Régimen de Incorporación Fiscal, Crezcamos Juntos, Ser formal

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Premio Interamericano a la Innovación para la Gestión Pública
Efectiva- Edición 2015
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06/02/2015 10:03 PM
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06/30/2015 6:27 PM
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I. INFORMACIÓN GENERALEstado Miembro Postulante
México
Institución Pública Postulante
Servicio de Administración Tributaria
Nombre de la Experiencia Innovadora
Régimen de Incorporación Fiscal, Crezcamos Juntos, Ser formal conviene.
Tiempo de implementación de la Experiencia Innovadora:
2 años
Categoría a la que postula
Innovación en la Coordinación institucional (inter-institucional, intra-institucional, transinstitucional, con la sociedad civil, con el sector privado)
II. BREVE PRESENTACIÓN/SUMILLA DE LA EXPERIENCIA INNOVADORA: En este apartado, se
requiere hacer una presentación resumida de la Experiencia Innovadora (200 palabras como
máximo).
Una preocupación del Gobierno de la República es incrementar los niveles de productividad
incluyendo a todos los sectores de la población. La productividad está conectada con la
informalidad, por ello al incrementar la capacidad de crecimiento de la economía se generan
condiciones para reducir la pobreza y mejorar el bienestar de la población.
Por esa preocupación y considerando que facilitar el cumplimiento de las responsabilidades
tributarias facilitan la incorporación a la formalidad de los negocios que se encuentran en la
informalidad. Este ha sido un parte aguas para una de las medidas más importantes que ha
generado la trasformación del país.
Con aprobación de la Reforma Hacendaria surge el Régimen de Incorporación Fiscal y el Régimen
de Incorporación a la Seguridad Social, dos herramientas que promueven la transición de los
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informales a la cultura de la contribución.
De esta manera el Régimen de Incorporación Fiscal sustituye al Régimen de Pequeños
Contribuyentes (REPECOS), con el fin de romper la cadena de comprobación fiscal donde cumplían
con las menores obligaciones de comprobación fiscal y reducir así el pago de impuestos.
Para fomentar la incorporación al régimen se otorgan los siguientes beneficios:
• Crédito para la vivienda.
• Salud y seguridad social.
• Apoyos para su negocio.
• Financiamiento para tu empresa.
• Crédito al consumo.
III. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL
Nombre de la entidad
Postulante:
Servicio de Administración Tributaria
Dirección:
Hidalgo 77Módulo I, 1er piso, Colonia Guerrero, Delegación Cuauhtémoc,
CP 06300, Distrito Federal
Teléfono:
52 1 55 58 02 00 00
Fax:
52 1 55 58 02 00 00
Página Web:
www.sat.gob.mx
E-mail:
america.rodriguez@sat.gob.mx y roman.villavicencio@sat.gob.mx
Nivel Administrativo de la Entidad
Nivel Nacional
Naturaleza Administrativa de la Entidad
Otra, explíque::Órgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
IV. INFORMACIÓN DE LA EXPERIENCIA INNOVADORAPor favor, exponga el caso de la Experiencia
Innovadora de su Entidad utilizando un lenguaje claro y una redacción breve y concisa. Para tal
efecto, le pedimos organizar la información procurando responder las interrogantes contenidos en
los siguientes ítems:1. Descripción de la Experiencia innovadora En esta sección, se solicita exponer
en detalle la Experiencia Innovadora presentada. Por favor, facilite información que corrobore y
otrogue más elementos sobre la iniciativa y tome en cosnideración las siguientes interrogantes
para orientar su descripción:¿Cuál fue el problema que se buscó solucionar? (No más de 300
palabras).
En la República Mexicana 29 millones de personas se encuentran en la informalidad ya que
cuentan con bajos ingresos, de ellos, el 47% de sus ingresos los destinan en gastos médicos; a
partir de ello, con la puesta en marcha del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) se puso en
marcha la implementación de la estrategia Crezcamos Juntos, a través de la cual el Gobierno de la
República busca reducir los niveles de informalidad de las personas y pequeños comercios que no
se encuentran contribuyendo a las obligaciones fiscales de sus actividades.
Con la puesta en marcha del RIF se obliga a la población formal a pagar impuestos, pagando
solamente un porcentaje de impuestos por las utilidades; es decir, una fracción de la diferencia
entre los que se gana y lo que se gasta en el negocio (mercancías, renta del local, transporte,
entre otros).
Para ello, se han diseñado mecanismos para lograr captar el mayor número de contribuyentes
otorgando facilidades para el pago de impuestos y obtener beneficios directos para mejorar las
condiciones para el otorgamiento de sus bienes, productos y servicios y fomentar la
competitividad para las micro, pequeñas y medianas empresas que tengan ingresos menores a
$2’000,000.00 (dos millones de pesos M.N.).
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La formalización de la economía informal servirá para que la productividad del país aumentara
beneficiando de manera significativa la economía del país y por consiguiente el crecimiento como
nación.
Por ello, una de las preocupaciones del Gobierno de la República es incrementar los niveles de
productividad incluyendo a todos los sectores de la población. La productividad está conectada
con la formalidad, por ello, al incrementar la capacidad de crecimiento de la economía se generan
condiciones para reducir la pobreza y mejorar el bienestar de la población, derivado de las
contribuciones realizadas al gasto público.
¿En qué consiste la Experiencia Innovadora? (No más de 300 palabras).
Establecer una estrategia integral para las personas económicamente activas que se encuentran
en la informalidad regularicen su situación y, con ello, fomentar la inscripción al Régimen de
Incorporación Fiscal.
Por tal motivo, la estrategia Crezcamos Juntos parte de tres premisas fundamentales:
1. Combatir la informalidad de manera integral, transversal;
2. Generar incentivos dirigidos a quien hoy decide estar en la informalidad, como el Régimen de
Incorporación Fiscal;
3. La comunicación en todos los niveles, en todo el país, para que se conozcan los beneficios, se
comprendan los mecanismos y reciban la asesoría para ser formales.
Para ello, el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), es un régimen que le permite a la población
tener mejor manejo y control de su dinero, reducir trámites administrativos y contables, y
garantiza el acceso a múltiples beneficios, entre los que destacan la seguridad social, vivienda y
créditos y la asesoría necesaria.
Por su parte el Régimen de Incorporación a la Seguridad Social, otorga un descuento gradual en
el pago de las cuotas de seguridad social, que va desde el 50% para los años 2015 y 2016, y
disminuye gradualmente en un 10% cada 2 años de aplicación en sus dos esquemas de
aseguramiento, cubriendo los seguros de: enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro y
vejez y, en el caso de patrones, también se les otorga el seguro de riesgos de trabajo.
Con estas acciones se pretende posicionar al Régimen de Incorporación Fiscal y al Régimen de
Incorporación a la Seguridad Social a través de la estrategia Crezcamos Juntos; contribuir a la
percepción de que ingresar a la formalidad es un proceso sencillo, ágil y conveniente; invitar a los
ciudadanos a inscribirse al esquema Crezcamos Juntos; homologar el mensaje y modelo de
atención de las diferentes instituciones que participan; y potencializar los beneficios que cada
institución participante ofrece a los ciudadanos que se inscriben.
2. Vinculación de la Experiencia Innovadora con la Categoría SeleccionadaPor favor, explique la
relación existente entre la Experiencia Innovadora y la Categoría seleccionada en forma breve y
concisa (No más de 300 palabras):
Se han realizado esfuerzos muy importantes para conseguir acuerdos de colaboración con
distintas instancias gubernamentales, de la iniciativa privada y educativas, lo que permite ofrecer
múltiples beneficios a quienes se inscriban al RIF o al RIS y la operación del esquema a través del
intercambio de información y experiencias que permita la homologación de los procesos de
implementación.
Los acuerdos gubernamentales han consistido en la promoción y obtención de servicios, tales
como:
1. Acceso a la salud y seguridad social con el Instituto Mexicano del Seguro Social.
2. Obtención de créditos para vivienda a través del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda de
los Trabajadores.
3. Financiamiento para la operación de negocios de Nacional Financiera.
4. Préstamo para la adquisición de vivienda promovidas por Sociedad Hipotecaria Federal.
5. Apoyos para emprendedores del Instituto Nacional del Emprendedor.
6. Aplicación gradual del Impuesto sobre la Renta en 10 años por el Servicio de Administración
Tributaria.
7. Crédito al consumo o para el pago de servicios con el Instituto del Fondo Nacional para el
Consumo de los Trabajadores.
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Acuerdos con la iniciativa privada y educativas de nivel superior para el establecimiento de
módulos, capacitación, asesoría e inscripción al Régimen de Incorporación Fiscal en sus
instalaciones, así como son partícipes en la difusión y promoción de esta estrategia.
Para llevar a cabo la participación de dependencias, niveles de gobierno y de los distintos
organismos empresariales, se requirió un esfuerzo coordinado de atención y de comunicación, así
como de la participación de diversas instituciones en coordinación con las entidades federativas y
municipios, que bajo una estrategia interinstitucional unen esfuerzos para acelerar la
implementación de medidas que propicien la formalización de la economía.
3. Vinculación de la Experiencia Innovadora con los Criterios de EvaluaciónA continuación, le
solicitamos que proporcione información específica que será valorada por el Jurado Especial. Le
pedimos por favor brevedad, y en lo posible proporcionar datos e información específicos: a.
Originalidad. Creación de procesos dentro de la Administración Pública sobre la base
del conocimiento y experiencia que tenga carácter inédito y transformador. A través de este criterio,
se busca estimular la creatividad de los gestores públicos en la solución de problemas cotidianos
relacionados al quehacer estatal.Precise la siguiente información:¿Quién ideó la Experiencia
Innovadora? (No más de 300 palabras).Por favor tomar en cuenta:- Informe de ConsultoríaPropuesta Política- Funcionarios de la misma entidad
Estrategia integral presentada por el Presidente de la República en la que participan diversas
áreas de gobierno y suman esfuerzos con la iniciativa privada, con los gobiernos de los estados y
municipios, con la finalidad de promover e impulsar la formalidad de la economía.
Durante la implementación del Régimen de Incorporación Fiscal y del Régimen de Incorporación a
la Seguridad Social, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del Servicio de
Administración Tributaria, diseño la estrategia Crezcamos Juntos ¡Ser formal conviene!, a través
de la cual se consolidó la homologación de apoyos destinados a los contribuyentes, sus familias y
negocios, así como se diseñaron los procesos de comunicación, atención y difusión de los
beneficios de la formalidad en el territorio nacional.
De igual manera, como parte para atender los mecanismos de atención que se brindarán a los
ciudadanos, se elaboró conjuntamente con una empresa especializada un Plan Estratégico que
permita promover los beneficios de la formalidad, a través de divulgar, promocionar, convocar,
convencer, dirigir, supervisar y valorar la operación de las acciones planteadas, con el objetivo de
fomentar la incorporación voluntaria de la ciudadanía que aún no se encuentra inscrita al Régimen
de Incorporación Fiscal, así como comunicar a los contribuyentes que actualmente tributan en
dicho régimen sobre los beneficios de éste.
Las unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria que revisan, operan y
dictan las directrices para su funcionamiento son la Administración Central de Promoción a la
Formalidad integrada por 42 servidores públicos, la Administración Central de Comunicación
Institucional integrada por 80 servidores públicos, así como la Administración Central de
Programas Interinstitucionales de Servicios que cuenta con 108 servidores públicos, dando un
total de 230 trabajadores del SAT directamente involucrados.
Por su parte, el Régimen de Incorporación a la Seguridad Social, otorga un descuento gradual en
el pago de las cuotas de seguridad social, fue creado por el Instituto Mexicano del Seguro Social y
el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda de los Trabajadores.
Describa los elementos que hacen que la Experiencia Innovadora en gestión pública de su
entidad sea innovadora (No más de 300 palabras): Por favor, tomar en consideración la siguiente
información: - Viabiliza poblaciones no atendidas - Primera vez que una Administración Pública se
ocupa del tema - Cuenta con un inédito apoyo del sector privado - Involucra en la gestión, por
primera vez, a los ciudadanos - Otros datos que ayuden a explicar el
carácter inédito y transformador de la Experincia Innovadora
Incorpora elementos innovadores porque se logra reducir la tasa de informalidad de la población
económicamente activa que ofrecen bienes, productos y servicios y que perciben un monto
máximo de dos millones de pesos anuales, a través de la promoción de servicios
gubernamentales para las personas que se encuentran consolidadas en algún régimen tributario,
otorgando incentivos fiscales y beneficios, acción inédita para un programa de incorporación fiscal.
Asimismo, se han firmado convenios con asociaciones, organizaciones y cámaras empresariales
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con el propósito de que ellos actúen en paralelo para la promoción, derivado que éstos son los
mayores beneficiarios al encontrar la competitividad en la formalidad.
Se ha diseñado un plan estratégico de comunicación para fomentar la inscripción al RIF con líneas
de acción definidas, las cuales consisten en la promoción (cómo y dónde darse de alta sin
intermediarios), difusión (informar sobre las características del RIF, obligaciones y beneficios),
comunicación asistencial (vía telefónica, presencias y electrónica), comunicación interna (actitud
de servicio, capacitación y operación) y community managment (grupo de trabajo con las
instancias participantes y homologación de mensajes).
Asimismo, se ha llevado una intensa estrategia de comunicación intersecretarial de alto perfil con
campañas de publicidad e informativas por aire, tierra y digital, así como se habilitó un número de
atención único con enlaces a cada dependencia participante y se desarrollan eventos regionales
para la presentación del régimen, así como presentaciones en centros de alta concentración de
informales, tales como: oficinas y mercados, con las finalidad de que conozcan los mecanismos y
reciban la asesoría para transitar a la formalidad.
¿Existieron algunos antecedentes de la Experiencia Innovadora?, ¿en la misma entidad u otras
entidades? (No más de 300 palabras).
Para llevar a cabo la implementación de este régimen y de su estrategia previamente se definió el
mercado objetivo priorizando los beneficios que van a adquirir al inscribirse, habiéndose
identificado las siguientes características:
• Personas con ingresos o nivel de vida ligeramente por debajo del nivel medio, siendo éste el
segmento más grande y representativo de la sociedad mexicana, con el 35.8% de la población,
quienes destinas aproximadamente el 50% de sus ingresos en alimentación.
• El jefe o jefa de familia cuenta en promedio con un nivel educativo de secundaria o primaria
completa, dentro de las ocupaciones se encuentran taxistas, comerciantes fijos o ambulantes,
choferes de casas, mensajeros, cobradores, obreros, entre otros.
Hablar del sistema de recaudación es demasiado complejo para la población y solamente los
tributos los consideran de acuerdo a la percepción que tienen de acuerdo los beneficios que
reciben por los impuestos que se pagan, así como por la correcta implementación del gasto
gubernamental y la equidad en el cobro.
En este sentido, derivado de la revisión realizada a experiencias internacionales no se localizó
alguna que cumpliera con estas características, lo cual implicó desarrollarla e implementarla para
lograr el óptimo beneficio de los ciudadanos que les permitan integrarse a la formalidad.
b. Impacto Ciudadano. Implica demostrar que la innovación repercute en un mayor beneficio a la
ciudadanía. Por ejemplo, tiempo menor de espera, información en un lenguaje claro y sencillo,
procesos simplificados, etc. Precise la siguiente información: Población(es) beneficiaria(s)
objetivo. Precise datos cualitativos (quiénes). De no ser determinable. por favor precise la forma en
la que se benefician los(as) ciudadanos(as) (No más de 300 palabras).
Aplicable a personas físicas emprendedoras, pequeños negocios, personas que enajenen bienes
o que presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional, con
ingresos anuales de hasta dos millones de pesos.
1. Trabajadores asalariados que trabajan en una unidad económica clasificada en el sector
informal.
2. Trabajadores subordinados que únicamente reciben percepciones no salariales y pertenecen a
una unidad económica del sector informal.
3. Dueño o empleador de una unidad económica que opera en el sector informal.
4. Trabajadores por cuenta propia de negocios pertenece al sector informal.
5. Trabajadores del sector informal y no reciben ningún tipo de remuneración.
6. Trabajadores domésticos asalariados que no reciben acceso a la seguridad social.
7. Trabajadores subordinados pertenecientes a empresas formalmente constituidas que no
reciben prestaciones de seguridad social.
8. Trabajadores que reciben remuneraciones no salariales y que no reciben prestaciones de
seguridad social.
9. Trabajadores no remunerados.
10. Trabajadores asalariados del sector agropecuario que no reciben prestaciones de seguridad
social.
11. Trabajadores agropecuarios que no reciben percepciones no salariales y no cuentan con
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prestaciones de seguridad social.
12. Trabajadores por cuenta propia del sector agropecuario.
13. Trabajadores no remunerados en el sector agropecuario.
Población(es) beneficiaria(s) objetivo. Precise datos cuantitativos (cuántos - directos e indirectos).
De no ser determinable. por favor precise la forma en la que se benefician los(as)
ciudadanos(as) (No más de 300 palabras).
Al 31 de mayo de 2015, se encuentran registrados en el Régimen de Incorporación Fiscal
4’395,212 contribuyentes y con el cumplimiento oportuno de sus obligaciones fiscales pueden
acceder a los siguientes beneficios:
• Acceso a salud y seguridad social con el Instituto Mexicano del Seguro Social:
o Con el pago de una cuota preferencial con descuentos hasta por 10 años se puede tramitar el
alta. Servicios ofrecidos: atención de enfermedades, maternidad, invalidez y retiro. Prestaciones:
seguro de riesgo de trabajo, guardería, prestaciones sociales, entre otros. Pensión por viudez o
por orfandad.
• Obtención de crédito para vivienda:
o El contribuyente deberá hacer aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda de los
Trabajadores durante cuatro bimestres si tiene patrón o siete si no cuenta con relación laboral,
periodos tras lo que podrá acceder a un crédito.
o El crédito puede usarse para refinanciar hipotecas existentes.
o El gobierno subsidiará parte de los pagos hipotecarios.
• Financiamiento para las empresas:
o Acceso a créditos de 20,000 hasta 300,000 pesos a través de Nacional Financiera.
o Los préstamos están dirigidos a negocios con más de 2 años de operación salvo aquellos que
lleven un año y pidan hasta 50,000 pesos.
o Los plazos van desde los 24 hasta 60 meses según el destino de los recursos.
•
o
o
o
Adquisición de vivienda a través de la Sociedad Hipotecaria Federal:
Préstamos para la adquisición de vivienda por hasta un millón de pesos a tasas competitivas.
Condonación de un pago mensual por cada año del crédito.
Microfinanciamiento para mejoramiento o autoconstrucción de hasta 150,000 pesos.
• Apoyos para emprendedores:
o Acceso a un apoyo económico de 4,000 pesos para mejorar equipo de negocios, divididos en
dos dispersiones.
• Apoyo para la aplicación gradual de impuestos:
o Durante los primeros dos años fiscales no pagarán el Impuesto sobre la Renta y cada año
tendrán una reducción importante mientras logran consolidar su negocio. Hasta en 10 años
pagarán la totalidad de sus impuestos.
o Sistema de facturación gratuito y sencillo.
o Asesoría fiscal gratuita y confidencial.
o Realización de trámites en línea.
• Crédito al consumo:
o Adquisición de bienes de consumo o pagos de servicios (aparatos electrónicos, servicios
turísticos, muebles, atención médica entre otros).
o Tasas de interés desde el 10%, plazo de 90 días para realizar el primer pago, plazo máximo de
seis meses, sin anualidad, sin avales ni fiadores y sin experiencia crediticia.
Explique, ¿cómo se beneficia a los(as) ciudadanos(as) (No más de 300 palabras).Por favor, tomar
en cuenta la siguiente información:- Menores tiempo de espera- Reducción de costos de trámitesMejora de condiciones de vida de ciudadanos(as) en diferentes dimensiones
La formalización de la economía informal servirá para que la productividad del país aumente
beneficiando de manera significativa la economía del país y por consiguiente el crecimiento de la
nación.
Par la mayoría de las micro y pequeñas empresas, la informalidad es sinónimo de estancamiento,
de dificultades para adquirir o renovar equipo de trabajo, ya que previo a su incorporación al
régimen significaba no contar con créditos ni con capacitación para el personal que ahí labora.
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Sin embargo, estar fuera de la formalidad reduce la estabilidad laborar, impide la capacitación
para ser más productivos y ganar más, e incluso, pone en riesgo el futuro de estas empresas, al
no permitir contar con ahorros para el retiro.
Gracias al Régimen de Incorporación Fiscal y la estrategia Crezcamos Juntos, se utilizan
programas de distintas dependencias federales para hacer atractiva la transición a la formalidad.
El objetivo es que nadie se quede atrás limitado por la informalidad. México tiene que crecer más
y de la mejor forma para que gocen de los beneficios de la seguridad social, de la vivienda, de
una pensión, así como del financiamiento que les permita crecer y consolidar sus negocios.
Con estas acciones ganan los dueños de los negocios que se atreven a cambiar y ser formales y
ganan los trabajadores, al contar con seguridad social, para ellos y su familia.
Los beneficios para las personas que se sumen a este esfuerzo son acceso a los servicios
médicos y sociales del Instituto Mexicano del Seguro Social para el dueño del negocio y para sus
empleados; pensión para el retiro y créditos a la vivienda.
También contarán con descuentos en el pago del Impuesto sobre la Renta durante 10 años;
apoyos económicos a los pequeños empresarios a través del Instituto Nacional del Emprendedor;
créditos para los negocios y sus empleados, gracias a las garantías que otorga Nacional
Financiera, y acceso a los programas de capacitación en el trabajo mediante la Secretaría del
Trabajo y Previsión Social.
Asimismo, el Presidente de la República, licenciado Enrique Peña Nieto, firmó un decreto que
contempla tres medidas para ampliar las facilidades y los beneficios del Régimen de Incorporación
Fiscal.
Primero, los contribuyentes que realicen ventas al público en general hasta por 100 mil pesos
anuales no pagarán el Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni el Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios (IEPS) durante los primeros 10 años.
Segundo, los contribuyentes con ventas al público en general, con ingresos entre 100 mil y 2
millones de pesos no pagarán IVA ni IEPS en su primer año y se les otorgarán descuentos
durante los siguientes nueve años.
Tercero, el RIF es un régimen mucho más sencillo para calcular los impuestos, ya que bastará con
que especifiquen dos datos: actividad a la que se dedican y el monto de sus ingresos.
Con estas acciones el Gobierno de la República respalda a todas las mujeres y hombres del país
que se han incorporado a la formalidad.
¿Cuenta con indicadores cualitativos que así lo demuestren? Específique, por favor (No más de
300 palabras):
Para la evaluación del Régimen de Incorporación Fiscal, se han realizado evaluaciones a la
estrategia Crezcamos Juntos en cuanto al call center único (01 800 FORMAL 1), a la página Web,
al comportamiento del sector informal, así como a los contribuyentes inscritos al RIF.
De manera cualitativa, se revisa un estudio cualitativo mensual de comerciantes informales a
través de dos técnicas: focus group y entrevistas a profundidad, los cuales se aplicados en
diferentes entidades de la República Mexicana, a través del cual se mide el conocimiento y
aprobación de la estrategia Crezcamos Juntos y los beneficios otorgados por cada una de las
dependencias; asimismo, se determinan conclusiones y recomendaciones.
De igual manera, a través las técnicas de focus group y entrevistas a profundidad, aplicadas en
diferentes estados de la República, se evalúan los comentarios de los contribuyentes inscritos al
Régimen de Incorporación Fiscal y de los beneficios con los que cuentan derivados de su
incorporación y determinan cuáles les han sido mayormente atractivos.
¿Cuenta con indicadores cuantitativos que así lo demuestren? Especifíque, por favor (No más de
300 palabras):
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Los indicadores cuantitativos utilizados para medir el Régimen de Incorporación Fiscal y su
estrategia Crezcamos Juntos, se determinan de manera interna y externa, siendo los externos al
cumplimiento de las metas institucionales obtenidas referentes al incremento del número de
contribuyentes inscritos al régimen, los índices de captación de impuestos debidamente pagados,
el número de declaraciones de impuestos presentadas, la cantidad de facturas electrónicas
emitidas por los contribuyentes inscritos a este régimen y el número de contribuyentes
beneficiados por cada uno de los programas ofrecidos para la incorporación por dependencia
participante.
Los internos se refieren a la operación de la difusión e inscripción de contribuyentes a través de
las diferentes vías de atención, como lo son el número de atenciones de información e inscripción
al régimen a través de la línea telefónica 01 800 FORMAL 1, del portal de internet y de los
módulos instalados de manera permanente e itinerante.
Asimismo, se realizan evaluaciones para medir la calidad del personal responsable de la atención
de los futuros contribuyentes, entre los aspectos que se miden es el conocimiento de los
responsables de brindar información sobre el RIF y la estrategia Crezcamos Juntos, los beneficios
de las dependencias participantes, la capacidad para resolver las dudas, el exhorto que realizan
para la inscripción al RIF, la facilidad de palabra, el trato y la amabilidad y la accesibilidad en el
tiempo de la atención.
c. Replicabilidad. Se refiere a la capacidad de replicabilidad de la Experiencia Innovadora en otros
países de las Américas. Para tal efecto, deberían ser valorados la posibilidad de adaptación de los
procesos administrativos a otros contextos institucionales, accesibilidad de la financiación,
condicionamientos políticos y sociales, etc.Precise la siguiente información:¿Por qué la Experiencia
Innovadora de su Entidad es suceptible de ser replicada por otras entidades? (No más de 300
palabras)Por favor, tomar en consideración lo siguiente:- Adaptabilidad a instituciones de diferentes
dimensiones- No requiere de mucho presupuesto- Fácil manjeo de posibles conflictos de diversa
índole al tratarse de una iniciativa demandada y de uso común- No requiere de mucho personalCapacitación del personal se realiza de forma sencilla- Otros aspectos que considere pertinentes
El Régimen de Incorporación Fiscal y su estrategia Crezcamos Juntos se consideran
completamente susceptibles para replicarse a través de las naciones que buscan atraer un mayor
número de contribuyentes, promover una cultura fiscal entre la población que se encuentra en la
informalidad y recaudar la mayor cantidad de recursos para la inversión y el gasto público.
El presupuesto asignado para la operación del RIF y de su estrategia no está etiquetado en una
partida presupuestal específica porque se obtiene del gasto corriente de la operación de las
administraciones locales de servicios al contribuyente (oficinas recaudadoras), de las
Administraciones Centrales de Atención del Régimen de Incorporación Fiscal, de Programas
Interinstitucionales de Servicios y de Comunicación Institucional, pertenecientes al Servicio de
Administración Tributaria, así como de los apoyos de promoción de los programas de las
dependencias participantes; a través de éstos se realizan pláticas informativas en oficinas y, se
solicitarse, se acude a los centros de mayor concentración de comerciantes informales para darles
a conocer los beneficios de pertenecer a la legalidad, así como aplicar las líneas de comunicación
diseñadas para promover la incorporación a la formalidad, las cuales son: no requieres contador
es fácil, seguridad social más que el cuadro básico, ser formal conviene, beneficios para ti y tu
familia, hazlo tú mismo y tus impuestos trabajan.
Para llevar a cabo estas acciones se requiere de servidores públicos capacitados que permitan
ofrecer un servicio eficiente a los ciudadanos y lograr que se inscriban al Régimen de
Incorporación Fiscal, transmitiendo información de una manera cercana y cordial, con el objeto de
mostrar una actitud de servicio eficiente que permita permear de forma positiva los beneficios de
la legalidad, así como para contar con las herramientas necesarias para brindar atención ante los
diferentes escenarios de reacción de la ciudadanía.
¿Qué elementos centrales deberían ser considerados antes de que la Experiencia Innovadora sea
replicada en otras entiddades? Por favor, explíque (No más de 300 palabras):
Para posicionar una estrategia de esta índole es necesario que la instancia interesada en replicar
la experiencia identifique, a nivel nacional, el número de contribuyentes registrados comparados
con las métricas de la tasa de informalidad laboral existentes, así como definir los índices de
evasión de impuestos derivados de la información, identificar los regímenes fiscales existentes o,
en su caso, diseñar un régimen tributario que facilite a las micro y pequeñas empresas el
cumplimiento de las obligaciones fiscales, capacitarlos respecto a una cultura fiscal y contributiva,
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revisar con las demás dependencias federales para dar cobertura en servicios y bienes a la
población formal con el requisito de que se encuentren al corriente con sus obligaciones y
disponer de los recursos humanos y materiales necesarios para la operación.
Habilitar los canales de comunicación necesarios para promover su implementación en otra
entidad, por tierra, por aire y electrónicos, con los cuales se dará la difusión de la información
sobre los beneficios de integrarse a la formalidad; una línea telefónica a nivel nacional para
proporcionar información, registrar e inscribir a nuevos contribuyentes, un mini sitio en Internet a
través del cual se difundan las características del servicio, beneficios, ligas de interés, preguntas
frecuentes y direccionamiento para conocer a detalle cada uno de los beneficios que proporcionen
las demás dependencias por estar inscritos en la formalidad.
Suscribir los acuerdos necesarios intergubernamentales para promover, de forma sencilla y
homologada la misma información de interés para la ciudadanía, así como con los sectores
económicos y estudiantiles que permitan difundir y participar en la promoción de la cultura de la
legalidad, con el propósito de incrementar la competitividad y generar la mayor cantidad de
recursos por concepto de ingresos tributarios.
d. Eficacia. Hace referencia a la capacidad de medir/alcanzar los resultadis esperados por medio
de la Experiencia Innovadora, en función a los objetivos que se han propuesto en una determinada
política pública (entendida en sentido amplio como programa, actividad, proceso, etc).Precise la
siguiente información:¿Cuáles fueron los plazos que se consideran desde el inicio de la política
pública?, ¿se cumplieron? (No más de 300 palabras)
Se continúa la operación de la estrategia, la idea es incrementar la base gravable de
contribuyentes y reducir la tasa de informalidad laboral para mejorar la participación en la
recaudación de impuestos, con el firme propósito de mejorar las condiciones de la población
mexica, invertir en educación, infraestructura y servicios generales para la población que lo
necesita.
El plazo establecido para promover los beneficios que conllevan inscribirse a la formalidad se
consideran los 10 años establecido para incorporarse con tarifas preferenciales para el pago de
los servicios otorgados, así como para el subsidio en el pago de impuestos, principalmente el ISR.
Para garantizar la continuidad de la política pública se establece que el Régimen de Incorporación
Fiscal establece un impuesto cedular y de aplicación temporal durante un periodo de hasta 10
años, sin posibilidad de volver a tributar en el mismo; al décimo primer año, estos contribuyentes
se incorporarán al régimen General de personas físicas con actividad empresarial.
De igual manera, como parte del proceso legislativo, se incorporó en los transitorios del decreto la
obligación de ampliar el paquete de beneficios que acompañaran el proceso de incorporación a la
formalidad, para incluir capacitación, equipamiento, precios preferenciales de servicios públicos y
crédito.
Par el caso del Régimen de Incorporación a la Seguridad Social, también se consideran 10 años, a
través de los cuales se otorga un descuento gradual en el pago de las cuotas de seguridad
social, que va desde el 50% para los años 2015 y 2016, y disminuye gradualmente en un 10%
cada 2 años de aplicación en sus dos esquemas de aseguramiento, cubriendo los seguros de:
enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro y vejez y, en el caso de patrones, también se
les otorga el seguro de riesgos de trabajo
Precise por favor, los resultados obtenidos, en datos cualitativos (No más de 300 palabras):
Resultados de la evaluación cualitativa al sector informal
1. Conocimiento y aprobación del RIF y su estrategia: de acuerdo a los participantes se identifica
que la campaña de difusión ha sido un éxito porque recuerdan haber visto o escuchado los
promocionales en radio y televisión. Asimismo, tienen renuencia para el pago de impuestos
derivado de la falta de confianza en el gobierno.
2. Beneficios otorgados:
a. NAFIN (financiamiento para tu empresa) tiene una aprobación positiva; sin embargo algunos
contribuyentes consideran que la cantidad otorgada es alta lo que significa mucha
responsabilidad.
b. INADEM (apoyo para tu negocio) tiene una percepción negativa, ya que el préstamo de 4 mil
pesos no está considerado como un beneficio real por ser una cantidad limitada.
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c. SAT (exención de impuestos) tiene una aprobación positiva; sin embargo se desconocen los
montos que se tienen que pagar por concepto de impuestos en los años subsecuentes.
d. IMSS (salud y seguridad social) es un beneficio atractivo; sin embargo, para los contribuyentes
que se encuentran inscritos al Seguro Popular no lo consideran una necesidad.
e. INFONAVIT (crédito para vivienda) tiene una aprobación positiva, ya que consideran que es un
beneficio al que no tendrían acceso de ninguna otra manera.
f. FONACOT (crédito al consumo) tiene una aprobación positiva, ya que consideran que al solicitar
un crédito bancario es probable que no se los otorgaran, además de considerar que las tasas de
interés son altas.
Resultado de la evaluación cualitativa a contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal
• Se identifica la promoción del régimen a través de los promocionales en radio y televisión, sin
embargo, aún no es completamente reconocido. Los contribuyentes muestran una percepción
positiva del respaldo que se les brinda a través de sus beneficios, siendo los más atractivos los
otorgados por el IMSS, INFONAVIT y FONACOT.
En general, la experiencia de inscripción al Régimen de Incorporación Fiscal por parte de los
contribuyentes es positiva ya que la información, el tiempo invertido y la simplicidad del trámite
son aspectos muy importantes para ellos.
Asimismo, los contribuyentes inscritos al RIF consideran que se deberían de incluir mayores
beneficios como la capacitación correcta para conocer el régimen, prórrogas y descuentos para el
pago de impuestos y un fondo de riesgos patrón-empleado, aunado que sentirían mayor
motivación si se consideraran permisos laborales, seguridad en su establecimiento (fijo o
ambulante) y fondos de ahorro.
Precise por favor, los resultados obtenidos, en datos cuantitativos (No más de 300 palabras):
Al 31 de diciembre de 2013, se tenían registrados 3 millones 886 mil 294 contribuyentes que
tributaban como Repecos, previos al RIF, al 31 de mayo de 2015, se cuenta con un padrón de 4
millones 395 mil 212 contribuyentes en el RIF, de los cuales 2’126,884 son hombres, 1’887,849
son mujeres y 380,479 no se tiene identificación.
De éstos últimos, 2 millones 115 mil 749 contribuyentes han presentado sus declaraciones en
tiempo y forma a través de las herramientas sencillas electrónicas que se les han proporcionado a
través del portal electrónico y se han recibido 12 millones 576.4 mil declaraciones (incluye
complementarias) y han emitido 10 millones 864 mil facturas a través de la aplicación Mis
Cuentas.
Durante el año 2014, a través del sistema de Mis Cuentas, los contribuyentes de este régimen
realizaron en 2014 16 millones 259 mil operaciones de ingreso, egreso y factura fácil, logrando
recaudar más de 20 mil 119 millones pesos de este régimen, más de 1 millón de ellos han emitido
alrededor de 61 millones de facturas.
En promedio, se inscriben diariamente poco menos de 500 contribuyentes y la recaudación
recibida por parte del desglose de impuestos es de 22,777.8 millones de pesos subsidiados por
concepto de ISR, 3,136.7 millones de pesos por IVA pagado, 31.1 millones de pesos por IEPS
pagado y 4.3 millones de pesos por ISR pagado, logrando obtener un total de 25,950 millones de
pesos durante el periodo comprendido de junio de 2014 al 20 de abril de 2015.
Asimismo, de acuerdo a la evaluación realizada al sector informal, del total de los encuestado el
67% no conocen ni han escuchado hablar del RIF y del 33% que sí lo conoce solamente el 45% lo
aprueba, mientras que el 20% lo desaprueba, destacando que el porcentaje de aprobación se
incrementa cuando se les otorga información sobre los beneficios 56%, argumentando que
después de haber conocido los beneficios el 65% si se inscribirían al régimen.
¿Cuál fue el medio de evaluación de la política pública innovadora? (No más de 300 palabras)
Los medios de evaluación del Régimen de Incorporación Fiscal y de su estrategia Crezcamos
Juntos se realiza a través de evaluaciones que identifican el número de contribuyentes nuevos
inscritos al RIF, los ingresos tributarios recaudados y el número de beneficios obtenidos por parte
de los contribuyentes.
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Asimismo, se evalúa la operación del programa y de la forma en se brinda la información
necesaria para acercar el mayor número de contribuyentes posibles a la formalidad, destacan las
evaluaciones realizadas a la línea telefónica 01 800 FORMAL 1, al sitio web del RIF y de
Crezcamos Juntos, al sector informal y a los contribuyentes registrados en el RIF. La finalidad de
estas evaluaciones es identificar el conocimiento, aprobación y los beneficios que tienen los
contribuyentes con relación al régimen.
Si pudiera dar una opinión sobre los reusltados obtenidos a través de la Experiencia Innovadora:
¿Diría Ud. que los resultados obtenidos han sido de mayor, regular o menor impacto? Por favor,
explíque (No más de 300 palabras):
La implementación y operación del Régimen de Incorporación Fiscal y la estrategia Crezcamos
Juntos está alineada a la Reforma Hacendaria aprobada en el año 2012 y contribuye en mejorar
en gran impacto al facilitar la transición hacia la formalidad.
Con esta acción, las empresas formales no sólo son más productivas, también ofrecen mejores
productos y servicios, ya que cuentan con más tecnología y mejores procesos productivos,
controles de calidad y capacitación para sus trabajadores.
Con este programa se ha permitido la incorporación al padrón de contribuyentes de nuestro país,
más de 4.3 millones de contribuyentes se han integrado al Régimen de Incorporación Fiscal; es
decir, cuentan, este número de mexicanos, con los beneficios de la seguridad social, así como con
descuentos en sus cuotas y obligaciones tributarias.
Con estas acciones el Gobierno de la República trabaja en favor de la justicia y la equidad fiscal,
para que toda persona aporte en la medida de sus posibilidades, contribuyendo al crecimiento
económico y al bienestar de las familias mexicanas.
Asimismo, se mejoran las condiciones laborales de los trabajadores informales, se incrementa la
recaudación, se promueve la cultura saludable, se fomenta la economía interna, se proporciona la
oportunidad de obtener créditos para mejorar y ampliar un negocio, obtener crédito al consumo y
para la adquisición de viviendas y se promueve la competitividad entre los sectores económicos.
¿En qué medida se solucionó el problema público inicial? (No más de 300 palabras)
mayor cantidad de recursos para la inversión pública, el desarrollo social y la seguridad pública.
e. Eficiencia. Se refiere a la capacidad de la Administración Pública para ordenar sus procesos de
tal forma que éstos optimicen sus recursos (financieros, humanos, etc); y a su vez, generen
mayores y mejores resultados. Precise la siguiente información: Presupuesto General de toda la
Entidad y Presupuesto de la Experiencia Iinnovadora postulante¿Se ejecutó todo el
Presupuesto? (No más de 300 palabras)
El presupuesto asignado para la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al para el ejercicio
2015, asciende a $43,935,141,685, lo que significó un alza a tasa anual de 4.9% en términos
nominales.
De acuerdo al Presupuesto de Egresos de la Federación 2015, El Servicio de Administración
Tributaria (SAT) tiene asignados $14,267,622,516.
Con este presupuesto el SAT realiza sus actividades para el presente año, dentro de las
atribuciones encomendadas destacan:
• Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos
federales y sus accesorios.
• Dirigir los servicios aduanales y de inspección.
• Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos federales y accesorios.
• Solicitar y proporcionar a otras instancias e instituciones públicas, nacionales o extranjeras, el
acceso a la información necesaria para evitar la evasión o elusión fiscal.
• Vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras.
• Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y mantener actualizado su
registro.
• Allegarse de información para determinar el origen de los ingresos de los contribuyentes y, en
su caso, el cumplimiento correcto de sus obligaciones fiscales.
• Proponer la política de administración tributaria y aduanera y ejecutar las acciones para su
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aplicación. La política de administración tributaria y aduanera es el conjunto de acciones dirigidas
a recaudar eficientemente las contribuciones federales y los aprovechamientos, así como combatir
la evasión y elusión fiscal, ampliar la base de contribuyentes y facilitar el cumplimiento voluntario
de las obligaciones de los contribuyentes.
Número de personas de la Entidad y Número de las personas involucradas en la Experiencia
Innovadora postulante (No más de 300 palabras)
Dentro del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se cuenta con una población total de 36,862
servidores públicos, divididos en 19,405 (53%) mujeres y 17,457 (47%) hombres, los cuales se
encuentran repartidos en todo el territorio nacional.
Cabe señalar que la cantidad de servidores públicos que integran al SAT es mayor a la población
concentrada en 1,903 de los 2,457 municipios de la República Mexicana; por ello, su gran
importancia.
Destacando que más de 119 millones de mexicanos tienen oportunidad de educación, salud,
seguridad pública, luz, agua, drenaje, carreteras, entre otros, gracias a que casi 37 mil
empleados deciden, día tras día, dejar lo mejor de sí en la noble y difícil tarea de promover la
formalidad y de recabar los recursos que se necesitan para hacer de México el país que todos
merecemos.
Para llevar a cabo la operación de afiliación al Régimen de Incorporación Fiscal y de su estrategia
Crezcamos Juntos, participan la Administración Central de Promoción a la Formalidad integrada
por 42 servidores públicos, misma que coadyuva con la Administración Central de Comunicación
Institucional integrada por 80 servidores públicos, así como la Administración Central de
Programas Interinstitucionales de Servicios que cuenta con 108 servidores públicos, estructuras
en las que cada uno es portavoz para promover la incorporación a la legalidad, dando un total de
230 personas que colaboran en esta acción.
Si pudiera dar una opinión sobre el costo-beneficio de la aplicación de la Experiencia Innovadora,
¿diría Ud. que es positiva? (No más de 300 palabras)
El Servicio de Administración Tributaria se posiciona como una institución cercana a los
contribuyentes, que promueve y tiene un esquema de cobro de impuestos equitativo. Provee un
servicio tributario amigable, de vanguardia, que facilita la vida cotidiana de los ciudadanos, que
promueve el pago de impuestos voluntario y la operación eficiente de las empresas. Es una
organización que comparte el mismo lenguaje de la población usuaria.
El SAT es la puerta de acceso a la formalidad y el vehículo que traduce las contribuciones fiscales
en recursos que permiten financiar los servicios públicos y los programas sociales. Es decir, no
sólo tiene una función administrativa, sino también una función social y de promoción del
desarrollo de México.
Para realizar estas acciones se debe de continuar con la comunicación, ente las que destacan la
facilidad para pagar impuestos, el trato que reciben los usuarios en las oficinas del SAT y sus
instalaciones.
Así como ha emprendido una campaña donde se demuestra que el pago de impuestos sí es
equitativo y está en función de los ingresos de cada uno de los individuos, creando conciencia en
la población, contribuyentes y población general por igual, sobre las consecuencias negativas del
free riding, traducido como “problema del polizón”, haciendo referencia a aquellos individuos que
consumen más que una parte equitativa de un recurso, o no afrontan la parte justa del costo de
su producción.
En este caso particular, se busca sensibilizar a la población sobre los efectos negativos de la
informalidad y sobre la importancia, a nivel personal, individual y de comunidad (México) de que
todos los que hacemos uso de los servicios públicos aportemos para su financiamiento.
Por lo anterior, una de las acciones más relevantes del SAT es permear en toda la población,
desde niños, adolescentes, adultos y adultos mayores, que el pago de las contribuciones
tributarias es nuestra responsabilidad para que, a su vez, podamos disfrutar de los servicios
públicos que existen hoy en día.
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¿Qué dificultades encontró en el proceso de implementación de la Experincia Innovadora y qué
hicieron para superarlas? (No más de 300 palabras)Asimismo, precise por favor la siguiente
información: - Dificultades presupuestales - Dificultades políticas - Dificultades sociales- Otras
(Explicar, por favor)
Dentro de las dificultades identificadas para la operación del Régimen de Incorporación Fiscal y de
su estrategia Crezcamos Juntos se identifican las siguientes:
• Incipientes cultura tributaria, la poca y complicada información, formación y concientización de
las obligaciones tributarias por parte de la población.
• Una cultura de la informalidad ampliamente arraigada en todos los sectores del país, al justificar
que buscan un beneficio pronto descuidando el beneficio común.
• La dependencia de unidades externas, ya que al poner en marcha un sistema de homologación
de procesos y comunicación entre diversas instituciones públicas regidas por protocolos propias
se alarga el proceso de implementación y limita la corrección de errores; asimismo, se genera un
dependencia entre dichas instituciones sometiéndose a los pasos burocráticos de cada una de
ellas.
• Incertidumbre y miedo del ciudadano de no saber cómo cumplir con sus obligaciones y rechazo
natural a todos los trámites del gobierno.
• Insuficientes estándares de servicio al ciudadano, la descentralización de oficias y la
coordinación intersecretarial en las oficinas de atención no permiten una correcta homologación
del mensaje y la estandarización de los procesos de servicios.
• Automatización limitada de procesos críticos, los procesos deben ser definidos y homologadas
para facilitar la gestión del esquema entre cada institución.
• Deficiente gestión de la información.
• Escasa comunicación interna, lo que origina un clima intersecretarial poco favorable.
• El personal no percibe ni siente la importancia del esquema y no está abierto a los cambios.
Por otra parte dentro de otras dificultades existentes se identificó que los individuos son agentes
racionales que buscan la maximización de sus ingresos y para ello buscan alternativas para no
contribuir de manera directa al cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales y va a
depender de las siguientes características:
1) El nivel de ingreso. Presenta una relación inversa con el cumplimiento, a mayor ingreso mayor
incentivos a evadir;
2) Tasa impositiva. Presenta una relación inversa con la recaudación, se puede llegar a un punto
en el que la tasa es tan elevada que el incentivo al no cumplimiento es superior;
3) Auditoria. Tanto la probabilidad como la calidad de las auditorias representan un factor
significativo en la decisión de evasión;
4) Penalizaciones. El castigo por identificación de evasión también es un factor que invita al
cumplimiento.
Cabe resaltar que también existen factores no económicos o de percepción que influyen de
manera importante en el cumplimiento, como lo son: 1) Actitud hacia los impuestos; 2) Normas
individuales y sociales; 3) Percepción de justicia en el sistema; 4) Complejidad en las reglas del
sistema; 5) Programas de amnistía.
f. Complejidad del problema que soluciona. Hace alusión a la complejidad del problema y de la
solución que desde la Administración Pública se puede dar. En ese sentido, son más valorados las
experiencias innovadoras que tienen que ver con el manejo central de la Administración Pública,
aquellas que involucran a una mayor población, aquellas están relacionadas con la administración
de problemas en múltiples niveles de gobierno y mancomunidades, etc.Precise la siguiente
información:¿Por qué su Experiencia Innovadora es compleja? Explíque (No más de 300
palabras):Por favor, tomar en consideración los siguientes datos:- Involucra poblaciones disímiles y
grandes- Involucra distintos niveles administrativos- Escasez de Recursos- Esfuerzo adicional por
concertar con diferentes actores para implementar la experiencia, ¿con quiénes fue necesario
coordinar?- Contexto superlativamente hostil para el trabajo de las entidades públicas- Otros (Por
favor, explíque)
La innovación durante el desarrollo de la experiencia está centrada en disminuir el sector
informal, identificándolos como los negocios no registrados de los hogares dedicados a la
producción de bienes o servicios, trabajadores por cuenta propia y empleadores, lo cual afecta el
crecimiento económico de país, reduce el crecimiento debido a que reduce la disponibilidad de los
servicios públicos y los utiliza de manera ineficiente y afecta el sistema impositivo, la oferta de
productos y la innovación.
En México el crecimiento de la informalidad es el reflejo de uno de los mayores males que padece
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el país en materia económica desde hace algunas décadas. De conformidad con el Instituto
Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), poco más de 28.6 millones de mexicanos se
encuentran en la informalidad, lo que significa que el 60% de la población ocupada y representan
el 25% del Producto Interno Bruto del país.
Por ello, al implantarse este Régimen tributaria se busca la formalización de la economía, a fin de
elevar la productividad y beneficiar de manera significativa el crecimiento de la nación; asimismo,
al generar las condiciones necesarias se combate frontalmente a la reducción de la pobreza y
mejorar las tasas de bienestar de la población.
Por este motivo se realizaron esfuerzos y convenios con instituciones gubernamentales para
fomentar de manera voluntaria la inscripción al Régimen de Incorporación Fiscal a través de
beneficios directos que apoyen las condiciones de la publicación, tales como: créditos para la
vivienda, salud y seguridad social, apoyos para negocios, financiamiento para empresas, crédito
al consumo y la reducción de las tasas de impuestos durante los primeros diez años a partir de la
incorporación.
Asimismo, se suscribieron acuerdo de colaboración entre el sector privado económico del país y
las universidades, para llevar a cabo la capacitación a los comerciantes y locatarios de mercados
públicos y tianguis en cuanto a la cultura fiscal, con el propósito de informar, promover y difundir
el esquema generando la comunicación boca a boca para fomentar la inscripción.
g. Sustentabilidad de la Experiencia Innovadora. Implica el nivel de "enraizamiento" de
la Experiencia Innovadora que la haga capaz de mantenerse en el tiempo, a cambios políticos de la
administración, cambios institucionales y organizativos, financiamiento, grado de compromiso de las
autoridades y funcionarios(as) gubernamentales, etc.Precise la siguiente información:Tiempo de
implementación de la Experiencia Innovadora (No más de 300 palabras):
A partir de la aprobación de la Reforma Hacendaria en el año 2012, surge el Régimen de
Incorporación Fiscal, sustituyendo al Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS), con el
propósito de llevar a cabo acciones para disminuir las tasas de informalidad en el país y que de
manera sencilla y rápida los ciudadanos se incorporen a la formalidad; asimismo, con la puesta en
marcha de su estrategia Crezcamos Juntos, se dictaminaron productos gubernamentales que por
su naturaleza les beneficie directamente a ellos, sus familias y sus negocios en el quehacer diario
de sus actividades, sumado a la sencillez de la operación del RIF para la inscripción, presentación
de declaraciones y pago de impuestos.
Con estas acciones, se llevan trabajando más de dos años ininterrumpidamente para respaldar a
las mujeres y hombres del país para incorporarse a la formalidad para consolidar y hacer crecer a
las micro y pequeñas empresas del país.
Número de años con Presupuesto asegurado (precisar horizontes presupuestales de 1, 5, 10
años) (No más de 300 palabras):
El Régimen de Incorporación Fiscal al ser un régimen tributario para los pequeños comerciantes,
trabajadores independientes que no requieren de un título profesional para realizar su actividad
tiene una vigencia indefinida.
Al ser una experiencia exitosa en los primeros dos años, se está garantizando su continuidad, ya
que los beneficios recibidos por los contribuyentes inscritos están rebasados a la toma de
decisiones; contemplando para que el mediano plazo, en lugar de reducirlos se incrementen para
promover la formalidad de los negocios y las personas, sumado a la creciente cultura fiscal a
través de la cual la gente ha visto reflejada el pago de sus contribuciones tributarias en obras y
acciones para sus familias, negocios, localidades y, en general, del país.
El tiempo estimado de duración de los beneficios y subsidios fiscales están considerados para un
lapso de 10 años, durante el primer año se presenta un descuento en el ISR del 100% del pago,
este descuento irá disminuyendo paulatinamente a los largo de los siguientes diez años, para
pagar la totalidad del ISR a partir del décimo primer año de su incorporación.
Para dar cumplimiento a esta modalidad de pago del ISR para los inscritos en el RIF, se realizó,
durante el año 2014, modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta, en el que se establece
que es un impuesto cedular y de aplicación temporal durante un periodo de hasta 10 años, sin
posibilidad de volver a tributar en el mismo; al décimo primer año, estos contribuyentes se
incorporarán al régimen General de personas físicas con actividad empresarial.
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Asimismo, como parte del proceso legislativo, se incorporó en los transitorios del decreto la
obligación de ampliar el paquete de beneficios que acompañaran el proceso de incorporación a la
formalidad, para incluir capacitación, equipamiento, precios preferenciales de servicios públicos y
crédito.
Para el caso del Régimen de Incorporación a la Seguridad Social, también se consideran 10 años,
a través de los cuales se otorga un descuento gradual en el pago de las cuotas de seguridad
social, que va desde el 50% para los años 2015 y 2016, y disminuye gradualmente en un 10%
cada 2 años de aplicación en sus dos esquemas de aseguramiento, cubriendo los seguros de:
enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro y vejez y, en el caso de patrones, también se
les otorga el seguro de riesgos de trabajo.
Número de administraciones que la han seguido desarrollando (No más de 300 palabras):
Nueva experiencia.
Origen del Presupuesto ¿Público o Privado) (No más de 300 palabras):
El origen del presupuesto asignado para operar el Régimen de Incorporación Fiscal y la estrategia
Crezcamos Juntos es de origen público y corresponde al gasto corriente del Servicio de
Administración Tributaria y de las demás dependencias participantes para la operación por aire,
tierra y en medios electrónicos para la difusión de la información, con el propósito de asegurar la
incorporación voluntaria de la ciudadanía que se encuentra en la informalidad, así como de
informar y comunicar a los contribuyentes que ya tributan en este régimen, sobre los beneficios
de estar en este esquema.
Reconocimiento Legal de la Experiencia Innovadora que la haga obligatoria en el tiempo (No más
de 300 palabras):
El Servicio de Administración Tributaria tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y
aduanera con el fin de que las personas física y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las
disposiciones tributarais y aduaneras, de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas
disposiciones, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y evaluación de
la política tributaria.
El Régimen de Incorporación Fiscal, al ser un régimen tributario para allegar al Estado de recursos
públicos por la vía de los impuestos, garantiza la continuidad de su operación, ya que por lo
menos, en diez años se autorizaron los beneficios fiscales de la reducción de las tasas
impositivas.
Otra información que comprenda la Sustentabilidad de la Experiencia Innovadora postulada (No
más de 300 palabras):
Cabe resaltar el impulso y compromiso de la iniciativa privada para el desarrollo de las actividades
que refieren al Régimen de Incorporación Fiscal, tal es el caso, del Confederación de Cámaras de
Servicios y Turismo (CONCANACO SERVyTUR), con la cual se tienen múltiples coincidencias y
objetivos compartidos, uno de los más importantes es el impulso que le estamos dando a las
micro, pequeñas y medianas empresas del país, ya que la inmensa mayoría de las unidades
económicas en México son micro y pequeñas empresas. Y si bien son una destacada fuente de
empleo, su aportación a la riqueza nacional sigue estando por debajo de su verdadero potencial.
El reto de las MIPyMES es el reto de la productividad. Para apoyarlas en este desafío, estamos
enfocando los esfuerzos institucionales en elevar y democratizar la productividad
Todo ello significa un claro beneficio, especialmente para los pequeños negocios y para el
gobierno en donde ahora más mexicanos aportan al desarrollo nacional, donde al cierre de marzo
de 2015, el número general de contribuyentes ha crecido 25 por ciento; es decir, en 9.6 millones
más.
Para el caso específico del Régimen de Incorporación Fiscal y su estrategia Crezcamos Juntos la
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CONCANACO, en coordinación con el Instituto Nacional del Emprendedor y el Servicio de
Administración Tributaria, han realizado esfuerzos para entregar en venta a bajo costo
(subsidios) tabletas electrónicas con aplicaciones móviles para la generación de facturas
electrónicas, realización de declaraciones de impuestos y con terminal punto de venta para
facilitar el comercio electrónico entre los contribuyentes que opten por la formalidad, las cuales
incluyen el servicio de internet. Este es un ejemplo de los beneficios que de manera coordinada
con el sector empresarial de país se puede tener cuando un negocio opera en la formalidad
Para el Gobierno de la República el sector empresarial es uno de los mejores aliados en favor de
la formalidad y de la legalidad, aunado al gran esfuerzo y reconocimiento realizado para apoyar y
respaldar el régimen de incorporación fiscal.
h. Perspectiva de Género. Implica determinar como la Experiencia Innovadora sometida a
concurso impacta de forma diferenciada en hombres y mujeres, y cómo las Administraciones
Públicas han adaptado sus procesos internos en la planificación, implementación, evaluación y
monitoreo para atender esta realidad. Por favor, precise la siguiente información:Precise la
sigueinte información:Al momento de diseñar y planificar la Experiencia Innovadora se tomço en
cuenta la realidad de mujeres y hombres y se consideró que ésta podría impactarlos de forma
diferenciada? (No más de 300 palabras)
El diseño del Régimen de Incorporación Fiscal y de su estrategia Crezcamos Juntos no considera
impactar, de manera diferenciada, a hombres y mujeres trabajadores independientes, ni a
propietarios de comercios informales, sino en un conjunto para disminuir nos niveles de
informalidad laboral.
Durante la operación se ha recibido una alta participación por parte del género femenino, ya que
al considerar que reciben mayores beneficios para ellas y sus familias a largo plazo, se contribuye
a una mejor aceptación, además que al ser, la mayoría, cabezas de familia, designan los recursos
necesarios para contribuir al pago de las contribuciones tributarias. Cabe destacar que al 31 de
mayo de 2015, se cuenta con un padrón de 4 millones 395 mil 212 contribuyentes en el RIF, de
los cuales 2’126,884 son hombres, 1’887,849 son mujeres y 380,479 no se tiene identificación.
Sin embargo, cabe hacer mención del perfil de los ciudadanos a los que va dirigido:
• Nivel socioeconómico D+ de la clase media baja, se consideran a las personas con ingresos
ligeramente por debajo del nivel medio; es decir, el nivel bajo que se encuentra en mejores
condiciones. Este es el segmento más grande y representativo de la sociedad mexicana con el
35.8% de la población y destinan aproximadamente el 50% de sus ingresos en alimentación.
• Perfil educativo del Jefe o Jefa de familia, nivel educativo de secundaria o primaria completa.
Dentro de las ocupaciones se encuentran taxistas (choferes propietarios del auto), comerciantes
fijos o ambulantes (plomería, carpintería), choferes de casas, mensajeros, cobradores, obreros,
etc.
Suelen existir dentro de esta categoría algunos jefes o jefas de familia que tienen mayor
escolaridad, pero como resultado de varios años de crisis económica perdieron sus empleos y
ahora se dedican a trabajar en la economía informal.
• Perfil de hogar, los hogares de las personas que pertenecen a este nivel son, en su mayoría, de
su propiedad, aunque algunas rentan el inmueble. Cuentan en promedio con tres o más
habitaciones y un baño completo, pisos en mayor parte de cemento, tienen lavabo, calentador de
agua de gas, fregadero y lavadero. Algunas viviendas son de interés social y los hijos asisten a
escuelas públicas.
• Artículos que poseen, uno de cuatro hogares poseen automóvil propio, la mayoría utiliza el
transporte público, casi todos los hogares cuentan con refrigerador, estufa de gas y lavadora, un
aparato telefónico, televisor a color y equipo modular barato. La mitad de esto hogares cuentan
con un DVD y una línea telefónica. No poseen aspiradora y pocos llegan a contar con
computadora. Muy pocos cuentan con el servicio de televisión de paga y videojuegos.
• Servicios financieros, los servicios bancarios que poseen son muy escasos y remiten
básicamente a cuentas de ahorros, cuentas o tarjetas de débito y pocas personas tienen un
tarjeta de crédito nacional.
• Gastos, la mayor parte de su gasto lo invierten en alimentos, transporte y pago de servicios.
Proporcionalmente gastan más en cereales y verduras. Este segmento tiene cubierta la mínima
infraestructura sanitaria de su hogar. Aspira en primer lugar a adquirir bienes y servicios que le
hagan la vida más práctica y sencilla.
• Diversión y pasatiempos, asisten a espectáculos organizados por el gobierno local, utilizan los
servicios de polideportivos o parque públicos. La televisión es parte importante de su diversión y
atienden preferentemente a las telenovelas y a los programas de concursos, tienden a verla
diariamente por un espacio superior de dos horas.
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¿La iniciativa ha considerado un porcentaje diferencial de hombres y mujeres en su administración
e implementación? De ser el caso, indique cifras, por favor (No más de 300 palabras):
Para operar, promover y difundir el Régimen de Incorporación Fiscal y su estrategia Crezcamos
Juntos se utiliza el personal contratado en el Servicio de Administración Tributaria 36,862
servidores públicos, los cuales se encuentran divididos en 19,405 (53%) mujeres y 17,457 (47%)
hombres, entre los tres niveles de puestos: de mando, de enlace y operativos.
Entre éstos, se realizan operaciones de difusión por aire, por tierra y a través de los medios
electrónicos para llevar la información suficiente y necesaria para promover el registro de
ciudadanos a la formalidad, así como para orientar a quienes ya son RIF para continuar.
La campaña por aire está dividida en informativa a través de comunicados y entrevistas, y en
publicitaria, a través de radio y televisión. La campaña por tierra está dividida en módulos
(instalación en universidades, organismos empresariales, entidades federativas e itinerantes), en
pláticas en mercados, con grupos específicos y oficinas, en eventos masivos, locales, especiales e
internos, y en brigadas de difusión. La campaña en medios electrónicos se realiza a través de la
página de internet, redes sociales (Facebook, Twitter y Youtube), y en foros en medios para las
entidades federativas (chat y videochat).
Todo esto para establecer una estrategia integral para las personas económicamente activas que
se encuentran en la informalidad regularicen su situación y con ello fomentar la inscripción al
Régimen de Incorporación Fiscal, partiendo de las siguientes premisas: Combatir la informalidad
de manera integral, transversal; generar incentivos dirigidos a quien hoy decide estar en la
informalidad, como el Régimen de Incorporación Fiscal; y ampliar la comunicación en todos los
niveles, en todo el país, para que se conozcan los beneficios, se comprendan los mecanismos y
reciban la asesoría para ser formales.
¿Los cargos directivos son ocupados por hombres y mujeres?, ¿Existió algún mecanismo de
selección expecífico como cuotas?. De ser el caso, por favor, indique cifras (No más de 300
palabras):
La plantilla de personal del Servicio de Administración Tributaria, de acuerdo al nivel de puesto,
está dividida en personal de mando, de enlace y operativos, y se conforma der 36,862 servidores
públicos, de los cuales se conforma: 8,638 de mando, 4,006 mujeres (46%) y 4,632 hombres,
(54%); 18,282 de enlace, 9,577 mujeres (52%) y 8,705 hombres (48%); y 9,942 operativos,
5,822 mujeres (59%) y 4,120 hombres (41%).
Con ello, se identifica el equilibrio en cuanto a la asignación de roles directivos por hombres y
mujeres que integran al SAT.
En el Servicio de Administración Tributaria se cuenta con el Servicio Fiscal de Carrera, el cual tiene
la finalidad de dotar un cuerpo de funcionarios fiscales calificados, profesionales y especializados,
los cuales están en un proceso permanente de capacitación y desarrollo integral, con base en un
esquema de remuneraciones y prestaciones que coadyuven al cumplimiento óptimo de las
actividades.
Las categorías del personal están agrupadas en tres, las primeras dos se integran por personal
de confianza y la última con trabajadores de base: Funcionarios Fiscales de Carrera, Funcionarios
Fiscales de Libre Designación y Empleados de Base.
Para dar cumplimiento al Servicio Fiscal de Carrera el SAT se basa en los siguientes principios:
• Igualdad de oportunidades para el ingreso, la promoción en el servicio con base en la
experiencia, desempeño, aptitudes, conocimientos y capacidades. Para ello, estos procesos se
realizan con base en concursos de oposición.
• Especialización y profesionalización en cada actividad conforme a un catálogo de puestos
específicos, en las que se determine la naturaleza, funciones, adscripción, requisitos, salario y
prestaciones de cada puesto.
• Retribuciones y prestaciones vinculadas a la productividad y acordes con el mercado de trabajo,
que sean suficientes para asegurar la contratación y la permanencia de los mejores empleados.
• Capacitación y desarrollo integral de carácter obligatorio y permanente, a fin de asegurar la
eficiencia en la prestación de servicios.
• Integridad, responsabilidad y conducta adecuada de los trabajadores, con base en el conjunto
de lineamientos de ética del SAT.
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¿La Experiencia Innovadora cuenta con una Estrategia explícita/institucionalizada de acción
afirmativa o discriminación positiva con los beneficiarios atendiendo las diferencias de género? Por
ejemplo: servicios diferenciados, horarios especiales para madres de familia, entre otros. Explíque
cuáles, por favor (No más de 300 palabras):
No cuantificable, sin embargo, la estrategia está diseñada para toda la población por las
facilidades de acercamiento a servicios que benefician a toda la población, hombres y mujeres.
Asimismo se han diseñado estrategias para acercar sin diferenciación de género la atención a los
contribuyentes, por eso capacitamos a nuestro personal para que la atención sea más útil, eficaz
y eficiente; se realizan esfuerzos por acercar los servicios a los contribuyentes, por eso tenemos
módulos de atención con la mejor infraestructura para resolver dudas y brindar la información que
necesiten; con el fin de simplificar la vida de los ciudadanos y la operación de los negocios, se han
desarrollado herramientas tecnológicas de vanguardia, que nos permiten ofrecer trámites en
línea, de manera gratuita y de respuesta inmediata; a través de la herramienta “Mis Cuentas” se
facilita la administración de las obligaciones fiscales, e incluso se brinda ayuda para elaborar las
facturas electrónicas y a consultar las que se enviaron, de manera gratuita y sencilla; y se creó el
“Buzón Tributario” para establecer una relación más cercana entre contribuyentes y autoridades
fiscales. Ahora se pueden recibir solicitudes o avisos, así como consultar la situación fiscal de
manera electrónica.
El 27 de marzo del 2014 en el marco del Foro La Mujer Emprendedora y el Nuevo Régimen de
Incorporación Fiscal, se firmó un convenio de colaboración entre el Instituto Nacional de las
Mujeres (INMUJERES) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), para avanzar
en un trabajo fundamental: ampliar la inserción de las mujeres mexicanas en la economía formal,
siendo un convenio de vital importancia que abona a la igualdad sustantiva, el cual contempla
difundir la cultura contributiva.
El objetivo fue exponer los beneficios de pagar impuestos e inscribirse al RIF. Al respecto, la
inscripción permite transitar de la economía informal donde se encuentra el 29 por ciento de las
mujeres ocupadas, a la economía formal. Además, inscribirse al RIF conlleva beneficios directos
tales como la posibilidad de acceder a la seguridad social, a los servicios de salud, a la vivienda y
al ahorro para el retiro. De igual manera, otorga acceso a guarderías y estancias infantiles, con lo
que podremos gozar de mayor tranquilidad al saber seguras a nuestras hijas e hijos.
Para gozar de los beneficios que ofrece el régimen, el SAT solicita es que los negocios se ubiquen
en la formalidad y que lleven una correcta y adecuada administración; es decir, simplemente
implica registrar los ingresos que obtienen y los gastos que realizan. Respecto de las obligaciones
del RIF, sólo hay una: presentar declaración de forma bimestral de manera presencial o a través
de Internet.
Invertir en el empoderamiento económico de las mujeres contribuye directamente a la igualdad
de género, la erradicación de la pobreza y el crecimiento económico inclusivo. Las mujeres
contribuyen de manera muy significativa a las economías como emprendedoras.
Si queremos crear unas economías más fuertes, lograr los objetivos de desarrollo y sostenibilidad
convenidos internacionalmente y mejorar la calidad de vida de las mujeres, las familias y las
comunidades, es fundamental empoderar a las mujeres para que participen plenamente en la
vida económica, en todos sus sectores. El sector social es un socio clave en los esfuerzos de
promoción de la igualdad de género y del empoderamiento de la mujer.
Las investigaciones recientes demuestran que la diversidad de género ayuda a las empresas a
mejorar sus resultados, y señalan que el interés personal y el interés común pueden ir de la
mano. Sin embargo, para garantizar la inclusión del talento, las aptitudes y la energía de las
mujeres es necesario adoptar medidas y políticas específicamente dirigidas al logro de ese
objetivo.
El empoderamiento económico de las mujeres, es una herramienta clave para salir de la pobreza
y de la espiral de discriminación y violencia en la que se encuentran inmersas muchas de ellas.
Cuando las mujeres alcanzan la autonomía económica no sólo se benefician ellas mismas, sus
familias o comunidades, sino el propio Estado y el país entero.
¿La Experiencia Innovadora ha considerado un porcentaje diferencial de hombres y mujeres entre
sus beneficarios? De ser el caso, indique cifras, por favor (No más de 300 palabras):
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Por la naturaleza de experiencia innovadora que está enfocada a reducir los índices de
informalidad de la población económicamente activa que no se encuentran registrados para la
presentación de las obligaciones fiscales, no se considera determinable beneficiar a un grupo
diferencial entre hombres y mujeres a registrar en el Régimen de Incorporación Fiscal.
¿A considerado la Experiencia Innovadora algún método de monitoreo y evaluación distinta para
determinar cómo impacta diferencialmente a hombres y mujeres? Si es así, se cuenta con alguna
estrategia adoptada para superar las dificultades? (No más de 300 palabras)
Por la naturaleza de experiencia innovadora que está enfocada a reducir los índices de
informalidad de la población económicamente activa que no se encuentran registrados para la
presentación de las obligaciones fiscales, no se considera determinable beneficiar a un grupo
diferencial de hombres y mujeres a registrar en el Régimen de Incorporación Fiscal. Por ello, no se
cuenta con alguna metodología para determinar cómo impacta a hombres y mujeres.
DECLARACIÓN DE LOS(AS) PARTICIPANTES
Nombre del
Representante Legal:
DCA Sandra América Rodríguez Peña
Cargo:
Administradora Central de Comunicación Institucional
Teléfono:
52 1 (55) 58 02 00 00
E-mail:
america.rodriguez@sat.gob.mx
Nombre de la persona
de contacto:
Román Villavicencio García
Cargo:
Administrador de Análisis de Información Estratégica
Teléfono:
52 1 (55) 58 02 04 52
E-mail:
roman.villavicencio@sat.gob.mx
He leído y acepto los términos y condiciones descritos anteriormente en relación al Premio
Interamericano a la Innovación para la Gestión Pública Efectiva - Edición 2015
Yes
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