PROGRAMA

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De asignaturas
20254
FISCALIDAD DE LA EMPRESA
Curso Académico 2008-2009
Núm.Créditos Totales
Núm.Créditos Teóricos
Núm.Créditos Prácticos
XAVIER FLOTATS TOMASA
Licenciado en Derecho y
Master en Asesoría Fiscal.'
4,5
Fiscalidad de la Empresa
Objetivos Generales
Objetivos Específicos
Metodología
Contenidos
Bibliografía
Evaluación de la asignatura
Objetivos Generales
El objetivo de la asignatura es dar una visión general del sistema tributario español , tanto a nivel
teórico como práctico, centrándose especialmente en el estudio del I.R.P.F., Impuesto de Sociedades y
el IVA
inici
Contenidos
A- PARTE GENERAL.
TEMA 1
. INTRODUCCIÓN
* El Derecho Financiero. Los ingresos públicos (Derecho tributario). Los gastos públicos (Derecho
Presupuestario)
* Los principios constitucionales sobre los tributos
* Las fuentes del Derecho tributario
* Sistema tributario del Estado.
* Sistema tributario de las Comunidades Autónomas.
* Sistema tributario de las Corporaciones Locales.
TEMA 2
. DERECHO TRIBUTARIO: PARTE GENERAL
* Las categorías tributarias
• Introducción.
• El impuesto.
• La contribución Especial.
• La tasa.
* El Presupuesto de hecho del Tributo y la Obligación Tributaria
• El hecho imponible.
• La obligación tributaria.
• La prestación tributaria. Formas de cuantificación de la prestación.
• La base imponible, base liquidable y tipo de gravamen.
• La deuda tributaria.
• Prestaciones de carácter accesorio: interés de demora, recargos del arte. 61.3 de la LGT, el recargo
de apremio y las sanciones tributarias.
* Los Sujetos del Tributo.
• Los sujetos de la obligación tributaria.
• Los responsables del tributo.
* La Extinción de la Obligación Tributaria.
• Métodos de extinción.
• El pago.
• La prescripción
* Procedimiento de Gestión.
* Procedimiento de Gestión. La Recaudación.
* Infracciones y Sanciones.
B- PARTE ESPECIAL DE DERECHO TRIBUTARIO
TEMA 3
. El IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. INTRODUCCIÓN
* Esquema de funcionamiento del impuesto. La imposición sobre el valor añadido. Concepto y
naturaleza.
* Ámbito espacial de aplicación.
TEMA 4
. El IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. CONTENIDO DEL IMPUESTO
* Análisis del hecho imponible.
* Operaciones no sujetas. Exenciones.
* Lugar de realización del hecho imponible.
* Sujetos pasivos.
* La base imponible.
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Fiscalidad de la Empresa
* Tipos impositivos.
* Repercusión del impuesto. Aspectos formales.
* Meritación del impuesto.
* Deducciones.
* Devoluciones.
TEMA 5
. El IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. REGÍMENES ESPECIALES
* Régimen simplificado.
* Régimen especial del comercio minorista.
* Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
* Régimen especial de bienes usados.
* Régimen especial de las agencias de viaje.
TEMA 6
. El IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
* Operaciones intracomunitarias.
* Importaciones.
* Exportaciones y operaciones asimiladas.
* Gestión del impuesto.
TEMA 7
. El IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. RÉGIMEN GENERAL
* La imposición de la renta de las personas jurídicas en el sistema tributario español.
* Concepto y naturaleza.
* Esquema de funcionamiento del impuesto.
* Contenido
• Análisis del hecho imponible.
• Mecanismo de aplicación del impuesto.
• Ámbito de aplicación territorial.
* El sujeto pasivo.
* Hecho imponible. Exenciones.
TEMA 8
. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
* Fiscalidad y contabilidad.
* Principales diferencias.
* La base imponible
• Ingresos computables.
• Deducibles.
* Gastos no deducibles.
* La compensación de pérdidas fiscales.
* El periodo impositivo.
* El proceso liquidatorio.
* Tipo impositivo.
* Cuotas tributarias.
* Deducciones y bonificaciones.
* Retenciones, ingresos por anticipado.
TEMA 9
. REGÍMENES ESPECIALES. IMPUESTO S/SOCIEDADES
* Transparencia fiscal.
* Empresas de reducida dimensión.
TEMA 10
. NUEVO IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
* Introducción
• Características generales.
• Esquema de liquidación.
• Naturaleza jurídica y ámbito de aplicación.
• Obligación de presentar declaración.
* El hecho imponible.
* Determinación baso imponible.
• Rendimientos del trabajo.
• Rendimientos del capital inmobiliario.
• Rendimientos del capital mobiliario.
• Rendimientos de actividades económicas.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales.
• Imputaciones.
* Determinación de la cuota.
* Gestión del Impuesto.
* Pagos por anticipado y retenciones.
TEMA 11
. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
* Posición en el sistema tributario. Ámbito de aplicación.
* Análisis del hecho imponible.
* El patrimonio como materia imponible. Exenciones.
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Fiscalidad de la Empresa
* Periodo impositivo y pago del impuesto.
* Sujetos pasivos. Residencia y domicilio. Obligación personal y real de contribuir. Atribución e
imputación de patrimonios.
* Base imponible: Determinación. Valoración de los componentes de la base imponible: la base
liquidable.
* Tipo de gravamen. Cuota. Deducciones. Deuda tributaria.
* Gestión del impuesto. Competencia. Declaración. Liquidación. Pago.
* Infracciones y sanciones.
TEMA 12
. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
* Caracteres. Estructura. Posición en el sistema tributario.
* Ámbito de aplicación territorial. Residencia y domicilio. Obligación personal y real de contribuir.
* Análisis del hecho imponible. Pago. Sujetos pasivos.
* Base imponible y liquidable.
* Tarifa. Cuota íntegra: coeficientes multiplicadores. Deducciones. Cuota líquida.
* Gestión. Competencia. Deberes formales. Declaración. Liquidación. Pago. Infracciones y sanciones.
TEMA 13
. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIAL Y ACTOS
JURÍDICOS DOCUMENTALES
* Estructura actual. Justificación. Posición en el sistema. Principios y disposiciones comunes.
* El impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas. Concepto. Naturaleza. Ámbito de aplicación.
Análisis del hecho imponible. Pago. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipo de gravamen. Cuota tributaria.
Aspectos formales.
* Tributación de las operaciones societarias. Concepto. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Análisis del
hecho imponible. Pago. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipo de gravámenes. Cuota tributaria.
* Gestión de estos gravámenes. Competencia. Autoliquidación. Comprobación de valores. Pago:
aplazamiento y fraccionamiento.
Infracciones y sanciones.
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. Bibliografía
BIBLIOGRAFÍA
* Manual Impuestos Directos. Ed. CISS, 1997
* . Manual Impuestos Indirectos y haciendas locales. Ed. CISS, 1997
. Parte General.
* Martín Oviedo, José M. Fiscalidad de las empresas. Ed. CINTAS.
* IVA e IRPF para Empresarios y Profesionales. Ed. Recoletos Cía EDITORIAL, S.A.
* Cabrera Fernández, José Manuel. Guía del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ed. CISS.
* Rodríguez Pastrina, Luís Miguel. Curso Práctico del Impuesto sobre el Valor Añadido.
* Sánchez Cristóbal, José Luís. Guía del Impuesto sobre Sociedades 1996. Consejo superior de Colegios
Oficiales de Titulados Mercantiles y Empresariales de España.
* Sanz Gadea, Eduardo. Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos. Centro de Estudios
Financieros (CEF).
* El Impuesto sobre sociedades en el cierre contable del ejercicio 1996 (I) y (II).
* Martín-Bejarano Arianes, A. y Arcila martín, M. : Régimen Fiscal de la Empresa. Ed. Tecnos, última
edición.
* Pérez Royo, F. : Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Ed. Civitas., última edición.
* Permanece, M. : Régimen fiscal de la empresa. Ed. Gráficas Ortega, 1990
* . Unzueta y Yuste, A. : Régimen fiscal de la empresa. Impr. Manuel Pareja. Barcelona, 2 vuelo., 19771978
. Parte Especial.
* Albiñana García Quintana, C. : Sistema tributario español y comparado. ICE, 2 edición, Madrid, última
edición.
* Cayon Galiardo, A, y otros: Sistema impositivo estatal. Los Impuestos sobre la lava, el Patrimonio y el
Valor Añadido. Seminario de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Zaragoza, 1993
* . Ferreiro Lapatza; Clavijo Hernández; Martín Queralt y Pérez Royo: Curso de Derecho Tributario, Parte
especial, (Sistema Tributario; los tributos en particular). Marcial Pons, Madrid, (última edición).
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