 16 24 24 24 24 1 Monto en G. s/Informe de Recursos Humanos 241.250 377.411 456.182 456.182 456.182 456.182 456.182 631.637 477.017 631.637 631.637 631.637 631.637 34.704 260.284 360.928 360.928 360.928 360.928 273.298 416.454 221.241 312.340 364.397 499.746 381.750 360.928 360.928 277.636 277.636 364.397 403.440 338.369 338.369 228.091 285.113 175.454 307.045 504.431 230.284 631.637 631.637 631.637 25.000 150.000 370.000 520.000 520.000 400.000 400.000 600.000 600.000 600.000 600.000 23.863 Periodo 1al 15 de Enero 16 Julio al 15 Agosto 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al 15 Agosto 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al 15 Agosto 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 1al 15 de Enero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al 15 Agosto 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 1al 15 de Enero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 1al 15 de Enero TIPO DE FUNCIONARIO Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 34 (Treinta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Nº 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 Nombre y Apellido Ramón Torres Larrea Ramón Torres Larrea Ramón Torres Larrea Ramón Torres Larrea Ramón Torres Larrea Ramón Torres Larrea Ramón Torres Larrea Ramón Torres Larrea Ramón Torres Larrea Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Cesar Alberto Soler Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela Mariela Letizia Colman Rotela María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera María Victoria González Vera Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete Margarita Elizabeth Jara de Sánchez Negrete 460.825 460.825 460.825 460.825 460.825 460.825 460.825 460.825 460.825 4.397.261 4.397.261 4.397.261 4.397.261 4.397.261 4.397.261 4.397.261 4.397.261 4.397.261 4.397.261 4.183.288 4.183.288 4.183.288 4.183.288 4.183.288 4.183.288 4.183.288 4.183.288 4.183.288 4.183.288 4.183.288 1.063.229 1.063.229 1.063.229 1.063.229 1.063.229 1.063.229 1.063.229 1.063.229 1.063.229 1.063.229 1.063.229 Total de Hora Extra s/Informe de Recursos Humanos 5 21 21 16 16 24 24 24 24 18 12 21 16 16 7 24 22 7 7 21 21 21 16 16 25 12 21 13 23 28 6 23 22 21 16 16 29 24 22 29 29 1.038.526 5 C.I Monto en G. s/Informe de Recursos Humanos 125.000 520.000 520.000 400.000 400.000 600.000 600.000 600.000 600.000 394.772 263.181 456.182 350.909 350.909 164.488 526.363 493.465 164.488 164.488 456.182 456.182 456.182 350.909 350.909 559.261 263.181 460.568 296.079 509.914 625.056 154.977 588.914 568.250 537.255 413.272 413.272 743.891 619.909 518.164 743.891 743.891 129.147 1.038.526 25 645.738 1.038.526 21 537.255 1.038.526 32 826.545 1.038.526 16 413.272 1.038.526 1.038.526 1.038.526 16 29 24 413.272 743.891 619.909 1.038.526 22 581.164 1.038.526 29 743.891 1.038.526 29 743.891 Periodo 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al 15 Agosto 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 TIPO DE FUNCIONARIO Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 35 (Treinta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Nº 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 Nombre y Apellido Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Licia Enciso Cabrera Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Alberto Justo Stevens Gómez Christian Daniel Cañete Machuca Christian Daniel Cañete Machuca Christian Daniel Cañete Machuca Christian Daniel Cañete Machuca Christian Daniel Cañete Machuca Christian Daniel Cañete Machuca Christian Daniel Cañete Machuca Christian Daniel Cañete Machuca Christian Daniel Cañete Machuca Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Rodrigo Fabián Romero Arce Ángel Enrique Correa Ángel Enrique Correa Ángel Enrique Correa Ángel Enrique Correa Ángel Enrique Correa Ángel Enrique Correa Ángel Enrique Correa Ángel Enrique Correa Ángel Enrique Correa Marían Beatriz Flecha Marían Beatriz Flecha Marían Beatriz Flecha 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.454.736 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 1.617.060 Total de Hora Extra s/Informe de Recursos Humanos 1 21 21 21 16 16 29 29 29 29 29 10 21 21 21 21 21 29 12 13 18 19 22 2.354.439 21 C.I Monto en G. s/Informe de Recursos Humanos 17.352 364.397 364.397 364.397 277.636 277.636 499.746 499.746 499.746 499.746 499.746 188.500 377.000 377.000 377.000 377.000 377.000 522.000 217.500 244.687 326.250 339.843 394.218 377.000 2.354.439 21 377.000 2.354.439 21 377.000 2.354.439 21 377.000 2.354.439 21 377.000 2.354.439 29 522.000 2.354.439 12 217.500 2.354.439 24 435.000 2.354.439 4.022.378 4.022.378 4.022.378 4.022.378 4.022.378 4.022.378 4.022.378 4.022.378 4.022.378 4.022.378 4.568.556 4.568.556 4.568.556 4.568.556 4.568.556 4.568.556 4.568.556 4.568.556 4.568.556 394.639 394.639 394.639 24 10 21 21 21 21 21 29 12 22 21 21 21 21 21 21 29 12 24 22 5 6 3 435.000 188.500 377.000 377.000 377.000 377.000 377.000 522.000 217.500 407.812 308.625 377.000 377.000 377.000 377.000 377.000 522.000 217.500 435.000 407.812 170.000 195.000 100.000 Periodo 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 1al 15 de Enero 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 TIPO DE FUNCIONARIO Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Permanente Permanente Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 36 (Treinta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Nº Nombre y Apellido Felipe de Jesús Narvaez 162 Escurra Felipe de Jesús Narvaez 163 Escurra Felipe de Jesús Narvaez 164 Escurra 165 Marta Graciela Dol Benitez 166 Marta Graciela Dol Benitez 167 Marta Graciela Dol Benitez 168 Marta Graciela Dol Benitez 169 Marta Graciela Dol Benitez Disma Martina Saucedo 170 Carvalho Disma Martina Saucedo 171 Carvalho Disma Martina Saucedo 172 Carvalho Disma Martina Saucedo 173 Carvalho Disma Martina Saucedo 174 Carvalho 175 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 176 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 177 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 178 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 179 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 180 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 181 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 182 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 183 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 184 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 185 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 186 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 187 Ninfa Estela Verdun de Cardozo 188 Liz Marlene Garay Giménez 189 Liz Marlene Garay Giménez 190 Liz Marlene Garay Giménez 191 Liz Marlene Garay Giménez 192 Liz Marlene Garay Giménez 193 Liz Marlene Garay Giménez 194 Liz Marlene Garay Giménez 195 Stela Mari Leguizamón Ayala 196 Stela Mari Leguizamón Ayala 197 Stela Mari Leguizamón Ayala 198 Stela Mari Leguizamón Ayala 199 Stela Mari Leguizamón Ayala 200 Stela Mari Leguizamón Ayala 201 Stela Mari Leguizamón Ayala 202 Stela Mari Leguizamón Ayala 203 Stela Mari Leguizamón Ayala 204 Stela Mari Leguizamón Ayala 205 Stela Mari Leguizamón Ayala 206 Stela Mari Leguizamón Ayala 207 Carlos Rubén Fariña Peña 208 Carlos Rubén Fariña Peña 209 Carlos Rubén Fariña Peña 210 Carlos Rubén Fariña Peña 211 Carlos Rubén Fariña Peña 212 Carlos Rubén Fariña Peña 213 Carlos Rubén Fariña Peña 214 Carlos Rubén Fariña Peña 215 Carlos Rubén Fariña Peña 216 Carlos Rubén Fariña Peña C.I Total de Hora Extra s/Informe de Recursos Humanos Monto en G. s/Informe de Recursos Humanos 423.256 6 200.000 423.256 1 50.000 423.256 494.583 494.583 494.583 494.583 494.583 3 17 17 22 15 15 115.181 580.000 600.000 755.025 500.000 500.000 712.316 29 700.000 712.316 712.316 13 29 300.000 688.288 712.316 15 350.000 712.316 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 849.153 1.223.606 1.223.606 1.223.606 1.223.606 1.223.606 1.223.606 1.223.606 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.253.573 1.419.859 1.419.859 1.419.859 1.419.859 1.419.859 1.419.859 1.419.859 1.419.859 1.419.859 1.419.859 15 5 27 25 22 12 17 15 11 8 11 13 16 8 24 24 29 13 6 8 4 5 6 12 15 9 3 9 7 16 15 24 12 5 7 5 6 5 11 6 6 4 2 350.000 120.000 640.000 600.000 520.000 280.000 400.000 365.000 250.000 200.000 260.000 300.000 390.000 190.000 560.000 570.000 700.000 300.000 150.000 190.000 100.000 140.000 170.000 330.000 400.000 250.000 85.000 250.000 200.000 430.000 400.000 660.000 330.000 120.000 160.000 120.000 150.000 115.000 250.000 150.000 140.000 100.000 50.000 Periodo 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Marzo al 15 de Abril 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre TIPO DE FUNCIONARIO Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 37 (Treinta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Nº Nombre y Apellido C.I 217 218 219 220 221 222 223 224 Víctor Arnaldo Romero Mendiola Víctor Arnaldo Romero Mendiola Víctor Arnaldo Romero Mendiola Víctor Arnaldo Romero Mendiola Víctor Arnaldo Romero Mendiola Víctor Arnaldo Romero Mendiola Víctor Arnaldo Romero Mendiola Ralph r Núñez Urbieta Mario Ramón Fernández Jacquet Mario Ramón Fernández Jacquet Mario Ramón Fernández Jacquet Mario Ramón Fernández Jacquet Mario Ramón Fernández Jacquet Mario Ramón Fernández Jacquet Elvira Paola Vitale Bordón Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Herme Arnaldo Escobar Valiente Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Juan Antonio Paredes Troxler Gloria Estelvina Cuenca Escobar Gloria Estelvina Cuenca Escobar Gloria Estelvina Cuenca Escobar Gloria Estelvina Cuenca Escobar Gloria Estelvina Cuenca Escobar Gloria Estelvina Cuenca Escobar Gloria Estelvina Cuenca Escobar Gloria Estelvina Cuenca Escobar Gloria Estelvina Cuenca Escobar 1.463.636 1.463.636 1.463.636 1.463.636 1.463.636 1.463.636 1.463.636 1.857.363 Total de Hora Extra s/Informe de Recursos Humanos 1 25 7 9 18 4 11 3 2.457.255 13 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 262 263 264 2.457.255 2.457.255 2.457.255 29 6 2 Monto en G. s/Informe de Recursos Humanos 30.000 700.000 190.000 250.000 500.000 125.000 300.000 108.552 310.000 680.000 140.000 50.000 2.457.255 8 200.000 2.457.255 3.385.473 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 826.200 985.334 985.334 985.334 985.334 985.334 985.334 985.334 985.334 985.334 985.334 985.334 19 3 7 23 2 6 15 11 4 10 7 5 6 6 3 3 2 6 15 15 10 6 5 7 8 4 450.000 70.000 180.000 600.000 50.000 157.043 400.000 300.000 95.000 250.000 180.000 130.000 150.000 150.000 75.000 70.000 50.000 150.000 400.000 400.000 250.000 150.000 130.000 190.000 210.000 100.000 1.673.601 32 600.000 1.673.601 32 600.000 1.673.601 40 750.000 1.673.601 29 550.000 1.673.601 32 600.000 1.673.601 15 275.000 1.673.601 11 200.000 1.673.601 24 450.000 1.673.601 16 300.000 Periodo 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Enero al 15 Febrero 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Mayo al 15 Junio 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 TIPO DE FUNCIONARIO Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 38 (Treinta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Nº Nombre y Apellido Gloria Estelvina Cuenca 265 Escobar Gloria Estelvina Cuenca 266 Escobar Lourdes Susana Recalde 267 Guimaraes Lourdes Susana Recalde 268 Guimaraes Lourdes Susana Recalde 269 Guimaraes Lourdes Susana Recalde 270 Guimaraes Lourdes Susana Recalde 271 Guimaraes Lourdes Susana Recalde 272 Guimaraes Mercedes Liliana Rolón de 273 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 274 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 275 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 276 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 277 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 278 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 279 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 280 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 281 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 282 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 283 Noguera Mercedes Liliana Rolón de 284 Noguera 285 Jorge Vicente Samaniego 286 Jorge Vicente Samaniego 287 Jorge Vicente Samaniego 288 Jorge Vicente Samaniego 289 Jorge Vicente Samaniego 290 Jorge Vicente Samaniego 291 Jorge Vicente Samaniego 292 Rafael Agüero Quiroga 293 Rafael Agüero Quiroga 294 Rafael Agüero Quiroga 295 Rafael Agüero Quiroga 296 Rafael Agüero Quiroga 297 Rafael Agüero Quiroga 298 Rafael Agüero Quiroga 299 Elio Julián Arellano 300 Elio Julián Arellano 301 Elio Julián Arellano 302 Elio Julián Arellano 303 Elio Julián Arellano 304 Elio Julián Arellano 305 Elio Julián Arellano 306 Elio Julián Arellano 307 Elio Julián Arellano C.I Total de Hora Extra s/Informe de Recursos Humanos Monto en G. s/Informe de Recursos Humanos 1.673.601 17 320.000 1.673.601 9 160.000 3.675.206 6 140.000 3.675.206 2 50.000 3.675.206 9 210.000 3.675.206 4 90.000 3.675.206 6 140.000 3.675.206 2 40.000 917.640 15 350.000 917.640 19 450.000 917.640 19 450.000 917.640 18 420.000 917.640 15 350.000 917.640 917.640 917.640 23 11 11 540.000 250.000 250.000 917.640 11 260.000 917.640 11 250.000 917.640 24 560.000 917.640 1.107.715 1.107.715 1.107.715 1.107.715 1.107.715 1.107.715 1.107.715 1.352.888 1.352.888 1.352.888 1.352.888 1.352.888 1.352.888 1.352.888 1.442.083 1.442.083 1.442.083 1.442.083 1.442.083 1.442.083 1.442.083 1.442.083 1.442.083 12 5 4 7 14 6 13 17 29 11 9 8 10 8 17 16 28 34 27 25 32 11 20 25 280.000 120.000 90.000 160.000 330.000 140.000 300.000 400.000 680.000 250.000 210.000 200.000 230.000 200.000 400.000 380.000 660.000 800.000 640.000 600.000 750.000 265.000 480.000 600.000 Periodo 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 TIPO DE FUNCIONARIO Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 39 (Treinta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Nº 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 326 327 328 329 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 Nombre y Apellido Elio Julián Arellano Elio Julián Arellano Elio Julián Arellano Elio Julián Arellano Juan Geremias Galeano Cardozo Juan Geremias Galeano Cardozo Juan Geremias Galeano Cardozo Juan Geremias Galeano Cardozo Juan Geremias Galeano Cardozo Juan Geremias Galeano Cardozo Juan Geremias Galeano Cardozo Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Zunilda Beatriz Pérez Duarte Qca.Fca. Selva Noemí Turro Fernández Qca.Fca. Selva Noemí Turro Fernández Qca.Fca. Selva Noemí Turro Fernández Qca.Fca. Selva Noemí Turro Fernández Hugo Lisandro González Hugo Lisandro González Hugo Lisandro González Hugo Lisandro González Hugo Lisandro González Hugo Lisandro González Ramón Orrego Zaracho Ramón Orrego Zaracho Ramón Orrego Zaracho Rocío Concepción Silva de D´Clessis Rocío Concepción Silva de D´Clessis Rocío Concepción Silva de D´Clessis Rocío Concepción Silva de D´Clessis Diosnel Ramírez Bobadilla Diosnel Ramírez Bobadilla Diosnel Ramírez Bobadilla Diosnel Ramírez Bobadilla Diosnel Ramírez Bobadilla TOTAL 1.442.083 1.442.083 1.442.083 1.442.083 Total de Hora Extra s/Informe de Recursos Humanos 27 24 22 12 1.539.860 9 C.I 1.539.860 14 Monto en G. s/Informe de Recursos Humanos 650.000 560.000 530.000 275.000 210.000 330.000 1.539.860 6 150.000 1.539.860 2 50.000 1.539.860 3 70.000 1.539.860 6 140.000 1.539.860 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 1.883.766 4 31 32 38 40 29 32 8 13 17 19 19 17 8 100.000 730.000 750.000 900.000 950.000 700.000 750.000 185.000 300.000 400.000 460.000 450.000 400.000 200.000 487.933 10 340.000 487.933 3 100.000 487.933 9 300.000 487.933 1.058.390 1.058.390 1.058.390 1.058.390 1.058.390 1.058.390 3.004.805 3.004.805 3.004.805 7 12 12 11 26 15 15 13 16 8 240.234 280.000 280.000 250.000 617.086 350.000 350.000 300.000 370.000 190.000 1.534.502 10 300.000 1.534.502 24 680.000 1.534.502 24 680.000 1.534.502 800.208 800.208 800.208 800.208 800.208 12 18 21 13 24 12 340.000 420.000 490.000 300.000 560.000 280.000 Periodo 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Mayo al 15 Junio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Junio al 15 Julio 16 Julio al Agosto 15 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 1al 15 de Enero 16 Enero al 15 Febrero 16 Febrero al 15 Marzo 16 Marzo al 15 de Abril 16 Abril al 15 Mayo 16 Mayo al 15 Junio 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre 16 Agosto al Setiembre 15 16 Setiembre al Octubre 15 16 Octubre al Noviembre 15 16 Noviembre al Diciembre 15 16 al 31 Diciembre TIPO DE FUNCIONARIO Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente 129.781.124 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 40 (Cuarenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: SI BIEN LA DGGIES NO CUENTA CON ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL OBJETO DEL GASTO 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL PARA LA IMPUTACIÓN DE LOS PAGOS, ESTE OBJETO DE GASTO HA SIDO SOLICITADO EN EL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2012 CUYA COPIA SE ADJUNTA. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado reconoce lo observado por el equipo auditor expresando: “SI BIEN LA DGGIES NO CUENTA CON ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL OBJETO DEL GASTO 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL PARA LA IMPUTACIÓN DE LOS PAGOS…”. Asimismo manifiestan que se ha solicitado la inclusión del Objeto del Gasto 125 Remuneraciones Adicionales en el anteproyecto de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2012. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que la propia entidad auditada reconoce la situación expuesta. La Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado, manifiesta referente a LA PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y ESTUDIO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO en su Artículo 13.- Programación del Presupuesto. Los proyectos de presupuesto se formularán sobre la base de los siguientes criterios de programación… b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularán en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y… Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen. CONCLUSIÓN: Se constató que el Subprograma 5 Gestión de Insumos Estratégicos no cuenta con asignación presupuestaria en el Objeto de Gasto 125 Remuneración Adicional para imputar los pagos a funcionarios de la D.G.G.I.E.S, por importe de G. 129.781.124 , en incumplimiento de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo 13. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 41 (Cuarenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." OG 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010 el OG 133 Bonificaciones y Gratificaciones contaba con un presupuesto vigente con fuente de financiamiento 10 y 30 de G. 378.432.310 (Guaraníes trescientos setenta y ocho millones cuatrocientos treinta y dos mil trescientos diez), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un total de G. 316.727.992 (Guaraníes trescientos dieciséis millones setecientos veintisiete mil novecientos noventa y dos). Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/2010 fueron solicitados los Legajos de Rendición de Cuentas correspondientes al OG 133 Bonificaciones y Gratificaciones, conforme a muestra seleccionada, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1532/2010 de fecha 02/11/10. Realizada la verificación de los Legajos de Rendición de Cuentas, se constató lo siguiente: OBSERVACIÓN N° II.10: EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE GASTO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES, NO SE CONSTATAN TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08. Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de Gasto 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES, se constató que en los mismos no obran todos los documentos requeridos siguientes: 1. Orden de Pago, 2. Certificación de disponibilidad Presupuestaria, 3. Resolución que determine y autorice el Pago, entre otros. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: 1. LAS ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233 POR LA CUAL SE ESTABLECEN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS, CONTABLES, FINANCIEROS Y PATRIMONIALES DE CREDITO Y DEUDA PÚBLICA Y DE CONTRATACIONES PÚBLICAS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2010, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LAS LEYES Nºs. 1535/99 Y 3964/2010 Y SUS REGLAMENTACIONES, CUYA COPIA SE ENCUENTA ADJUNTA A LOS ANTERIORES DESCARGOS. EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO. EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA, POR LO EXPUESTO MAS ARRIBA. 2. EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 42 (Cuarenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTAS. 3. EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE AUTORIZACION DE PAGOS. SE ADJUNTA COPIA DE LAS RESOLUCIONES POR LA CUAL SE AUTORIZAN LOS PAGOS EN EL PERÍODO EXAMINADO. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES manifiesta en su descargo referente a las Órdenes de Pago lo siguiente: LA ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, cuya copia fue adjuntada al descargo, asimismo expresan que “…EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA…” . Al respecto, si bien el MSPyBS procede conforme a lo establecido en la RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, al momento de la verificación realizada por el equipo auditor, no se constataron las Órdenes de Pago en los legajos de rendición de cuentas. En relación, al Certificado de disponibilidad Presupuestaria expresaron lo siguiente: “EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTA”, dejando en evidencia la falta del documento en el Legajo de Rendición de Cuentas. No se adjunta copia de la Nota de transferencia manifestada. En cuanto a la Resolución que determine y autorice el Pago expresaron: “EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE AUTORIZACIÓN DE PAGOS…”, dejando en evidencia que las mismas no obran en los legajos de rendición de cuentas. Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que en el momento de la verificación por el equipo auditor, se constató la falta de cumplimiento de lo establecido en las disposiciones reglamentarias. Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”, para el Objeto de Gasto 133 establece como documentos de rendición los siguientes: Ítem 3.3 Orden de Pago 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem 10.13 Resolución que determine y autorice el Pago. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 43 (Cuarenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas. CONCLUSIÓN: EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE GASTO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES, NO SE CONSTATARON TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08, INCUMPLIENDO CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY Nº 1535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO” EN SU ARTÍCULO 65. OG 144 JORNALES Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010 el OG 144 JORNALES contaba con un presupuesto vigente de G. 530.712.527 (Guaraníes quinientos treinta millones setecientos doce mil quinientos veintisiete), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un total de G. 336.487.070 (Guaraníes trescientos treinta y seis millones cuatrocientos ochenta y siete mil setenta). Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/2010 fueron solicitados los Legajos de Rendición de Cuentas correspondientes al OG 144 Jornales, conforme a muestra seleccionada, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1532/2010 de fecha 02/11/10 y nota DGGIES N° 1569/2010 de fecha 09/11/10. OBSERVACIÓN N° II.11: EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE GASTO 144 JORNALES, NO SE CONSTATAN TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08. Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de Gasto 144 JORNALES, se constató que en los mismos no obran todos los documentos requeridos siguientes: 1. Orden de Pago, 2. Certificación de disponibilidad Presupuestaria, 3. Contrato de Prestación de Servicios, 4. Constancia de la Secretaria de la Función Pública de no ser funcionario público entre otros, conforme a las disposiciones que rigen en la materia. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 44 (Cuarenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: 1. LAS ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233 POR LA CUAL SE ESTABLECEN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS, CONTABLES, FINANCIEROS Y PATRIMONIALES DE CREDITO Y DEUDA PÚBLICA Y DE CONTRATACIONES PÚBLICAS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2010, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LAS LEYES Nºs. 1535/99 Y 3964/2010 Y SUS REGLAMENTACIONES, CUYA COPIA SE ENCUENTA ADJUNTA A LOS ANTERIORES DESCARGOS. EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO. EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA, POR LO EXPUESTO MAS ARRIBA. 2. EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTAS. 3. EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN TODOS LOS CONTRATOS DE PRESTACIONES DE SERVICIOS DE TODAS LAS DEPENDENCIAS DEL MINISTERIO POR EL VOLUMEN QUE REPRESENTAN; 17.000 FORMULARIOS. SE ADJUNTAN COPIAS DE LOS MISMOS QUE AFECTAN A LA DGGIES EN EL OBJETO DE GASTOS 144 JORNALES. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES manifiesta en su descargo referente a las Órdenes de Pago lo siguiente: LA ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, cuya copia fue adjuntada al descargo, asimismo expresan que “…EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA…” . Al respecto, si bien el MSPyBS procede conforme a lo establecido en la RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, al momento de la verificación realizada por el equipo auditor, no se constataron las Órdenes de Pago en los legajos de rendición de cuentas. En relación, al Certificado de disponibilidad Presupuestaria expresaron lo siguiente: “EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 45 (Cuarenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTA”, dejando en evidencia la falta del documento en el Legajo de Rendición de Cuentas. En cuanto a los Contratos de Prestación de Servicios expresaron: “EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN TODOS LOS CONTRATOS DE PRESTACIONES DE SERVICIOS…”, adjuntando copias autenticadas de contratos de los funcionarios que prestan servicios en la DGGIES (un total de 20 contratos que constan de una foja), por tanto el volumen de los mismos no es considerado como justificativo de la ausencia de los contratos en los legajos de rendición de cuentas. Referente a la Constancia de la Secretaria de la Función Pública de no ser funcionario público, no se adjuntó el descargo correspondiente. Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que en el momento de la verificación por el equipo auditor, se constató la falta de cumplimiento de lo establecido en las disposiciones reglamentarias. Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”, para el Objeto de Gasto 144 establece como documentos de rendición los siguientes: Ítem 3.3 Orden de Pago 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem 17.7 Contrato de Prestación de Servicios, Ítem 17.11 Constancia de la Secretaria de la Función Pública de no ser funcionario público. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas. CONCLUSIÓN: EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE GASTO 144 JORNALES, NO SE CONSTATARON TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 46 (Cuarenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." OBSERVACIÓN N° II.12: CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE FUNCIONARIOS AFECTADOS AL OG 144 JORNALES NO CONTABAN CON LA FIRMA DE LA MINISTRA DE SALUD, POR UN MONTO DE G. 5.335.000. (CINCO MILLONES TRESCIENTOS TREINTA Y CINCO MIL) El equipo auditor solicitó por Memorándum de Auditoria N° 07/2010 los contratos de prestación de servicios de los funcionarios afectados al OG 144 correspondientes a los meses de abril, julio, agosto y setiembre de 2010. Por Nota DGGIES N° 1570/2010 de fecha 09/11/10 fueron proveídos los contratos correspondientes al mes de abril de 2010. Verificados los contratos remitidos se constató que a los mismos se adjuntó la correspondiente Resolución de la Dirección General de Recursos Humanos firmada por la Ministra de Salud a través de la cual se contrata al personal; sin embargo en los Contratos de Prestación de servicios no contaban con la firma de la Ministra. A continuación se detallan los casos evidenciados: VIGENCIA DEL CONTRATO DESDE HASTA N° 1 2 3 FUNCIONARIO Sr. Carlos Daniel Silvero Aguirre Química Industrial María Raquel González Benítez Sr. Jorge Fabián Godoy Cáceres TOTAL G. 26/04/2010 12/04/2010 12/04/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 MONTO ESTIPULADO EN EL CONTRATO G. 1.595.000 2.145.000 1.595.000 5.335.000 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: SE ADJUNTAN COPIAS DE LOS CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE FUNCIONARIOS QUE FUERON OBSERVADOS, FIRMADOS POR LA SRA. MINISTRA DE SALUD. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado manifiesta: “SE ADJUNTAN COPIAS DE LOS CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE FUNCIONARIOS QUE FUERON OBSERVADOS, FIRMADOS POR LA SRA. MINISTRA DE SALUD”, sin embargo durante los trabajos de campo, se constataron contratos de prestación de servicios que no contaban con la firma de la Ministra, cuyas copias autenticadas obran como evidencias de los trabajos de auditoría. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que al momento de ser verificados, los contratos no contaban con la firma respectiva. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 47 (Cuarenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas. CONCLUSIÓN: Se constataron contratos de prestación de servicios de funcionarios afectados al OG 144 Jornales que no contaban con la firma de la Ministra de Salud, por un monto de G. 5.335.000, hecho que deja en evidencia la falta de controles pertinentes, incumpliendo lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su artículo 65. OG 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/10 fueron solicitados los legajos de rendición de cuentas correspondientes al OG 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1541 de fecha 03/11/10, nota DGGIES N° 1557 de fecha 04/11/10, nota DGGIES N° 1567 de fecha 09/11/10, nota DGGIES N° 1582 de fecha 11/11/10. De la verificación realizada a los Legajos de Rendición de Cuentas resultó lo siguiente: OBSERVACIÓN N° II.13: COMPRAS POR VÍA DE LA EXCEPCIÓN FUNDADA EN MOTIVOS DE URGENCIA IMPOSTERGABLE DEL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES QUE TOTALIZAN UN IMPORTE DE G. 1.310.143.260 (GUARANÍES UN MIL TRESCIENTOS DIEZ MILLONES CIENTO CUARENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS SESENTA), QUE FUERON ENTREGADOS POR LOS PROVEEDORES CON EXCESIVA DEMORA, INCLUSO CON 280 DÍAS DE ATRASO. Conforme a muestra seleccionada fueron verificados los documentos obrantes en los legajos de Rendición de Cuentas, correspondientes a Contrataciones por la Vía de la Excepción, se constató la excesiva demora en la entrega de medicamentos e insumos. Las Contrataciones por Vía de la excepción son las siguientes: ¾ ¾ ¾ ¾ CVE N° 35/2009 “FIEBRE AMARILLA, DENGUE Y FIN DE AÑO” CVE N° 36/2009 “ADQUISICIÓN DE INSUMOS PARA USO HOSPITALARIO” CVE 104/2009 “ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS INSUMOS Y REACTIVOS” CVE N° 21/2009 “ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS INSUMOS Y REACTIVOS DESTINADOS AL COMBATE CONTRA LA INFLUENZA A/HI N1”. Cabe señalar que los medicamentos e insumos entregados en demora son los siguientes: 1) SAQUINAVIR COMPRIMIDO, 2) CEFTRIAXONA POLVO, 3) CATÉTER VENOSO PERIFÉRICO, Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 48 (Cuarenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 4) HILO DE NYLON PARA SUTURA, 5) SONDA VESICAL, 6) TUBO ENDOTRAQUEAL, 7) EQUIPO PARA SUERO, 8) GUANTE ESTÉRIL, 9) SONDA FOLEY, 10) GASA DE ALGODÓN, 11) SONDA NASOGÁSTRICA, 12) JERINGAS DESCARTABLES, 13) CLORURO DE POTASIO, 14) ADRENALINA, 15) EQUIPO MICRONEBULIZADOR LACTANTE Y PARA ESCOLARES, 16) ELECTRODOS CON GEL, 17) MASCARA PARA OXIGENO, 18) TUBOS DE ENSAYO, 19) PAÑAL DESECHABLE PARA ADULTOS, 20) AEROCÁMARA PEDIÁTICO Y ADULTO ENTRE OTROS. Al realizarse las Contrataciones por la Vía de la Excepción, fue justificada para la adquisición en forma urgente e impostergable, pero las entregas se realizaron con atrasos muy considerables llegando inclusive a 280 días de atraso, evidenciado en los LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS, tal como se puede evidenciar en el cuadro expuesto a continuación: Expedie nte N° ADJUDICACIÓN Proveedor O.C.N° OC Fecha de Emisión OC Fecha de Recepción Fecha del Contrato Nota/Acta de Recepción Días de Atraso Importe en Mora G. 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 4465 25/08/2009 04/09/2009 10/08/2009 30/12/2009 132 3.987.000 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5342 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 30/12/2009 52 5.104.000 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5276 23/10/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 43.800 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5323 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 11.557.920 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5324 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 7.281.150 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5325 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 11.671.050 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5326 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 1.753.660 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5327 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 104.300 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5328 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 6.871.400 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5329 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 40.880 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5330 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 2.444.400 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5331 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 3.798.000 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5332 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 126.200 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5333 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 36.500 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5334 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 444.130 747 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL 5335 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 6.871.400 747 CVE N° 21/2009 5336 25/09/2009 07/10/2009 10/08/2009 17/02/2009 39 8.362.300 163 CVE N° 35/2009 68 26/01/2010 03/02/2010 31/12/2009 04/02/2010 15 75.567.600 452 CVE N° 21/2009 6883 29/12/2009 30/12/2009 28/12/2009 19/05/2010 62 116.475.000 452 CVE N° 21/2009 Bioanálisis SRL Casa Boller S.A. Importadora Euroamericana Importadora Euroamericana 6883 29/12/2009 30/12/2009 28/12/2009 19/05/2010 62 33.262.500 45 CVE N° 21/2009 INFOCTEC S.A 6170 11/11/2009 18/11/2009 13/08/2009 18/12/2009 37 3.260.000 368 CVE N° 21/2009 INFOCTEC S.A 6169 11/11/2009 18/11/2019 13/08/2009 17/12/2009 36 3.260.000 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 49 (Cuarenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Expedie nte N° ADJUDICACIÓN 1022 CVE 104/2009 1022 CVE 104/2009 3115 CVE N° 21/2009 121 CVE 104/2009 121 CVE 104/2009 121 CVE 104/2009 121 CVE 104/2009 121 CVE 104/2009 121 CVE 104/2009 2594 CVE N° 36/2009 2594 CVE N° 36/2009 2594 CVE N° 36/2009 2594 CVE N° 36/2009 2594 CVE N° 36/2009 2594 CVE N° 36/2009 247 CVE N° 21/2009 247 CVE N° 21/2009 1173 CVE N° 21/2009 1173 CVE N° 21/2009 3266 CVE N° 35/2009 Proveedor TECNO FAST S.A TECNO FAST S.A Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Ventas Paraguayas Vicente Scavone y CIA Vicente Scavone y CIA Vicente Scavone y CIA Vicente Scavone y CIA Vicente Scavone y CIA Nota/Acta de Recepción O.C.N° OC Fecha de Emisión OC Fecha de Recepción Fecha del Contrato 2547 04/05/2009 18/05/2009 16/03/2009 03/12/2009 185 1.511.400 1789 19/03/2009 25/03/2009 16/03/2009 03/12/2009 239 1.651.540 30 12/01/2010 14/01/2010 24/12/2009 16/06/2010 94 1.433.750 2339 27/04/2009 09/07/2009 31/12/2009 21/01/2010 182 53.000 2367 27/04/2009 09/07/2009 31/12/2009 12/01/2010 173 1.060.000 2345 27/04/2009 09/07/2009 31/12/2009 21/01/2010 182 84.800 1716 16/03/2009 02/04/2009 31/12/2009 21/01/2010 280 84.800 2372 27/04/2009 10/07/2009 31/12/2009 21/01/2010 181 106.000 1714 14/03/2009 02/04/2009 31/12/2009 21/01/2010 280 212.000 30 12/01/2010 14/01/2010 24/12/2009 18/06/2010 61 4.068.000 29 12/01/2010 14/01/2010 24/12/2009 23/06/2010 6 4.644.000 30 12/01/2010 14/01/2010 24/12/2009 10/06/2010 53 7.373.600 30 12/01/2010 14/01/2010 24/12/2009 18/06/2010 59 18.402.500 30 12/01/2010 14/01/2010 24/12/2009 23/06/2010 66 23.898.000 32 12/01/2010 18/01/2010 24/12/2009 23/06/2010 6 41.097.500 4780 07/09/2009 21/09/2009 14/08/2009 05/02/2010 145 257.400.000 4887 12/09/2009 21/09/2009 14/08/2009 05/02/2010 85 600.600.000 4887 12/09/2009 21/09/2009 14/08/2009 19/11/2009 7 16.537.400 4887 12/09/2009 21/09/2009 14/08/2009 24/03/2010 132 23.100.000 228 03/02/2010 10/02/2010 25/01/2010 20/07/2010 96 4.501.780 TOTAL Días de Atraso Importe en Mora G. 1.310.143.260 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: En relación a la presente observación, podemos rescatar que según el detalle consignado en el cuadro del informe, puede observarse atrasos en la entrega de algunos productos correspondiente a procesos de contrataciones realizados en el marco del art. 33 de la ley 2.051/03, justificándose los mismos dentro de su inc. g “Urgencia Impostergable”. Primeramente, es oportuno mencionar que si bien es cierto dichos llamados han sido realizados, fundados en los casos de excepción “Urgencia impostergable”, los mismos han sido publicados en el portal de la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas, portal del Ministerio de Salud Publica y Bienestar Social, como así también en periódicos de gran circulación nacional, durante 5 días para que todo potencial oferente pueda presentar sus ofertas correspondientes para la provisión de medicamentos e insumos, lo cual puede ser corroborado accediendo al portal de la D.N.C.P, a excepción de la CVE N° 21/2009 lo que fue efectuado en forma directa. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 50 (Cincuenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Cabe mencionar, que en aquel tiempo realizar un proceso de Licitación Pública Nacional demoraba a la Institución, aproximadamente entre 100 y 120 días desde la detección de las necesidades hasta la suscripción de los respectivos contratos, es por ello que la justificación dada a los procesos arriba mencionados fue a los efectos de intentar reducir al máximo los mencionados plazos, es decir a los efectos de acortar los pasos ordinarios que requieren toda contratación por la vía ordinaria, por lo que puede visualizarse que dichos procesos no fueron adjudicadas directamente a una u otra empresa. Asimismo, conviene mencionar que dichos proceso comprendían dos etapas de entregas, tales como en la C.V.E. 21/2009. Como puede visualizarse, dicho proceso comprendía la entrega en dos etapas, la primera a los 10 días de suscripto el contrato, y la siguiente a los 90 días de suscripto el contrato. Que analizado los productos en demora, conforme a la planilla expuesta en el informe, pudimos corroborar que dichos productos correspondían, solo una parte de lo que debían ser entregados en la segunda entrega, es decir, a 90 días de haberse sido suscripto los respectivos contratos. BIONALISIS S.A. Asimismo, tomando como referencia el detalle correspondiente a la firma BIONALISIS S.A., se puede observar que los productos entregados con atrasos, constituían solo una parte de lo correspondiente a la segunda entrega: Monto del Contrato: Monto en atraso conforme anexo: contratado) 895.530.500 gs. 69.498.090 gs. (Correspondiente al 7% del total Atendiendo que la empresa ha cumplido con la entrega en tiempo de los bienes contratados, a excepción de productos por importe de 69.489.500 gs, lo cual representaban aproximadamente el 7% del total contratado, la Institución ha procedido a la aplicación de las sanciones de multa Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 51 (Cincuenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." correspondiente por los atrasos incurridos, que visualizado la planilla se puede rescatar que el máximo de atraso para con esta empresa, fue de 52 días. Asimismo, cabe mencionar que siendo una facultad del ministerio la opción de rescindir el contrato, esta Institución considero oportuno proceder a la recepción de los productos en demora, antes que rescindir los respectivos contratos, atendiendo a la gran necesidad de contar con dichos productos, aplicándose las sanciones de multas correspondiente de conformidad a las cláusulas del contrato. VICENTE SCAVONE & CIA. Asimismo, atendiendo a los montos correspondientes a los productos en demora, ascendían aproximadamente a 857.400.000 gs., el Ministerio de Salud Publica y Bienestar Social, procedió a entablar una denuncia correspondiente a la D.N.C.P., quien previo sumario administrativo correspondiente procedió a la sanción correspondiente. (RESOLUCION DNCP N° 935/10) DEMAS CASOS Como podrá observarse, conforme a la planilla anexa, existen otras órdenes de compras las cuales fueran cumplidas fuera del plazo establecido en los respectivos contratos, cabe mencionar que el Ministerio pese a su intención de recepcionar en tiempo y forma los mencionados productos, los mismos fueron entregados fuera del plazo establecido, circunstancia que motivo a la Institución a la aplicación de sanciones de multas a las referidas empresas. Asimismo, la Institución considero oportuno en su tiempo seguir con la ejecución de los respectivos contratos, atendiendo a la gran necesidad de contar con los productos por la alta demanda en los respectivos servicios, aplicándose en consecuencia las multas correspondiente, atendiendo que en la mayoría de los casos, los productos en demoras constituían menos del 3 o 4 % del total contratado. Asimismo conviene recordar lo dispuesto en el Artículo 59 de la Ley 2051/2003 establece: “RESCISIÓN DEL CONTRATO: La Contratante podrá rescindir administrativamente los contratos a los que se refiere esta ley, en los siguientes casos: …………… c) cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato…” De lo dispuesto en el Art. 59 de la Ley 2051/2003 se desprende que la rescisión de los contratos, cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato, es de carácter facultativo (la norma no tiene carácter imperativo), por lo que el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social tiene la potestad o no de rescindirlos en la situación señalada. Asimismo, conviene aclarar que de haberse rescindido el mencionado contrato, la contratante no hubiese tenido la posibilidad de contar con dichos productos, por la sencilla razón de que para el efecto debía de haber iniciado un segundo llamado para concretar dicha adquisición, debiendo aguardar el inicio y culminación de un proceso de licitación ordinario, el cual de haberse optado por dicha opción, la misma pudo haber resultado inoportuna, sin dejar de mencionar el costo operativo que conlleva un proceso de compra. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 52 (Cincuenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en su descargo manifiesta: “…en el cuadro del informe, puede observarse atrasos en la entrega de algunos productos correspondiente a procesos de contrataciones realizados en el marco del art. 33 de la ley 2.051/03, justificándose los mismos dentro de su inc. g “Urgencia Impostergable”, reconociendo lo observado por el equipo auditor. Asimismo expresaron que los productos en demora correspondían solo a una parte de la segunda entrega. Referente a la empresa BIONALISIS S.A. manifestaron que el importe en demora equivale aproximadamente al 7% del total contratado y que fueron aplicadas las sanciones de multas correspondientes. Al respecto, si bien el importe en demora representa un porcentaje bajo en relación al total contratado, y fueron aplicadas las sanciones pertinentes, la demora en la entrega de los medicamentos e insumos, pudo afectar que los mismos llegaran a los usuarios en el momento oportuno. En relación a la empresa VICENTE SCAVONE & CIA manifestaron lo siguiente: “…atendiendo a los montos correspondientes a los productos en demora, ascendían aproximadamente a 857.400.000 gs., el Ministerio de Salud Publica y Bienestar Social, procedió a entablar una denuncia correspondiente a la D.N.C.P., quien previo sumario administrativo correspondiente procedió a la sanción correspondiente. (RESOLUCION DNCP N° 935/10)”, reconociendo la entrega con demora por parte de la empresa. Referente a los demás casos la DGGIES expresó: “…existen otras órdenes de compras las cuales fueran cumplidas fuera del plazo establecido en los respectivos contratos, cabe mencionar que el Ministerio pese a su intención de recepcionar en tiempo y forma los mencionados productos, los mismos fueron entregados fuera del plazo establecido, circunstancia que motivo a la Institución a la aplicación de sanciones de multas a las referidas empresas…”. Con lo expuesto precedentemente, se deja en evidencia que la entrega de productos adjudicados mediante Contrataciones por la Vía de la Excepción (justificados para la adquisición en forma urgente e impostergable), se realizaron con demoras considerables, hecho que pudo ocasionar que los medicamentos e insumos no llegaran a los beneficiarios en el momento oportuno, por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación. La LEY Nº 2.051/03 DE CONTRATACIONES PÚBLICAS, CAPÍTULO CUARTO DE LAS EXCEPCIONES A LA LICITACIÓN, se establece en su Artículo 33.- CASOS DE EXCEPCIÓN Las Convocantes, bajo su responsabilidad, podrán llevar a cabo los procedimientos de contratación, sin sujetarse a los de la licitación pública o a los de licitación por concurso de ofertas, en los supuestos que a continuación se señalan: g) existan razones justificadas para la adquisición o locación de bienes por razones técnicas o urgencias impostergables; o, Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 53 (Cincuenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." La Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud fue creada por Resolución S.G. Nº 181 de fecha 14/10/2008 atendiendo a lo siguiente: ¾ La necesidad de mejorar la gestión de suministros de insumos estratégicos de salud pública para los Programas y Servicios dependientes del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; con el fin de crear las condiciones necesarias para garantizar el acceso de la población a productos eficaces, seguros y de calidad, asegurando la continuidad y disponibilidad de los mismos. ¾ La necesidad de establecer en el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social una instancia nacional que defina el conjunto de procesos técnicos y administrativos, estandarizados y articulados, bajo los cuales se desarrolle la selección, estimación de necesidades, adquisición, almacenamiento, distribución y uso racional de los insumos estratégicos en salud; así como el monitoreo, control, supervisión, evaluación y manejo de la información en las dependencias y establecimientos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Se constató que, la entrega de productos adjudicados mediante Contrataciones por la Vía de la Excepción (justificados para la adquisición en forma urgente e impostergable), se realizaron con demoras considerables, hecho que pudo ocasionar que los medicamentos e insumos no llegaran a los beneficiarios en el momento oportuno, incumpliendo con los fines de creación de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, establecidos por Resolución S.G. Nº 181/08 OBSERVACIÓN N° II.14: FALTA DE APLICACIÓN DE MULTA A PROVEEDOR ADJUDICADO EN EL MARCO DE LA LPN N° 34/2009 IMPUTADO AL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES, POR UN TOTAL DE G. 29.970.284 (GUARANÍES VEINTINUEVE MILLONES NOVECIENTOS SETENTA MIL DOSCIENTOS OCHENTA Y CUATRO) PLAZO DE ENTREGA DEL 50% A LOS 30 DIAS DEL PAGO DEL ANTICIPO * 1% POR CADA 2 DIAS DE ATRASO D/2 MULTA G. IMPORTE SEGÚN U.E.C. 21.425.750 27 5.784.953 175.000 46 80.500 EXP. Nº O.C. Nº O.C. FECHA DE EMISION O.C. FECHA DE RECEPCION FECHA DEL CONTRATO MONTO O.C. G. FECHA NOTA Y ACTA DE RECEPCION 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 21/06/2010 21.425.750 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 29/07/2010 175.000 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 15/03/2010 63.000 28/04/2010 0 0 0 0 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 31/05/2010 29.206.975 28/04/2010 33 29.206.975 16 4.673.116 RECEPCION TOTAL G. DIAS DE ATRASO (B-D) IMPORTE DE G. EN MORA 28/04/2010 54 28/04/2010 92 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 31/05/2010 50.713.044 28/04/2010 33 50.713.044 16 8.114.087 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 08/03/2010 2.957.450 28/04/2010 0 0 0 0 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 08/03/2010 57.151.700 28/04/2010 0 0 0 0 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 24/03/2010 11.500.000 28/04/2010 0 0 0 0 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 05/03/2010 41.340.000 28/04/2010 0 0 0 0 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 15/02/2010 56.632.830 28/04/2010 0 0 0 0 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 25/05/2010 47.427.240 28/04/2010 27 47.427.240 13 6.165.541 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 10/06/2010 60.000 28/04/2010 43 60.000 21 12.600 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 17/06/2010 9.805.500 28/04/2010 50 9.805.500 25 2.451.375 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 54 (Cincuenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." RECEPCION TOTAL G. PLAZO DE ENTREGA DEL 50% A LOS 30 DIAS DEL PAGO DEL ANTICIPO * 16/07/2010 1.560.000 28/04/2010 79 1.560.000 39 608.400 05/07/2010 6.116.800 28/04/2010 68 6.116.800 34 2.079.712 FECHA DEL CONTRATO MONTO O.C. G. FECHA NOTA Y ACTA DE RECEPCION 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 EXP. Nº O.C. Nº O.C. FECHA DE EMISION O.C. FECHA DE RECEPCION 367 6914 30/12/2009 367 6914 30/12/2009 DIAS DE ATRASO (B-D) IMPORTE DE G. EN MORA 1% POR CADA 2 DIAS DE ATRASO D/2 TOTAL MULTA G. IMPORTE SEGÚN U.E.C. 29.970.284 Verificados los documentos obrantes en los legajos de Rendición de Cuentas, correspondientes a la Licitación Pública N° 34/2009 "ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS HOSPITALARIOS Y DE LABORATORIOS PARA PROGRAMAS", se constató que la empresa Ventas Paraguayas realizó la entrega de productos fuera del plazo establecido en el contrato. Sin embargo, no se constató la aplicación de multas a la citada empresa, motivo por el cual el equipo auditor efectuó el cálculo correspondiente a fin de determinar el monto que debió descontarse al proveedor por la entrega fuera del plazo establecido (1% POR CADA 2 DÍA DE ATRASO), totalizando aproximadamente G. 29.970.284 (Guaraníes veintinueve millones novecientos setenta mil doscientos ochenta y cuatro) En el cuadro siguiente se exponen los cálculos realizados por el equipo auditor: PROVEEDOR: VENTAS PARAGUAYAS ADJUDICACIÓN: LPN N° 34/2009 "ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS HOSPITALARIOS Y DE LABORATORIOS PARA PROGRAMAS" MONTO DEL CONTRATO: G. 713.401.938 A Exp. N° O.C N° OC Fecha de Emisión 367 367 367 367 367 367 367 367 367 6913 6914 6914 6914 6913 6914 6914 6914 6914 30/12/2009 30/12/2009 30/12/2009 30/12/2009 30/12/2009 30/12/2009 30/12/2009 30/12/2009 30/12/2009 B C OC Fecha de Recepción Fecha del Contrato 20/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 D Monto O.C. G. E Nota/Acta de Recepción 156.961.200 21/06/2010 199.739.769 29/07/2010 199.739.769 31/05/2010 199.739.769 31/05/2010 156.961.200 25/05/2010 199.739.769 10/06/2010 199.739.769 17/06/2010 199.739.769 16/07/2010 199.739.769 05/07/2010 TOTAL F G H Recepción Total G. Plazo para la entrega de medicament os e insumos (Consideran do la fecha de pago del anticipo financiero) I J K Días de Atraso (E-G) Importe en Mora 1% POR CADA 2 DÍA DE ATRAS O Multa % (H/2) Multa Importe Según CGR (I*J/100) 21.425.750 175.000 29.206.975 50.713.044 47.427.240 60.000 9.805.500 1.560.000 6.116.800 28/04/2010 28/04/2010 28/04/2010 28/04/2010 28/04/2010 28/04/2010 28/04/2010 28/04/2010 28/04/2010 54 92 33 33 27 43 50 79 68 21.425.750 175.000 29.206.975 50.713.044 47.427.240 60.000 9.805.500 1.560.000 6.116.800 27 46 16 16 13 21 25 39 34 5.784.953 80.500 4.673.116 8.114.087 6.165.541 12.600 2.451.375 608.400 2.079.712 29.970.284 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: PROVEEDOR: VENTAS PARAGUAYAS.ADJUDICACION: LPN No. 34/2009 “ADQUISICION DE MEDICAMENTOS E INSUMOS HOSPITALARIOS Y DE LABORATORIO PARA PROGRAMAS”.MONTO DEL CONTRATO: G. 713.401.938.Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 55 (Cincuenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Caso Exp. Nº 2168: No se aplicó multa alguna considerando el Art. 36 de la Ley 2051/03 último párrafo que establece lo siguiente; “El atraso de la Unidad Operativa de Contratación (UOC) en la formalización de los contratos, o en la entrega de anticipos, prorrogará en igual plazo la fecha de cumplimiento de las obligaciones asumidas por ambas partes”. En el caso observado por la Contraloría General de la República, se dio la situación de que el anticipo fue pagado en fecha 29/03/2010 y a partir de la misma empieza a correr el plazo de 60 días, siendo la fecha tope el 28/05/2010, en cambio la última fecha de entrega de los productos adjudicados se había dado el 27/05/2010, antes del citado vencimiento. En el cuadro siguiente exponemos la situación presentada con el Expediente No. 2168, de los procesos de cumplimiento contractual, tomando en consideración la fecha de pago del anticipo que fue el 29/03/2010. OBSERVACION Nº 14 EMPRESA VENTAS PARAGUAYAS LPN 34/2009 EXP. Nº O.C. Nº O.C. FECHA DE EMISION O.C. FECHA DE RECEPCIO N FECHA DEL CONTRATO MONTO O.C. G. FECHA NOTA Y ACTA DE RECEPCION RECEPCIO N TOTAL G. PLAZO DE ENTREGA DEL 50% A LOS 60 DIAS DEL PAGO DEL ANTICIPO * DIAS DE ATRASO (B-D) IMPORTE DE G. EN MORA 1% POR CADA 2 DIAS DE ATRASO D/2 MULT A G. IMPO RTE SEGÚ N U.E.C. 2168 222 03/02/2010 03/02/2010 31/12/2009 105.947.000 25/05/2010 37.800.000 28/05/2010 0 0 0 0 2168 222 03/02/2010 03/02/2010 31/12/2009 105.947.000 18/05/2010 41.340.000 28/05/2010 0 0 0 0 2168 177 29/01/2010 10/02/2010 31/12/2009 10.435.000 27/05/2010 6.635.000 28/05/2010 0 0 0 0 2168 223 03/02/2010 10/02/2010 31/12/2009 9.445.370 18/05/2010 9.445.370 28/05/2010 0 0 0 0 Se adjunta fotocopias del aviso de crédito y la STR correspondiente, con relación del anticipo pagado al proveedor, como respaldo del presente descargo. Caso Exp. Nº 367; El proveedor realizó entregas parciales de la Ordenes de Compras emitidas incurriendo en atraso en algunos ítems teniendo en cuanta la fecha del cobro del Anticipo Financiero, acreditado en fecha 29/03/2010 por el importe de Gs. 356.700.970 (Trescientos cincuenta y seis millones setecientos mil novecientos setenta), por tanto los plazos deberían correr a partir de dicha fecha, debiendo la fecha de vencimiento para la entrega considerar el 28/04/2010 y correspondería la aplicación de multas, según lo que establece el Art. 36 de la Ley 2051/03 último párrafo “El atraso de la Unidad Operativa de Contratación (UOC) en la formalización de los contratos, o en la entrega de anticipos, prorrogará en igual plazo la fecha de cumplimiento de las obligaciones asumidas por ambas partes”. En el cuadro siguiente se expone la situación presentada con el Expediente No. 367, los procesos de cumplimiento contractual, de donde surgen los montos de multas por atrasos, a ser descontado del expediente número 5124, ya obligado (N° 59564) (en proceso de pago), STR N° 88710; correspondiente a la Factura Crédito N° 74630, Remisión N° 6754, cuyo monto es de G. 138.348.000, correspondiente a la Licitación LPN N° 15/2010. Se adjunta fotocopias de los citados, como así también la Notificación 82/2011 al proveedor Ventas Paraguaya, Cuadro de cálculo de multa correspondiente elaborado por la instancia correspondiente. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 56 (Cincuenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." OBSERVACION Nº 14 EMPRESA VENTAS PARAGUAYAS LPN 34/2009 PLAZO DE ENTREGA DEL 50% A LOS 30 DIAS DEL PAGO DEL ANTICIPO * DIA S DE ATR ASO (BD) 1% POR CADA 2 DIAS DE ATRASO D/2 MULTA G. IMPORTE SEGÚN U.E.C. 21.425.750 27 5.784.953 92 175.000 46 80.500 0 0 0 0 28/04/2010 33 29.206.975 16 4.673.116 50.713.044 28/04/2010 33 50.713.044 16 8.114.087 2.957.450 28/04/2010 0 0 0 0 08/03/2010 57.151.700 28/04/2010 0 0 0 0 156.961.200 24/03/2010 11.500.000 28/04/2010 0 0 0 0 156.961.200 05/03/2010 41.340.000 28/04/2010 0 0 0 0 31/12/2009 156.961.200 15/02/2010 56.632.830 28/04/2010 0 0 0 0 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 25/05/2010 47.427.240 28/04/2010 27 47.427.240 13 6.165.541 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 10/06/2010 60.000 28/04/2010 43 60.000 21 12.600 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 17/06/2010 9.805.500 28/04/2010 50 9.805.500 25 2.451.375 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 16/07/2010 1.560.000 28/04/2010 79 1.560.000 39 608.400 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 05/07/2010 6.116.800 28/04/2010 68 6.116.800 34 2.079.712 TOTAL 29.970.284 O.C. FECHA DE RECEPCIO N EXP. Nº O.C. Nº O.C. FECHA DE EMISION 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 21/06/2010 21.425.750 28/04/2010 54 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 29/07/2010 175.000 28/04/2010 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 156.961.200 15/03/2010 63.000 28/04/2010 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 31/05/2010 29.206.975 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 31/05/2010 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 08/03/2010 367 6914 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 199.739.769 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 31/12/2009 367 6913 30/12/2009 20/01/2010 367 6913 30/12/2009 367 6914 30/12/2009 367 6914 367 367 FECHA DEL CONTRATO MONTO O.C. G. FECHA NOTA Y ACTA DE RECEPCION RECEPCION TOTAL G. IMPORTE DE G. EN MORA EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES manifiesta en su descargo referente al Expediente N° 2168/10 lo siguiente: “No se aplicó multa alguna considerando el Art. 36 de la Ley 2051/03 último párrafo que establece lo siguiente; “El atraso de la Unidad Operativa de Contratación (UOC) en la formalización de los contratos, o en la entrega de anticipos, prorrogará en igual plazo la fecha de cumplimiento de las obligaciones asumidas por ambas partes”. En el caso observado por la Contraloría General de la República, se dio la situación de que el anticipo fue pagado en fecha 29/03/2010 y a partir de la misma empieza a correr el plazo de 60 días, siendo la fecha tope el 28/05/2010, en cambio la última fecha de entrega de los productos adjudicados se había dado el 27/05/2010, antes del citado vencimiento”. Al respecto, se adjuntó copia del aviso de crédito de fecha 29/03/10 correspondiente al anticipo financiero realizado a la empresa Ventas Paraguayas S.A., por tanto se considera el descargo presentado y este punto se excluyó del Informe Final. En relación al Expediente N° 367/10 expresaron lo siguiente: El proveedor realizó entregas parciales de la Ordenes de Compras emitidas incurriendo en atraso en algunos ítems teniendo en cuanta la fecha del cobro del Anticipo Financiero, acreditado en fecha 29/03/2010… por tanto los plazos deberían correr a partir de dicha fecha, debiendo la fecha de vencimiento para la entrega considerar el 28/04/2010… y correspondería la aplicación de multas, según lo que establece el Art. 36 de la Ley 2051/03 …”. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 57 (Cincuenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Asimismo, manifestaron: “…los procesos de cumplimiento contractual, de donde surgen los montos de multas por atrasos, a ser descontado del expediente número 5124, ya obligado (N° 59564) (en proceso de pago), STR N° 88710; correspondiente a la Factura Crédito N° 74630, Remisión N° 6754, cuyo monto es de G. 138.348.000, correspondiente a la Licitación LPN N° 15/2010…”. Se adjuntaron copias de los documentos mencionados, así como de la Notificación 82/2011 de fecha 30/09/11 realizada al proveedor Ventas Paraguayas; cabe señalar que las fechas de la STR y la solicitud de pago son de fecha 05/10/11. Al respecto, el equipo auditor se ratifica en este punto de la observación, en consideración a que el descuento de la multa aún no fue realizado, es más los procedimientos respectivos recién fueron implementados con posterioridad a la Comunicación de Observaciones realizada por la CGR, hecho que se evidencia con las fechas de la STR, solicitud de pago y la notificación N° 82/2011. Al respecto en la Sección VII. Condiciones Especiales del Contrato, punto CGC 27.1 se establece lo siguiente: “Si el contratista no diere cumplimiento a la entrega del suministro en los plazos estipulados en el Cronograma de Entregas Aprobado…será pasible de una multa equivalente al 1% del monto equivalente al suministro en demora por cada 2 (dos) días de atraso. El monto máximo de multas está limitado hasta un máximo del diez por ciento (10%) sobre el valor total del contrato”. CONCLUSIÓN: Se constató la falta de aplicación de multa a proveedor adjudicado en el marco de la LPN N° 34/2009 imputado al Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales, por un total de G. 29.970.284, en incumplimiento de lo establecido la Sección VII. Condiciones Especiales del Contrato, punto CGC 27.1 OBSERVACIÓN N° II.16: NO SE CONSTATÓ EL RECIBO DE PAGO DE LA EMPRESA VENTAS PARAGUAYAS EN CONCEPTO DE MULTA POR ATRASOS EN LA ENTREGA POR IMPORTE DE G. 15.202.097 (GUARANÍES QUINCE MILLONES DOSCIENTOS DOS MIL NOVENTA Y SIETE), EN EL MARCO DE LA CVE N° 21/2009 DEL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES. Conforme a los documentos de la CVE N° 21/2009 “ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS INSUMOS Y REACTIVOS DESTINADOS AL COMBATE CONTRA LA INFLUENZA A/HI N1”, obrantes en el Expediente N° 369/10, correspondiente a las Rendiciones de Cuentas de compras de medicamentos e insumos, del mes de febrero de 2010, se constató que a foja 150 obra la planilla de cálculo de multas por la entrega fuera del plazo establecido, el cual totaliza G. 15.202.097 (Guaraníes quince millones doscientos dos mil noventa y siete). A continuación se expone un resumen de la planilla de cálculo de multa: Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 58 (Cincuenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Expediente N° 369/10; Monto del Exp.: G. 71.748.850 LLAMADO CVE N° 21/2009; Fecha del Contrato: 28/08/09 O.C. N° OC Fecha de Emisión 4540 4539 4538 4537 4529 4536 4534 4553 4532 4531 4530 5980 6218 5981 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 01/09/2009 28/10/2009 16/11/2009 28/10/2009 OC Fecha de Monto O.C. Recepción 09/09/2009 6.990.000 09/09/2009 4.194.000 09/09/2009 1.398.000 09/09/2009 2.796.000 09/09/2009 5.592.000 09/09/2009 3.495.000 09/09/2009 4.194.000 09/09/2009 2.097.000 09/09/2009 2.796.000 09/09/2009 3.495.000 09/09/2009 4.893.300 23/11/2009 1.815.000 23/11/2009 45.181.100 23/11/2009 3.862.750 TOTAL Nota/Acta de Recepción 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 15/12/2009 15/12/2009 15/12/2009 Recepción Parcial Recepción Total Días de Atraso Importe en Mora Mult a% Multa Importe G. 1.398.000 1.398.000 699.000 1.398.000 3.495.000 2.097.000 2.097.000 1.398.000 1.398.000 2.097.000 3.495.000 0 0 0 20.970.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.815.000 45.181.100 3.862.750 50.858.850 105 105 25 105 105 105 105 105 105 105 105 19 19 19 1.398.000 1.398.000 699.000 1.398.000 3.495.000 2.097.000 2.097.000 1.398.000 1.398.000 2.097.000 3.495.000 1.815.000 45.181.100 3.862.750 71.828.850 52 52 12 52 52 52 52 52 52 52 52 9 9 9 726.960 726.960 83.880 726.960 1.817.400 1.090.440 1.090.440 726.960 726.960 1.090.440 1.817.400 163.350 4.066.299 347.648 15.202.097 A foja 146 de citado expediente obra la nota D.G.G. N° 136/2010 del 26/04/10, a través de la cual el Dpto. de Giraduría de Gastos informa a la empresa Ventas Paraguayas SAECA lo siguiente: “…le comunico que “La Unidad de Ejecución de Contratos” ha visualizado en el citado expediente el atraso en la entrega de los bienes, por lo cual ha emitido la planilla de cálculo de multas cuyo monto asciende a la suma de Gs. 15.202.097…”. A párrafo siguiente expresa: “Asimismo informo que el monto de la multa debe ser abonada en la Caja Habilitada del Departamento de Ingresos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Una vez realizado el pago, favor acercar el Recibo Original al Departamento de Giraduría de Gastos, a fin de fotocopiar el mismo y anexarlo al expediente respectivo”. Sin embargo, no fue constatado el pago realizado por la empresa Ventas Paraguayas SAECA, ya que en el expediente no obra copia del Recibo de pago. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Sobre este punto en el expediente nº 369/2010 se realizó el cálculo de multa correspondiente y notificado en fecha 26 de abril del 2010, pero no fue abonada en su momento por el proveedor, razón por lo que se había solicitado el dictamen pertinente a fin de poder realizar el descuento de la multa de otros expedientes en proceso de pago que tenga el proveedor con la institución, siendo la misma avalada según Dictamen A.J. Nº 2.069 por lo que se procedió conforme al mismo; EXP. N° MONTO DEL EXPEDIENTE IMPORTE DE MULTA NOTIFICADA Y NO ABONADA INICIALMENTE 369 71.828.850 15.202.097 SE DESCONTO DE LOS SIGUIENTES EXPEDIENTES EN PROCESO DE PAGO EXP. 185 4.160.000.EXP. 1125 11.038.419.TOTAL DESCONTADO: 15.198.419.- SALDO PENDIENTE DE COBRO DE MULTA Gs. 3.678 La empresa procedió al depósito en el Dpto. de Ingresos de la Institución según Recibo de Ingresos No. AC170442.- Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 59 (Cincuenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Adjuntamos fotocopias del Dictamen, Notificación pertinente y los antecedentes del descuento aplicado. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En su descargo la DGGIES expresó lo siguiente: “…se realizó el cálculo de multa correspondiente y notificado en fecha 26 de abril del 2010, pero no fue abonada en su momento por el proveedor, razón por lo que se había solicitado el dictamen pertinente a fin de poder realizar el descuento de la multa de otros expedientes en proceso de pago que tenga el proveedor con la institución, siendo la misma avalada según Dictamen A.J. Nº 2.069 por lo que se procedió conforme al mismo…”, al descargo presentado se adjuntó copia del Dictamen mencionado. Conforme a lo expuesto en el cuadro presentado en el descargo, se realizó el descuento de G. 15.198.419 de los Expedientes N° 185/10 y 1125/10, sin embargo, verificados los documentos de respaldo adjuntados, se constata lo siguiente: STR N° FECHA DE APROBACIÓN CARPETA N° 100784 10/12/2010 1125/10 S/RESUMEN DE RETENCIONES – CONCEPTO DE RETENCIÓN INCUMPLIMIENTO DE CONTRATO – IMPORTE G. 66.450.044 100940 10/12/2010 185/10 16.234.918 OBSERVACIÓN NO SE ADJUNTÓ PLANILLA DE CÁLCULO DE MULTAS NO SE ADJUNTÓ PLANILLA DE CÁLCULO DE MULTAS Tal como se expone en el cuadro siguiente, a los documentos remitidos en el descargo, no se adjuntó la copia de la planilla de cálculo de multas, por tanto no se cuenta con la certeza de que los importes descontados de los expedientes 1125/10 y 185/10 incluyan los importes correspondientes a la multa del expediente 369/10. Asimismo, en el descargo se menciona que el saldo de G. 3.678 fue depositado por la empresa según Recibo de Ingresos No. AC170442, el cual fue verificado por el equipo auditor, sin embargo llama la atención que el depósito fue realizado recién en fecha 03/10/11, siendo que los supuestos descuentos de multas se realizaron en el mes de diciembre de 2010. Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 60 (Sesenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas. CONCLUSIÓN: No se constató el recibo de pago de la empresa Ventas Paraguayas en concepto de multa por atrasos en la entrega, por importe de G 15.202.097, en el marco de la CVE N° 21/2009 del Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales, en transgresión a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. OBSERVACIÓN N° II.17: AL 30/09/10 LA EMPRESA VENTAS PARAGUAYAS NO ABONÓ EL IMPORTE DE G. 289.538.142 (GUARANÍES DOSCIENTOS OCHENTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS TREINTA Y OCHO MIL CIENTO CUARENTA Y DOS), QUE CONTABA CON NOTIFICACIÓN DE MULTAS POR ENTREGAS ATRASADAS EN EL MARCO DE LA LPN N° 10/2009, DEL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES. En el Expediente N° 577/10, Legajo N° 811 de fecha 21/07/10, correspondiente al mes de abril de 2010, se constató el Memorándum U.E.C. N° 1388/10 de fecha 28/09/10, remitido por el Jefe de la Unidad de Ejecución de Contratos – DA al Director de la Dirección Financiera, a través del cual remite informe referente al cumplimiento contractual de la empresa VENTAS PARAGUAYAS SAECA, en el marco de la LPN N° 10/2010 “Adquisición de Medicamentos e Insumos”. Del citado informe se extrae lo siguiente: “… Se detallan los Expedientes, cuyas Facturas fueron cobradas por el proveedor, las multas notificadas y no fueron abonadas ni descontadas. En el caso de estos Expedientes se sugiere que sea objeto de una nueva notificación a fin de dejar sin efecto las multas notificadas en dichos expedientes, por sobrepasar el 10% del monto del total del contrato, remitiendo los antecedentes a la Dirección Operativa de Contrataciones D.O.C.”. Al Memorándum citado precedentemente se anexó una planilla de la cual se extrae lo siguiente: EXPEDIENTES CUYAS FACTURAS FUERON COBRADAS, LAS MULTAS NOTIFICADAS Y NO ABONADAS EXPEDIENTE N° 409 337 339 4222 4438 3440 4123 3238 332 365 370 TOTAL MONTO G. DEL EXPEDIENTE 44.317.310 63.000.000 46.962.500 121.282.700 663.487.000 2.772.000 146.620.330 221.613.878 105.155.200 338.484.970 175.893.650 1.929.589.538 IMPORTE G. DE MULTAS 1.034.406 6.300.000 11.271.000 844.891 154.667.010 388.080 13.000 8.864.555 24.949.030 35.815.550 45.390.620 289.538.142 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 61 (Sesenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Caso Exp. 577, las multas fueron determinadas y descontadas contablemente de la solicitud de transferencia de recursos No. 23.225 a la empresa VENTAS PARAGUAYA SAECA en el Llamado LPN No. 10/2009 y expuestas en el siguiente cuadro: Exp. No. 577 Monto del Exp. 215.573.270 Multa cobrada 64.209.980 En cuanto al Memorándum que hace mención la Auditoria que se encuentra adjunta al Exp. 577/10 al cual se anexo una planilla.EXPEDIENTE No. 409 337 339 4222 4438 3440 4123 3238 332 365 370 TOTAL MONTO G. DEL EXPEDIENTE 44.317.310 63.000.000 46.962.500 121.282.700 663.487.000 2.772.000 146.620.330 221.613.878 105.155.200 338.484.970 175.893.650 1.929.589.538 IMPORTE G. DE MULTAS 1.034.406 6.300.000 11.271.000 844.891 154.667.010 388.080 13.000 8.864.555 24.949.030 35.815.550 45.390.620 289.538.142 El importe de multas calculadas, expuesta precedentemente, sobrepasa el 10% del Contrato, motivo por el cual no fueron aplicadas. Ahora cabe aclarar que al referido Contrato si efectivamente fue aplicada la multa que correspondía contractualmente, conforme a lo que pasamos a detallar; MONTO TOTAL DEL CONTRATO: 6.088.203.394.10% DEL MONTO TOTAL DEL CONTRATO SEGÚN Art. No.12 (Multas Art. 37 Ley 2051): 608.820.339 De los siguientes expedientes fueron descontados las multas correspondientes a entregas tardías: Expediente No. 295 47 187 233 577 215 377 952 965 2096 1133 Total Monto 19.229.312 32.359.389 50.030.502 71.082.015 64.209.980 54.019.240 3.515.525 121.589.351 6.588.129 185.463.500 733.396 608.820.339 No. S,T,R, 17.377.38.898.23.217.22.751.23.225.23.455.17.367.45.936.17.396.71.742.73.084.- Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 62 (Sesenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Cabe mencionar que, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social no ha procedido a la Rescisión del respectivo contrato, en atención que la firma Ventas Paraguayas, procedió a la entrega del 100% de los bienes, sin embargo procedió a la aplicación de la sanción; la multa correspondiente establecido en el contrato. El Artículo 59 de la Ley 2051/2003 establece: “RESCISIÓN DEL CONTRATO: La Contratante podrá rescindir administrativamente los contratos a los que se refiere esta ley, en los siguientes casos: …………… c) cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato…” De lo dispuesto en el Art. 59 de la Ley 2051/2003 se desprende que la rescisión de los contratos, cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato, es de carácter facultativo (la norma no tiene carácter imperativo), por lo que el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social tiene la potestad o no de rescindirlos en la situación señalada. Se adjunta los respaldos documentarios del presente descargo. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES se expresó lo siguiente: “… cabe aclarar que al referido Contrato si efectivamente fue aplicada la multa que correspondía contractualmente, conforme a lo que pasamos a detallar…Cabe mencionar que, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social no ha procedido a la Rescisión del respectivo contrato, en atención que la firma Ventas Paraguayas, procedió a la entrega del 100% de los bienes, sin embargo procedió a la aplicación de la sanción; la multa correspondiente establecido en el contrato…”. Al respecto, se adjuntaron copias de las siguientes STR: STR 17.377 38.898 23.217 22.751 23.225 23.455 17.367 45.936 17.396 71.742 73.084 Fecha de aprobación 30/03/10 17/06/10 29/04/10 23/04/10 29/04/10 29/04/10 30/03/10 12/07/10 31/03/10 30/09/10 30/09/10 Expediente No. 295 47 187 233 577 215 377 952 965 2096 1133 Total Monto 19.229.312 32.359.389 50.030.502 71.082.015 64.209.980 54.019.240 3.515.525 121.589.351 6.588.129 185.463.500 733.396 608.820.339 Observación No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del No se adjuntó copia del Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación Como se puede evidenciar en el cuadro precedente, las fechas de aprobación de las STR datan desde el 30/03/10 fecha muy anterior a la fecha del Memorándum U.E.C. N° 1388/10 del 28/09/10, remitido por el Jefe de la Unidad de Ejecución de Contratos – DA al Director de la Dirección Financiera, a través del cual remite informe referente al cumplimiento contractual de la empresa VENTAS PARAGUAYAS SAECA, en el marco de la LPN N° 10/2010 “Adquisición de Medicamentos e Insumos”. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 63 (Sesenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Al respecto, no se cuenta con la certeza de que efectivamente las multas hayan sido descontadas, ni la fecha efectiva de la acreditación en la cuenta de la empresa, ya que no se adjuntó copia del aviso de crédito respectivo, por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación. El Decreto reglamentario N° 8127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99, DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF, establece: Art. 92. - Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas. La rendición de cuentas estará constituida por los documentos originales que respalden las operaciones realizadas y que servirá de base para el registro contable y la ejecución presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes… b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el período y los de egresos que justifiquen la obligación y el pago; y,… Las UAF's y SUAF's deberán preparar y archivar los soportes documentarios respaldatorios del registro contable de las operaciones de ingresos y egresos, en orden cronológico, previo control de fondo y forma de los mismos. CONCLUSIÓN: Al 30/09/10 la empresa Ventas Paraguayas no abonó el importe de G. 289.538.142, la cual fue notificada por entregas atrasadas en el marco de la LPN N° 10/2009, del Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales. OBSERVACIÓN N° II.18: AL 30/09/10 NO SE RESCINDIÓ EL CONTRATO CON LA EMPRESA IMPORTADORA EUROAMERICANA EN EL MARCO DE LA CVE N° 36/2009, POR INCUMPLIMIENTO EN LA PROVISIÓN DE BIENES ADJUDICADOS. Verificados los documentos obrantes en el Expediente N° 452/10 se constató que el mismo corresponde al pago en concepto de anticipo del 50 % del valor de contrato celebrado en el marco de la CVE N° 36/09, por un monto de G. 150.187.500 (Guaraníes ciento cincuenta millones ciento ochenta y siete mil quinientos). A foja 69 del mismo obra el Dictamen DGAJ N° 44/2011, el cual en su parte pertinente expresa: “…habiendo la empresa mencionada percibido el monto total del anticipo Financiero previsto en el contrato, presentando póliza de seguro por el 100% del monto del anticipo, pero entregando mercaderías que no cumplen con las especificaciones técnicas establecidas, no siendo autorizada la recepción de dicha mercadería, quedando en consecuencia un saldo a entregar, por la cual la empresa adjudicada dio su conformidad para la ejecución de la Póliza de fiel cumplimiento de Contrato por el importe correspondiente al valor de las cantidades no entregadas mediante Nota de fecha 18/08/10. Se deja constancia que a la fecha de la presentación de la Nota mencionada la vigencia de la Póliza estaba vencida…. (La negrita y subrayado son de la auditoría). Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 64 (Sesenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Continúa diciendo que “…se debe Intimar a la firma adjudicada para que cumpla con el contrato suscripto y haga entrega de los bienes adjudicados faltantes, bajo apercibimiento de que en caso contrario se procederá a la rescisión del contrato de conformidad a lo establecido en la Ley 2051 de Contrataciones Públicas y se remitirán los antecedentes de la causa a la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas”. En fecha 18/01/11 se remitió el telegrama colacionado a la citada empresa. A foja 63 del expediente obra el Memorándum D.O.C. N° 64/11 de fecha 31/01/11 remitida a la Dirección General de Asesoría Jurídica por parte de la Dirección Operativa de Contrataciones, a fin de informar que se ha procedido a la intimación correspondiente, no teniendo respuesta. Remitiéndose además los antecedentes a fin de que la Dirección General de Asesoría Jurídica inicie los trámites correspondientes para la rescisión de contrato con la firma referida. Sin embargo, en el expediente no se constataron los documentos de respaldo que demuestren la efectiva rescisión del contrato. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución A.J.Nº.181 /2011, cuya copia se adjunta, inició el proceso de rescisión del contrato suscripto con la Empresa Importadora Euroamericana S.A. en el marco de la CVE Nº.36/2008, debido al incumplimiento de la referida empresa en cuanto a la entrega del Item 28, cuyo precio adjudicado es de Gs.900.000 (Guaraníes novecientos mil). Posteriormente, por Resolución A.J.Nº.640/2011, cuya copia se adjunta, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social rescindió el referido contrato. La póliza de garantía de fiel cumplimiento del contrato no fue ejecutada debido a que la misma se hallaba con la vigencia vencida Se aclara que las pólizas de garantía de fiel cumplimiento del contrato y de anticipo financiero tienen carácter accesorio, por lo que en caso de ejecución se debe limitar al monto del contrato no ejecutado o eventualmente al importe de las multas que se hubiesen aplicado. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES se expreso: “…por Resolución A.J. Nº.181 /2011, cuya copia se adjunta, inició el proceso de rescisión del contrato suscripto con la Empresa Importadora Euroamericana…por Resolución A.J. Nº.640/2011, cuya copia se adjunta, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social rescindió el referido contrato…”, fueron verificadas las Resoluciones remitidas constatándose que las mismas cuentan con fechas 23/03/11 y 03/10/11. Al respecto, si bien el contrato ya fue rescindido conforme a la Resolución A.J. N° 640 de fecha 03/10/11; al 30/09/10 (alcance de la auditoría) dicha situación aún no había sido regularizada, durante el periodo verificado, por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 65 (Sesenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Al respecto, la Ley 2051 “De Contrataciones Públicas” en su Artículo 59. Rescisión de Contrato establece: “La Contratante podrá rescindir administrativamente los contratos a los que refiere esta Ley, en los siguientes casos:…c) cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato;…”. Asimismo, en los contratos firmados se establece que la Garantía de fiel cumplimiento del contrato será del 10% (diez por ciento) del monto adjudicado por medio de una póliza de seguro, en concordancia con lo establecido en el artículo 39 de la Ley 2051 “De Contrataciones Públicas” que establece: “…c) el cumplimiento de los contratos. Esta garantía deberá oscilar entre el cinco y el diez por ciento del monto total del contrato…”. CONCLUSIÓN: Al 30/09/10 no se rescindió el contrato con la empresa importadora EUROAMERICANA en el marco de la CVE N° 36/2009, por incumplimiento en la provisión de bienes adjudicados, en trasgresión del artículo 59 de la Ley 2051 “De Contrataciones Públicas” OBSERVACIÓN N° II.19: ATRASOS IMPORTANTES EN LA REGISTRACIÓN CONTABLE DE LOS PAGOS (EGRESOS) EFECTUADOS A PROVEEDORES, DEL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES. Verificados los Legajos de rendición de cuentas se ha constatado que los pagos realizados a los proveedores se registran en el SICO con atrasos importantes. Dicha situación fue constatada comparando las fechas de los recibos de pago con la fecha de registración del egreso. En el cuadro siguiente se exponen algunos casos: A Obligación Nº 13860 13863 13866 13867 13869 13870 13871 13872 13873 13873 15995 12540 16045 13969 15217 15218 6338 14357 13742 15944 16011 10046 B Fecha de Obligación C Recibo de Dinero N° D Fecha del Recibo de Dinero 20/04/2010 68614 02/07/2010 28/04/2010 17/04/2010 29/04/2010 21/04/2010 12309 31100 129566 4059 26/04/2010 8898 27/02/2010 34306 - 34356 21/04/2010 20/04/2010 28/04/2010 28/04/2010 30/03/2010 68677 427566 5660 2166 2165 F FECHA DE EGRESO G DIFERENCIA EN DÍAS (F-D) 159.996.320 15/07/2010 13 08/06/2010 28/05/2010 23/06/2010 27/05/2010 198.529.500 142.745.480 672.008.440 56.795.000 05/07/2010 21/06/10 15/07/2010 17/06/2010 27 24 22 21 23/06/2010 161.105.900 14/07/2010 21 30/04/2010 25/05/2010 28/06/2010 18/05/2010 15/06/2010 01/07/2010 E Monto 125.261.056 19/05/10 19 54.500.000 3.876.000 10.436.360 15/07/2010 03/06/2010 30/06/2010 14/07/10 17 16 15 13 26.530.000 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 66 (Sesenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." A Obligación Nº 9959 16384 15597 14223 16089 6432 23591 B Fecha de Obligación 27/04/2010 21/04/2010 29/04/2010 27/02/2010 29/05/2010 C Recibo de Dinero N° 2167 198254 76337 239664 34382 - 34384 766 68640 D Fecha del Recibo de Dinero 01/06/2010 07/06/2010 08/06/2010 08/07/2010 27/05/2010 13/07/2010 E Monto 79.590.000 146.649.735 880.000 69.161.400 12.231.925 147.634.200 84.770.000 F FECHA DE EGRESO G DIFERENCIA EN DÍAS (F-D) 11/06/2010 17/06/2010 17/06/2010 16/07/10 04/06/2010 20/07/2010 10 10 9 8 8 7 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Respecto a los atrasos en los registros contables señalados en el cuadro expuesto en las observaciones de la Contraloría, se visualiza un error por parte de los Auditores en la información descripta en la columna D (Fecha del Recibo de dinero) se trascribió la fecha 02/04/2010 debiendo ser 02/07/2010, por lo que la diferencia de los días de atraso se reducen a 13 días a partir de la emisión del recibo de dinero por parte del proveedor a causa de la transferencia recibida en su cuenta corriente y no de 104 días como lo afirma la Contraloría. Para una mejor comprensión se adjunta el sgte. cuadro; Asiento O. N° Fha de Oblig. Monto de la Obligación Carpeta N° Fha del Recibo de Dinero Fha. De Remisión por la G.G. Fha del Egreso Días de Atraso (*) 13860 13863 13866 13867 13869 13870 13871 13872 13873 15995 12540 16045 13969 15217 15218 20/04/10 8.000.000 233 02/07/10 13/07/10 15/07/10 13 28/04/10 17/04/10 29/04/10 21/04/10 26/04/10 26/04/10 198.529.500 142.745.480 672.008.440 56.795.000 396 1101 1059 1043 08/06/10 28/05/10 23/06/10 27/05/10 28/06/10 18/06/10 13/07/10 16/06/10 05/07/10 21/06/10 15/07/10 1706/10 27 24 22 21 161.105.900 455 23/06/10 13/07/10 14/07/10 21 6338 27/02/10 125.261.056 350 19/05/10 19/05/10 19 14357 13742 15944 16011 10046 9959 16384 15597 14223 16089 6432 23591 21/04/10 20/04/10 28/04/10 28/04/10 30/03/10 30/03/10 29/04/10 27/04/10 21/04/10 29/04/10 27/02/10 29/05/10 13/07/10 30/06/10 15/07/10 03/06/10 30/06/10 17 16 15 13/07/10 14/07/10 13 11/06/10 16/06/10 15/06/10 12/07/10 04/06/10 20/07/10 11/06/10 17/06/10 17/06/10 16/07/10 04/06/10 20/07/10 10 10 9 8 8 7 54.500.000 3.876.000 10.436.360 13.265.000 13.265.000 79.590.000 146.649.735 880.000 69.161.400 12.231.925 147.634.200 84.770.000 577 758 1075 140 1120 253 1128 829 314 1609 30/04/10 25/05/10 28/06/10 18/05/10 15/06/10 01/07/10 01/07/10 01/07/10 01/06/10 07/06/10 08/06/10 08/07/10 27/05/10 13/07/10 (*) Diferencia entre la fecha de registro de egreso contable y la fecha de emisión del recibo de dinero emitido por el proveedor. Se adjuntan las documentaciones respaldatorias que avalan la información proporcionada en el cuadro, arriba descriptas. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 67 (Sesenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Por otra parte estamos adjuntando fotocopia de la Nota DGTP/DO N° 304, de la Dirección General del Tesoro Público a través de la cual remite los Avisos de Créditos emitidos por el Banco Central del Paraguay, en fecha 12 de julio de 2010, por la cual se pudo recién hacer el registro correspondiente en fecha 15 de julio de 2010, a los tres días, en lo concerniente al ítems supuestamente registrado en 104 días. Atendiendo los recursos disponibles, consideramos en lo que nos afecta, los tiempos transcurridos se encuentran dentro de lo razonable, no obstante, la administración ministerial se encuentra en plena tarea de ir mejorando paulatinamente el tiempo que se viene dando en los procesos de ejecución presupuestaria y su consecuente registración contable. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en su descargo manifiesta: “… se visualiza un error por parte de los Auditores en la información descripta en la columna D (Fecha del Recibo de dinero) se trascribió la fecha 02/04/2010 debiendo ser 02/07/2010…”, efectivamente la fecha del recibo N° 68614 por un error involuntario del equipo auditor fue transcripto en forma incorrecta, reduciendo así los días de atraso a 13 días. Asimismo, expresaron: “…consideramos en lo que nos afecta, los tiempos transcurridos se encuentran dentro de lo razonable, no obstante, la administración ministerial se encuentra en plena tarea de ir mejorando paulatinamente el tiempo que se viene dando en los procesos de ejecución presupuestaria y su consecuente registración contable”. Sin embargo, el equipo auditor no considera que los días de atraso sean razonables, considerando que en algunos casos se efectúan registros de un mes recién en el siguiente, no dando cumplimiento a disposiciones legales referentes a la registración de los hechos en el momento en que ocurren. Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación. Al respecto, la Ley 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO establece: Artículo 57.- Fundamentos técnicos. Para el registro y control de las operaciones económicofinancieras se aplicarán los siguientes criterios contables:… b) todas las operaciones que generen o modifiquen recursos u obligaciones se registrarán en el momento que ocurran, sin perjuicio de que se hubiere producido o no movimiento de fondos; y c) las transacciones o hechos económicos se registrarán de acuerdo con su incidencia en los activos, pasivos, gastos, ingresos o patrimonio, de conformidad a los procedimientos técnicos que establezca la reglamentación. CONCLUSIÓN: Se evidenciaron atrasos importantes en la registración contable de los pagos (egresos) efectuados a proveedores, del objeto de gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales, no dando cumplimiento al artículo 57 de la Ley 1535/99, referente a la registración de los hechos en el momento en que ocurren. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 68 (Sesenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." OG 530 ADQUISICIÓN DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS MAYORES OBSERVACIÓN N° II.21: ATRASOS IMPORTANTES EN LA ENTREGA DE MAQUINARIAS, HERRAMIENTAS MAYORES POR PARTE DE PROVEEDORES. EQUIPOS Y Realizada la verificación de los documentos de respaldo obrantes en los legajos de rendición, se constataron atrasos importantes en la entrega de MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS MAYORES POR PARTE DE PROVEEDORES. En el cuadro siguiente se exponen los casos constatados: Exp. N° 107 1522 1522 113 113 113 Proveedor DGR INTERNACIONAL SRL IMESE S.A. IMESE S.A. Salumedic S.R.L. Salumedic S.R.L. Salumedic S.R.L. A B C Monto del Contrato Fecha del Contrato Fecha Nota/Acta de Recepción 1.729.000.000 07/08/2009 845.020.000 23/12/2009 1.119.282.000 24/12/2009 29/01/2010 04/05/2010 29/04/2010 03/08/2010 03/08/2010 05/07/2010 D Plazo_ entrega del 100% bienes (90 días posteriores a la firma del contrato) 09/11/2009 23/03/2010 23/03/2010 24/03/2010 24/03/2010 24/03/2010 E F Días de Atraso (CD) Importe G. en Mora 81 42 37 132 132 103 450.000.000 571.780.000 273.240.000 10.320.000 973.737.000 135.225.000 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Artículo 59 de la Ley 2051/2003 establece: “RESCISIÓN DEL CONTRATO: La Contratante podrá rescindir administrativamente los contratos a los que se refiere esta ley, en los siguientes casos: …c) Cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato…” De lo dispuesto en el Art. 59 de la Ley 2051/2003 se desprende que la rescisión de los contratos, cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato, es de carácter facultativo (la norma no tiene carácter imperativo), por lo que el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social tiene la potestad o no de rescindirlos en la situación señalada. Asimismo, conviene aclarar que de haberse rescindido el mencionado contrato, la contratante no hubiese tenido la posibilidad adquirir dichos equipos, por la sencilla razón de que para el efecto debía de haber iniciado un segundo llamado para concretar dicha adquisición, situación que no solamente pudo haber puesto en riesgo la partida presupuestaria reservada para dicho fin atendiendo que dichas partidas debían de haber sido utilizadas en el correspondiente ejercicio, sino que a su vez pudo haber generado un costo administrativo innecesario a la institución con la realización de un nuevo proceso. Ahora bien, que como consecuencia del atraso en la entrega de los mencionados equipos, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, procedió a la aplicación del máximo de multa correspondiente, de conformidad al contrato suscripto. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 69 (Sesenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES se expresó lo siguiente: “…De lo dispuesto en el Art. 59 de la Ley 2051/2003 se desprende que la rescisión de los contratos, cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato, es de carácter facultativo (la norma no tiene carácter imperativo), por lo que el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social tiene la potestad o no de rescindirlos en la situación señalada…de haberse rescindido el mencionado contrato, la contratante no hubiese tenido la posibilidad adquirir dichos equipos, por la sencilla razón de que para el efecto debía de haber iniciado un segundo llamado para concretar dicha adquisición…”, con estas expresiones se reconoce lo observado por el equipo auditor en cuanto a la falta de rescisión de contrato. Asimismo, manifestaron: “…como consecuencia del atraso en la entrega de los mencionados equipos, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, procedió a la aplicación del máximo de multa correspondiente, de conformidad al contrato suscripto”. Si bien fueron aplicadas las multas correspondientes, y la rescisión del contrato conllevaría a otras consecuencias, no se adjuntaron documentos de respaldo de otras medidas adoptadas en relación al atraso en la provisión de los bienes y equipos (Comunicación a la DNCP de los antecedentes del caso), esto en consideración a que hechos de esta naturaleza dejan precedentes para futuras adjudicaciones. Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación. CONCLUSIÓN: Se constataron atrasos importantes en la entrega de maquinarias, equipos y herramientas mayores por parte de proveedores, hecho que pudo incidir en la entrega oportuna a los servicios de salud, para su uso por parte de los pacientes. RECOMENDACIÓN DEL CAPÍTULO II Considerando que la mayoría de las observaciones expuestas en el presente CAPÍTULO, están causadas por la falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la República recomienda, continuar con la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP. Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, deberán diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita subsanar las observaciones contenidas en el presente capítulo. Dicho plan (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) debe contener las acciones que implementará la DGGIES, el cronograma correspondiente y los responsables de su desarrollo, por cada observación señalada en el Capítulo I del presente informe. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 70 (Setenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." CAPÍTULO III ANÁLISIS DE GESTIÓN III.1 OBSERVACIONES SOBRE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y FUNCIONAL OBSERVACIÓN N°III.1.1: LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD – DGGIES NO SE ENCONTRABA INCLUIDA EN LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL MSPyBS, DURANTE EL PERIODO QUE ABARCA DE ENERO A SEPTIEMBRE DE 2010. En fecha 15/10/10 se entrevistó a la Directora General de la DGGIES, y se realizó la consulta con respecto a la inclusión de la DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD en el Organigrama General del MSPyBS. Al respecto, expresó lo siguiente: “El organigrama del MSPyBS está en proceso de revisión”, por lo que se colige que, formalmente la DGGIES no se encuentra expuesta en la Estructura Organizacional del MSPyBS. Cabe señalar que la DGGIES fue creada por Resolución S.G. N° 181 de fecha 14/10/2008. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y ajuste para su aprobación, la cual se realizará en el término de 30 días como máximo. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado reconoce la observación expresando: “El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y ajuste para su aprobación…”. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación en consideración a que la DGGIES, durante el alcance de la auditoría, no se encontraba incluida en la estructura organizacional del MSPyBS. CONCLUSIÓN: La Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud – DGGIES no se encontraba incluida en la estructura organizacional del MSPyBS, durante el periodo que abarca de enero a septiembre de 2010. OBSERVACIÓN N° III.1.2: EL PLAN ESTRATÉGICO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD – DGGIES, NO SE ENCONTRABA APROBADO DURANTE EL PERIODO QUE ABARCA DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010. En entrevista realizada en fecha 08/11/10, se consultó sobre la existencia de un Plan Estratégico de la Institución. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 71 (Setenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Dicho Plan fue puesto a consideración del equipo auditor; el cual consta de Objetivos, Metas, Resultados, Actividades, Tiempo de verificación, Indicadores, medios de verificación, Responsables, Supuestos. Sin embargo dicho Plan Estratégico no se encontraba aprobado. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y ajuste para su aprobación, la cual se realizará en el término de 30 días como máximo. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado reconoce la observación expresando: “El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y ajuste para su aprobación…”. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación en consideración a que el Plan Estratégico de la DGGIES, no se encontraba aprobado en el momento de la verificación por parte del equipo auditor. CONCLUSIÓN: El plan estratégico de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud – DGGIES, no se encontraba aprobado durante el periodo que abarca de enero a setiembre de 2010. OBSERVACIÓN N° III.1.3: LA DGGIES NO CONTABA CON MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES APROBADO, DURANTE EL PERIODO QUE ABARCA DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010. Por Memorándum de Auditoria N° 01/2010 fue solicitada la remisión del Manual de Organización, Funciones y Procedimientos de la DGGIES, con su respectiva disposición de aprobación, por nota MSPyBS/DGGIES/N° 1422/10 del 18/10/2010, se remite lo solicitado. Realizada la verificación de los documentos remitidos se constatan varias notas/memorándos a través de las cuales fueron puestas a consideración del Nivel Central, tanto el proyecto del Manual de Organización y Funciones y de la nueva Estructura Organizacional de la DGGIES. En el cuadro siguiente se detallan las notas/memorandos constatados: NOTA /Memorándum FECHA Nota O & M N° 17/2010 02/02/10 Memo DGGIES N° 46/2010 16/03/10 Memo D.G.A.F N° 86/2010 30/03/2010 REMITIDO A MOTIVO Lic. Nery Márquez Roa Dirección General de Administración y Finanzas Presentación del Manual de Organización y Funciones para encaminar los trámites. Se adjunta el Manual de Organización y funcionesProyecto de Resolución de aprobación de la nueva estructura organizacional. Lic. Nery Márquez Roa Dirección General de Administración y Finanzas Dra. Laura Duarte – Reiteración del pedido realizado en fecha 02/02/10. Informar que los Proyectos de manual y Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 72 (Setenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." NOTA /Memorándum FECHA REMITIDO A MOTIVO D.G.G.I.E.S. Memo DGGIES N° 604/2010 07/05/10 Lic. Oscar Vellacich Secretaría General – resolución aún se encontraban a consideración de la señora Ministra. Reiteración de la solicitud aprobación de la nueva estructura organizacional. Considerando lo expuesto precedentemente la DGGIES no cuenta con un Manual de Organización y Funciones aprobado, en el periodo que abarca de enero a setiembre de 2010. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y ajuste para su aprobación, la cual se realizará en el término de 30 días como máximo. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado reconoce la observación expresando: “El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y ajuste para su aprobación…”. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación en atendiendo a que la DGGIES no contaba con Manual de Organización y Funciones aprobado, durante el periodo auditado. La falta de un Manual que establezca la organización y las funciones que se deben realizar en cada dependencia de la DGGIES, hace que las tareas se realicen sin un criterio orientador a una gestión eficiente y eficaz. En la Resolución SG N° 181/08 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATRÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”, en su artículo 3° establece: “Determinar que en un plazo no mayor de 30 (treinta) días a partir de la designación del / de la responsable de la citada dependencia, presente al gabinete el organigrama así como el manual de organización y funciones de la dependencia creada en el art. 1° de esta Resolución; para su aprobación e inclusión en el Organigrama General del Ministerio”. CONCLUSIÓN: La DGGIES no contaba con Manual de Organización y Funciones aprobado, durante el periodo que abarca de enero a setiembre de 2010, hecho que ocasiona que las tareas se realicen sin un criterio orientador a una gestión eficiente y eficaz ; en incumplimiento de la Resolución SG N° 181/08, en su artículo 3. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 73 (Setenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." OBSERVACIÓN N° III.1.4: FALTA DE APROBACIÓN DE LA NUEVA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA DGGIES POR PARTE DEL NIVEL CENTRAL. Adjunto al proyecto del Manual de Organización y Funciones se remitió a las instancias correspondientes el proyecto de Resolución de aprobación de la nueva Estructura Organizacional. Cabe señalar que en fecha 23/10/2009 la Directora General de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud remitió al Dr. Edgar Giménez, Viceministro la nota DGGIES N° 2357/09 a través de la cual remite el proyecto de la Resolución para el cambio del Organigrama, el cual fue realizado conjuntamente con la asesoría del Proyecto Umbral. Entre la documentación recibida no se constató ningún otro documento que demuestre la aprobación de dicha estructura organizacional. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y ajuste para su aprobación, la cual se realizará en el término de 30 días como máximo. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado reconoce la observación expresando: “El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y ajuste para su aprobación…”. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación referente a la falta de aprobación de la nueva estructura organizacional de la DGGIES por parte del Nivel Central. En la Resolución SG N° 181/08 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATRÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”, en su artículo 3° establece: “Determinar que en un plazo no mayor de 30 (treinta) días a partir de la designación del / de la responsable de la citada dependencia, presente al gabinete el organigrama así como el manual de organización y funciones de la dependencia creada en el art. 1° de esta Resolución; para su aprobación e inclusión en el Organigrama General del Ministerio”. CONCLUSIÓN: La nueva estructura organizacional de la DGGIES no cuenta con la aprobación correspondiente por parte del nivel central del MSPyBS, en incumplimiento de la Resolución SG N° 181/08 en su artículo 3. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 74 (Setenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." III.2. ANÁLISIS DE GESTIÓN ADJUDICACIONES REALIZADAS DE PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES Y Por Memorándum de Auditoría N° 09/10 de fecha 16/11/10 se solicitó la remisión del Plan Anual de Contrataciones (PAC) correspondiente al ejercicio fiscal 2010, el cual fue remitido por nota D.G.G.I.E.S. N° 1665/10 del 29/11/2010. En el cuadro siguiente se exponen los datos obtenidos del PAC remitido al equipo auditor: N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 MONTO TOTAL PAC D.G.G.I.E.S AÑO 2010 VALOR A N° DE PAC MODALIDAD CONTRATAR G. 198909 LPN 4.125.567.190 198907 LPN 14.687.415.893 199622 LPN 18.111.680.537 203895 LPN 5.938.740.000 203790 LPN 719.154.000 203517 CO 458.559.580 203502 LPN 2.248.010.000 203400 CVE 9.000.000 203322 LPN 19.451.889.050 203307 LPN 15.389.046.500 202802 CO 132.400.000 202789 CO 143.332.000 202623 LPN 16.571.883.900 202300 LPN 17.528.158.640 202230 LPN 2.450.400.000 202219 CO 240.100.000 202170 CO 318.273.330 202099 LPN 3.639.578.100 202093 LPN 22.967.699.809 201556 CD 20.000.000 200632 LPN 6.418.721.644 200165 CD 32.337.900 199942 CVE 1.758.300.000 198899 LPN 3.066.272.000 199051 LPN 1.059.383.000 TOTAL 157.485.903.073 Asimismo fue solicitado el listado de contrataciones del Sub Programa, el cual fue remitido por nota D.G.G.I.E.S. N° 1508/2010 del 26/10/10. A continuación se detallan las adjudicaciones efectuadas por la DGGIES: N° 1 2 3 4 5 PAC 198899 198909 199942 200165 200632 LISTADO DE ADJUDICACIONES D.G.G.I.E.S AL 30/09/10 DESCRIPCIÓN Adquisición de Medicamentos e insumos especiales (Lepra-Anfotericina BZanamivir) Adquisición de insumos para Salud Bucodental Adquisición de insumos para Nefrología Adquisición de Útiles de oficina DGGIES Adquisición de Insumos Médicos para Contingencias TOTAL LLAMADO G. 3.066.272.000 4.125.567.190 1.758.300.000 32.337.900 6.418.721.644 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 75 (Setenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." N° 6 7 8 9 10 11 12 PAC 201556 202093 202099 202170 202230 202789 202802 LISTADO DE ADJUDICACIONES D.G.G.I.E.S AL 30/09/10 DESCRIPCIÓN Herramientas, aparatos e instrumentos en general (Adq. Reloj Biométrico) Adquisición de medicamentos e insumos para Kit de parto Adq. De medicamentos, insumos y reactivos para el INAT Adq. De muebles para hospitales, proyecto KOICA Adq. De Equipos médicos para Soporte VITAL Adquisición de Insumos odontológicos para el programa Paraguay Sonríe Adquisición de Equipos odontológicos para el programa Paraguay Sonríe Total ejecutado G. TOTAL LLAMADO G. 20.000.000 22.967.699.809 3.639.578.100 318.273.330 2.450.000.000 143.332.000 132.400.000 45.072.481.973 Realizada la verificación de listado de contrataciones y comparado con el PAC, se evidenció que todas las adjudicaciones realizadas por la DGGIES se encuentran incluidas en el Plan Anual de Contrataciones. Sin embargo, comparando el monto total del PAC en relación al monto total de adjudicaciones resulta lo siguiente: OBSERVACIÓN N° III.2.1: AL 30/09/10 LA DGGIES EJECUTÓ SOLO EL 28,62% DE SU PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC). En base a los documentos remitidos por la DGGIES el equipo auditor efectuó la cuantificación de los llamados ejecutados y de los cuadros por el rango “Producto de Nivel 4”, del PAC. Comparando el monto total del PAC en relación al monto total de adjudicaciones se constató que a setiembre de 2010 se ejecutó solo el 28,62% del monto total del Plan Anual de Contrataciones, conforme se expone en el cuadro siguiente: PORCENTAJE DE EJECUCIÓN MONTO TOTAL DEL PAC TOTAL EJECUTADO AL 30/09/2010 % DE EJECUCIÓN del PAC 157.485.903.073 45.072.481.973 28,62 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: La ejecución del 28.62% del PAC se debe a que la DGGIES contaba al inicio del 2010 con presupuesto de guaraníes 67.469.800.092 que fue destinado inicialmente para cubrir las deudas pendientes de ejercicio fiscal 2009 con las correspondientes declaraciones juradas ya que es necesario honrar las deudas pendientes, el monto restante sobre todo del rubro 350 fue utilizado para la realización de 7 (siete) llamados de medicamentos y la totalidad del rubro 530 con 5 (cinco) llamados para equipos médicos del año 2010, todos incluidos en el PAC, quedando pendiente 13 llamados, también incluidos en el PAC, para los cuales se logró primeramente una reprogramación presupuestaria consolidando líneas presupuestarias de varias dependencias a una línea única a cargo de Insumos Estratégicos, de manera a mejorar la utilización de los rubros, el monto total de la reprogramación fue de guaraníes 114.564.430.792 que impactó en la línea de la Unidad de Insumos estratégicos en fecha 30/03/2010y, posteriormente un aumento Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 76 (Setenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." en el plan financiero del 4% según Decreto N°4546/2010 de guaraníes 4.026.184.418 que impactó en el presupuesto el 14/06/2010, finalmente una ampliación presupuestaria de guaraníes 49.217.000.000 que impactó en el presupuesto en fecha 11/11/2010 del 2010, por tales motivos la mayoría de los llamados fueron ejecutados en el segundo semestre del año 2010 ya requerían la realización de todos estos trámites para la ejecución de los llamados, a pesar de ello Insumos Estratégicos llegó al 90% (noventa por ciento) de Ejecución Presupuestaria al 31 de diciembre de 2010 y 94% de la ejecución del PAC al 15/12/2010.Reprogramación aprobada por Decreto Nº 4123 (30/03/2010): 350-10-1: Aumento G. 1.277.470.164 350-10-10: Aumento G. 112.738.908.964 350-30-1: Aumento G. 548.051.664 Reprogramación aprobada por Decreto Nº 4546 (14/06/2010). 350-10-1: Aumento G. 4.026.184.418 Reprogramación aprobada por Decreto Nº 5392 (11/11/2010) 350-10-1: Aumento G. 49.217.000.000 Reprogramación aprobada por Decreto Nº 5611 (14/12/2010) 350-10-10: Aumento G. 1.761.858.815 Se adjunta los Decretos por el cual fueron aprobadas las Reprogramaciones y Ampliaciones Presupuestaria, principalmente para tomar en cuenta las fechas en que las mismas fueron dadas. Se adjuntan informes de Ejecución de PAC al 15/12/2010 y Ejecución Presupuestaria al 31/12/2010.EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La institución manifiesta en su descargo que la baja ejecución de su PAC al 30/09/11, se debió “…a que la DGGIES contaba al inicio del 2010 con presupuesto de guaraníes 67.469.800.092 que fue destinado inicialmente para cubrir las deudas pendientes de ejercicio fiscal 2009…”, además mencionan las diferentes ampliaciones y reprogramaciones efectuadas a su presupuesto durante el ejercicio fiscal 2010. La LEY Nº 2.051/03 DE CONTRATACIONES PÚBLICAS establece en su Artículo 12.PROGRAMA ANUAL DE CONTRATACIONES: A más tardar el veinte y ocho de febrero de cada año, de acuerdo con el Presupuesto General de la Nación o los Presupuestos Municipales vigentes, con los decretos y resoluciones reglamentarias y con los lineamientos emitidos, los organismos, las entidades o las municipalidades elaborarán el Programa Anual de Contrataciones, sujetándose a las previsiones establecidas en la Ley de Administración Financiera y su reglamento. El Programa Anual de Contrataciones incluirá aquellos proyectos que abarquen más de un ejercicio fiscal. El referido programa deberá ser puesto a disposición de los interesados, tanto en las oficinas de los organismos, las entidades o las municipalidades, como a través del Sistema de Información de las Contrataciones Públicas (SICP). Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 77 (Setenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Aunque no constituirá un compromiso de contratación, será obligatorio contar con el citado programa para la ejecución del presupuesto de cada año, el cual, sólo por causas debidamente justificadas, podrá ser adicionado, modificado, suspendido o cancelado. Asimismo, el DECRETO N° 21.909/03 POR EL CUAL SE REGLAMENTA LA LEY N° 2051/2003, “DE CONTRATACIONES PÚBLICAS”, en su Título II PLANEAMIENTO, Programación y Presupuesto, CAPÍTULO ÚNICO, establece en el Artículo 12. Formulación del Programa Anual de Contrataciones que: Para la formulación del Programa Anual de Contrataciones, cada dependencia administrativa deberá remitir a su respectiva Unidad Operativa de Contratación sus necesidades de bienes, servicios en general, de consultoría y ejecución de obras, en función de sus presupuestos y metas, señalando las prioridades y la programación respectiva, e indicando, como mínimo, la información establecida en el artículo siguiente. Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo 4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, establece: Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorizar, brindar asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio. Inciso e. “Desarrollar con los distintos programas y establecimientos sanitarios la formulación del Plan Anual de Contrataciones (PAC) referente a insumos estratégicos, correspondiente a cada ejercicio fiscal, en lo pertinente a los objetos del gasto que incluyan insumos estratégicos”. Inciso f. “Establecer un seguimiento continuo de la ejecución del PAC en lo referente a insumos estratégicos, en todas las etapas del procedimiento de adquisición”. En consideración a lo expuesto anteriormente, se concluye que el PAC se debe realizar en base al Presupuesto aprobado y posteriormente por causas debidamente justificadas podrá ser adicionado, modificado, etc. como establecen las disposiciones legales, por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación ya que al 30/09/11 de acuerdo al presupuesto con que contaba la institución, sólo se había ejecutado el 28,62% de su PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC). CONCLUSIÓN: Se constató que al 30/09/10 la DGGIES ejecutó solo el 28,62% de su plan anual de contrataciones (PAC), causado por una deficiente programación y utilización del presupuesto asignado, incumpliendo con lo establecido en la Resolución S.G. N° 181/2008 en su artículo 4. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 78 (Setenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." III.3. INFORME DE GESTIÓN DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS – POA PRIMER SEMESTRE ENTIDAD TIPO DE PRESUPUESTO PROGRAMA SUB PROGRAMA A 1) PRODUCTO MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE ADQUISICIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS 12-08 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL 2- PROGRAMA DE ACCIÓN 20- PROGRAMA DE APOYO 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD GRUPO ETAREO FEMENINO MASCULINO TOTAL EL SUB PROGRAMA MIDE SUS METAS POR ACTIVIDADES A 2) AVANCE MENSUAL DEL SEMESTRE PROD P1 TOTAL ENERO FEBRERO MARZO 6 10 14 6 10 14 ABRIL 19 19 MAYO 21 21 JUNIO 20 20 TOTAL 90 90 B) SEGÚN AVANCE DEL PRESENTE SEMESTRE ACTIVIDADES PRINCIPALES ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS Y EQUIPOS PRODUCCIÓN DE ORDENES DE COMPRAS DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS VISITAS DE SUPERVISIÓN INFORMES MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS TOTAL CANTIDAD 5 30 20 15 6 14 90 VALIDACIÓN DE MEDIOS DE VERIFICACIÓN DE ACTIVIDADES A efectos de realizar la validación de los datos contenidos en el Informe de Gestión correspondiente al primer semestre del año 2010, fueron solicitados por Memorándum N° 18 del 11/02/11 los documentos de respaldo (medios de verificación) de las actividades expuestas en el cuadro precedente. En contestación, fue remitida la nota D.G.G.I.E.S N° 149/2011, adjuntando los documentos de respaldo, los cuales fueron verificados, surgiendo las siguientes observaciones: Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 79 (Setenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." OBSERVACIÓN N° III.3.1: FALTA DE CONFIABILIDAD EN LOS INFORMES DE GESTIÓN DE LA DGGIES, CORRESPONDIENTES AL PRIMER SEMESTRE DEL AÑO 2010. 9 DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS III.3.1.A) DIFERENCIA DE 1.080 ENTRE LA CANTIDAD DISTRIBUIDA DE MEDICAMENTOS S/INFORME DE GESTIÓN Y LA CANTIDAD DISTRIBUIDA S/ INFORME EMITIDO POR EL SISTEMA UTILIZADO EN EL PARQUE SANITARIO CENTRAL Como respaldo de las actividades de distribución expuestas en el Informe de Gestión correspondiente al primer semestre, fueron remitidas 20 copias autenticadas de notas de remisión de medicamentos e insumos entregados a diferentes establecimientos de salud, con fechas del mes de enero, febrero y marzo de 2010. Sin embargo, verificado el informe proveído en medio informático por el Parque Sanitario Central, consistente en la distribución de medicamentos e insumos a diferentes establecimientos de salud en el periodo de enero a setiembre de 2010, emitido por el sistema utilizado en el PSC, en el cual constan los números de notas de remisión, fecha, producto, licitación, cantidad precio unitario, precio total, destino; se constató la existencia de 1.100 remisiones a los diferentes establecimientos de salud. En el cuadro siguiente se exponen datos extraídos del informe emitido por el sistema utilizado en el Parque Sanitario Central: DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ NOTAS DE REMISIÓN SISTEMA PARQUE SANITARIO CENTRAL Ene-10 Feb-10 Mar-10 Abr-10 May-10 Jun-10 TOTAL 227 137 149 226 165 196 1.100 Comparados estos datos con en el Informe de Gestión, en el cual se expone un total de 20 actividades; surge el cuadro siguiente: A DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ INFORME REMITIDO POR PARQUE SANITARIO 1.100 B C DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ INFORME DE GESTIÓN DIFERENCIA (A-B) 20 1.080 La existencia de diferencias entre los datos referentes a la distribución de medicamentos e insumos del Informe de Gestión y los datos emitidos por el Parque Sanitario, ocasionan la falta de confiabilidad en la información proveída, esto considerando que las mismas son utilizadas para la toma de decisiones. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Aclaramos que en el cuadro comparativo que presenta la Contraloría; la columna A) Corresponde a Tareas cuyo documento respaldatorios son las Remisiones Internas, mencionadas por el Equipo Auditor, y la columna B) Corresponde a la cantidad de Actividades establecidas en el POA, cada actividad incluye un conjunto de tareas. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 80 (Ochenta) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En su descargo la DGGIES expresó lo siguiente: “…la columna A) Corresponde a Tareas cuyo documento respaldatorio son las Remisiones Internas, mencionadas por el Equipo Auditor, y la columna B) Corresponde a la cantidad de Actividades establecidas en el POA, cada actividad incluye un conjunto de tareas”. Al respecto, cabe señalar que por Memorándum CGR N° 18 de fecha 11/02/11 y N° 21 de fecha 08/08/11 referente al Informe de Gestión de Actividades se solicitó la remisión de los documentos de respaldo de las Actividades expuestas en relación a la Distribución de Medicamentos (en el Informe se expone un total de 20), el cual fue contestado por nota D.G.G.I.E.S. N° 223/2011 del 10/03/11 en el cual se expresó lo siguiente: “Se remiten documentos de respaldo de las siguientes actividades…”, adjunto a la nota se remitieron copias autenticadas de notas de remisión de medicamentos e insumos. Por lo que los datos expuestos en el cuadro precedente fueron extraídos de la información proveída por la DGGIES, en la que los mismos manifestaron que los documentos remitidos correspondían al respaldo de las ACTIVIDADES, y no de las tareas tal como se expone en el descargo. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en este punto de la observación. 9 VISITAS DE SUPERVISIÓN III.3.1.B) DIFERENCIA DE -12 INFORMES DE SUPERVISIÓN Y MONITOREO COMPARADA LA CANTIDAD EXPUESTA EN EL INFORME DE GESTIÓN DE ACTIVIDADES 1ER. SEMESTRE Y LA CANTIDAD DE INFORMES DE SUPERVISIÓN REMITIDOS POR LA DGGIES AL EQUIPO AUDITOR. Como respaldo de las actividades de Supervisión expuestas en el Informe de Gestión correspondiente al primer semestre, fueron remitidas copias autenticadas de Informes de Supervisión y Monitoreo realizadas por la Unidad de Monitoreo y Evaluación de la DGGIES. Los informes remitidos al equipo auditor corresponden a 27 (veintisiete) establecimientos de salud, los cuales se exponen a continuación: N° ESTABLECIMIENTO/SERVICIO DE SALUD FECHA DEL INFORME 1 HMI Mariano Roque Alonso 12/01/2010 2 Parque Regional de la XII RS Ñeembucú 15/01/2010 3 Hospital Distrital de San Estanislao – San Pedro Sur 18/01/2010 4 Área Programática Sur 18/01/2010 5 Centro de Salud de Itacurubí del Rosario 18/01/2010 6 Centro de Salud Guarambaré 25/03/2010 7 Hospital Nacional de Itauguá 13/04/2010 8 Centro Nacional del Quemado 03/05/2010 9 Hospital de Loma Pytá 04/05/2010 10 Hospital Distrital de Mariano Roque Alonso 05/05/2010 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 81 (Ochenta y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." N° ESTABLECIMIENTO/SERVICIO DE SALUD FECHA DEL INFORME 11 HMI San Pablo 07/05/2010 12 HMI Fernando de la Mora 07/05/2010 13 LACIMET 10/05/2010 14 INERAN 10/05/2010 15 HGP Acosta Ñu 11/05/2010 16 HMI Lambaré 12/05/2010 17 Hospital de Barrio Obrero 12/05/2010 18 HMI San Lorenzo 13/05/2010 19 Hospital Nacional de Itauguá 14/05/2010 20 Hospital de Ñemby 18/05/2010 21 Hospital de Villa Elisa 19/05/2010 22 Hospital Distrital de Villeta 20/05/2010 23 Hospital del Cáncer 21/05/2010 24 Hospital de Limpio 25/05/2010 25 HMI de Itá 25/05/2010 26 HD Luque 26/05/2010 27 Centro de Salud Corpus Cristi - Canindeyú 28/06/2010 Comparados estos datos con en el Informe de Gestión, en el cual se expone un total de 15 actividades; surge el cuadro siguiente: A B C VISITAS DE SUPERVISIÓN S/ INFORME DE GESTIÓN VISITAS DE SUPERVISIÓN S/ INFORMES REMITIDOS AL EQUIPO AUDITOR DIFERENCIA (A-B) 15 27 -12 La existencia de diferencias entre los datos referentes a las Supervisiones realizadas expuestas en el Informe de Gestión y los Informes remitidos por la Unidad de Monitoreo y Evaluación de la DGGIES, ocasionan la falta de confiabilidad en la información proveída, esto considerando que las mismas son utilizadas para la toma de decisiones. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: En este caso, el POA de la DGGIES estuvo limitada por la disponibilidad presupuestaria para viáticos y combustible, algunas de las actividades extras fueron realizadas a raíz de denuncias por los diferentes servicios, además fueron actividades compartidas con nivel central ya que el combustible provenía de este último e inclusive los viáticos. La cantidad consignada en el cuadro correspondiente presentado en el informe de la Contraloría en la columna a) de 15 visitas de supervisión afectan directamente al presupuesto y correspondiente POA de la DGGIES y lo consignado en la columna c) fueron absorbidos con presupuestos de otras dependencias del MSPyBS y/o Cooperación (CIRD). Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 82 (Ochenta y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Se adjunta los respaldos correspondientes. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES se expone lo siguiente: “…el POA de la DGGIES estuvo limitada por la disponibilidad presupuestaria para viáticos y combustible,… La cantidad consignada en el cuadro correspondiente presentado en el informe de la Contraloría en la columna a) de 15 visitas de supervisión afectan directamente al presupuesto y correspondiente POA de la DGGIES y lo consignado en la columna c) fueron absorbidos con presupuestos de otras dependencias del MSPyBS y/o Cooperación (CIRD), reconociendo lo observado. Se adjuntaron copias de informes de supervisión los cuales ya fueron verificados por el equipo auditor durante los trabajos de campo. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en este punto de la observación, considerando la falta de correspondencia entre los documentos de respaldo y lo expuesto en el informe, además no se especifican las visitas de supervisión realizadas con presupuesto de la DGGIES o con presupuesto del NIVEL Central. 9 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS III.3.1.D) DIFERENCIA DE 397 ENTRE LA CANTIDAD DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS EXPUESTO EN EL INFORME DE GESTIÓN Y LA CANTIDAD SEGÚN LO INFORMADO POR LA DIRECCIÓN BIOMEDICA DE LA DGGIES Como respaldo de las actividades de MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS expuestas en el Informe de Gestión correspondiente al primer semestre fueron remitidos informes de la DIRECCIÓN BIOMEDICA DE LA DGGIES. Los informes remitidos al equipo auditor se resumen en el cuadro siguiente: MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS/ INFORME REMITIDO POR LA DIRECCIÓN BIOMEDICA DE LA DGGIES - PRIMER SEMESTRE CANTIDAD DE CANTIDAD DE CANTIDAD DE MONTAJE E MES DESMONTAJE RECEPCIÓN TOTAL MANTENIMIENTO REPARACIÓN VERIFICACIÓN INSTALACIÓN Ene-10 5 28 32 0 0 0 65 Feb-10 2 36 38 4 3 0 83 Mar-10 4 49 23 0 0 0 76 Abr-10 4 33 27 0 4 0 68 May-10 0 33 21 1 1 0 56 Jun-10 1 33 25 1 0 3 63 TOTAL 16 212 166 6 8 3 411 Comparados estos datos con el Informe de Gestión, en el cual se expone un total de 14 actividades; surge el cuadro siguiente: MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS/ INFORME REMITIDO POR LA DIRECCIÓN BIOMEDICA DE LA DGGIES 411 B C MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS S/ INFORME DE GESTIÓN DIFERENCIA (A-B) 14 397 Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 83 (Ochenta y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: En este caso, el POA también tuvo la limitante de la disponibilidad presupuestaria para viáticos y combustible, algunas de las actividades extras realizadas fueron solicitadas por los diferentes servicios a la dirección de biomédica, además fueron actividades compartidas con nivel central ya que el combustible provenía de este último e inclusive los viáticos. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES se expone lo siguiente: “…el POA también tuvo la limitante de la disponibilidad presupuestaria para viáticos y combustible, algunas de las actividades extras realizadas fueron solicitadas por los diferentes servicios a la dirección de biomédica, además fueron actividades compartidas con nivel central ya que el combustible provenía de este último e inclusive los viáticos…”, reconociendo lo observado por el equipo auditor. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, considerando la falta de correspondencia entre los documentos de respaldo y lo expuesto en el informe, además no se especifican las tareas de mantenimiento y reparación realizadas con presupuesto de la DGGIES o con presupuesto del NIVEL Central. CONCLUSIÓN: Se evidenció la falta de confiabilidad en los informes de gestión de la DGGIES, correspondientes al primer semestre del año 2010, causados por la imprecisión de los datos expuestos en los mismos. III.4. EVALUACIÓN DE GESTIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO De la Guía del Sistema Logístico de medicamentos e insumos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, parte II SISTEMA DE INFORMACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN LOGÍSTICA, 2.4 Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay – SICIAP, se extrae lo siguiente: El Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay – SICIAP, es una herramienta informática desarrollada por el Ministerio de Salud con la asistencia técnica USAID / PROYECTO DELIVER – UMBRAL II, que permitirá a las autoridades del Ministerio una gestión más eficiente, efectiva y transparente de los medicamentos adquiridos. El SICIAP permite monitorear la distribución de los medicamentos desde los Parques Sanitarios del nivel central, pasando por los Parques Sanitarios Regionales y hasta las farmacias de los hospitales, y Puntos de Entrega de Servicios, registrando las entregas, actualizando el stock y calculando las necesidades futuras. El SICIAP permite asimismo: 9 La gestión de stock de medicamentos en tiempo real 9 Contar con información clara de las existencias a nivel central y regional 9 Estimar necesidades de compra 9 Planear compras oportunas reduciendo las oportunidades de desabastecimiento Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 84 (Ochenta y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 9 Monitorear el desempeño de indicadores logísticos 9 Contar con datos precisos que ayuden a la planificación de la adquisición de medicamentos 9 Mejorar la provisión de medicamentos, evitando los desabastecimientos y fortaleciendo el acceso por parte de todos los ciudadanos. OBSERVACIONES DE GESTIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO: OBSERVACIÓN N° III.4.1: FALTA DE CONFIABILIDAD EN LOS REPORTES EMITIDOS POR LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS UTILIZADOS EN EL PARQUE SANITARIO CENTRAL DEL MSPyBS. Fue realizada la comparación de los datos contenidos en el informe proveído en medio informático por el Parque Sanitario Central, consistente en la distribución de medicamentos e insumos a diferentes establecimientos de salud en el periodo de enero a setiembre de 2010, en el cual constan los números de notas de remisión, fecha, producto, licitación, cantidad precio unitario, precio total, destino; con los documentos de respaldo (notas de remisión) de la distribución de medicamentos. En la comparación realizada se constató que los datos expuestos en las notas de remisión presentadas, no concuerdan con los datos expuestos en el informe emitido por el sistema utilizado en el Parque Sanitario Central. En el cuadro siguiente se expone la situación observada: 9 Nota de Remisión N° 1.562 DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ INFORME SISTEMA PARQUE SANITARIO Nº Rem. Fecha Cod.Prod Productos ALPRAZOLAM (RSA) 0,50 mg. 1.562 13-May-10 656 Nº Rem. Fecha Cod.Prod 1.562 18/03/2010 721 comp. Licitación Cantidad Precio Total L. P. Nº 34/09 800 42 33.600 Destino DEPENDENCIA RECEPTORA: VIII - R. S. MISIONES DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/CONSTA EN ACTAS DE REMISIÓN 9 Productos Fentanilo Citrato (RC) 0,1mg/2 ml Fentanyl sol. Iny. Fco amp. Licitación Cantidad Precio Total CVE N° 104/2008 350 9.345 3.270.750 Destino HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE CAPIATÁ Nota de Remisión N° 1.539 DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ INFORME REMITIDO POR PARQUE SANITARIO Nº Rem. Fecha CodProd 1.539 11-May-10 120 HIDROCLOROTIAZID E 50 mg comprimid o 1.539 11-May-10 154 AMLODIPINA 10 mg comprimid o 1.539 11-May-10 159 ENALAPRIL 20 mg comprimid o 1.539 11-May-10 175 METFORMINA 850 mg. comprimid o 1.539 11-May-10 232 1.539 11-May-10 248 AMPICILINA POL./INY. 1000MG. AMOXICILINA + SULBACTAM fco. amp. + solvente fco. amp. pol. iny. Productos Licitación LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 LICITACIÓN PÚBLICA Nº Cantidad Precio Total 6.000 376 2.256.000 6.000 25 150.000 20.700 38 786.600 2.000 130 260.000 800 3.200 2.560.000 1.000 17.850 17.850.000 Destino DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 85 (Ochenta y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ INFORME REMITIDO POR PARQUE SANITARIO Nº Rem. 1.539 Fecha 11-May-10 CodProd 252 1.539 11-May-10 253 1.539 11-May-10 330 1.539 11-May-10 407 1.539 11-May-10 408 1.539 11-May-10 424 1.539 11-May-10 516 Nº Rem. Fecha Cod. Prod 1.539 02/02/2010 Productos 1500MG. AMOXICILINA + SULBACTAM 1000MG. + 250MG./5ML. fco. susp. NEOMICINA + POLIMIX. B + DEXAMETAZ. UNGUEN. OFTAL. pomo PENICILINA G SODICA 1.000.000U.I SOLUCION D/CLORURO D/POTASIO(3 MOLAR) SOLUCION D/CLORURO D/SODIO(3 MOLAR) pol. iny. fco. amp. Licitación 10/2009 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 Cantidad Precio Total 200 13.200 2.640.000 22 4.350 95.700 200 5.950 1.190.000 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 700 1.100 770.000 LICITACIÓN PÚBLICA Nº sol. iny. 10/2009 amp. 300 1.100 330.000 LICITACIÓN PÚBLICA Nº 10/2009 500 600 300.000 OXITOCINA 5 U.I. ampolla MULTIVITAMINAS(S LICITACIÓN ULF.+FE.+VIT PÚBLICA Nº B1+B2+B6+B12) 10/2009 comp. 10.000 378 3.780.000 DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/CONSTA EN ACTAS DE REMISIÓN sol. iny. amp. Productos MIDAZOLAM (RSA) 646 15 mgr/3ml ampolla Licitación CVE N° 104/2008 Destino ITAPUA Cantidad 100 Precio 2300 Total 230.000 DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA DEPENDENCIA RECEPTORA: VII - R. S. ITAPUA Destino HOSPITAL DE FERNADO DE LA MORA Descargo General: Con relación al SICIAP hacemos constar que este sistema no ha sido aun entregado oficialmente por la cooperación, motivo por el cual no se puede considerar que el mismo se encuentre completamente implementado. Así mismo, el SICIAP actualmente se encuentra en etapa de ajuste hasta su entrega y posterior utilización de manera oficial. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay “SICIAP”, estaba en ese periodo de tiempo (y aun hoy se encuentra), en etapa de implementación, en ese momento se encontraba ajustándose los módulos en la versión 2, (actualmente se encuentra en uso la tercera versión, y se encuentran todavía en desarrollo los módulos de “Orden de Compra”, y las modificaciones y ampliaciones del modulo de “Reportes”, así como las herramientas de trazabilidad de productos); también se debe considerar que dicha herramienta informática aun no cuenta con una aprobación oficial, y por tanto sus datos son comparados constantemente con otros sistemas anteriores y controles manuales a fin de, justamente, medir su fiabilidad y veracidad en los datos obtenidos. Deseamos agregar además que en referencia a la observación de la Contraloría las remisiones comparadas en el ejemplo, que pertenecen al Parque Sanitario Central, no fueron procesadas en el “SICIAP”, pertenecen a la herramienta informática “PARQUESTOCK” (pre-existente a la DGGIES y al “SICIAP”), que era el software utilizado para control de los inventarios, y la elaboración de las documentaciones derivadas de los procesos de recepción y distribución; aclarando que es aun utilizado en forma paralela con el “SICIAP”, en vista a los datos de las licitaciones de los años 2010, y años anteriores ingresados en dicho sistema, y considerando Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 86 (Ochenta y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." que la implementación de la versión 3 se realiza a partir de las licitaciones procesadas del año 2011. En ese respecto, la duplicidad de los números de remisión, no se debe, ni presenta error ni inconveniente alguno, como todo herramienta informática presenta sus ventajas y desventajas, la desventaja del “PARQUESTOCK” es además de su carácter local de manejo de información (no puede ser compartida en un formato “online”) presenta un limitante en la cantidad máxima de registros y datos que puede procesar adecuadamente, por lo que, para usos prácticos, se utiliza una base de datos particular para las licitaciones de un mismo año, teniendo así varias bases de datos distintas desde la implementación del “PARQUESTOCK” en el año 2006, (actualmente existe un total de 5 bases de datos conteniendo información de productos adquiridos en las distintas compras del MSPyBS; las Bases de los años “2006/2007”, “2008”, “2009”, “2010”, y “2011” esta ultima se siguió utilizando para hacer el acompañamiento en paralelo con el “SICIAP”); este aspecto de la herramienta informática es lo que provoca una duplicidad en los números de remisión; manejándose el criterio, para la revisión interna manual, que, NO existen 2 (dos) remisiones con un mismo número y pertenecientes a una misma adquisición. Se adjuntan informes detallados de todo lo referente a la situación del SICIAP. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES se expresó lo siguiente: “…El Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay “SICIAP”, estaba en ese periodo de tiempo (y aun hoy se encuentra), en etapa de implementación, en ese momento se encontraba ajustándose los módulos en la versión 2, (actualmente se encuentra en uso la tercera versión, y se encuentran todavía en desarrollo los módulos de “Orden de Compra”, y las modificaciones y ampliaciones del modulo de “Reportes”, así como las herramientas de trazabilidad de productos); también se debe considerar que dicha herramienta informática aun no cuenta con una aprobación oficial, y por tanto sus datos son comparados constantemente con otros sistemas anteriores y controles manuales a fin de, justamente, medir su fiabilidad y veracidad en los datos obtenidos …”, reconociendo que el sistema informático aún no se encuentra concluido y que los datos aún no son fiables y veraces. Manifestaron además: “…en referencia a la observación de la Contraloría las remisiones comparadas en el ejemplo, que pertenecen al Parque Sanitario Central, no fueron procesadas en el “SICIAP”, pertenecen a la herramienta informática “PARQUESTOCK” (pre-existente a la DGGIES y al “SICIAP”), que era el software utilizado para control de los inventarios, y la elaboración de las documentaciones derivadas de los procesos de recepción y distribución; aclarando que es aun utilizado en forma paralela con el “SICIAP”…”. Si estos sistemas son utilizados en forma paralela, y los datos son comparados constantemente con otros sistemas anteriores y controles manuales a fin de, justamente, medir su fiabilidad y veracidad en los datos obtenidos, tal como se expuso en el descargo en párrafos anteriores, los informes proveídos al equipo auditor debieron contener datos confiables y comparables. Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo 4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, expresa en sus incisos: Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 87 (Ochenta y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." j. Proporcionar toda la información y asesoría técnica que sea requerida por los encargados de llevar a cabo los procesos de adquisiciones, almacenamiento y distribución de medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. k. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Se evidenció la falta de confiabilidad en los reportes emitidos por los sistemas informáticos utilizados en el Parque Sanitario Central del MSPyBS, hecho que afecta la realización de controles, así como la provisión de informes para la toma de decisiones, incumpliendo con los establecido en la Resolución S.G. N° 181/2008 en su artículo 4. OBSERVACIÓN N° III.4.2: EL USUARIO DESIGNADO POR EL PARQUE SANITARIO CENTRAL PARA EL MANEJO DEL SICIAP (SISTEMA DE INFORMACIÓN Y CONTROL DE INVENTARIOS AUTOMATIZADOS DEL PARAGUAY) NO TIENE ACCESO A LOS REPORTES DE DESABASTECIMIENTO. En verificación in situ realizada al Parque Sanitario Central del MSPyBS, se consultó a funcionarios encargados del registro en el sistema, referente a los tipos de informes que reporta el SICIAP, específicamente en cuanto a reportes de desabastecimiento manifestaron que “no cuenta con este reporte” (Acta de verificación N° 09/11). Asimismo se expresó lo siguiente: “El sistema no cuenta con una señal de alerta en casos de desabastecimiento” (Acta de verificación N° 10/11). Al respecto, mediante nota de fecha 16/08/11 la encargada de Parque Sanitario manifestó lo siguiente: “El SICIAP, no cuenta con reporte de desabastecimiento, ese módulo se encuentra en estudio, para su implementación”. Descargo General: Con relación al SICIAP hacemos constar que este sistema no ha sido aun entregado oficialmente por la cooperación, motivo por el cual no se puede considerar que el mismo se encuentre completamente implementado. Así mismo, el SICIAP actualmente se encuentra en etapa de ajuste hasta su entrega y posterior utilización de manera oficial. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El SICIAP es un sistema que se ha estado desarrollando desde inicios del año 2010, y que actualmente se encuentra en fase de ajustes y validación al último módulo de adquisiciones y generación de órdenes de compra, como así también ajustes a algunos reportes. La etapa de piloteo se realizó durante el año pasado y hasta mediados de este año, a cerca de 30 establecimientos del MSPBS (entre parques sanitarios centrales, parques sanitarios regionales y hospitales). La etapa de capacitación e implementación al resto de los parques Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 88 (Ochenta y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." sanitarios regionales y hospitales, se inició en junio y terminó a fines de agosto. Con lo cual el procedimiento de implementación, requería que estos establecimientos realicen un inventario físico y registren en el sistema sus stocks, y luego utilizar el Software para registrar los movimientos de sus productos. En el caso particular de las Regiones sanitarias, además de registrar sus inventarios propios, también deben registrar el stock de sus PES (Puntos de entrega de Servicios que corresponden a Puestos de Salud, Centros de Salud, Dispensarios, Unidades de Salud Familiar, que no cuentan con señal de internet), con lo cual estos parques requieren más tiempo para realizar el trabajo de carga de Stock Inicial. El SICIAP cuenta con varios reportes entre ellos reportes de desabastecimiento. Estos reportes se pueden generar por producto, por establecimiento, por regiones, por grupos de productos seleccionados. Sin embargo hay que señalar, que para poder generar dichos reportes debe haberse cargado información al Sistema, vale decir, si un Parque Sanitario Regional, no ha terminado de cargar IMIs (Informes de Movimientos de Insumos), al SICIAP, cuando se genere el reporte de desabastecimiento para un período determinado, no se contará con toda la información de dicha región. En el caso del Parque Sanitario Central, el USUARIO ASIGNADO del parque no tiene contemplado dentro de su rol, el permiso para generar reportes de desabastecimiento ya que la DGGIES (nivel gerencial) es quien se encarga de monitorear el desabastecimiento de los establecimientos. Se adjunta Lista de Reporte del Sistema SICIAP e IMPRESIÓN DE PANTALLA de los mensajes emitidos por dicho sistema. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES en su parte pertinente expresó lo siguiente: “…El SICIAP cuenta con varios reportes entre ellos reportes de desabastecimiento. Estos reportes se pueden generar por producto, por establecimiento, por regiones, por grupos de productos seleccionados…”. Asimismo manifestaron: “…En el caso del Parque Sanitario Central, el USUARIO ASIGNADO del parque no tiene contemplado dentro de su rol, el permiso para generar reportes de desabastecimiento ya que la DGGIES (nivel gerencial) es quien se encarga de monitorear el desabastecimiento de los establecimientos…”. Al descargo presentado se adjuntó copia del listado de reportes del SICIAP entre los cuales se cita en el punto 13 Desequilibrios en las existencias: Indica desequilibrios en la condición de existencia en cada sistema de distribución: sobreabastecimiento, sub- abastecimiento y desabastecimiento. Asimismo se adjuntó la impresión de pantalla de los mensajes emitidos por el sistema. Si bien el sistema emite los reportes de desabastecimiento, el hecho de que los permisos de generación de este reporte solo pueda ser del Nivel Gerencial constituye un riesgo, ya que los usuarios que están en permanente operación del sistema deberían contar con este privilegio a fin de informar a quien corresponda para la toma de decisiones, además considerando las Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 89 (Ochenta y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." múltiples funciones del Nivel Gerencial, al otorgar estos permisos a los usuarios se realizarán las operaciones en forma descentralizada. Al contar con acceso a estos reportes los operadores del sistema ayudaran al mantenimiento de niveles adecuados de existencias, además en la adecuada planeación o estimación de compras, y evitar así la falta de medicamentos e insumos. CONCLUSIÓN: El usuario designado por el Parque Sanitario Central para el manejo del SICIAP (Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay) no tiene acceso a los reportes de desabastecimiento, hecho que constituye un riesgo, ya que los usuarios que están en permanente operación del sistema deberían contar con este privilegio a fin de informar a quien corresponda para la toma de decisiones. OBSERVACIÓN N° III.4.3: EL SICIAP (SISTEMA DE INFORMACIÓN Y CONTROL DE INVENTARIOS AUTOMATIZADOS DEL PARAGUAY), SE ENCUENTRA EN ETAPA DE AJUSTES POR TANTO AÚN NO SE ENCUENTRA EN CONDICIONES OPTIMAS PARA SU UTILIZACIÓN En verificación in situ realizada al Parque Sanitario Central del MSPyBS, se consultó a operadores del sistema referente a las condiciones en la que se encuentra SICIAP, manifestando que el SICIAP aún no se encuentra en óptimas condiciones para su utilización, hacen falta algunos ajustes. Se mencionaron las siguiente situaciones: 9 No se generan reportes por cada Licitación 9 No se cuenta con un registro cargado de órdenes de compra 9 Al ingresar un producto al Parque Sanitario en forma manual se registran los siguientes datos: N° de adjudicación, N° de orden de compra, N° de remisión del proveedor, N° de factura, nombre del proveedor. 9 No cuenta con señal de alerta en caso de desabastecimiento. Descargo General: Con relación al SICIAP hacemos constar que este sistema no ha sido aun entregado oficialmente por la cooperación, motivo por el cual no se puede considerar que el mismo se encuentre completamente implementado. Así mismo, el SICIAP actualmente se encuentra en etapa de ajuste hasta su entrega y posterior utilización de manera oficial. Con relación a los puntos indicados en este párrafo, recordamos que el SICIAP está en etapa final de validación al Módulo de Adquisiciones y Órdenes de Compra. Actualmente los parques sanitarios del nivel central, deber registrar los ingresos de productos a su stock manualmente (básicamente uno a uno), ya que no se cuenta con sistema que integre las adquisiciones con las recepciones en el parque. Con el módulo de Adquisiciones y O/C mencionado, esta tarea se realizará una sola vez, cuando se realiza la adjudicación de las licitaciones, luego desde el SICIAP se podrá generar la Orden de Compra, seleccionando el proveedor adjudicado y los productos a ser solicitados (para cada entrega). El registro de las Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 90 (Noventa) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." adjudicaciones y la generación de órdenes de compra, se realizarán desde la DGGIES, mientras que los parques centrales, sólo deberán ingresar al sistema, seleccionar qué nro. de O/C está recepcionando y marcar los ítems que están recibiendo (registrará el nro. de lote y vencimiento de los productos, al igual que la cantidad ingresada). Todos los demás datos relacionados al precio, licitación, proveedor, etc., habrán sido cargados en el momento de la adjudicación. Con la implementación de este módulo, que entre otras cosas registra la licitación de la que proviene la compra, se podrá realizar la trazabilidad de los productos, e identificar a qué licitación corresponde cada producto ingresado a los parques y distribuido a los establecimientos. Con respecto a la señal de alerta en casos de desabastecimiento, como mencionamos en el punto anterior, el sistema cuenta con reportes de condición de existencia, entre los que se indican qué productos están desabastecidos, correctamente abastecidos, sub-abastecidos y sobre-abastecidos. En reuniones con los desarrolladores y el equipo técnico de DGGIES, se discutió qué tipos de alarmas serían necesarias, y se acordó que como se tenía prevista la generación de reportes y gráficos que indiquen la condición de existencia, con lo cual se haría un seguimiento y monitoreo a las regiones y establecimientos con mayores problemas. Se decidió incluir sólo las siguientes Alarmas: - Existen productos a vencer - Existen productos sub-abastecidos - Existen productos sobre-abastecidos Estas Alarmas se mostraran de la siguiente forma: Mediante mensajes al usuario del sistema que se mostrarán al iniciar el sistema (en la Pantalla de inicio) con las siguientes características: - en rojo: existencias por debajo de mínimo - en amarillo: próximos a vencer - verde: sobre-abastecidos Asimismo, se cuenta con un reporte para redistribución, mediante el cual los encargados de parques y técnicos de DGGIES podrán monitorear qué productos se encuentran con vencimiento menor a 6 meses y niveles de stock superiores a los que el establecimiento podrá consumir, con lo cual el Sistema sugiere las cantidades que debería re-distribuir para que no se venzan antes de tiempo. Queremos también mencionar que este Sistema está siendo desarrollado y apoyado en su implementación, gracias a la cooperación técnica y financiera de la USAID y la Corporación del Milenio mediante el Programa Umbral II ejecutado a través de USAID | PROYECTO DELIVER, quienes nos han estado apoyando desde hace varios años en el mejoramiento de la logística de medicamentos e insumos del MSPBS. Los responsables de la DGGIES estarán atentos a requerimientos que puedan hacer el Equipo Auditor para coordinar una reunión de presentación del SICIAP, de manera a realizar una demostración del funcionamiento del Sistema en sus diferentes niveles y módulos. Durante los trabajos de auditoría el Equipo Auditor no requirió este tipo de presentaciones. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 91 (Noventa y uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES en su parte pertinente expresó lo siguiente “… hacemos constar que este sistema no ha sido aun entregado oficialmente por la cooperación, motivo por el cual no se puede considerar que el mismo se encuentre completamente implementado. Así mismo, el SICIAP actualmente se encuentra en etapa de ajuste hasta su entrega y posterior utilización de manera oficial…Con relación a los puntos indicados en este párrafo, recordamos que el SICIAP está en etapa final de validación al Módulo de Adquisiciones y Órdenes de Compra…”. Con estas expresiones, se reconoce lo observado por el equipo auditor ya que a la fecha aún no se cuenta con algunos módulos citados en el desarrollo de la observación, esto considerando lo manifestado por la DGGIES: “…Actualmente los parques sanitarios del nivel central, deber registrar los ingresos de productos a su stock manualmente (básicamente uno a uno), ya que no se cuenta con sistema que integre las adquisiciones con las recepciones en el parque. Con el módulo de Adquisiciones y O/C mencionado, esta tarea se realizará una sola vez, cuando se realiza la adjudicación de las licitaciones, luego desde el SICIAP se podrá generar la Orden de Compra…”. Respecto, a la expresión: “…Durante los trabajos de auditoría el Equipo Auditor no requirió este tipo de presentaciones”, cabe señalar que el equipo auditor realizó la verificación in situ en los diferentes establecimientos de salud que cuentan con el SICIAP a fin de verificar la forma de implementación y operación del sistema, ya que en estos lugares es primordial la utilización del sistema en óptimas condiciones. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación. III.5. GESTIÓN DE MONITOREO Y EVALUACIÓN OBSERVACIÓN N° III.5.1: DEBILIDADES CONSTATADAS POR LA UNIDAD DE MONITOREO Y EVALUACIÓN EN SERVICIOS DE SALUD DE LA DGGIES En informes de Evaluación de Servicios, elaborados por la Unidad de Monitoreo y Evaluación de la DGGIES, constan debilidades evidenciadas durante la verificación de los mismos, las cuales se citan a continuación: SERVICIO Centro de Salud Corpus Cristi Canindeyú Centro de Salud Guarambaré FECHA DEL INFORME DEBILIDAD 28/06/10 El servicio no cuenta con una persona específica encargada de la farmacia, motivo por el cual todos los funcionarios tienen acceso a la misma para el expendio de medicamentos, retirando los mismos sin recetas… 25/03/10 Del control aleatorio de recetas expedidas por médicos de consultorio: 9Sólo algunas recetas cuentan con el nombre genérico las demás presentan el nombre comercial del medicamento. 9Solo algunas recetas tienen firma con número de registro, pero sin sello. 9Se corrobora que las firmas de los médicos no todas coinciden y algunas no tenían firma del médico. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 92 (Noventa y dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." SERVICIO FECHA DEL INFORME DEBILIDAD Oportunidades de Mejora del Sistema: El servicio debe implementar en forma inmediata el uso de la receta recibo para dar cumplimiento a la Resolución N° 333/09 que menciona el uso del IMI, Kardex, Receta Recibo y el Circular N° 5/10 menciona que la receta debe contar obligatoriamente con… Hospital Distrital de San Estanislao – San Pedro Sur 26/01/10 Área Programática Sur 26/01/10 Centro de Salud de Itacuribí del Rosario 18/01/10 Parque Regional de la XII RS Ñeembucú 15/01/10 …la provisión de medicamentos e insumos se realiza por medio del recetario común…el IMI no está actualizado pero solo faltan detalles del cargado. …manifiestan además que la Región no les está proveyendo de todos los pedidos que entregan en su IMI. 9 El Parque Regional no cuenta con habilitación, director, encargado de distribución y Química farmacéutica. 9 No se encuentra actualizada la carga de sus IMI. 9 Mala distribución de medicamentos e insumos. 9 La provisión de medicamentos e insumos se realiza por medio de recetas comunes. 9 La carga del IMI se encuentra actualizada pero la región realiza la provisión de medicamentos sin respetar el listado ni la cantidad solicitada, donde lo más llamativo es la provisión de drogas anestésicas y el servicio no cuenta con quirófano para su uso. 9 Cuentan con medicamentos vencidos y la APS les comunicó que el servicio debe solucionar ese problema haciendo por acta su destrucción, donde ellos entierran los medicamentos vencidos. 9 La infraestructura donde funciona actualmente el parque es de espacio reducido lo cual dificulta la adecuada disposición de los medicamentos e insumos. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Los Servicios de Salud monitoreados por la DGGIES no dependen de dicha Dirección, por lo tanto los informes resultantes del monitoreo y supervisión son entregados a las dependencias para que a través de la Región Sanitaria del cual dependen tomen las medidas pertinentes. Se encuentran pendientes visitas para el monitoreo de los avances en los puntos donde se realizaron sugerencias SERVICIO Centro de Salud- Corpues Cristi- Canindeyú Centro de Salud Guarambaré FECHA DE INFORME DEBILIDAD 28/06/2010 El servicio no cuenta con una persona específica encargada de la farmacia, motivo por el cual todos los funcionarios tienen acceso a la misma para el expendio de medicamentos, retirando los mismos sin recetas… Del control aleatorio de recetas expedidas por médicos de consultorio: Solo algunas recetas cuentan con el nombre genérico las demás presentan el nombre comercial del medicamento. Solo algunas recetas tienen firmas con número de registro, pero sin sello. Se corrobora que las firmas de los médicos no todas coinciden y algunas no tenían firma del médico. 25/03/2010 Oportunidades de Mejora del Sistema: El servicio debe implementar en forma inmediata el uso de la receta recibo para dar cumplimiento a la Resolución N° 333/09 que menciona el uso del IMI, Kardex, Receta Recibo y el Circular N° 5/10 menciona que la receta debe contar obligatoriamente con... Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 93 (Noventa y tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." SERVICIO Hosp. Distrital de San Estinislao- San Pedro Sur FECHA DE INFORME 26/01/2010 DEBILIDAD …laprovisión de medicamentos e insumos se realiza por medio del recetario común…el IMI no está actualizado pero solo faltan detalles del cargado. …manifiestan además que la Región no les está proveyendo de todos los pedidos que entregan en su IMI. Área Programática Sur 26/01/2010 Centro de Salud de Itacurubí del Rosario 18/01/2010 Parque Regional dela XII R.S Ñeembucu 15/01/2010 El Parque Regional no cuenta con habilitación, director, encargad de distribución y Química Farmaceútica. No se encuentra actualizada la carga de sus IMI. Mala distribuciónde medicamentos e insumos. La provisión de medicamentos e insumos se realiza por medio de recetas comunes. La carga del IMI se encuentra actualizada pero la región realiza la provisión de medicamentos sin respetar el listado ni la cantidad solicitada, donde lo más llamativo es la provisión de drogas anestésicas y el servicio no cuenta con quirófano para su uso. Cuentan con medicamentos vencidos y la APS les comunicó que el servicio debe solucionar ese problema haciendo por acta su destrucción, donde ellos entierran los medicamentos vencidos. La infraestructura donde funciona actualmente el parque es de espacio reducido lo cual dificulta la adecuada disposición de los medicamentos e insumos. A continuación se transcribe los descargos presentados por los siguiente servicios de salud afectados; DESCARGO CENTRO DE SALUD CORPUS CRISTI- CANINDEYÚ Desde agosto 2011 el servicio de farmacia interna está a cargo de la Señora Aida Núñez de Bareiro. Este cambio obedece precisamente a la necesidad de dar cumplimiento a la Resolución N° 333/09 y el circular N° 5/10. Cabe mencionar que la Señora de Bareiro ha demostrado capacidad y responsabilidad en el cargo, lo que ya pudo constatarse con la evaluación realizada por una representante del parque regional de medicamentos de la XIV región sanitaria. Actualmente la farmacia tiene un ritmo laboral sincrónico, sin debilidades. DESCARGO PARQUE REGIONAL DE LA XII R.S ÑEEMBUCU Se informa que el espacio utilizado por el Parque Sanitario actualmente sigue siendo el mismo, pero con más ordenamiento gracias a las donaciones de USAID de los estantes, palex, aires acondicionadores, por lo que se tiene un mayor espacio para el almacenamiento y resguardo de los mismos. Estamos esperando la conclusión del nuevo edifico designado para el depósito del Parque Sanitario la cual se encuentra ya en su etapa final, estimando sea terminado para finales del mes de octubre. Los descargos de los referidos servicios de salud se adjuntan igualmente. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado manifestó lo siguiente: “Los Servicios de Salud monitoreados por la DGGIES no dependen de dicha Dirección, por lo tanto los informes resultantes del monitoreo y supervisión son entregados a las dependencias para que a través de la Región Sanitaria del cual dependen tomen las medidas pertinentes. Se encuentran pendientes visitas para el monitoreo de los avances en los puntos donde se realizaron Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 94 (Noventa y cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." sugerencias”, sin embargo en cumplimiento de sus funciones la DGGIES, en el marco del ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, debe supervisar, monitorear, y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio. Asimismo, fueron remitidos los descargos presentados por los servicios de salud afectados de los cuales se extrae lo siguiente: CENTRO DE SALUD CORPUS CRISTI- CANINDEYÚ “Desde agosto 2011 el servicio de farmacia interna está a cargo de la Señora Aida Núñez de Bareiro. Este cambio obedece precisamente a la necesidad de dar cumplimiento a la Resolución N° 333/09 y el circular N° 5/10”. Sin embargo, no se adjuntó copia del documento de respaldo de la designación de la persona citada, además dicha situación fue realizada fuera del alcance de la auditoría. PARQUE REGIONAL DE LA XII R.S ÑEEMBUCU “Se informa que el espacio utilizado por el Parque Sanitario actualmente sigue siendo el mismo, pero con más ordenamiento gracias a las donaciones de USAID de los estantes, palex, aires acondicionadores, por lo que se tiene un mayor espacio para el almacenamiento y resguardo de los mismos. Estamos esperando la conclusión del nuevo edifico designado para el depósito del Parque Sanitario la cual se encuentra ya en su etapa final, estimando sea terminado para finales del mes de octubre”, por tanto aún el espacio es reducido, hasta que se concluya con la construcción, y se pueda contar con un mayor espacio para el almacenamiento y resguardo de medicamentos. Referente a los demás servicios de salud, no se presentó el descargo correspondiente. Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación. La Resolución S.G. N° 333/09, Articulo 1° establece: “Disponer la implementación obligatoria del Sistema de Control de Stock de Medicamentos e Insumos, con la utilización del Recetario/Recibo, el Informe de Movimiento de Insumos (IMI) y la planilla de Control de Stock Diario de Medicamentos (Kardex), en todos los Servicios de Salud dependientes del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social” y en su artículo 2° “Encomendar dicha implementación a la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos”. CONCLUSIÓN: Fueron constatadas debilidades en servicios de salud, por la Unidad de Monitoreo y Evaluación de la DGGIES, las cuales evidencian la falta de cumplimiento de disposiciones emitidas por el MSPyBS. OBSERVACIÓN N° III.5.2: 5 (CINCO) ESTABLECIMIENTOS DE SALUD CUENTAN CON MEDICAMENTOS E INSUMOS VENCIDOS POR IMPORTE APROXIMADO DE G. 219.810.382. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 95 (Noventa y cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Por Memorándum CGR N° 12 de fecha 03/12/10 fue solicitado el inventario valorizado de medicamentos e insumos vencidos por cada Región Sanitaria y Parque Sanitario del MSPyBS. Dicha información fue remitida por varias notas de la DGGIES. Verificados los informes remitidos, se constató que varios establecimientos de salud cuentan con importantes cantidades de medicamentos e insumos vencidos, los cuales se exponen en el cuadro siguiente: REGIÓN SANITARIA V R.S CAAGUAZÚ VII R.S ITAPÚA IX R.S PARAGUARÍ XV R.S PTE. HAYES PNCT TOTAL MONTO G. 66.616.637 10.256.336 12.830.302 1.109.840 128.997.267 219.810.382 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Conforme informaciones oficiosas, los medicamentos vencidos observados corresponden a acumulación, por falta de destrucción, en ejercicios anteriores, no obstante el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente sumario administrativo. La referida Resolución mencionada y la Circular DGGIES N° 13/09 (por que la misma guarda relación a los procedimientos que se deberán observar con respecto a los medicamentos vencidos por los servicios afectados). EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado manifestó: “…los medicamentos vencidos observados corresponden a acumulación, por falta de destrucción, en ejercicios anteriores…”, reconociendo la observación realizada por el equipo auditor. Cabe señalar que se adjuntó copia de la Resolución A.J. N° 641 de fecha 05/10/11 donde el MSPy BS ha ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente sumario administrativo y copia de la Circular DGGIES N° 13/09, a través del cual se comunican los procedimientos referentes a medicamentos vencidos. La existencia de medicamentos e insumos vencidos en cantidades considerables ponen en evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los mismos. En consideración a la existencia de los medicamentos e insumos vencidos y que no se han tomado las medidas respectivas en forma oportuna, el equipo auditor se ratifica en la observación. Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 96 (Noventa y seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo 4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, expresa en sus: Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorizar, brindar asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio. Inciso i. Implementar y ejecutar los procesos de adquisiciones internacionales y nacionales; y coordinar los procesos de adquisiciones regionales o locales, con la finalidad de adquirir los medicamentos e insumos estratégicos de mayor consumo en los distintos establecimientos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social… Inciso k. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Inciso l. Promover y controlar el uso racional de medicamentos e insumos estratégicos. Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Se constató que 5 (cinco) establecimientos de salud cuentan con medicamentos e insumos vencidos por importe aproximado de G. 219.810.382, dejando en evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los medicamentos e insumos, en incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008. OBSERVACIÓN N° III.5.3: FALTA DE CUANTIFICACIÓN DE INVENTARIO DE MEDICAMENTOS E INSUMOS VENCIDOS DE 9 REGIONES SANITARIAS. Se constató inventarios pertenecientes a varias Regiones Sanitarias que cuentan con importantes cantidades de medicamentos e insumos vencidos, los cuales no se encontraban valorizados. Las Regiones Sanitarias cuyos inventarios no se encuentran valorizados son los siguientes: REGIÓN SANITARIA I R.S CONCEPCIÓN II R.S SAN PEDRO III R.S CORDILLERA IV R.S GUAIRÁ VI R.S CAAZAPÁ VIII R.S MISIONES X R.S ALTO PARANÁ XVI R.S ALTO PARAGUAY Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 97 (Noventa y siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." XVII R .S BOQUERON DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente sumario administrativo. La Resolución mencionada se adjuntó en el punto III.5.2. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado manifestó: “…por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente sumario administrativo…”, reconociendo la observación realizada por el equipo auditor. Cabe señalar que se adjuntó copia de la Resolución A.J. N° 641 de fecha 05/10/11 y copia de la Circular DGGIES N° 13/09, a través del cual se comunican los procedimientos referentes a medicamentos vencidos. La existencia de medicamentos e insumos vencidos en cantidades considerables ponen en evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los mismos. En consideración a la existencia de los medicamentos e insumos vencidos no cuantificados y que no se han tomado las medidas respectivas en forma oportuna, el equipo auditor se ratifica en la observación. Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo 4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, expresa: Inciso l. Promover y controlar el uso racional de medicamentos e insumos estratégicos. Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. La Ley Nº 1.535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, establece: Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; y Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 98 (Noventa y ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." d) mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, así como la documentación que acredite el dominio de los mismos conforme con la ley y la reglamentación respectiva. El Decreto N° 8.127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99, DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF, establece: Art. 91. - Responsabilidad. Las UAF's y SUAF's deberán registrar diariamente sus operaciones derivadas de los ingresos provenientes del tesoro o de la recaudación de ingresos propios, el registro y control de los egresos derivados de la ejecución presupuestaria, previo análisis de la consistencia y validación documental de conformidad con las normas establecidas y mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, el archivo y custodia de los documentos respaldatorios. CONCLUSIÓN: Se constató la falta de cuantificación de inventario de medicamentos e insumos vencidos de 9 Regiones Sanitarias, dejando en evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los medicamentos e insumos, en incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008, así como del artículo 56 de la Ley Nº 1.535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”. OBSERVACIÓN N° III.5.4: LA DGGIES (DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD) NO CONTABA CON EL INVENTARIO DE MEDICAMENTOS E INSUMOS VENCIDOS OBRANTES EN LAS REGIONES SANITARIAS Y PARQUES SANITARIOS Por Memorándum CGR N° 12 de fecha 03/12/10 fue solicitado el inventario valorizado de medicamentos e insumos vencidos por cada Región Sanitaria y Parque Sanitario del MSPyBS. Dicha información fue remitida a la DGGIES por las Regiones Sanitarias y Parques, mediante notas en las cuales se menciona que la remisión se realiza en cumplimiento a la Circular DGGIES N° 35 de fecha 07/12/10. Esta situación fue confirmada mediante la nota D.G.G.I.E.S N° 159 de fecha 21/02/11 en la cual se expresa: “Cabe señalar que los informes han sido solicitados a las Regiones Sanitarias Mediante Circular DGGIES N° 35 de fecha 7 de diciembre de 2010…”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente sumario administrativo. . La Resolución mencionada se adjuntó en el punto III.5.2. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 99 (Noventa y nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo presentado manifestó: “…por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente sumario administrativo…”, reconociendo la observación realizada. Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación. Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo 4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, expresa: Inciso k. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Se evidenció que la DGGIES (Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud) no contaba con el inventario de medicamentos e insumos vencidos obrantes en las Regiones Sanitarias y Parques Sanitarios en incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008 III. 6. VERIFICACIONES IN SITU REALIZADAS POR EL EQUIPO AUDITOR DE LA RES. CGR N° 872/10 ESTABLECIMIENTO DE SALUD: PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES FECHA DE VERIFICACIÓN: 30/03/11 ACTA CGR N° 01/11 OBSERVACIÓN N° III.6.1: EN EL PERIODO DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010, MEDICAMENTOS E INSUMOS FUERON ENTREGADOS EN FORMA DIRECTA AL PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES POR PARTE DE LOS PROVEEDORES, NO REGISTRÁNDOSE EN EL SISTEMA INFORMÁTICO DEL PARQUE SANITARIO CENTRAL DEL MSPyBS. En la entrevista realizada a responsables del Programa Nacional de Diabetes, se consultó referente a los documentos que respaldan la recepción o entrega de medicamentos e insumos, expresando que los mismos son: Orden de Compra, Nota de Remisión, Factura, Acta de Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 100 (Ciento) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." recepción y nota de recepción, esto considerando que en el periodo de enero a setiembre de 2010, los medicamentos eran entregados en forma directa por parte del proveedor al Programa (Acta CGR N°01/11 del 30/03/11). Asimismo, expresaron lo siguiente: “En el programa se recepcionaron medicamentos a pedido de la DGGIES por no contar con espacio para el resguardo de los mismos, como ejemplo la Insulina Premezclada en frasco de la marca Mixta”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Los medicamentos recepcionados por los diferentes programas deben ser registrados en los documentos correspondientes en el stock de cada servicio, por tanto no es posible que el parque central los registre ya que no fueron recepcionados en dicho lugar, no obstante como ente responsable la DGGIES, a través del informe de movimiento de insumo – IMI, lleva un control de los mismos. Se adjunta copia de la Orden de Compra que indica que la misma deberá entregarse directamente en dicho Programa. Aclaramos que la DGGIES está construyendo un sistema informático integrado, mencionado en los puntos anteriores, que en el futuro tendrá, accederá y procesará la información consolidada a nivel del Ministerio. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por la DGGIES se expresó lo siguiente: “…Los medicamentos recepcionados por los diferentes programas deben ser registrados en los documentos correspondientes en el stock de cada servicio, por tanto no es posible que el parque central los registre ya que no fueron recepcionados en dicho lugar…”, reconociendo lo observado por el equipo auditor. Asimismo expresaron: “…como ente responsable la DGGIES, a través del informe de movimiento de insumo – IMI, lleva un control de los mismos. Se adjunta copia de la Orden de Compra que indica que la misma deberá entregarse directamente en dicho Programa”. Al respecto, si bien en la orden de compra se indica como lugar de entrega el Programa Nacional de Diabetes, en los contratos se establece en el punto referente al Lugar de Entrega: Serán recepcionados en los Parques Sanitarios del MSPyBS, dependientes de la DGGIES… Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación Este hecho deja en evidencia que los medicamentos e insumos no ingresaron al Parque Sanitario Central del MSPyBS, por tanto no fue registrada la entrada y salida en los sistemas de registro. Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/20084de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° inciso g. expresa: “Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos”. 4 Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL” Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 101 (Ciento uno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Asimismo, el inciso h establece: “Garantizar las buenas prácticas de distribución de lo adquirido, con el fin de evitar que los medicamentos e insumos estratégicos sufran alteraciones que afecten su calidad, eficacia y seguridad”. CONCLUSIÓN: Se constató que en el periodo de enero a setiembre de 2010 medicamentos e insumos fueron entregados en forma directa al Programa Nacional de Diabetes por parte de los proveedores, no registrándose en el sistema informático del Parque Sanitario Central del MSPyBS, en incumplimiento de lo establecido en los contratos de prestación de servicios, así como del artículo 4 inc g y h de la Resolución S.G. 181/2008. OBSERVACIÓN N° III.6.2: FALTA DE UTILIZACIÓN DE LA PLANILLA DE CONTROL DE STOCK DIARIO DE MEDICAMENTOS (KARDEX) PARA EL REGISTRO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE MEDICAMENTOS E INSUMOS EN EL PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES EN EL PERIODO DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010, INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N° 1105/09 5 Se consultó a los responsables del Programa Nacional de Diabetes referente a los documentos que respaldan la distribución o salida de medicamentos e insumos, expresando que se utiliza el IMI, el recetario/recibo, además de otros formularios internos. No se utiliza el formulario Kardex. (Acta CGR N°01/11 del 30/03/11) DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: El Formulario KARDEX se implementó en el P.N.D. a partir del año 2011, debido a que desde el periodo 2003 se estaban realizando los inventarios de entrada y salida con las Fichas de Inventarios Permanente de Existencia en Almacén (Planilla aprobada por Decreto 20.132/2003), en el periodo 2010 se inició el registro con las mismas planillas utilizándose hasta el cierre del periodo, los cuales son independientes por cada producto y da los mismos resultados que el KARDEX. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado se reconoce la observación realizada por el equipo auditor, ya que se expresó: “El Formulario KARDEX se implementó en el P.N.D. a partir del año 2011, debido a que desde el periodo 2003 se estaban realizando los inventarios de entrada y salida con las Fichas de Inventarios Permanente de Existencia en Almacén…”. Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a la falta de cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución S.G. N° 1105/09 de fecha 23/12/2009 que establece en su artículo 8 lo siguiente: “Disponer que en los Programas del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social sean implementados, como registro obligatorio; y único, los sistemas de control del informe de Movimientos de Insumos (IMI) y la Planilla de Control de Stock Diario de Medicamentos (Kardex), cuyos formularios, en formato impreso o digital debidamente 5 Resolución S.G. N° 1105/09 “POR LA CUAL SE REGLAMENTA LA RESOLUCIÓN N° 333 DE FECHA 28 DE MAYO DE 2009QUE ESTABLECE LA OBLIGATORIEDAD DEL SISTEMA DE CONTROL DE STOCK DE MEDICAMENTOS E INSUMOS” Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 102 (Ciento dos) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." completados y con la firma del Encargado del Programa, serán devueltos a la Dirección General de Insumos Estratégicos en Salud”. CONCLUSIÓN: Se constató la falta de utilización de la Planilla de Control de Stock Diario de Medicamentos (kardex) para el registro de entradas y salidas de medicamentos e insumos en el Programa Nacional de Diabetes, en el periodo de enero a setiembre de 2010, incumpliendo la resolución S.G. N° 1105/09. OBSERVACIÓN N° III.6.3: EL PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES UTILIZÓ EN EL PERIODO DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010, DOCUMENTOS NO APROBADOS PARA EL REGISTRO DE LA DISTRIBUCIÓN O SALIDA DE MEDICAMENTOS E INSUMOS INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N° 1105/09 En la entrevista realizada al administrador del Programa Nacional de Diabetes, se consultó referente a los documentos que respaldan la distribución o salida de medicamentos e insumos, expresando que se utiliza el IMI, el recetario/recibo. Manifestó además: “…se utiliza el Formulario N° 14 y N° 15 de Registro de entrega de medicamentos e insumos a pacientes y los formularios N° 27 y N° 28 para el Control Stock, respecto a la utilización de estos formularios se informó a la DGGIES pero no cuentan con una disposición de aprobación para su uso (Acta CGR N°01/11 del 30/03/11). DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Ya se implementó el recetario recibo en el periodo 2010, y el Formulario KARDEX se implementó a partir del año 2011, debido a que desde el periodo 2003 se estaban realizando los registros de salida con los Formularios Nº 14, 15, 27, 28; debido a la estructura y forma de trabajo que exige un control más identificado a cada paciente a fin de que sea efectivo su tratamiento. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado se manifestó lo siguiente: “Ya se implementó el recetario recibo en el periodo 2010, y el Formulario KARDEX se implementó a partir del año 2011…”, al respecto, en la verificación in situ realizada en fecha 30/03/11y conforme consta en Acta firmada por responsables del Programa Nacional de Diabetes, para el registro de salida o distribución eran utilizados los formularios citados en el desarrollo de la observación, manifestado además que no contaban con disposición de aprobación para su uso. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a la falta de cumplimiento de disposiciones reglamentarias. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 103 (Ciento tres) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Al respecto, la Resolución S.G. N° 1105/09 6de fecha 23/12/2009 establece en su artículo 8 lo siguiente: “Disponer que en los Programas del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social sean implementados, como registro obligatorio; y único, los sistemas de control del informe de Movimientos de Insumos (IMI) y la Planilla de Control de Stock Diario de Medicamentos (Kardex), cuyos formularios, en formato impreso o digital debidamente completados y con la firma del Encargado del Programa, serán devueltos a la Dirección General de Insumos Estratégicos en Salud”. CONCLUSIÓN: El Programa Nacional de Diabetes utilizó en el periodo de enero a setiembre de 2010, documentos no aprobados para el registro de la distribución o salida de medicamentos e insumos incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 1105/09. OBSERVACIÓN N° III.6.4: FALTA DE SUPERVISIÓN, MONITOREO Y CONTROL POR PARTE DE LA DGGIES EN EL PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES EN EL PERIODO DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010, INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N° 181/20087 En entrevista realizada al administrador del Programa Nacional de Diabetes, se consultó si la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud – DGGIES realizó la supervisión, monitoreo y control al Programa. Al respecto, expresó lo siguiente: “En oficinas del programa ni en el centro de Salud N° 9 fueron realizadas supervisiones ni controles por parte de la DGGIES”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Para la monitorización de los Programas de Salud, tal como lo es Diabetes, la DIGGIES tiene la limitante de la disponibilidad presupuestaria, por lo cual debieron priorizarse otros servicios, según el riesgo que presentaban para las tareas de monitorización. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: La DGGIES en el descargo reconoce lo observado por el equipo auditor, manifestando: “Para la monitorización de los Programas de Salud, tal como lo es Diabetes, la DIGGIES tiene la limitante de la disponibilidad presupuestaria, por lo cual debieron priorizarse otros servicios, según el riesgo que presentaban para las tareas de monitorización”. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a falta de cumplimiento de la Resolución S.G. N° 181/2008 de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa: 6 Resolución S.G. N° 1105/09 “POR LA CUAL SE REGLAMENTA LA RESOLUCIÓN N° 333 DE FECHA 28 DE MAYO DE 2009QUE ESTABLECE LA OBLIGATORIEDAD DEL SISTEMA DE CONTROL DE STOCK DE MEDICAMENTOS E INSUMOS” 7 Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL” Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 104 (Ciento cuatro) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." inciso a “Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud pública y Bienestar Social; lo que incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y brindar asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio”. CONCLUSIÓN: Se constató la falta de supervisión, monitoreo y control por parte de la DGGIES en el Programa Nacional de Diabetes en el periodo de enero a setiembre de 2010, incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008. OBSERVACIÓN N° III.6.5: FALTA DE CUMPLIMIENTO DE ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LOS INSUMOS PARA LA DETECCIÓN DE DIABETES. En la verificación in situ realizada al Programa Nacional de la Diabetes, se constataron notas remitidas a la Directora de la DGGIES, expresando quejas referentes a medicamentos e insumos proveídos al Programa. A continuación se extracta la parte pertinente de la nota PND N° 545/2010: “…acerca de los Digitos Punzores, Marca :BD, adquiridos por Licitación Pública N° 34/2009…constatándose que el punzor recibido no cumple con la especificación técnica : “expulsador automático de lancetas”…por lo cual se solicita tener en cuenta este dato en la adjudicación para la Licitación Pública Nacional N° 11/2010… y poder adjudicar un producto que brinde seguridad al personal que realiza la tarea de detección y control de glicemia, tanto en jornadas dirigidas a la población en gral. Y servicios sanitarios”. Asimismo, se constató la Nota PND N° 542/2010 en la cual se expresa la recepción de la Orden de Compra N° 553/10 por parte del proveedor TECNO FAST, para la provisión de 360.000 unidades de Tiras reactivas para determinación de Glicemia en sangre capilar. Indicados para recién nacidos, neonatos, niños y adultos… La nota expresa además lo siguiente: “…no hemos recepcionado aun los insumos debido a que no concuerda con lo expresado en la Nota D.G.G.I.E.S. N° 812/2010. Así también se menciona que contamos con una muestra del producto y que el mismo no cumple con las especificaciones técnicas tanto solicitadas en el pliego, y en la Orden de Compra, en los enunciados: “indicados para recién nacidos” “y que permita también lectura visual a través de escala cromática” por lo que se solicita una revisión detallada del ítem adjudicado”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: Con relación a los dispositivos de punción marca BD adquiridos en el marco de la Licitación Pública Nacional Nº 34/2009 cumplen con las especificaciones técnicas requeridas en el PBC, debido a que los mismos cuentan con expulsador automático de lancetas, lo cual se puede comprobar con la muestra de dicho ítem. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 105 (Ciento cinco) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En su descargo la DGGIES manifestó: “Con relación a los dispositivos de punción marca BD adquiridos en el marco de la Licitación Pública Nacional Nº 34/2009 cumplen con las especificaciones técnicas requeridas en el PBC, debido a que los mismos cuentan con expulsador automático de lancetas, lo cual se puede comprobar con la muestra de dicho ítem”, no se adjuntó ningún documento de respaldo. Cabe señalar lo expuesto en el desarrollo de la observación, ya que las expresiones referentes a la falta de cumplimiento de las especificaciones técnicas fueron realizadas por responsables del Programa Nacional de Diabetes. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación. Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/20088de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa: Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear, brindar asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio. Inciso f. Establecer un seguimiento contínuo de la ejecución del PAC en lo referente a insumos estratégicos, en todas las etapas del procedimiento de adquisición. Inciso g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos. Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Falta de cumplimiento de especificaciones técnicas de los insumos para la detección de diabetes, conforme a lo manifestado por responsables del Programa Nacional de Diabetes, hecho que se encuentra en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008. OBSERVACIÓN N° III.6.6: DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS PARA DIABETES, CAUSADO POR EL INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS DE ENTREGA DE LOS PROVEEDORES, INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008 En la verificación in situ realizada al Programa Nacional de la Diabetes, se constató la Nota PND N° 111/2011 de fecha 15/03/11 remitida por la Directora del PND a la Directora de la DGGIES, a través de la cual se comunicó lo siguiente: “…hasta la fecha no contamos con la Insulina Rápida (Cristalina), como así también se han recibido quejas de otros Niveles de Atención en Diabetes (N.A.D.) que se encuentran con stock cero (0) para la distribución de la mencionada 8 Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL” Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 106 (Ciento seis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." insulina a los pacientes de escasos recursos que asisten al servicio. La Insulina Rápida fue adquirida a través de la L.P.N. N° 11/2010… pero en los Parques sanitarios aun no cuentan con el medicamento. …se solicita que por su intermedio se pueda reclamar a la empresa el cumplimiento de los plazos de entrega a fin de que las personas con Diabetes que cuentan con dicho tratamiento puedan beneficiarse efectivamente”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: En referencia al incumplimiento contractual del proveedor de Insulina cristalina rápida, que corresponde a FUSA S.A de la Licitación Pública 11/2010, la cual ha presentado una nota de fecha 3 de febrero del 2011, donde solicita prórroga para el plazo de entrega aludiendo retraso en la cadena de elaboración originada en la dificultad de implementación para los envases primarios y secundario, y por recomendación Asesoría Jurídica, mediante Dictamen AJ N° 90/2011 que recomienda la adenda al contrato N° 96/2010 en cuanto a los plazos de entrega y la Resolución S.G N° 258/2011 que autoriza la suscripción de la adenda citada, concediendo una prorroga en el plazo de entrega del ítem 18 Insulina cristalina, correspondiente a las órdenes de compra N° 630, 631 y 632 por el término de 20 días, tras lo cual la entrega del bien fue normalizada. Se adjunta fotocopias de las documentaciones citadas precedentemente. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En su descargo la DGGIES manifestó: “En referencia al incumplimiento contractual del proveedor de Insulina cristalina rápida, que corresponde a FUSA S.A de la Licitación Pública 11/2010, la cual ha presentado una nota de fecha 3 de febrero del 2011, donde solicita prórroga para el plazo de entrega aludiendo retraso en la cadena de elaboración originada en la dificultad de implementación para los envases primarios y secundario…”. Como respaldo del descargo presentado se adjuntó copia del Dictamen A.J. N° 601 de fecha 13/04/11 en la cual se expresa que corresponde conceder los 20 (veinte) días de prórroga, asimismo se adjunto copia de la Adenda N°1 al Contrato 96/2010 de fecha 28/04/11 en el cual se estableció la nuevas fechas para la entrega de los bienes. Si bien, el incumplimiento de los plazos establecidos en el contrato principal fueron debidamente justificados, y fueron realizados los procedimientos correspondientes a fin de prolongar los plazos para la provisión, existió el desabastecimiento en los servicios de salud, incidiendo en forma directa de la población. Al respecto, la DGGIES debió considerar medidas preventivas a fin de que hechos de esta naturaleza afecten a los pacientes de escasos recursos que asisten a los servicios. Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación. Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/20089de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa: 9 Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL” Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 107 (Ciento siete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear, brindar asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio. Inciso f. Establecer un seguimiento contínuo de la ejecución del PAC en lo referente a insumos estratégicos, en todas las etapas del procedimiento de adquisición. Inciso g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos. Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Se constató el desabastecimiento de medicamentos para diabetes, causado por el incumplimiento de los plazos de entrega de los proveedores, afectando en forma directa a la población e incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008. ESTABLECIMIENTO DE SALUD: HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUÁ FECHA DE VERIFICACIÓN: 04 al 07 de abril de 2010. ACTAS CGR N° 02/11, 03/11, 04/11 y 05/11 OBSERVACIÓN N° III.6.7: EL PARQUE SANITARIO DEL HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUÁ NO REÚNE LOS REQUISITOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS BUENAS PRÁCTICAS DE ALMACENAMIENTO, INCUMPLIENDO LAS BUENAS PRÁCTICAS DE DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOS-MERCOSUR/GMC/RES. N° 49/02 Y LA RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008. En la verificación in situ realizada al Parque Sanitario del Hospital Nacional de Itauguá, se constató que la infraestructura de la misma no reúne los requisitos para el cumplimiento de las Buenas Prácticas de Almacenamiento. Al respecto, la Jefa de Farmacia expresó lo siguiente: “…el edificio donde funciona actualmente el Parque Sanitario es utilizado desde octubre de 2010 y el traslado definitivo fue en febrero de 2011…la infraestructura del Parque aún no reúne los requisitos para el cumplimiento de las Buenas Prácticas de Almacenamiento; falta montacargas, colocación de pisos en el 2° piso, seguridad, funcionarios, control de roedores, mayor número de extinguidores. Dicho pedido fue realizado en su oportunidad a la Administración…” (ACTA CGR N° 02/11). A continuación se exponen fotografías del Parque Sanitario del Hospital Nacional de Itauguá. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 108 (Ciento ocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." En estas fotografías se observa el piso deteriorado en el segundo piso del Parque Sanitario del HN de Itauguá En esta fotografía se observa el estante en el cual se ubican los medicamentos, el cual se encuentra cubierto de polvo DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: DESCARGO DEL MSPBS A continuación transcribimos el Descargo presentado por el Director del Hospital Nacional de Itauguá; El parque que fue construido para cumplir con las buenas prácticas de almacenamiento se encuentra en proceso de mejoramiento según: Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 109 (Ciento nueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." LPN 06/2011 para la provisión de montacargas que se encuentra en etapa de evaluación CD N° 28/2011 para la colocación de rejas en las puertas de entradas y en las ventanas que se encuentra en proceso de adjudicación. La colocación de pisos que evite el levantamiento de polvos se encuentro en estudio. Se cuenta con mayor número de extinguidores actualmente. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado por el Director del HN de Itauguá se manifiesta lo siguiente: “El parque que fue construido para cumplir con las buenas prácticas de almacenamiento se encuentra en proceso de mejoramiento…”, reconociendo la observación. Asimismo expresó que la provisión de montacargas, la colocación de rejas en las puertas de entradas y en las ventanas, se encuentran en etapa de evaluación y proceso de adjudicación, respectivamente, y que la colocación de pisos que evite el levantamiento de polvos se encuentro en estudio, es decir que a la fecha de elaboración del presente Informe, el HN de Itauguá aun no cuenta con estos requisitos a fin de cumplir con las buenas prácticas. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación. Al respecto, en el ANEXO DEL REGLAMENTO TÉCNICO MERCOSUR SOBRE BUENAS PRÁCTICAS DE DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOSMERCOSUR/GMC/RES. N° 49/02, se establece lo siguiente: …F - PERSONAL La empresa que distribuye los productos farmacéuticos debe tener el número suficiente de personal, con las calificaciones y experiencias necesarias, siendo que las responsabilidades atribuidas a cada funcionario no deben sobrecargarse de modo de comprometer la calidad…. …G - EDIFICIOS E INSTALACIONES Los interiores de las áreas de almacenamiento deben presentar las superficies lisas, sin rajaduras y sin desprendimiento de polvo, a efectos de facilitar la limpieza, evitando contaminantes, y deben tener protecciones para no permitir la entrada de roedores, aves, insectos o cualquier otro animal… …I – EQUIPAMIENTOS Todos los equipamientos utilizados en la manipulación de los productos farmacéuticos deben ser apropiados para el uso a que se destinan… Medidas apropiadas deben ser tomadas para la seguridad de los depósitos, tanto para los productos como para el personal que allí trabaja… Medidas rigurosas deben ser practicadas para la prevención y combate de incendios, siendo indispensable instalar equipamientos adecuados y contar además con el personal entrenado periódicamente… Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 110 (Ciento diez) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Se recomienda la existencia de una comisión interna para la prevención de accidentes. BUENAS PRÁCTICAS DE ALMACENAMIENTO EN LA CADENA DE DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOS …B- CONDICIONES GENERALES PARA EL ALMACENAMIENTO Los productos deben ser almacenados en locales ausentes de incidencia de luces solares directas y distanciadas de pisos y paredes. Las áreas para almacenamiento deben estar libres de polvo, desechos, insectos, roedores, aves, o cualquier otro animal… Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/200810de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa: Inciso g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos. CONCLUSIÓN: Se constató que el Parque Sanitario del Hospital Nacional de Itauguá no reúne los requisitos para el cumplimiento de las Buenas Prácticas de Almacenamiento, incumpliendo las BUENAS PRÁCTICAS DE DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOSMERCOSUR/GMC/RES. N° 49/02 y la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008. OBSERVACIÓN N° III.6.9: FALTA DE ESPACIO FÍSICO ADECUADO PARA EL RESGUARDO DE LOS DOCUMENTOS DE RESPALDO DE LA DISTRIBUCIÓN O ENTREGA DE MEDICAMENTOS E INSUMOS EN LA FARMACIA DEL HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUA En la verificación in situ realizada en la Farmacia Interna del Hospital Nacional de Itauguá se constató la falta de espacio físico adecuado para el resguardo de los documentos de respaldo de la distribución o entrega de medicamentos e insumos. Se evidenció que el archivo de las recetas se realiza en forma correlativa por fecha y número de comprobante, los cuales son guardados en cajas de cartón en oficinas de la farmacia, ya que no cuentan con mobiliario adecuado para el archivo de los mismos. A continuación se exponen fotografías Nacional de Itauguá: 10 tomadas en las oficinas de Farmacia del Hospital Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL” Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 111 (Ciento once) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: A continuación transcribimos el Descargo presentado por el Director del Hospital Nacional de Itauguá; Los resguardos de documentos actualmente se archiva en la misma oficina de Farmacia por mes que posteriormente se guarda en un depósito asignado para el efecto. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado se expone lo siguiente: “Los resguardos de documentos actualmente se archiva en la misma oficina de Farmacia por mes que posteriormente se guarda en un depósito asignado para el efecto”, reconociendo lo observado por el equipo auditor, en cuanto a la falta de espacio físico. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación. CONCLUSIÓN: En verificación in situ realizada se constató la falta de espacio físico adecuado para el resguardo de los documentos de respaldo de la distribución o entrega de medicamentos e insumos en la farmacia del Hospital Nacional de Itauguá. OBSERVACIÓN N° III.6.10: LA FARMACIA DEL HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUA NO CUENTA CON LA CLIMATIZACIÓN ADECUADA, ASÍ COMO CON LOS EQUIPOS NECESARIOS PARA LA CONSERVACIÓN DE MEDICAMENTOS, INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008 Realizada la verificación en la Farmacia Interna del Hospital Nacional de Itauguá se constató que la misma solo cuenta con dos ventiladores para la climatización de la misma, resultando Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 112 (Ciento doce) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." insuficientes en consideración al clima caluroso y a la cantidad de medicamentos guardados en la farmacia. Asimismo, se constató que para el resguardo de medicamentos solo cuentan con 2 (dos) equipos refrigerantes, los cuales resultan insuficientes en consideración al volumen de medicamentos que precisan permanecer a temperaturas bajas. A continuación se exponen fotografías tomadas en la Farmacia del Hospital Nacional de Itauguá: En la fotografía se observa la farmacia la cual no cuenta con la climatización adecuada Equipos refrigerantes de la farmacia que resultan insuficientes para el resguardo de medicamentos DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: A continuación transcribimos el Descargo presentado por el Director del Hospital Nacional de Itauguá; Efectivamente la climatización es de vital importancia para la conservación correcta de medicamentos e insumos que deben permanecer a bajas temperaturas, esta jefatura está realizando las gestiones para lograr este objetivo. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado se reconoce lo observado por el equipo auditor manifestado: “Efectivamente la climatización es de vital importancia para la conservación correcta de medicamentos e insumos que deben permanecer a bajas temperaturas, esta jefatura está realizando las gestiones para lograr este objetivo”. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 113 (Ciento trece) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." La Resolución S.G. N° 181/2008 de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa: Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear, brindar asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio. Inciso g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos. Inciso h. Garantizar las buenas prácticas de distribución de lo adquirido, con el fin de evitar que los medicamentos e insumos estratégicos sufran alteraciones que afecten la calidad, eficacia y seguridad. Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Se constató en verificación in situ realizada que la farmacia del Hospital Nacional de Itauguá no contaba con la climatización adecuada, así como con los equipos necesarios para la conservación de medicamentos, incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008 OBSERVACIÓN N° III.6.11: AL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN IN SITU REALIZADA SE CONSTATARON DIFICULTADES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SICIAP EN EL PARQUE SANITARIO Y FARMACIA DEL HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUÁ. Se consultó a la Jefa de Farmacia respecto al SICIAP, manifestando lo siguiente: “los registros de entrada y salida de medicamentos e insumos se realiza en dos sistemas: en el Stockompras y en el SICIAP…”, asimismo expresó la necesidad de contar con más funcionarios para realizar las tareas en tiempo y forma. Además fue consultado al funcionario que presta servicios en la farmacia, el cual expresó que el SICIAP aun no se encuentra implementado en un 100% ya que se tienen dificultades con la conexión del sistema, además de la falta de recursos humanos encargados en forma exclusiva del registro en el sistema. (Acta CGR N° 04/11). DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: A continuación transcribimos el Descargo presentado por el Director del Hospital Nacional de Itauguá; La implementación del SICIAP V 3 actualmente se encuentra en proceso al día con la inclusión desde este mes de setiembre de cuatros funcionarios administrativos a quienes se les ha capacitado para manejo de los procedimientos en SICIAPV3. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 114 (Ciento catorce) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Lo ideal para esta jefatura es que por lo menos un técnico en farmacia se tenga en cuenta para ambas secciones de este servicio para agilizar las recepciones, distribuciones y dispensaciones, la que estamos realizando las gestiones correspondientes para contar con los mismos. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado se manifestó lo siguiente: “La implementación del SICIAP V 3 actualmente se encuentra en proceso al día con la inclusión desde este mes de setiembre de cuatros funcionarios administrativos a quienes se les ha capacitado para manejo de los procedimientos en SICIAPV3…”; al respecto, en el momento de la verificación in situ la farmacia del HN de Itauguá solo contaba con un funcionario que se encargaba del registro en el sistema. Asimismo, expresaron lo siguiente: “Lo ideal para esta jefatura es que por lo menos un técnico en farmacia se tenga en cuenta para ambas secciones de este servicio para agilizar las recepciones, distribuciones y dispensaciones, la que estamos realizando las gestiones correspondientes para contar con los mismos”, por tanto, con la incorporación de funcionarios se subsana parte de las dificultades en la implementación del sistema. La DGGIES deberá realizar un acompañamiento continuo en la implementación del sistema, tanto en el área técnica como de recursos humanos. Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación. La Resolución S.G. N° 181/2008 de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° define las funciones de la DGGIES donde se expresa: Inciso j. Proporcionar toda la información y asesoría técnica que sea requerida por los encargados de llevar a cabo los procesos de adquisiciones, almacenamiento y distribución de medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Inciso m. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Al momento de la verificación in situ realizada se constataron dificultades en la implementación del SICIAP en el Parque Sanitario y farmacia del Hospital Nacional de Itauguá, en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 115 (Ciento quince) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." ESTABLECIMIENTO DE SALUD: INSTITUTO NACIONAL DEL CÁNCER FECHA DE VERIFICACIÓN: 11 de abril de 2010. ACTAS CGR N° 06/11 Y 07/11 OBSERVACIÓN N° III.6.13: AL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN IN SITU REALIZADA, SE CONSTATARON DIFICULTADES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SICIAP EN FARMACIA DEL INSTITUTO NACIONAL DEL CÁNCER. Se consultó a la encargada de la farmacia interna del Instituto respecto al SICIAP, al respecto manifestó lo siguiente: “A partir de noviembre de 2010 cuentan con el SICIAP, el cual tuvo inconvenientes en sus inicios, por la conexión a internet, actualmente se realiza la carga en el SICIAP, pero aun no se encuentra actualizada la carga de entradas y salidas. Este hecho se dificulta por la falta de una persona en forma exclusiva para el registro y por las dificultades de conexión” (Acta CGR N° 06/11). DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN: A continuación se transcribe el descargo presentado por el Director del Instituto Nacional del Cáncer; Las dificultades que se presentaron para la implementación del SICIAP –Nov/2010- inicialmente fueron de índole técnico (pérdida total de datos en el Sistema, sistema de cableado en mal estado, conexión de internet intermitente, cableado en mal estado, otros) los cuales fueron subsanados en el transcurso de los meses (Nov/10 a Mar/11) En cuanto a incorporación de recursos humanos y distribución de funciones, en forma progresiva se procedió a la capacitación para uso del SICIAP. A la fecha la carga de datos (ingreso, egreso) se mantiene actualizada. EVALUACIÓN DEL DESCARGO: En el descargo presentado se expone lo siguiente: “Las dificultades que se presentaron para la implementación del SICIAP –Nov/2010- inicialmente fueron de índole técnico (pérdida total de datos en el Sistema, sistema de cableado en mal estado, conexión de internet intermitente, cableado en mal estado, otros) los cuales fueron subsanados en el transcurso de los meses (Nov/10 a Mar/11)”, reconociendo lo observado por el equipo auditor. Además expresaron: “En cuanto a incorporación de recursos humanos y distribución de funciones, en forma progresiva se procedió a la capacitación para uso del SICIAP”, sin embargo al momento de la verificación in situ, estas dificultades fueron constatadas. Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 116 (Ciento dieciséis) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." La Resolución S.G. N° 181/2008 de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° define las funciones de la DGGIES donde se expresa: Inciso j. Proporcionar toda la información y asesoría técnica que sea requerida por los encargados de llevar a cabo los procesos de adquisiciones, almacenamiento y distribución de medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. Inciso m. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. CONCLUSIÓN: Al momento de la verificación in situ realizada, se constataron dificultades en la implementación del SICIAP en farmacia del Instituto Nacional del Cáncer, en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008. RECOMENDACIÓN DEL CAPÍTULO III Considerando que la mayoría de las observaciones expuestas en el presente CAPÍTULO, están causadas por la falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la República recomienda, continuar con la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP. Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, deberán diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita subsanar las observaciones contenidas en el presente capítulo. Dicho plan (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) debe contener las acciones que implementará la DGGIES, el cronograma correspondiente y los responsables de su desarrollo, por cada observación señalada en el Capítulo I del presente informe. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 117 (Ciento diecisiete) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." CAPITULO IV CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES FINALES La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por la Constitución Nacional del Paraguay y la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, ha practicado una Auditoría Especial según Resolución CGR Nº 872 de fecha 11 de octubre de 2010, dispuso la realización de una AUDITORÍA ESPECIAL AL SUB PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE ABARCA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE SETIEMBRE DE 2010”. La Auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, aplicables al Sector Público, Normas Internacionales de Auditoria, así como la Resolución CGR Nº 350/09 de fecha 19/03/09, que aprueba el Manual Tesareko. Asimismo, se adoptan las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la INTOSAI, y Resolución CGR Nº 520/05 “Por la cual se aprueba la metodología para la elaboración del informe y dictamen de la Contraloría General de la República”. El control incluyó el examen sobre la base de comprobaciones selectivas de las evidencias y documentos que soportan las operaciones del ejercicio afectado a nuestro alcance. A continuación se exponen las observaciones resultantes: PRINCIPALES HALLAZGOS CAPÍTULO I: EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN MECIP El resultado de la evaluación de la aplicación del mencionado cuestionario de Control Interno en el marco del MECIP, una vez analizada las documentaciones de respaldo proveídas por la UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS para sustentar las afirmaciones realizadas, arroja una calificación de 2,51 DEFICIENTE. CAPÍTULO II: ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 9 Falta de presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República de 61 (sesenta y un) funcionarios de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud (DGGIES), en incumplimiento de la Constitución Nacional en su Artículo 104. 9 El Subprograma 5 Unidad De Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, no cuenta con asignación de recurso presupuestario en el Objeto de Gasto 111 Sueldos , la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo 13. 9 Falta de documentos de respaldos en los legajos de rendición de cuentas del objeto de gasto 113 gastos de representación, incumpliendo lo establecido en la RESOLUCIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nº 653/08. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 118 (Ciento dieciocho) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 9 Diferencia de G. 39.997.196 entre el informe remitido por recursos humanos de la DGGIES comparado con el importe según Ejecución Presupuestaria de Gastos al 30/09/10 en el OG 123 Remuneración Extraordinaria transgrediendo lo dispuesto en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. 9 Datos discordantes en las planillas respaldos de solicitudes de pagos OG 123 Remuneración Extraordinaria y OG 125 Remuneración Adicional, en incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. 9 En los legajos de rendición de cuentas del objeto de gasto 123 remuneración extraordinaria, no se constataron todos los documentos conforme a lo establecido en la Resolución CGR Nº 653/08, en incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 65 de la ley 1535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”. 9 El Subprograma 5 Gestión de Insumos Estratégicos no cuenta con asignación presupuestaria en el Objeto de Gasto 125 Remuneración Adicional para imputar los pagos a funcionarios de la D.G.G.I.E.S, por importe de G.129.781.124, en incumplimiento de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo 13. 9 En los legajos de rendición del objeto de gasto 133 bonificaciones y gratificaciones, no se constataron todos los documentos conforme a lo establecido en la Resolución CGR N° 653/08, incumpliendo con lo establecido en la ley Nº 1535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO” en su artículo 65. 9 En los legajos de rendición del objeto de gasto 144 jornales, no se constataron todos los documentos conforme a lo establecido en la resolución CGR Nº 653/08. 9 Prestación de servicios de funcionarios afectados al OG 144 Jornales que no contaban con la firma de la Ministra de Salud, por un monto de G. 5.335.000, hecho que deja en evidencia la falta de controles pertinentes, incumpliendo lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su artículo 65. 9 Entrega de productos adjudicados mediante Contrataciones por la Vía de la Excepción (justificados para la adquisición en forma urgente e impostergable), se realizaron con demoras considerables, hecho que pudo ocasionar que los medicamentos e insumos no llegaran a los beneficiarios en el momento oportuno, incumpliendo con los fines de creación de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, establecidos por Resolución S.G. Nº 181/08. 9 Falta de aplicación de multa a proveedor adjudicado en el marco de la LPN N° 34/2009 imputado al Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales, por un total de G. 29.970.284, en incumplimiento de lo establecido la Sección VII. Condiciones Especiales del Contrato, punto CGC 27.1. 9 No se constató el recibo de pago de la empresa Ventas Paraguayas en concepto de multa por atrasos en la entrega, por importe de G 15.202.097, en el marco de la CVE N° 21/2009 del Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales, en Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 119 (Ciento diecinueve) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." transgresión a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. 9 Al 30/09/10 la empresa Ventas Paraguayas no abonó el importe de G. 289.538.142, la cual fue notificada por entregas atrasadas en el marco de la LPN N° 10/2009, del Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales. 9 Al 30/09/10 no se rescindió el contrato con la empresa importadora EUROAMERICANA en el marco de la CVE N° 36/2009, por incumplimiento en la provisión de bienes adjudicados, en trasgresión del artículo 59 de la Ley 2051 “De Contrataciones Públicas”. 9 Se evidenciaron atrasos importantes en la registración contable de los pagos (egresos) efectuados a proveedores, del objeto de gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales, no dando cumplimiento al artículo 57 de la Ley 1535/99, referente a la registración de los hechos en el momento en que ocurren. 9 Se constataron atrasos importantes en la entrega de maquinarias, equipos y herramientas mayores por parte de proveedores, hecho que pudo incidir en la entrega oportuna a los servicios de salud, para su uso por parte de los pacientes. CAPÍTULO III: ANÁLISIS DE GESTIÓN 9 La Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud – DGGIES no se encontraba incluida en la estructura organizacional del MSPyBS, durante el periodo que abarca de enero a septiembre de 2010. 9 El plan estratégico de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud – DGGIES, no se encontraba aprobado durante el periodo que abarca de enero a setiembre de 2010. 9 La DGGIES no contaba con Manual de Organización y Funciones aprobado, durante el periodo que abarca de enero a setiembre de 2010, hecho que ocasiona que las tareas se realicen sin un criterio orientador a una gestión eficiente y eficaz; en incumplimiento de la Resolución SG N° 181/08, en su artículo 3. 9 La nueva estructura organizacional de la DGGIES no cuenta con la aprobación correspondiente por parte del nivel central del MSPyBS, en incumplimiento de la Resolución SG N° 181/08 en su artículo 3. 9 Se constató que al 30/09/10 la DGGIES ejecutó solo el 28,62% de su plan anual de contrataciones (PAC), causado por una deficiente programación y utilización del presupuesto asignado, incumpliendo con lo establecido en la Resolución S.G. N° 181/2008 en su artículo 4. 9 Se evidenció la falta de confiabilidad en los informes de gestión de la DGGIES, correspondientes al primer semestre del año 2010, causados por la imprecisión de los datos expuestos en los mismos. 9 Se evidenció la falta de confiabilidad en los reportes emitidos por los sistemas informáticos utilizados en el Parque Sanitario Central del MSPyBS, hecho que afecta la Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 120 (Ciento veinte) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." realización de controles, así como la provisión de informes para la toma de decisiones, incumpliendo con los establecido en la Resolución S.G. N° 181/2008 en su artículo 4. 9 El usuario designado por el Parque Sanitario Central para el manejo del SICIAP (Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay) no tiene acceso a los reportes de desabastecimiento, hecho que constituye un riesgo, ya que los usuarios que están en permanente operación del sistema deberían contar con este privilegio a fin de informar a quien corresponda para la toma de decisiones. 9 Fueron constatadas debilidades en servicios de salud, por la Unidad de Monitoreo y Evaluación de la DGGIES, las cuales evidencian la falta de cumplimiento de disposiciones emitidas por el MSPyBS. 9 Se constató que 5 (cinco) establecimientos de salud cuentan con medicamentos e insumos vencidos por importe aproximado de G. 219.810.382, dejando en evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los medicamentos e insumos, en incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008. 9 Se constató la falta de cuantificación de inventario de medicamentos e insumos vencidos de 9 Regiones Sanitarias, dejando en evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los medicamentos e insumos, en incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008, así como del artículo 56 de la Ley Nº 1.535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”. 9 Se evidenció que la DGGIES (Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud) no contaba con el inventario de medicamentos e insumos vencidos obrantes en las Regiones Sanitarias y Parques Sanitarios en incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008. VERIFICACIONES IN SITU REALIZADAS POR EL EQUIPO AUDITOR DE LA RES. CGR N° 872/10 ESTABLECIMIENTO DE SALUD: PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES 9 Se constató que en el periodo de enero a setiembre de 2010 medicamentos e insumos fueron entregados en forma directa al Programa Nacional de Diabetes por parte de los proveedores, no registrándose en el sistema informático del Parque Sanitario Central del MSPyBS, en incumplimiento de lo establecido en los contratos de prestación de servicios, así como del artículo 4 inc. g y h de la Resolución S.G. 181/2008. 9 Se constató la falta de utilización de la Planilla de Control de Stock Diario de Medicamentos (kardex) para el registro de entradas y salidas de medicamentos e insumos en el Programa Nacional de Diabetes, en el periodo de enero a setiembre de 2010, incumpliendo la resolución S.G. N° 1105/09. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 121 (Ciento veintiuno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." 9 El Programa Nacional de Diabetes utilizó en el periodo de enero a setiembre de 2010, documentos no aprobados para el registro de la distribución o salida de medicamentos e insumos incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 1105/09. 9 Se constató la falta de supervisión, monitoreo y control por parte de la DGGIES en el Programa Nacional de Diabetes en el periodo de enero a setiembre de 2010, incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008. 9 Falta de cumplimiento de especificaciones técnicas de los insumos para la detección de diabetes, conforme a lo manifestado por responsables del Programa Nacional de Diabetes, hecho que se encuentra en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008. 9 Se constató el desabastecimiento de medicamentos para diabetes, causado por el incumplimiento de los plazos de entrega de los proveedores, afectando en forma directa a la población e incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008. ESTABLECIMIENTO DE SALUD: HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUÁ 9 Se constató que el Parque Sanitario del Hospital Nacional de Itauguá no reúne los requisitos para el cumplimiento de las Buenas Prácticas de Almacenamiento, incumpliendo las BUENAS PRÁCTICAS DE DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOS-MERCOSUR/GMC/RES. N° 49/02 y la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008. 9 En verificación in situ realizada se constató la falta de espacio físico adecuado para el resguardo de los documentos de respaldo de la distribución o entrega de medicamentos e insumos en la farmacia del Hospital Nacional de Itauguá. 9 Se constató en verificación in situ realizada que la farmacia del Hospital Nacional de Itauguá no contaba con la climatización adecuada, así como con los equipos necesarios para la conservación de medicamentos, incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008 9 Al momento de la verificación in situ realizada se constataron dificultades en la implementación del SICIAP en el Parque Sanitario y farmacia del Hospital Nacional de Itauguá, en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008. ESTABLECIMIENTO DE SALUD: INSTITUTO NACIONAL DEL CÁNCER 9 Al momento de la verificación in situ realizada, se constataron dificultades en la implementación del SICIAP en farmacia del Instituto Nacional del Cáncer, en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 122 (Ciento veintidós) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." RECOMENDACIÓN FINAL El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social debe inmediatamente arbitrar los medios o mecanismos técnicos, administrativos y legales con la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud a fin de dar cumplimiento al OBJETIVO GENERAL DE LA INSTITUCIÓN, cual es la de “Garantizar el acceso adecuado, oportuno y gratuito de toda la población general, sobre las patologías de mayor incidencia en el territorio nacional, a la prestación de los cuidados básicos más importantes para la salud y contribuir de esa forma al mejoramiento progresivo de la Atención Primaría de la Salud”. Además, siendo que las observaciones expuestas en el presente Informe Final, están causadas por falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la República recomienda, continuar con la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP. Un sistema de control eficiente, facilitará subsanar las deficiencias observadas por la CGR y asegurar el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la DGGIES, cuales son: • Garantizar una adecuada y oportuna respuesta del sistema de salud, ante las principales enfermedades de la población general; • Promover una reforma progresiva de la salud organizando el modelo de atención y definiendo qué debe hacer cada nivel de servicio; • Incorporar un sistema de gestión de suministros adecuado para el MSPyBS; • Generar un alto impacto redistributivo, porque los beneficiarios son las personas con mayores necesidades y con menor capacidad de adquirir los medicamentos a través del mercado; • Lograr una mayor eficiencia en las adquisiciones de los medicamentos, insumos, instrumentales y equipos, a través de las altas economías de escala y los rigurosos controles que impidan la desaparición, el desperdicio y/o mala gestión de los mismos, • Lograr la articulación y el trabajo coordinado de todas las Regiones Sanitarias, todos los establecimientos de salud y todos los Programas de Salud y complementación con otras instituciones componentes del sector social. Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades de la DGGIES, deberán diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita subsanar las observaciones contenidas en el presente informe, el cual deberá ser presentado a la Contraloría General de la República en un plazo de 30 (treinta) días hábiles a partir de la recepción de este Informe Final. Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py 123 (Ciento veintitrés) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía." Dicho plan (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) debe contener las acciones por cada observación que implementará la DGGIES, el cronograma y los responsables correspondientes de su desarrollo, señalados en el Informe Final de referencia. En consideración a que por Resolución A.J. N° 641 de fecha 05/10/11 de la Dirección General de Asesoría Jurídica del MSPyBS dispuso la “…LA INVESTIGACIÓN PRELIMINAR EN RELACIÓN A LAS OBSERVACIONES REALIZADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA AL SUBPROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD”, se solicita que al concluir dicha investigación, el resultado de la misma sea remitido a este Organismo Superior de Control. Además, se recomienda impulsar los trámites pertinentes, si a consecuencia de la investigación efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, así como también, contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la DGGIES. Los responsables de la DGGIES durante el alcance de la auditoría son: NOMBRE Y APELLIDO CARGO Dra. Esperanza Martínez Ministra Dra. Laura Duarte Encargada de Dirección General s/Resolución 758/2008 PERIODO Desde agosto de 2008 hasta la actualidad Desde 23/09/2008 hasta la conclusión de los trabajos de campo Al respecto, la Constitución Nacional en su Artículo 106 De la responsabilidad del funcionario y del empleado público, expresa: “Ningún funcionario o empleado público está exento de responsabilidad. En los casos de transgresiones, delitos o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones, son personalmente responsables, sin perjuicio de la responsabilidad subsidiaria del Estado, con derecho de éste a repetir el pago de lo que llegase a abandonar en tal concepto”. Es nuestro informe. Asunción, noviembre de 2011 Sr. Edgar Ramírez Auditor Srta. Alicia Flecha Auditora C.P. Luz M. Rodríguez M. Jefa de Equipo Lic. Martha Carolina López B. Supervisora DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.” Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py