DISCIPLINA DE MERCADO DISCIPLINA DE

DISCIPLINA DE MERCADO
REQUISITOS MÍNIMOS DE DIVULGACIÓN
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Disciplina de Mercado. Requisitos mínimos de Divulgación
El Banco Credicoop Cooperativo Limitado adopta las mejores prácticas sugeridas por el
Banco Central de la República Argentina y enfoca su gestión de riesgos desde una visión
integradora, con permanente supervisión del Consejo de Administración y el Comité de
Gestión Integral de Riesgos.
Adecuándose a las mejores prácticas, el Banco Credicoop a través de esta página de
Internet y de manera regular, dará a conocer al público en general información referente a
la gestión de riesgos que lleva adelante.
El Banco Credicoop Coop. Ltdo. promueve la divulgación de información hacia el
asociado y público en general con el fin de aportar a la transparencia del mercado y al buen
gobierno del Banco.
Toda la información publicada permitirá a los participantes del mercado conocer la
gestión de los diferentes riesgos que lleva adelante el Banco Credicoop, y de esta manera
evaluar la solidez del mismo y su exposición a dichos riesgos.
El Consejo de Administración con el apoyo de Gerencia de Finanzas, la Gerencia de
Riesgo Crediticio, la Gerencia de Planeamiento Estratégico y la Unidad de Riesgo
Operacional, define la filosofía y el nivel de tolerancia a cada uno de los riesgos a los que se
encuentra expuesto el Banco, el cual se ve reflejado en los límites establecidos para cada
unos de los riesgos, en función de sus objetivos, estableciendo a su vez estándares de
control e informes que indiquen el exceso de los mismos. También es responsable de las
excepciones a las políticas y límites que impliquen un desvío significativo. Los roles y
responsabilidades de las distintas instancias que intervienen en la Gestión Integral de
Riesgos se encuentran contempladas en el Código de Gobierno Societario y el Marco de
Gestión Integral de Riesgos.
En ejercicio de estas funciones, el Consejo de Administración determina los
mecanismos de distribución de la información correspondiente a la gestión de dichos
riesgos y aprueba la información publicada así como los controles internos que se disponen
para la misma.
Todos los datos publicados cuentan con un proceso de revisión y validación trimestral,
período en el que también se actualizan todos los informes cuantitativos.
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Ámbito de aplicación
La cultura de Gestión Integral de Riesgos en el Banco Credicoop es transferida a sus
empresas vinculadas más significativas por medio del involucramiento de los miembros del
Consejo de Administración en los órganos decisorios de las empresas del Grupo.
Cada una de las áreas de riesgos de las empresas vinculadas presentan periódicamente
sus análisis, metodologías empleadas, mapas de riesgos y reportes de seguimiento, los
cuales se encuentran delineados en sus Códigos de Gobierno Societario y Marcos de
Gestión Integral de Riesgo respectivos. Estos informes permiten al Consejo de
Administración del Banco dar seguimiento y controlar que las mismas se encuentren
estructuradas bajo los lineamientos del grupo y las mejores prácticas de mercado. De este
modo, se garantiza la adopción de una cultura de Gestión Integral del Riesgos homogénea
para todo el Grupo Económico.
La entidad de mayor rango del grupo económico es el Banco Credicoop Coop. Ltdo. Los
Estados Contables consolidados, son preparados conforme a las normas del Banco Central
de la República Argentina (B.C.R.A.) y las Normas Contables Profesionales (N.C.P.) vigentes
en la República Argentina.
El Banco Credicoop Cooperativo Limitado consolida línea por línea su Balance General,
los Estados de Resultados y el Estado de Flujo de Efectivo y sus equivalentes con los
Estados Contables de las Sociedades Proahorro Administradora de Activos S.A., Sociedad
Gerente F.C.I., Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada, Grupo Previsional
Cooperativo Diacronos S.A. e Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos C.L. en las que
posee influencia significativa y/o los votos necesarios para formar la voluntad social. El
procedimiento seguido para la incorporación de las cuentas de las Sociedades controladas
es la siguiente:
Los Estados Contables de esas Sociedades son adaptados a las normas contables
de exposición requeridas por el B.C.R.A., las cuales son aplicadas por Banco Credicoop
Cooperativo Limitado para la elaboración de sus Estados Contables.
Los Estados Contables de dichas Sociedades son preparados con criterios
similares a los aplicados por Banco Credicoop Cooperativo Limitado en lo referente a
valuación de activos y pasivos, medición de resultados y procedimientos de reexpresión.
Se eliminan del Balance General, del Estado de Resultados y de los Estados de
Flujo de Efectivo y sus equivalentes las partidas originadas en operaciones entre Entidades,
no trascendidas a terceros.
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La porción del Patrimonio Neto de las Sociedades controladas de propiedad de
terceros, se expone en el Estado de Situación Patrimonial en el rubro “Participación de
terceros en Entidades o empresas consolidadas”.
El resultado de la participación minoritaria se expone en el Estado de Resultados
en el rubro “Participación de terceros”.
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ESTRUCTURA DE CAPITAL
El capital regulatorio del Banco está compuesto fundamentalmente por la capitalización de
los resultados acumulados de cada ejercicio. Adicionalmente el capital está integrado por los
aportes de los asociados. El Banco Credicoop C.L. lleva adelante una política de gestión a través
de la cual establece objetivos estratégicos de mediano y largo plazo. Uno de ellos, está
directamente relacionado con el resultado del ejercicio y es lograr la Rentabilidad Mínima
Necesaria a través de la cuál, el banco se asegura la cobertura de todas las regulaciones
normativas vigentes y financia las inversiones necesarias que garantizan nuestra sustentabilidad
futura. La Rentabilidad Mínima Necesaria permite a la Organización seguir creciendo sin que el
patrimonio se convierta en un limitante.
Cifras expresadas en miles de pesos
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Cifras expresadas en miles de pesos
Detalle de los conceptos deducibles del
del Capital Ordinario Nivel 1
Cifras expresadas en miles de pesos
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Cifras expresadas en miles de pesos
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Límites a considerar en relación con los activos ponderados por riesgo (APR. Importe
resultante de multiplicar la exigencia de capital mínimo por 12,5):
Cifras expresadas en miles de pesos
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EVALUACION DE SUFICIENCIA DE CAPITAL
El concepto de Suficiencia del Capital de una Entidad Financiera expresa su capacidad para
afrontar los riesgos a los que se encuentra expuesta, soportando las pérdidas inesperadas que las
exposiciones a estos riesgos puedan ocasionar.
El Banco define la estrategia para mantener sus niveles de capital a lo largo del tiempo. Para
ello estableció como uno de sus objetivos estratégicos: lograr la Rentabilidad Mínima Necesaria
para el sostenimiento de nuestra empresa cooperativa.
Alcanzar la Rentabilidad Mínima Necesaria constituye, entonces, uno de los objetivos
estratégicos y ejes centrales que guían nuestra gestión para poder concretar nuestros planes de
crecimiento y las consiguientes necesidades de capitalización y requerimientos de inversión.
En consecuencia, el concepto de Rentabilidad Mínima Necesaria hace referencia al
incremento de Capital necesario para asegurar la solvencia de Nuestra Entidad y al mismo
tiempo posibilitarnos alcanzar los Objetivos Estratégicos y del Plan de Negocios, ambos,
traducidos en el Plan de Gestión anual.
Por otro lado, el Banco Credicoop cuenta con un proceso de Gestión Integral del Riesgo. Este
proceso complementa la evaluación de la suficiencia de capital. En este sentido, el enfoque que
adopta para la evaluación de la suficiencia de capital incluye:
La cuantificación de todos los riesgos relevantes, a través de sólidas
metodologías.
Establecimiento de objetivos de suficiencia de capital en función de su perfil de
riesgo.
Siguiendo esta línea, se administran procesos y se implementan herramientas necesarias
para llevar a cabo la Gestión de los Riesgos en el Banco. Apuntando al cumplimiento de dichas
tareas, se establecen las políticas y procedimientos claros que permiten la correcta
identificación de los riesgos, para su posterior medición, análisis y control, ajustándose siempre
a la estrategia y filosofía del Banco.
Las políticas y procedimientos que se utilizan para gestionar los riesgos, se adecuan a los
niveles de tolerancia al riesgo adoptado, revisando de manera sistemática las exposiciones y
asegurando que los niveles de riesgo asumidos se encuentran dentro de los mencionados límites
y objetivos.
Bajo el marco de la Política de Gobierno Societario y Gestión Integral del riesgo, el Banco
Credicoop tiene incorporado también a su gestión de riesgos, la realización de Pruebas de Estrés
Integrales, a los efectos de alertar sobre los resultados adversos imprevistos causados por
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distintos riesgos e informan sobre el capital necesario para absorber pérdidas en caso de
alteraciones mayores, que permitan fortalecer la capacidad de reacción y toma de decisiones por
parte de los órganos de Dirección.
Esta herramienta permite abordar los siguientes objetivos propios de la gestión de Riesgos:
Promover la identificación y control del riesgo.
Ofrecer una perspectiva del riesgo complementaria a la de otras herramientas de
gestión del riesgo
Mejorar la gestión del capital y la liquidez.
En consecuencia a la variedad y calidad de las herramientas de gestión de riesgos adoptada
se puede concluir que el Banco Credicoop realiza una valoración global de su perfil de riesgos
y de las necesidades de capital que de dicho perfil se derivan.
A continuación se detallan los Requerimientos de capital del Banco Credicoop C.L.
Cifras expresadas en miles de pesos
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Coeficientes de Capital total y Ordinario de Nivel 1
El Capital Total de la Entidad está conformado en un 94% por Capital Ordinario Nivel 1 y
el 6% restante por Capital Complementario Nivel 2.
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DIVULGACIÓN DEL COEFICIENTE DE APALANCAMIENTO
En el marco de las recomendaciones de Basilea III el BCRA estableció el cálculo y
difusión del ratio de Apalancamiento
El coeficiente de apalancamiento se define como la «medida del capital»
(numerador) dividida entre la «medida de la exposición» (denominador) y se expresa en
forma de porcentaje.
Coeficiente de apalancamiento =
Medida del capital
Medida de la exposición
A continuación exponemos los siguientes cuadros:
Comparativo resumen
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Apertura de los principales elementos del Coeficiente de Apalancamiento
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Reconciliación del Activo del Balance de Publicación/ Coeficiente de Apalancamiento
Variaciones significativas
significativas periódicas del coeficiente de apalancamiento
Desagregado de las variaciones
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RIESGO DE CRÉDITO
Definición, Objetivos Estrategia de Negocio
Se entiende como riesgo de crédito a la posibilidad de sufrir pérdidas por el
incumplimiento que un deudor o contraparte hace de sus obligaciones contractuales.
El riesgo de crédito está presente en las operaciones dentro y fuera de balance. También está
presente en el riesgo de liquidación, es decir cuando una transacción financiera no pueda
completarse o liquidarse según lo pactado.
Las pérdidas por riesgo de crédito se originan por el incumplimiento del deudor o
contraparte de sus obligaciones y su magnitud depende básicamente de dos factores:
El monto de la exposición en el momento del incumplimiento; y
Los recuperos obtenidos por las entidades, constituidos por los pagos que se obtengan
del deudor y por la ejecución de los mitigadores de riesgo -como por ejemplo, las garantías o los
derivados crediticios- que respaldan la operación crediticia, limitando la severidad de las
pérdidas. Una cartera crediticia es un subconjunto de la totalidad de financiaciones de una
entidad que se obtiene a partir de algún proceso de partición o segmentación que las agrupa en
función de características comunes, de los deudores o de sus deudas. El riesgo de crédito
contempla distintos tipos de riesgos. Entre ellos incluye el riesgo país y el riesgo de crédito de
contraparte.
A los efectos de los presentes lineamientos se entiende por riesgo país al riesgo de sufrir
pérdidas generadas en inversiones y créditos a individuos, sociedades y gobiernos por la
incidencia de acontecimientos de orden económico, político y social acaecidos en un país
extranjero.
Por su parte, el riesgo de crédito de contraparte es el riesgo de que una de las partes de la
operación incumpla su obligación de entregar efectivo o los efectos acordados – tales como
títulos valores, oro o moneda extranjera- ocasionando una pérdida económica si las operaciones
-o cartera de operaciones con la contraparte- tuvieran un valor económico positivo en el
momento del incumplimiento. A diferencia del riesgo de crédito por préstamos, que sólo es
asumido por la entidad financiera acreedora, este tipo de riesgo de crédito conlleva una pérdida
potencial para ambas partes de la operación, ya que su valor de mercado puede ser positivo o
negativo para cualquiera de ellas en virtud de que ese valor es incierto y puede oscilar según
varíen los factores de mercado subyacentes.
En el marco de la gestión de riesgos, la estrategia crediticia se deriva de la estrategia
general del Banco consistente en un crecimiento atomizado y enfocado a las Pymes. Esto
implica automáticamente un bajo nivel de concentración en grandes deudores. También se
monitorea y evita concentración de riesgo por actividad, lo cual se debe a la presencia con
filiales en todo el país y la asistencia a diversas actividades económicas.
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Por otro lado, la política de garantías es parte central de la construcción de una sólida
cartera de créditos y una de las fortalezas destacables. Se trata de una política institucional
sostenida a lo largo del tiempo.
La estrategia de gestión de riesgo de crédito incluye:
Identificar los niveles de riesgo y rendimiento aceptados dadas las actividades;
Establecer los objetivos que guían la actividad de otorgamiento de créditos;
Establecer las pautas generales que sigue el Banco para gestionar el riesgo;
Enunciar la política de riesgo de crédito que lleva adelante la entidad;
Establecer objetivos cuantitativos y cualitativos que dirijan las actividades de
otorgamiento de crédito;
Identificar el tipo de mercado al cual se orienta la actividad crediticia;
Considerar los aspectos coyunturales de la economía y los cambios resultantes en la
composición y calidad de la cartera de crédito;
Mantener un alto nivel profesional y de capacitación permanente del personal
involucrado.
Estructura, procesos y políticas
El Riesgo de Crédito se gestiona en el marco de políticas, procedimientos y una estructura
oportunamente definida y aprobada por el Consejo de Administración formalizada en el Marco
de Gestión Integral de Riesgo.
El Manual de Política Crediticia de Banco Credicoop es un compendio de la Política
Crediticia del Banco. Tiene definidos distintos niveles de consulta de acuerdo al perfil de los
usuarios a los que va dirigido y es el único medio de comunicación mediante el cual se
informan las actualizaciones a la política crediticia de la entidad.
El mencionado manual es de consulta obligada ante la toma de decisiones de los
responsables de la atención crediticia del asociado, de acuerdo a la segmentación de la cartera
de créditos.
La Gerencia de Riesgo de Crédito es independiente de las distintas Gerencias, y es
responsable por el monitoreo y control de la efectiva implementación de las políticas y
procedimientos de Gestión de Riesgo de Crédito.
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En el proceso de aprobación de los créditos el Banco cuenta con instancias bien definidas de
distintas Mesas de Acuerdo. La documentación necesaria para el análisis del legajo está
debidamente formalizada y garantiza uniformidad de criterios. Esta Gerencia está compuesta en
su mayor proporción por analistas de probada idoneidad y experiencia, agrupados en equipos
de trabajo, cada uno con un jefe que reportan a un Gerente de Riesgo de Crédito. Una vez
realizado el informe sobre la Propuesta Comercial, el caso es presentado en la instancia de Mesa
de Acuerdos que corresponda para su tratamiento y resolución.
Las operaciones que se otorgan en forma descentralizada operan con un mecanismo basado
en controles cruzados entre los propios Responsables Comerciales, que además sólo pueden
acordar aquellas operaciones cuyo resultado fue aprobado en la herramienta predictiva de la
banca que corresponda. Estas herramientas predictivas, así como un control de las operaciones
que se cursan a través de ellas también son controladas en forma centralizada por un sector
específico de la Gerencia de Riesgo de Crédito.
La Comisión de Finanzas de cada filial, además de ser gravitante en la resolución de los
casos que son facultad de las filiales, debe acompañar todo pedido de asistencia de crédito,
independientemente del nivel de aprobación final requerido. Finalmente, y previo a la
liquidación del crédito (otorgamiento de los fondos), la mayor parte de las operaciones se
liquidan centralizadamente, lo cual garantiza que se hayan cumplimentado los niveles de
autorización requeridos para dicho nivel de asistencia y se han instrumentado las garantías que
la operación requiere.
Sistemas de Información
Los reportes de Riesgo de Crédito tienen por objeto lograr una visión a la vez amplia y
profunda de la cartera de créditos, tanto desde la visión completa de la misma, como desde el
enfoque de los modelos no vinculantes a través de los cuales se canaliza la misma,
profundizando en aquellos segmentos de cartera que lo ameriten en cada momento.
Una vez logrado esto, el reporte permite la transmisión de esta visión hacia la Dirección, de
modo tal de transformar datos en información útil para decidir.
El Banco cuenta con un Centro de Información (CDI), en el que se concentra toda la
información necesaria para la confección de los reportes regulares y de todo tipo de
trabajo ad-hoc que se requiera en aras de una buena gestión de los riesgos. Este almacén de
datos está configurado en plataforma SAS, que es un potente software estadístico, que permitió
y permitirá una gran versatilidad, velocidad y articulación de toda la información necesaria en
un solo lugar a los efectos de su transformación en mediciones útiles internamente y
externamente.
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Definiciones de posiciones vencidas y deterioradas a efectos contables y para la
determinación de previsiones por incobrabilidad
Para la determinación de posiciones vencidas y deterioradas de la cartera para consumo o
vivienda
vivienda y comercial asimilable a consumo o vivienda (Cartera Comercial no superior a $
2.500.000.-), el Banco Credicoop se alinea a lo dispuesto por el BCRA utilizando la siguiente
escala de clasificación:
Límite de días de atraso/
Cartera
31
90
180
Un año
Cartera para Consumo o Vivienda
Normal
Riesgo
Bajo
Riesgo
Medio
Riesgo
Alto
Más de un
año
Disposición
técnica
Irrecuperable
por
Irrecuperable
disposición
técnica
En el caso de la cartera comercial el análisis realizado incorpora variables como flujo de
fondos proyectado, situación financiera, rentabilidad, cumplimiento de obligaciones entre otras
para determinar la clasificación del deudor. Al igual que para la cartera de consumo la
clasificación de deudores de la cartera comercial esta alineada a lo dispuesto por el BCRA.
Situación
Normal
Características
El análisis de flujo de fondos del asociado demuestra
que es capaz de atender adecuadamente todos sus
compromisos financieros con atrasos que no superan
los 31 días. Los adelantos transitorios en cuenta
corriente se considerarán de cumplimiento normal
hasta los 61 días contados desde su otorgamiento.
Indicadores:
- Presente situación financiera líquida
- Cumpla regularmente con el pago de sus obligaciones
- Cuente con dirección calificada y honesta
- Adecuado sistema de información
- Actividad económica con tendencia futura aceptable
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Características
EN OBSERVACIÓN
El análisis del flujo de fondos del asociado demuestra que
puede atender sus compromisos financieros, pero pueden
surgir situaciones que podrían comprometer su capacidad
futura de pago. Indicador: incurre en atrasos de hasta 90
días en los pagos de sus obligaciones.
Con seguimiento especial
EN NEGOCIACIÓN O CON ACUERDOS DE
REFINANCIACIÓN
Incluye aquellos asociados que ante la imposibilidad de
hacer frente al pago de sus obligaciones en las
condiciones pactadas, manifiesten fehacientemente antes
de los 60 días contados desde la fecha en que se verificó
la mora la intención de refinanciar sus deudas.
No podrán incluirse deudores cuyas obligaciones hayan
sido refinanciadas bajo esta modalidad en los últimos 24
meses.
El análisis de flujo de fondos del asociado demuestra que
tiene problemas para atender normalmente la totalidad de
sus compromisos financieros y que, de no ser corregidos,
esos problemas puedan resultar en una pérdida para la
entidad financiera. Indicadores:
Con problemas
- Incurra en atrasos de hasta 180 días con exclusión de
los deudores de calificación 2.
- Cuente con refinanciaciones reiteradas y sistemáticas de
capital adeudado vinculadas a una insuficiente capacidad
de pago
Con alto riesgo de
insolvencia
Presente una situación financiera ilíquida y muy alto
nivel de endeudamiento, con resultados negativos en la
explotación y obligación de vender activos de
importancia para la actividad desarrollada, el flujo de
fondo es insuficiente no alcanzando a cubrir el pago de
intereses y se presume que también tendrá dificultades
para cumplir eventuales acuerdo de refinanciación.
Indicador: incurra en atrasos de hasta 1 año.
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Situación
Características
Irrecuperables
Asociado que presente una situación financiera mala con
suspensión de pagos, quiebra decretada o pedido de su
propia quiebra, con obligación de vender a pérdida
activos de importancia para la actividad desarrollada y
que materialmente sean de magnitud significativa. El flujo
de fondos no alcanza a cubrir los costos de producción.
Indicador: incurra en atrasos superiores a un año.
Deudores en situación irregular con atrasos superiores a
180 días.
1– Entidades liquidadas por el BCRA
Irrecuperables por
disposición técnica
2– Entes residuales de entidades financieras públicas
privatizadas o en proceso de privatización o disolución
3– Entidades financieras cuya autorización para funcionar
ha sido revocada por el BCRA y se encuentren en estado
de liquidación judicial o quiebra
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Enfoques utilizados para la constitución de previsiones
Según la clasificación que corresponde asignar a los deudores, deberán aplicarse sobre el
total de las deudas, las siguientes pautas mínimas de previsionamiento de cartera establecidas
por el BCRA:
Nivel
1
2
3
4
5
6
Descripción
Normal
En Observación y
de Riesgo Bajo
En Negociación o
con Acuerdos de
Refinanciación
Con Problemas y
de Riesgo Medio
Alto Riesgo de
Insolvencia y de
Riesgo Alto
Irrecuperable
Irrecuperable por
Disposición
Técnica
Con Garantía Preferidas
1%
Sin Garantías Preferidas
1%
3%
5%
6%
12%
12%
25%
25%
50%
50%
100%
100%
100%
Exposiciones al riesgo de crédito. Valores al cierre durante eell período, desglosados por
tipos principales de posiciones crediticias.
Cifras expresadas en miles de pesos
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Distribución geográfica de las exposiciones, desglosadas por zonas significativas según los principales tipos de
exposiciones crediticias
El BCCL tiene como principio, propio de una entidad cooperativa, reinvertir los fondos captados en depósitos en
financiación a asociados priorizando a los de la misma zona de captación, evitando en lo posible transferir fondos siempre
que existan posibilidades de colocarlos en la zona de origen de los mismos.
Cifras expresadas en miles de pesos
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Clasificación de las exposiciones por sector económico, desglosada por tipo principales de exposiciones crediticias.
Cifras expresadas en miles de pesos
Desglose de la cartera según
según plazo residual contractual hasta el vencimiento, por principales tipos de exposiciones
crediticias
Cifras expresadas en miles de pesos
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Clasificación de las exposiciones por principales sectores económicos o tipos de contraparte
principales:
Préstamos con deterioro, segregando, los préstamos vencidos
Previsiones específicas y genéricas
Dotación de previsiones específicas y deuda dada de baja durante el período
Cifras expresadas en miles de pesos
Cifras expresadas en miles de pesos
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Importe de los Préstamos deteriorados desglosados por zona geográfica significativa. Incluye
importe de las previsiones específicas y genéricas relacionadas con cada zona geográfica
Cifras expresadas en miles de pesos
Movimientos de la Previsiones por incobrabilidad
Cifras expresadas en miles de pesos
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Saldos vigentes imputados a cada grado de riesgo
Cifras expresadas en miles de pesos
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COBERTURA DE RIESGO DE CREDITO
Políticas y procesos para la valuación y gestión
gestión de garantías
La política de garantías es parte central de la construcción de una sólida cartera de créditos
y forma parte de una política institucional sostenida a lo largo del tiempo, lo que nos ubica en
un ratio garantías/exposición adecuado.
El Banco no centra la decisión de otorgar (o rechazar) créditos en base a la garantía que
presenta el prestatario, sino de la capacidad de repago del deudor, patrimonio y el resto de las
variables que caracterizan las mejores prácticas en la materia. Sin perjuicio de lo antedicho, el
Banco cuenta con una política robusta y consolidada en el tiempo en cuanto al manejo de las
garantías y que es objeto, al igual que el resto de la política, de revisión contínua.
Como principio rector, la asistencia que se brinda a las empresas (personas jurídicas), como
norma de carácter general, busca contar con garantía mínima de fianza de sus asociados, la cual
debe, en términos generales, contar con patrimonio personal suficiente y computable (libre de
gravamen), para lo que el Banco realiza la verificación del estado de las propiedades declaradas
a través de empresa tercerizada. Además existe un amplio abanico de garantías que se agregan a
la fianza, y que se utilizan para reducir al mínimo el impacto en caso de un eventual impago
por parte del deudor.
Asimismo en todo momento se busca mantener una cartera debidamente cubierta por
garantías atomizadas y de buena calidad, con valores de aforo (o relación crédito/valor de la
garantía) holgada.
La política de garantías opera en simultáneo con la calidad crediticia del deudor: como
concepto general, a medida que la calidad del deudor disminuye, se opera con garantías con un
poder mitigante más alto, mejor posición patrimonial de los asociados fiadores, etc.
Cada Banca cuenta con un nivel mínimo de garantía en relación a la calidad del deudor,
perfectamente establecido en la Política del Banco, minimizando manejos discrecionales.
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Descripción de los principales activos admitidos como garantías por Banco Credicoop C.L.
y principales
principales tipos de garantes y contrapartes de derivados crediticios, así como su
solvencia
El objetivo de las técnicas de cobertura de riesgo crediticio de la entidad busca garantizar la
correcta instrumentación, liquidación, administración y resguardo de las garantías incluidas en
los acuerdos de créditos otorgados.
Para ello, la Gerencia de Operaciones Crediticias, la Gerencia de Asuntos Legales
(Departamento de Notariales), la Gerencia Operativa y las Filiales operan coordinadamente en
un proceso que garantiza la solidez de objetivo planteado.
La fianza se constituye con verificación fehaciente del patrimonio del fiador, a través de
presentación de títulos de propiedad por empresa externa, la cual se realiza en forma regular.
Los tipos de Garantías pueden ser clasificados, según normativa del BCRA, en:
Garantías Preferidas A
Se denominan Garantías Preferidas “A” a aquellas que están constituidas por la cesión o
caución de derechos respecto de títulos o documentos de cualquier naturaleza que,
fehacientemente instrumentadas, aseguren que la entidad podrá disponer de los fondos en
concepto de cancelación de la obligación contraída por el deudor, sin necesidad de requerir
previamente el pago al deudor. La efectivización depende de terceros solventes o de la
existencia de mercados en los cuales puedan liquidarse directamente los mencionados títulos o
documentos. Las garantías preferidas tipo A incluyen: Efectivo, oro, reembolsos Automáticos en
Operaciones de Exportación, garantías o Cauciones de Títulos Valores Públicos Nacionales,
avales y Cartas de crédito del exterior, warrants, cesión de Derechos de Cobro de Facturas a
Consumidores, Cesión de Derechos de Cobro Respecto de Cupones de Tarjetas de Crédito y
títulos de Crédito, entre otras.
Garantías Preferidas
Preferidas B
Las garantías preferidas “B” son las constituidas sobre bienes o compromisos de terceros
que, fehacientemente instrumentados, aseguren que la entidad podrá disponer de los fondos en
concepto de cancelación de la obligación contraída por el cliente. También entran en esta
categoría, las garantías preferidas “A” cuando el plazo residual de las operaciones supere los 6
meses, excepto los títulos de crédito (cheques de pago diferido). Las garantías preferidas tipo B
incluyen: Hipoteca sobre Inmuebles, Prenda Fija con Registro en Primer Grado o con
Desplazamiento hacia la Entidad, garantías o Avales
Otorgados por Sociedades de Garantía Recíproca, bienes en Locación Financiera y Seguros
de Crédito a la Exportación, entre otras.
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Información sobre concentraciones
concentraciones de riesgo dentro de la cobertura aceptada
Para delimitar las concentraciones de riesgo de crédito respecto de la cobertura aceptada el
Banco Credicoop monitorea en forma regular los porcentajes de cartera que están cubiertos por
cada tipo de garantía, ya sea del tipo colateral como de tipo “garante o proveedor de protección”
(garantes, sociedades de garantía recíproca, etc). Este monitoreo permite operar con cobertura
de garantías atomizadas. En el caso de tratarse de instrumentos que se toman en garantía y que
son reemplazados continuamente (por ejemplo: facturas o cheques de pago diferido
descontados), el Banco monitorea también la concentración que podría presentarse en cuanto a
los créditos o deudores cedidos, en definitiva, la atomización que se busca en la cartera de
créditos también se persigue con las garantías recibidas.
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EXPOSICIONES RELACIONADAS CON DERIVADOS Y EL RIESGO DE CREDITO DE
CONTRAPARTE
Metodología para asignación de capital económico y límites de crédito
Las exposiciones relacionadas con derivados surgen de las Operaciones Compensadas a
Término sin entrega del subyacente en moneda dólar que el Banco realiza en mercados con
liquidación por cámara de compensación central y mediante contratos bilaterales con asociados
(Futuros y Forwards). Todas las operaciones afectan los límites de crédito de los Asociados.
El proceso de calificación Entidades Financieras locales e internacionales y la
determinación de la solvencia de una Entidad Financiera se realiza bajo la misma metodología y
siguiendo los mismos procedimientos formales. La periodicidad del proceso de calificación de
bancos locales y del exterior se realiza teniendo en cuenta los plazos previstos en la normativa
vigente. La calificación final otorgada será la que surja del análisis de la capacidad de repago de
la contraparte, evaluada mediante un análisis conjunto de elementos tanto cualitativos como
cuantitativos referidos a las características de la entidad, su capacidad de generación de
utilidades, calidad de los activos, liquidez, solvencia y capitalización.
Las operaciones con títulos valores, oro o moneda extranjera pendientes de liquidación
exponen al Banco a dos tipos de riesgos según la modalidad en que opere. El riesgo que surge de
la exposición crediticia -en el caso de que se opere bajo la modalidad Pago contra Entrega
(intercambio simultáneo de valores por efectivo)- es un riesgo de precio –definido como la
diferencia positiva entre el valor de la operación al precio de liquidación convenido y a su valor
actual de mercado. En el caso de que se opere bajo la modalidad no garantizada, el riesgo al que
se somete el Banco es de crédito (se entrega el efectivo o valores sin recibir la correspondiente
contrapartida) poniendo en riesgo el total del efectivo abonado o de los efectos entregados.
A los efectos de determinar el capital económico, según lo establece la normativa, el modelo
de gestión de riesgo por Operaciones Compensadas a Término el Banco excluye las operaciones
celebradas con una entidad de contrapartida central (CCP) y sólo evalúa el riesgo de negociar
con contrapartes bancarias. La compensación de las operaciones se realiza de forma diaria.
El modelo utilizado para determinar la suficiencia de capital para las operaciones cursadas a
través de mercados con Entidades Financieras es análogo al utilizado por riesgo de crédito. En
primer lugar se determina la máxima exposición potencial del banco por esta operatoria y luego
se establecen las probabilidades de default específicas (Asociados o Entidades Financieras) con
quienes se concertan Operaciones Compensadas a Término.
El Banco no registra operaciones fallidas tanto para la modalidad Pago contra Entrega como
para la modalidad no garantizada,. Por ello, el banco ha optado a la fecha por seguir
monitoreando la suficiencia de capital utilizando el modelo normado por el Banco Central de la
Republica Argentina mediante la Comunicación “A” 5369. Anualmente se realizará una
revisión anual de la metodología a utilizarse.
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Políticas para obtención de activos admitidos como garantías
En el caso de Derivados, la política del Banco es intermediar esos futuros compensados a
través de una Contraparte Central contra derivados extrabursátiles operados con asociados.
La cartera de contratos “comprados” cumple la función de eliminar el riesgo de la cartera de
contratos vendidos debido a que el Banco intenta calzar perfectamente cada contrato vendido a
un socio, con otro contrato comprado al BCRA a idéntico en plazo. El Banco puede tener un
monto de contratos comprados superior al monto de los contratos vendidos a los socios según lo
establece la normativa vigente a los efectos de calzar operaciones de Órdenes de Pago
Pendientes de Liquidación.
Para las operaciones cursadas en forma directa o bilateral con Asociados, la liquidación de
las diferencias se efectúa al vencimiento de la operación.
A los efectos de mitigar la exposición crediticia por política se opera en esta línea contra
garantía o caución de activos autoliquidables.
Análisis del impacto del monto de activos admitidos como garantías
La exposición crediticia de las contrapartes considera la exposición al incumplimiento de
la contraparte ajustada por los activos en garantía.
El nivel de activos admitidos en garantía reduce significativamente el valor de la
exposición crediticia por riesgo de contraparte. Este nivel es consistente con el perfil de riesgo
del Banco.
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Costo de reposición positivo bruto de contratos, exposición crediticia actual neta, colateral
obtenido, activos
activos admitidos como garantías y valores nacionales de derivados de crédito,
exposición potencial futura y exposición al riesgo de contraparte por tipo de exposición de
crédito
Cifras expresadas en miles de pesos
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TITULIZACIÓN
Objetivos del Banco Credicoop C.L. en relación con titulización
El banco no realiza actividades de titulización a la fecha. El banco no retiene ni recompra
posiciones de titulización a la fecha. Tampoco ha definido, en sus políticas, que podrá utilizar
estas operaciones con fines distintos de la transferencia del riesgo de crédito es decir como
fuente de fondeo. En consecuencia la transferencia de riesgo es inexistente, por lo que carece de
relevancia en el análisis de riesgos.
Como inversor en este tipo de instrumentos la cartera de productos estructurados
comprados del Banco y/o sus empresas consolidadas resulta de poca significación.
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RIESGO DE MERCADO
Definición, Objetivos, Estrategia y procesos de Negocio
El Riesgo de Mercado es aquel en el que se incurre como consecuencia de cambios en los
factores de mercado. Estos factores son variables externas cuyas fluctuaciones desencadenan los
distintos tipos de riesgo de mercado, dentro de ellas se incluyen el tipo de cambio, tipo de
interés, precio de valores y precio de materias primas.
Los objetivos básicos de la Gestión de Riesgos de Mercado consisten en asegurar que el
Banco no se expone a pérdidas que surgen de movimientos en las variables de mercado que
puedan amenazar su solvencia en el desarrollo de los distintos negocios, establecer políticas y
procedimientos para identificar, medir, analizar, controlar los riesgos e implantar los sistemas
necesarios para medir, gestionar y controlar el impacto derivado de movimientos en el nivel de
las variables de mercado.
Estructura, procesos y políticas
El Riesgo de Mercado se gestiona en el marco de políticas, procedimientos y una estructura
oportunamente definida y aprobada por el Consejo de Administración, formalizada en el Marco
de Gestión Integral de Riesgo.
El Comité de Gestión Integral de Riesgos es la unidad independiente encargada de asegurar
que las políticas, prácticas y procedimientos de gestión del riesgo de mercado son apropiados
en función del perfil de riesgo del Banco y de su plan de negocios, aprobados por el Consejo de
Administración, y que estos sean efectivamente implementados.
El Comité de Riesgo de Mercado es el órgano que se encarga de monitorear el cumplimiento
de las estrategias y políticas definidas por el Consejo de Administración y el Comité de Gestión
Integral de Riesgos.
La misión de la Gerencia de Finanzas es gestionar los riesgos de mercado del Banco de
forma efectiva, eficiente, prudente y rentable dentro de los límites fijados, aplicando
metodologías homogéneas adaptadas a la realidad del mercado y al perfil de riesgo adoptado.
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Sistemas de medición y reportes
Con el fin de realizar una adecuada gestión y control de los riesgos de mercado es
indispensable disponer de información suficiente sobre los distintos elementos críticos para
dicha gestión, así como información detallada del seguimiento de los planes y estrategias
marcadas.
Banco Credicoop elabora una amplia gama de reportes de riesgo de mercado con frecuencia
diaria, semanal y mensual con el objeto de controlar los niveles de pérdidas aceptados y
acotalos, preservar las ganancias ya obtenidas y comparar los resultados obtenidos frente al
riesgo incurrido.
Los informes para la gestión del riesgo de mercado realizados por Banco Credicoop son: VaR
de la cartera de intermediación; VaR de la cartera Total; Backtesting del VaR; Posición y
rendimiento de la cartera de Letras y Notas del BCRA; Posición de la cartera de Títulos Públicos
y Privados; Sensibilidad de la cartera de Letras y Notas; Sensibilidad de la cartera de Títulos
Públicos; Sensibilidad de la cartera Total y el Comparativo de la Cartera de títulos a valor
contable y a valor de mercado.
Todas estas mediciones buscan cuantificar la probabilidad de pérdida en el valor de los
instrumentos financieros o carteras ante cambios en los factores de riesgos de mercado y en la
volatilidad de los mismos.
Políticas de cobertura y mitigación
La mitigación del riesgo de mercado se basa en un monitoreo diario e intradiario de la
estructura de límites en productos autorizados, nivel de concentración de activos y pasivos
sujetos a mercado y en límites cuantitativos.
Requerimientos de capital
Cifras expresadas en miles de pesos
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RIESGO OPERACIONAL
Definición, Objetivos, Estrategia
Estrategia y procesos de Negocio
Se entiende por Riesgo Operacional a la posibilidad de sufrir pérdidas ocasionadas por
fallas en los procesos, errores humanos, desperfectos en los sistemas o por impacto adverso de
acontecimientos externos.
El Banco Credicoop formula su estrategia para la Gestión del Riesgo Operacional teniendo
en cuenta su estructura organizacional, los lineamientos principales de su Plan de Negocios, los
productos que ofrece y las características específicas de los mercados en los que opera.
El Banco Credicoop a través de la optimización de mecanismos de control interno, el
compromiso de todos sus recursos y la colaboración de las distintas gerencias, aspira a la
transformación y/o perfeccionamiento de controles para lograr reducir los eventos de perdida
por Riesgo Operacional.
La estrategia de gestión de riesgo operacional incluye:
Identificar y operar sobre los hechos que produzcan o tengan la posibilidad de producir
pérdida económica.
Trabajar sobre un proceso que asegure mitigar los efectos y evitar la repetición del hecho
a través de la erradicación de las causas que le dieron origen.
Generar y asegurar un enfoque adecuado y dinámico de administración del Riesgo
Operacional.
Estructura y Organización
El Riesgo Operacional se gestiona en el marco de políticas, procedimientos y una estructura
oportunamente definida y aprobada por el Consejo de Administración.
El Consejo de Administración aprueba políticas que aseguran que los objetivos comerciales
se llevan a cabo dentro de un marco adecuado y prudente de gestión de riesgos operacionales.
La estructura de Gestión del Riesgo Operacional está diseñada para proveer una clara
segregación de responsabilidades entre quién es el responsable primario de los riesgos y quién
ejerce el monitoreo independiente de los mismos.
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Las Gerencias son responsables por asumir un rol activo y primario en la identificación,
evaluación, seguimiento y control de estos riesgos, y por atender y gestionar sus riesgos en
cumplimiento con las políticas descriptas en el Manual de Políticas y Funciones de Gestión de
Riesgos Operacionales del Banco.
La Unidad de Riesgo Operacional es independiente de las distintas Gerencias, y es
responsable por el monitoreo y control de la efectiva implementación de las políticas y
procedimientos de Gestión de Riesgo Operacional.
El Banco posee una adecuada estructura de control interno a fin de garantizar la efectividad
de las operaciones. El modelo de gestión cooperativo, que conlleva una participación activa de
los dirigentes en los distintos procesos de la Entidad, ha facilitado el importante desarrollo de
su estructura de control interno a lo largo de toda su trayectoria.
Sistemas de Información
Los riesgos operacionales deben ser identificados, medidos, monitoreados, y comunicados
periódicamente para soportar los procesos decisorios. Para ello, las gerencias adoptan la
metodología proporcionada por la Unidad de Riego Operacional, efectuando periódicamente la
evaluación de riesgos operacionales inherentes a la operatoria correspondiente y calibrando el
impacto patrimonial y la probabilidad de ocurrencia de cada uno de los eventos de riesgo.
La metodología aplicada permite, a través de la confección de la Matriz de Riesgos, la
identificación por procesos de los riesgos inherentes y los controles asociados para determinar
si se encuentran cubiertos y definir para aquellos riesgos residuales que no estén cubiertos,
planes de acción específicos.
Gestionar los riesgos es poder identificar qué riesgos existen para cada proceso, como así
también, poder identificar la magnitud y ocurrencia de los mismos, los efectos que acarrean y
cómo deben ser controlados o mitigados.
Otro de los instrumentos utilizados para la gestión del Riesgo Operacional son los
indicadores. Los mismos son índices construidos a partir de variables extraídas de procesos,
cuyo comportamiento está correlacionado con el nivel de riesgo que implican. El objetivo que
persiguen consiste en monitorear continuamente, administrando los riesgos operativos
dinámicamente y manteniendo los perfiles de riesgo actualizados. Se busca generar alertas
tempranas que expongan el incremento de riesgos potenciales y permitan que se tomen
medidas preventivas. A través del uso de indicadores de riesgo operacional, se mejora la
eficacia en términos de sensibilidad al riesgo y se brinda información oportuna sobre la
efectividad de los mitigantes.
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Otra de las herramientas de la gestión de Riesgo Operacional son los Reportes de Pérdidas
Operativas. Con los mismos se lleva registro de cada evento de perdida de riesgo operacional.
La Gestión del Riesgo Operacional permite a las Gerencias identificar y tomar conocimiento
de las debilidades de control de sus procesos/subprocesos, productos y servicios, conseguir la
aprobación e implementar el plan de acción tendiente a la resolución del hecho.
Como parte de la Gestión de Riesgo Operacional las Gerencias conjuntamente con la Unidad de
Riesgo Operacional realizan:
Introducción de Mejoras: a partir de la detección de errores, fallas, e ineficiencias en los
procesos y procedimientos se plantea la introducción de mejoras a través de planes de
acción.
Seguimiento de Planes de Acción: Una vez que se ha definido un plan de acción, debe ser
monitoreado para asegurar su implementación y cierre.
A fines de mantener la exposición al Riesgo Operacional dentro de los parámetros
establecidos, la Unidad de Riesgo Operacional desarrolla un sistema de información que
permite reportar y/o comunicar al Consejo de Administración y al Comité de Gestión Integral de
Riesgos el nivel de exposición de la entidad con respecto a los lineamientos establecidos.
Políticas de cobertura de Riesgo:
El Banco cuenta también con una nómina de seguros contratados que constituyen una forma
de transferir riesgos, y por lo tanto disminuyen el perfil de riesgo de la Entidad. El control
efectivo de determinados riesgos a partir de su transferencia es una política complementaria en
la Gestión de Riesgo Operacional con la finalidad de compensar el riesgo asumido.
La Gestión de Riesgo Operacional abarca el análisis y tratamiento de los riesgos
operacionales derivados de las actividades subcontratadas, proveedores de productos y de
servicios.
Adicionalmente la Unidad de Riesgo Operacional desarrolló un Plan de Contingencia y
Continuidad de Negocio, cuyo objetivo es establecer un accionar ante eventos que alteren el
normal funcionamiento operativo de la Entidad y promover así un normal e in-interrumpido
funcionamiento del negocio. En su construcción sé priorizaron los procesos del Banco,
identificando aquellos que se consideran críticos para la continuidad del negocio.
Toda esta gestión se encuadra en la política de cobertura de riesgo, bajo la cual debe
incluirse toda iniciativa de productos, servicios y/o procesos nuevos. Cada iniciativa debe
contar con la evaluación de sus riesgos operacionales (incluye Riesgo Legal) a efectos de
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asegurar que dichos riesgos cuentan con adecuados controles que los eliminan y/o minimizan,
siguiendo los mismos lineamientos definidos para los productos, servicios y/o procesos
existentes.
En el mismo sentido, el Banco Credicoop atiende la gestión del Riesgo Operacional del
Grupo Económico en empresas vinculadas. Por su actividad y operatoria, cada una de las
empresas vinculadas se encuentra expuesta a riesgos diversos, que varían en tipo y tamaño de la
exposición. El Marco de Gestión Integral del Riesgo y las Políticas y Procedimientos de Gestión
de Riesgos Operacionales de las Empresas Vinculadas, identifican para cada una de las
empresas del Grupo los riesgos relevantes, el proceso de gestión integral de los mismos y la
estructura organizativa interna de cada Compañía, así como las responsabilidades.
Con el objeto de monitorear el nivel de riesgo asumido, el Banco recibe y analiza informes
de gestión periódicos sobre el perfil de Riesgo Operacional de cada una de sus empresas
vinculadas.
Finalmente, la Unidad de Riesgo Operacional realiza una evaluación de Suficiencia de
Capital por Riesgo Operacional de acuerdo a lo dispuesto por las normas del Banco Central de
la República Argentina (BCRA) y la doctrina internacional. Atento a que, de acuerdo a la
modalidad de cálculo establecida por la normativa, el monto actual de capital por este concepto
supera holgadamente las pérdidas registradas, la Unidad de Riesgo Operacional se encuentra en
pleno desarrollo de un proceso interno de estimación que aplique metodologías más
sofisticadas y sensibles al riesgo.
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POSICIONES EN ACCIONES: DIVULGACIONES PARA POSICIONES EN CARTEREA DE
INVERSIÓN
INVERSIÓN
Requisito general de divulgación cualitativa con respecto al riesgo por acciones
Al 31 de Marzo de 2015 la Entidad no posee posición en acciones para cartera de inversión.
Posee en cambio participaciones en otras sociedades de acuerdo con la siguiente descripción.
Participación en otras sociedades
La Entidad posee participaciones en otras empresas pudiéndose clasificar en: 1) Aquellas en
las que mantiene control societario, y, 2) Aquellas en las que no mantiene control societario
pero cuya tenencia está asociada a necesidades de tipo operativo.
En el primer caso se trata de entidades dedicadas a la intermediación financiera y/o a la
prestación de servicios financieros. Es el caso de Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos
Coop. Ltda., Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Ltda., Grupo Previsional Cooperativo
Diacronos S.A., Proahorro Administradora de Activos S.A., y Segurcoop Cooperativa de Seguros
Limitada.
En el segundo caso se trata de entidades en las que corresponde participar para que el Banco
pueda cumplir con determinadas actividades que hacen a su desenvolvimiento comercial u
operativo. Es el caso de, entre otras, Red Link S.A., Visa S.A., C.N.P. Assurance Compañía de
Seguros de Vida S.A. y Asociart A.R.T. S.A.
Descripción
Descripción de las políticas de valuación
La valuación de contable de todas las tenencias mencionadas en el punto anterior se efectúa
de acuerdo con las normas establecidas por el BCRA.
En el caso de las tenencias bajo vinculación societaria o control societario, la valuación
contable se efectúa sobre la base del método del valor patrimonial proporcional, reconociéndose
los resultados en función de la participación en los mismos de acuerdo con el porcentaje de
participación en el capital de la emisora. Corresponde aclarar que estas participaciones
contablemente se eliminan del balance consolidado (máximo nivel de consolidación).
Para el resto de las participaciones, el método de valuación contable es el denominado costo
de adquisición con límite en el valor patrimonial proporcional, de ambos el menor. De este
modo, el reconocimiento de los resultados de la emisora se produce exclusivamente en
oportunidad de la distribución de dividendos.
Por último corresponde señalar que en el balance consolidado (máximo nivel de
consolidación), a excepción de las controladas: Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos
Ltda., Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Ltda., Grupo Previsional Coop. Diacronos
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S.A., y Proahorro Administradora de Activos S.A. que por norma del BCRA se eliminan del
mismo y por ende no generan requerimiento de capital toda vez que se deduce de la
responsabilidad patrimonial computable, en todos los casos restantes, estas participaciones
generan requerimientos de capital, los cuales se describen en el último párrafo de este apartado.
Valor de inversiones en el balance
Tipo y naturaleza de las inversiones, incluidos importes con y sin cotización pública
(*)
Sin cotización pública
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Suma de ganancias y pérdidas realizadas originadas en las ventas
ventas y liquidaciones del
período
Al 31 de Marzo de 2015 no se produjeron resultados originados en ventas o liquidaciones de
dichas participaciones.
Requerimientos de capital
Requerimiento de Capital en Participaciones en Otras Sociedades
Correspondiente a:
Cifras expresadas en miles de pesos
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RIESGO DE TASA DE INTERÉS
Definición, Objetivos, Estrategia y procesos de Negocio
El Riesgo de Tasa de Interés surge de la posibilidad de sufrir pérdidas como consecuencia
del impacto que, en la estructura patrimonial de la Entidad (ingresos, gastos, activos, pasivos y
operaciones fuera de balance), originan los movimientos de las tasas de interés. Es la exposición
financiera y económica del Banco a movimientos en las tasas de interés.
La estrategia de la gestión del riesgo de Tasa de Interés de Banco Credicoop establece las
pautas generales que el Banco aplica para gestionar dicho riesgo; contempla además el objetivo
de proteger la liquidez y solvencia, el nivel de tolerancia al riesgo como así también la
capacidad para enfrentar situaciones de estrés en el mercado; y enuncia las políticas específicas
sobre aspectos particulares de la administración de este riesgo, tales como el establecimiento de
límites, la revisión del riesgo de tasa previa a la adquisición o lanzamiento de nuevos productos
y la vinculación de este riesgo con el riesgo de liquidez, entre otros.
Estructura, procesos y políticas
El Riesgo de Tasa de Interés se gestiona en el marco de políticas, procedimientos y una
estructura oportunamente definida y aprobada por el Consejo de Administración formalizada en
el Marco de Gestión Integral de Riesgo.
El Comité de Gestión Integral de Riesgos es la unidad independiente encargada de asegurar
que las políticas, prácticas y procedimientos de gestión del riesgo de tasa de interés son
apropiados en función del perfil de riesgo del Banco y de su plan de negocios, aprobados por el
Consejo de Administración, y que son efectivamente implementados.
En el Manual de Riesgos Estructurales de Banco Credicoop se compendian las políticas
respecto del Riesgo de Tasa de Interés de la Entidad.
El Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el órgano que se encarga de monitorear el
cumplimiento de las estrategias y políticas definidas por el Consejo de Administración y el
Comité de Gestión Integral de Riesgos.
La gestión y control del Riesgo de Tasa de Interés es responsabilidad de la Gerencia de
Finanzas. La gestión busca dar estabilidad y recurrencia al margen financiero neto y al valor
económico del Banco, manteniendo niveles adecuados de liquidez y solvencia. La gestión de
este Riesgo incluye funciones de medición que requieren un proceso de identificación de las
fuentes que originan el riesgo de tasa de interés.
A los fines de mantener la exposición al riesgo de Tasa de Interés dentro de los parámetros
establecidos la Gerencia de Finanzas elabora un sistema de información que permite reportar y
comunicar al Comité de Gestión Integral de Riesgos el nivel de exposición de la entidad, así
como evaluaciones prospectivas de su evolución en distintos escenarios.
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DISCIPLINA DE MERCADO
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En caso de superación de los límites establecidos, se examinarán las causas del exceso. Se
estudiará el motivo que provocó el exceso, el tiempo estimado y estrategia a realizar para su
solución. Las acciones encaminadas a la resolución del exceso pueden incluir el reajuste de los
límites, análisis de alternativas posibles para mitigar y corregir la posición y por último
establecer el marco de información necesario para el óptimo seguimiento y control del riesgo de
interés estructural.
Sistemas de medición
medición y reportes
Los reportes y sistemas de medición del riesgo de tasa de interés de Banco Credicoop se
realizan desde dos enfoques: Enfoque basado en Resultados y el Enfoque basado en el Valor
Económico del Capital. Ambos enfoques permiten analizar el riesgo de tasa de interés asumido
por Banco Credicoop desde una perspectiva de solvencia tanto de corto como de largo plazo. En
el primer caso se considera el impacto de las variaciones de las tasas de interés sobre el Margen
Financiero Neto a partir de los siguientes indicadores: modelo de análisis de descalces de tasa
de interés, modelo de duración y sensibilidad de margen financiero de Asociados. En el
segundo caso se considera que el valor de la entidad es la suma neta de los flujos de caja que la
misma puede generar, descontados a una tasa de interés de mercado.
Políticas de cobertura y mitigación
El Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el encargado de considerar la situación y
perspectivas del mercado y su impacto tanto en el balance como en los resultados financieros de
la entidad, acordando las propuestas de cobertura y mitigación para mantener el nivel de riesgo
de tasa de interés ajustado al definido por la Dirección de la entidad. Estas medidas pueden
abarcar desde la toma de posiciones en mercados y la adecuación de las políticas comerciales
vinculadas a las carteras activas y pasivas hasta la definición de las características de tipo de
interés de los productos comerciales.
La determinación de capital adicional para la cobertura por riesgo de tasa de interés se basa
en la medición de la sensibilidad del valor económico del capital. Esto es, dada la estructura de
fondeo y la aplicación de los recursos del Banco, establecer las pérdidas potenciales ante un
cambio adverso (aumento) de las tasas de interés. Para el cálculo de esta medida se requiere la
aplicación de una curva de tasas de interés de referencia para descontar los flujos de caja de
cada uno de los productos sensibles. Para aquellos activos y pasivos financieros que no poseen
una fecha explicita y conocida de vencimiento, se modelizan sus flujos de fondos para
reproducir de un modo más ajustado el comportamiento de los mismos. Se calcula el Valor
Patrimonial como diferencia entre los valores de mercado de activos y pasivos.
El requisito de capital adicional determinado por la Entidad a nivel consolidado es de
$ 315.281 miles.
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RIESGO DE LIQUIDEZ
Divulgación del ratio de cobertura de liquidez
Información cualitativa
La principal fuente de fondeo del banco son los depósitos. Al 31-03-2015 el total de
depósitos del banco ascendía a $ 39.689 millones, de los cuales el 91,2% están nominados en
moneda pesos y el 8,8% en moneda extranjera.
El ratio de cobertura de liquidez (LCR) para el trimestre es de 3,05, siendo el valor mínimo
requerido 0,60.
De las salidas de efectivo totales previstas para el escenario de estrés calculado conforme la
norma, el 20,7% corresponde a depósitos minoristas y depósitos efectuados por MiPyMEs, el
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66,2% corresponde a fondeo mayorista no garantizado y el restante 13,1% a requisitos
adicionales por otras obligaciones contingentes o contractuales.
La estrategia de fondeo de Banco Credicoop se basa en la captación de depósitos del Sector
Privado, en la búsqueda del desarrollo de fuentes de fondeo estables y de baja concentración,
la no utilización de fuentes mayoristas de fondeo para el apalancamiento de operaciones
activas de largo plazo y la constitución de reservas de liquidez.
Para las fuentes de fondeo más volátiles, los depósitos institucionales, Banco Credicoop
monitorea una serie de indicadores y se han establecido límites a la concentración en dichas
fuentes (pasivas), relevando sistemáticamente los potenciales impactos en la posición de
liquidez en escenarios de tensión que afecten segmentos específicos y el fondeo total del
Banco. El análisis de concentración que realiza el banco se descompone, por un lado, en la
concentración de depósitos de grandes depositantes del sector privado denominados
“Inversores Institucionales”, que comprenden los depósitos de Compañías de Seguros, Fondos
Comunes de inversión y Cajas de Previsión, y por el otro lado, en la concentración de los
depósitos del Sector Público. El control y seguimiento de este riesgo se efectúa a través del
establecimiento de límites de máxima exposición sobre el total de depósitos del banco.
Por último, como herramienta fundamental de mitigación ante una situación de estrés,
Banco Credicoop cuenta con un amplio Fondo de Activos Líquidos de Alta Calidad (FALAC),
que permite financiar eventuales descalces de liquidez. La composición del FALAC para el
trimestre bajo análisis es:
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RIESGO REPUTACIONAL
Definición, Objetivos, Estrategia y procesos de Negocio
La exposición al Riesgo Reputacional -refiriéndose a éste como el asociado a la probabilidad
de que una percepción negativa por parte de los grupos de interés afecte adversamente la
capacidad de la Entidad para mantener relaciones comerciales existentes o establecer nuevas-, se
considera transversal a todos los riesgos asumidos por la entidad. Como resultante de ello, Banco
Credicoop asume una gestión activa del Riesgo Reputacional, a través de una estructura diseñada
para facilitar una eficiente articulación de funciones y responsabilidades, entre las Áreas
Vinculadas y la Unidad de Riesgo Operacional, tendientes a lograr una efectiva mitigación del
riesgo.
El modelo de gestión cooperativo, que conlleva una participación activa de los dirigentes en
la gestión de la Entidad, mediante una estructura cooperativa, democrática, y participativa, ha
facilitado el importante desarrollo de su capital reputacional a lo largo de toda su trayectoria.
Siendo un pilar fundamental para ello, la Responsabilidad Social Cooperativa asumida por la
Entidad, entendida como tal a la que se obliga una cooperativa desde su esencia y en
cumplimiento de los Principios Cooperativos, mediante un comportamiento ético y transparente
que:
•
•
•
•
Contribuya al desarrollo sostenible.
Impacte positivamente en la comunidad.
Satisfaga las necesidades de las personas asociadas.
Contribuya a la mejora de la calidad de vida y la dignidad humana.
Asimismo, este factor exige de cuidado activo y consciente, mediante la detección,
identificación, y gestión de las situaciones que puedan generar amenazas.
Asimismo, este factor exige de cuidado activo y consciente, mediante la detección,
identificación, y gestión de las situaciones que puedan generar amenazas.
Estructura y Organización
El Consejo de Administración es responsable de que la Entidad cuente con un marco
adecuado y debidamente documentado para la Gestión del Riesgo Reputacional al que está
expuesto el Banco.
El Comité de Gestión Integral de Riesgos colabora y asesora al Consejo de Administración
sobre las estrategias, las políticas y prácticas significativas, las que deben estar debidamente
documentadas, vinculadas a la Gestión Integral de Riesgos, revisándolas periódicamente y cada
vez que a su juicio se produzcan hechos o situaciones relevantes, debiendo asegurar que la Alta
Gerencia tome las acciones correctivas apropiadas para afrontar esos aspectos.
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La Unidad de Riesgo Operacional tiene entre sus responsabilidades garantizar el
procedimiento de identificación de riesgos, interactuando con las Áreas Involucradas, convalidar
con las Áreas Involucradas los planes de acción definidos por éstas y remitir periódicamente al
Comité de Gestión Integral de Riesgos, informes relacionados con los resultados de la Gestión del
Riesgo Reputacional, y de la medición de Capital Económico por Riesgo Reputacional.
Las Áreas Vinculadas son las responsables primarias de la adopción de una postura activa
frente a la Gestión del Riesgo Reputacional dentro de su rol en la Entidad.
Sistemas de Información
La Entidad asume una gestión activa del Riesgo, basada en un modelo con dos enfoques:
1) La Base de Eventos de Riesgo Reputacional es una herramienta articulada bajo las
características de una base de datos, en la cual se registran los eventos de Riesgo Reputacional,
resultantes del análisis de las situaciones de exposición en los medios masivos de comunicación.
Los objetivos incluyen identificar y operar sobre los hechos que produzcan o tengan la
posibilidad de producir pérdida de reputación a la Entidad y trabajar sobre un proceso que
asegure mitigar los efectos y evitar la repetición del hecho a través de la erradicación de las
causas que le dieron origen.
2) Matriz de Riesgo Reputacional, en la misma se contemplan todas las situaciones de Riesgo
Reputacional de la Entidad, determinando: el área vinculada, el grupo de interés afectado, la
descripción del riesgo, la evaluación del nivel del riesgo, el detalle del mitigante del riesgo, la
evaluación de suficiencia del mitigante, la valoración del nivel del riesgo resultante de la
mitigación y la correspondencia de plan de acción.
Políticas de cobertura de Riesgo:
El Banco, en materia de Riesgo Reputacional efectúa el inventario de situaciones de Riesgo
Reputacional de la Entidad, evalúa la suficiencia del mitigante y a partir de esto confecciona la
matriz de Riesgo Reputacional. Como resultado hace una valoración del nivel del riesgo
resultante de la mitigación. En caso que el resultado sea Medio, Mayor o no Aceptable se
requiere un plan de acción, con el fin de mejorar las medidas de mitigación y lograr una
disminución del riesgo.
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RIESGO ESTRATÉGICO
“Riesgo Estratégico” es aquel que procede de una estrategia de negocios inadecuada o de un
cambio adverso en las previsiones, parámetros, objetivos y otras funciones que respaldan esa
estrategia. Dentro de este riesgo se considera la evolución de los ingresos y egresos netos
(financieros y por servicios) y los gastos de administración.
En consecuencia, el riesgo estratégico surge ante la pérdida que se puede producir por la
disminución de los ingresos o el aumento de los gastos, que implique un desvío respecto de lo
proyectado, con impacto en la Rentabilidad Mínima Necesaria proyectada en el Plan de
Negocios del Banco.
Gestión del Riesgo Estratégico. Estructura, Roles y Funciones.
La gestión del Riesgo Estratégico es transversal al proceso de toma de decisiones, que
involucra al Consejo de Administración y al Comité de Gestión Integral de Riesgos (CGIR).
Comprende las políticas y procedimientos para la identificación, evaluación, seguimiento,
control y mitigación del Riesgo Estratégico en base al perfil de riesgos y la tolerancia al mismo
aprobados por el Consejo de Administración, que involucra, entre otros, a los siguientes
procesos:
i)
ii)
iii)
iv)
v)
Definir las medidas del riesgo
Establecer la estructura y el control de los límites aprobados
Determinar el capital económico
Realizar las pruebas de estrés correspondientes
Establecer planes de contingencia
La responsabilidad de la función de gestión de Riesgo Estratégico consiste en verificar que
el nivel de riesgo permanece alineado con el perfil de riesgo aprobado por el Consejo de
Administración.
La Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión es la responsable de gestionar
el Riesgo Estratégico dentro de los límites fijados, aplicando metodologías adaptadas a la
realidad del mercado y al perfil de riesgo del Banco.
Esta Gerencia es independiente de las áreas de negocio y demás áreas de apoyo relacionadas
con éstas, tanto funcional como jerárquicamente.
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Medición y reportes
Determinar el riesgo estratégico implica cuantificar el comportamiento de las variables que
abajo se detallan:
Ingresos por Servicios – Egresos por Servicios
Ingresos Financieros – Egresos Financieros
Gastos de Administración
La suma de estas tres variables depuradas constituyen el denominado Resultado Operativo
Depurado (ROD).
Los supuestos y parámetros contemplados en el cálculo del capital económico alcanzado
por otros riesgos, como ser tasa de morosidad, tipo de cambio, evolución de las tasas de interés,
diferencia de cotización de los títulos públicos, etc., no se incluyen en el cálculo del capital
económico por riesgo estratégico.
La medida utilizada por el Banco para evaluar el Riesgo Estratégico es el Porcentaje de
Desvío Porcentual del ROD, que surge de la relación entre el Desvío negativo (entre Resultado
operativo depurado real y Resultado operativo depurado Proyectado) y el Resultado
operativo depurado Proyectado.
Desvío % del ROD = Desvío negativo / Resultado operativo depurado
Para el cumplimiento de los objetivos y preceptos antes mencionados se realizan controles
para:
Asegurar la razonabilidad de los resultados obtenidos
Monitorear la permanencia del ratio dentro del límite fijado
La realización de estos controles permite verificar que las medidas de riesgo se han obtenido
de forma adecuada y son consistentes con las políticas, procedimientos y metodologías del
Riesgo Estratégico.
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REMUNERACIONES
El Consejo de Administración es órgano responsable de definir, supervisar y aprobar la
política de remuneraciones que lleva adelante el Banco Credicoop Coop Ltdo. Es el órgano
responsable de aprobar las modificaciones y actualizaciones que se realicen a la misma así como
también de monitorear y revisar el sistema de incentivos económicos al personal, para asegurar
que funcione de acuerdo con lo previsto y que cumpla con las políticas y procedimientos
aprobados.
En los períodos comprendidos entre una y otra reunión del Consejo de Administración sus
funciones son ejercidas por la Mesa Directiva, con cargo de rendir cuentas de las mismas en la
primera reunión.
La Mesa Directiva está formada por Presidente, Vicepresidente Primero y Segundo,
Secretario, Prosecretario 1º y 2º, Tesorero y Protesorero 1º y 2º, con la asistencia de la Gerencia
General del Banco.
Los integrantes de la mesa directiva son:
Presidente : Carlos Heller
Vice Presidente 1º:
1º Ricardo Sapei
Vice Presidente 2º:
2º: Horacio J. Giura
Secretario:
Secretario: Melchor Cortés
Pro Secretario 1º:
1º: Horacio Raffo Quintana
Pro Secretario 2º:
2 Edgardo Bozzolo
Tesorero: Carlos Louzán
Pro Tesorero 1º:
1 Néstor Callegari
Pro Tesorero 2º:
2º: Marcelo De Lorenzi
Nuestro Modelo Cooperativo de Gestión desarrolla y fomenta una cultura organizacional de
colaboración, igualdad, solidaridad y compromiso. En este sentido, la política de
remuneraciones tiene por principal característica ser uniforme para todo el personal, no
estando las remuneraciones vinculadas con las funciones de riesgo. Sólo por cuestiones de
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índole legal o acuerdos celebrados con el Sindicato, se abona un plus diferencial en algunas
zonas del país (zona desfavorable y zona patagónica)
Remuneraciones mensuales:
El sistema de retribuciones al personal esta basado en el Convenio Colectivo de Trabajo
del personal Bancario. El Consejo de Administración fijó como política de remuneraciones esa
norma convencional. Las modificaciones al sistema de retribuciones se informan mediante
circulares internas detallando los acuerdos alcanzados con la Asociación Bancaria o con la
cámara ABAPPRA de la que formamos parte. Las remuneraciones se calculan con relación a la
categoría y coeficiente de cada empleado de acuerdo a la escala salarial, incorporando a la
misma aquellos adicionales que por Convenio Colectivo de Trabajo correspondan.
Complementariamente la política de remuneración adoptada por el Banco Credicoop
incluye remuneraciones variables. Dentro de esta categoría las más significativas son: Los
premios por cumplimiento del Plan de Gestión, las comisiones y las horas extras. Las
comisiones se abonan de acuerdo a las pautas fijadas de cumplimientos comerciales y su
política, como la de remuneraciones variables, se basa en el permanente cumplimiento del
objetivo de Rentabilidad Mínima Necesaria.
Durante el periodo Enero-Marzo del año 2015 el total de remuneraciones abonadas asciende
a $ 518.487.596. Detallando los importes correspondientes a las remuneraciones variables más significativas
los montos abonados fueron:
Plan de Gestión:
Gestión $ 56.788.520
Horas Extras:
Extras $ 2.141.342
Comisiones:
Comisiones $ 789.764
Excluyendo las remuneraciones variables detalladas anteriormente el resto de las
retribuciones abonadas durante el ejercicio se encuentran incluidas en el rubro
Remuneraciones:
Remuneraciones:
Remuneraciones $ 458.767.970
De acuerdo a la descripción de todas las categorías de remuneraciones adoptadas por el
Banco Credicoop se concluye que todos los empleados han percibido al menos una
remuneración variable durante el ejercicio finalizado.
Por otro lado, el instrumento utilizado para la liquidación de todos los tipos de
remuneración percibidas por los trabajadores del Banco Credicoop de acuerdo a la normativa
vigente es la acreditación directa en la cuenta personal cada empleado. Toda la política de
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remuneraciones descripta tiene jurisdicción nacional no teniendo el Banco Credicoop
subsidiarias ni filiales en el extranjero.
El Marco de Gestión Integral de Riesgo, que detalla la estrategia, las políticas, prácticas,
procedimientos y estructura organizacional con las que cuenta el Banco Credicoop para lograr
una adecuada administración de sus riesgos, se encuentra alineado a la política de
remuneraciones definida por el Consejo de Administración. En dicho marco se determina que la
realización sistemática de los procesos de gestión de riesgos requiere de dotación de sistemas
informáticos, en constante evolución tecnológica y de personal calificado, en formación
contínua, que permiten el registro, captura, procesamiento de los riesgos y generación de la
información. El Consejo de Administración con el apoyo de las Gerencias tomadoras de riesgo
define la filosofía y el nivel de tolerancia al riesgo del Banco en función de sus objetivos.
Siguiendo esta línea, se administran procesos y se implementan herramientas necesarias
para llevar a cabo la gestión de los riesgos en el Banco. Orientado hacia el cumplimiento de
dichas tareas, se establecen las políticas y procedimientos claros que permiten la correcta
identificación de los riesgos, para su posterior medición, análisis y control, ajustándose siempre
a la estrategia y filosofía del Banco.
La estructura organizacional de Banco Credicoop permite que la estrategia pueda ser
efectivamente implementada y contempla la asignación de responsabilidad en la gestión
específica de cada riesgo a unidades específicas de gestión.
Las políticas y estrategias definidas por el Consejo de Administración y el Comité de
Gestión Integral de Riesgos son traducidas a procedimientos concretos y volcados en los
manuales correspondientes, de manera que el personal involucrado en la operativa diaria
entienda claramente los lineamientos y prácticas, y pueda cumplir con las políticas y
procedimientos establecidos.
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