Banco Procredit, S.A. Estados Financieros 31 de diciembre de 2014

Banco Procredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit
Holding AG & Co. KGaA)
Estados Financieros
31 de diciembre de 2014
Conjuntamente con el Informe de los Auditores Independientes
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit
Holding AG & Co. KGaA)
Estados Financieros
31 de diciembre de 2014
Contenido
Informe de los Auditores Independientes
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto
Estados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
1-2
3-4
5
6
7
8-51
Ernst & Young Nicaragua, S.A.
Centro Corporativo Invercasa,
Torre 3, Piso 5, Módulo C,
Managua, Nicaragua.
P.O. Box 1695
Tel: 505 2253 - 8430
Fax: 505 2253 – 8430 ext 1808
www.ey.com/centroamerica
Informe de los auditores independientes
A la Junta Directiva y Accionistas de
Banco ProCredit, S. A.
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de Banco ProCredit, S. A. (en
adelante “el Banco”), que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2014, y los
estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, y sus notas que comprenden un resumen de las principales políticas
contables y otras notas explicativas. Los estados financieros al y por el año que terminó el 31
de diciembre de 2013, fueron auditados por otros auditores quienes emitieron una opinión no
calificada con fecha 12 de marzo de 2014.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual
Único de Cuentas para Bancos emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (SIBOIF), y por el control interno que la Administración determine que
sea necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores
significativos, debido ya sea a fraude o error.
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en
nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que
planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
acerca de montos y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluación de los riesgos de
error importante de los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas
evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros por el Banco, para diseñar los
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. Una
auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y la
razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la
presentación de los estados financieros en su conjunto.
A member firm of Ernst & Young Global Limited
A la Junta Directiva y Accionistas de
Banco ProCredit, S.A.
Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
importantes, la situación financiera de Banco ProCredit, S. A., al 31 de diciembre de 2014, su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo para el año que terminó en esa fecha, de
conformidad con las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único de Cuentas para
Bancos emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras
(SIBOIF).
Base de contabilidad
Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la nota 2 de los estados financieros, que
describe las normas de divulgación y regulaciones emitidas por la Superintendencia de Bancos
y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF). Consecuentemente, los estados financieros no
pueden ser usados para otros propósitos.
Gonzalo De Jesús Marín Jiménez
Contador Público Autorizado
Miembro N 1817
28 de marzo de 2015
Managua, Nicaragua
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Balances Generales
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2014
Notas
Activos
Disponibilidades
Moneda nacional
Caja
Banco Central de Nicaragua
Depósitos en instituciones
financieras del país
Otras disponibilidades
Moneda extranjera
Caja
Banco Central de Nicaragua
Depósitos en instituciones
financieras del país
Depósitos en instituciones
financieras del exterior
Otras disponibilidades
2013
5
C$
74,770,097
3,943,239
C$
70,213,211
26,922,359
1,487,936
51,702,960
890,616
56,846,610
99,439,399
11,229,391
102,650,610
78,933,296
921,825
2,998,105
33,803,609
319,969,211
597,267,667
53,477,569
319,774,169
712,706,545
2,492,426,213
75,033,694
25,852,480
1,079,069
2,104,384,969
92,134,652
24,944,343
3,560,584
49,490,536
50,974,941
(101,444,824)
2,542,437,168
(99,115,422)
2,176,884,067
Cartera de créditos
Créditos vigentes
Créditos reestructurados
Créditos vencidos
Créditos en cobro judicial
Intereses y comisiones por cobrar
sobre créditos
Provisiones por incobrabilidad de
cartera de créditos
6
Otras cuentas por cobrar, neto
Bienes de uso, neto
Bienes recibidos en
recuperación de créditos, neto
Otros activos, neto
Total activos
7
9
10,300,547
246,495,947
7,421,513
262,434,525
10
8
1,361,633
62,562,902
3,460,425,864
4,578,350
53,297,578
3,217,322,578
C$
C$
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
3
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Balances Generales (continúa)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2014
Notas
Pasivos
Obligaciones con el público
Moneda nacional
Depósitos a la vista
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Moneda extranjera
Depósitos a la vista
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Otras obligaciones con el
público
Obligaciones con instituciones
financieras y por otros
financiamientos
Obligaciones con el Banco
Central de Nicaragua
Otras cuentas por pagar
Otros pasivos y provisiones
Obligaciones subordinadas
Total pasivos
Patrimonio
Capital social pagado
Aportes patrimoniales no
capitalizables
Reservas patrimoniales
Resultados acumulados
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
Cuentas contingentes
Cuentas de orden
2013
11
C$
119,051,423
188,327,681
29,469,981
C$
129,434,342
198,870,843
33,268,746
196,156,754
1,000,014,745
947,069,242
2,480,089,826
176,087,778
984,280,174
1,020,551,749
2,542,493,632
12
47,561,046
51,243,966
13
345,073,992
25,403,221
14
15
16
17
15,433,489
72,954,471
123,032,377
3,084,145,201
32,633,634
25,163,154
63,715,169
118,268,545
2,858,921,321
779,880,400
779,880,400
235
38,372,995
(441,972,967)
376,280,663
3,460,425,864
2,531,124
8,809,967,774
235
35,691,085
(457,170,463)
358,401,257
3,217,322,578
8,576,899
7,872,299,987
1
23
24
C$
C$
C$
C$
C$
C$
__________________________
________________________
_________________________
Lic. Miguel Ebenberger
Gerente General
Msc. María Inés Bianco
Gerente Financiero
Lic. Alberto Bermúdez
Contador General
El presente balance general fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los
funcionarios que lo suscriben.
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
4
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Estados de Resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2014
Notas
Ingresos financieros
Ingresos financieros por
disponibilidades
Ingresos financieros por cartera de
créditos
Otros ingresos financieros
Total ingresos financieros
C$
Margen financiero antes de ajuste
monetario
Ingresos netos por ajustes monetarios
Margen financiero bruto
(Gastos) ingresos netos por
estimación preventiva para riesgos
crediticios
Margen financiero, neto
Ingresos (gastos) operativos
diversos, neto
Resultado operativo bruto
Gastos de administración
Resultado antes del impuesto
sobre la renta y contribuciones
Contribuciones por leyes
especiales (Leyes 564 y 563)
Gasto por impuesto sobre la renta
(Ley 822)
Resultado neto del ejercicio
34,593
C$
2,310
473,522,000
297,470
473,854,063
467,549,599
35,250
467,587,159
63,722,194
64,426,474
4,378,708
1,790,656
9,476,013
1,271,333
78,848,248
18,684,996
2,521,024
87,423,150
395,005,815
3,731,108
398,736,923
380,164,009
2,322,248
382,486,257
20
(29,497,332)
369,239,591
(18,326,873)
364,159,384
22
52,910,046
422,149,637
(382,979,845)
85,807,863
449,967,247
(420,718,529)
39,169,792
29,248,718
18
Gastos financieros
Gastos financieros por obligaciones con
el público
Gastos financieros por obligaciones
con instituciones y por otros
financiamientos
Gastos financieros por obligaciones
subordinadas y obligaciones
convertibles en capital
Otros gastos financieros
Total gastos financieros
2013
19
21
25
(10,036,519)
26
27
C$
(11,253,867)
17,879,406 C$
____________________
____________________
Lic. Miguel Ebenberger
Gerente General
Msc. María Inés Bianco
Gerente Financiero
(9,230,367)
(8,017,772)
12,000,579
___________________
Lic. Alberto Bermúdez
Contador General
El presente estado de resultado fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los
funcionarios que lo suscriben
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
5
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Capital
social
suscrito
Saldos al 1 de enero de
2013
C$
Emisión de acciones
autorizadas (véase nota 1)
Capital pagado por
capitalización de deuda
subordinada (véase nota 1)
Resultados neto del
ejercicio
Incremento a la reserva
legal
Saldos al 31 de diciembre
de 2013
C$
Saldo al 1 de enero de
2014
Resultado neto del
ejercicio
Incremento a la reserva
legal
Saldos al 31 de diciembre
de 2014
C$
Capital
social no
pagado
820,000,000
C$
Aportes
patrimoniales
no
capitalizables
Capital
social
pagado
(90,716,600)
C$
729,283,400
C$
235
Reservas
patrimoniales
C$
Resultados
acumulados
33,890,999
C$
(467,370,956)
Total
C$
295,803,678
-
14,600
14,600
-
-
-
14,600
-
50,582,400
50,582,400
-
-
-
50,582,400
-
-
-
-
-
12,000,579
12,000,579
-
-
-
-
1,800,086
820,000,000
C$
820,000,000
(40,119,600)
C$
(40,119,600)
779,880,400
C$
235
C$
35,691,085
(1,800,086)
C$
(457,170,463)
C$
358,401,257
779,880,400
235
35,691,085
(457,170,463)
358,401,257
-
-
-
-
-
17,879,406
17,879,406
-
-
-
-
2,681,910
(2,681,910)
-
820,000,000
C$
(40,119,600)
C$
779,880,400
C$
235
C$
38,372,995
C$
(441,972,967)
C$
376,280,663
_____________________________
___________________________________
_________________________________
Lic. Miguel Ebenberger
Gerente General
Msc. María Inés Bianco
Gerente Financiero
Lic. Alberto Bermúdez
Contador General
El presente estado de cambio en el patrimonio neto fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo
suscriben.
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
6
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2014
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Resultado neto del ejercicio
Ajustes para conciliar los resultados del año con el efectivo neto:
provisto por las actividades de operación:
Provisiones para la cartera de créditos (véase nota 6 y 20))
Provisiones para otras cuentas por cobrar (véase nota 20)
Provisiones para bienes recibidos en recuperación de créditos (véase
nota 10 y 22)
Depreciación de bienes de uso (véase nota 9)
Amortización de otros activos (véase nota 25)
Deslizamiento cambiario de obligaciones con instituciones
financieras y por otros financiamientos (véase nota 13)
Deslizamiento cambiario por obligaciones subordinadas (véase nota
17)
Utilidad en venta de bienes de uso (véase nota 22)
Utilidad en venta de bienes recibidos en recuperación de créditos
(véase nota 22)
Variación neta en:
Otras cuentas por cobrar
Intereses por cobrar sobre la cartera de créditos
Otros activos
Bienes recibidos en recuperación de créditos
Otras cuentas por pagar
Otros pasivos y provisiones por pagar
Otras obligaciones
Total ajustes
Efectivo neto provisto por las actividades de operación
Flujo de efectivo de las actividades de inversión
Créditos netos
Adquisiciones de bienes de uso
Valor de la venta de bienes de uso
Efectivo neto usado en las actividades de inversión
Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento
Variación neta en:
Obligaciones con el publico
Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua
Obligaciones subordinadas
Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento
Variación neta del efectivo y equivalentes de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año
C$
C$
17,879,406
2013
C$
12,000,579
44,665,201
102,855
34,370,371
1,624,130
2,522,210
28,585,098
19,481,511
10,235,590
31,842,425
21,866,560
2,514,550
305,865
5,699,700
(985,291)
8,234,032
(1,080,106)
(18,260,519)
(28,486,201)
(2,981,889)
1,484,405
(28,746,835)
18,955,026
(9,729,665)
9,239,303
(3,682,920)
68,862,740
86,742,146
(1,768,765)
2,103,876
(34,268,809)
31,086,705
(8,978,139)
(664,812)
7,563,800
73,986,522
85,987,101
(411,702,707)
(12,960,085)
1,298,855
(423,363,937)
(97,053,099)
(16,885,667)
2,558,850
(111,379,926)
(62,403,806)
317,156,221
(32,633,634)
(935,868)
221,182,913
(115,438,878)
712,706,545
597,267,667
83,827,336
(47,356,547)
2,310,137
(878,416)
37,902,510
12,509,685
700,196,860
C$
712,706,545
________________________
___________________________
___________________________
Lic. Miguel Ebenberger
Gerente General
Msc. María Inés Bianco
Gerente Financiero
Lic. Alberto Bermúdez
Contador General
El presente estado de flujo de efectivo fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad
los funcionarios que lo suscriben.
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
7
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
1.
Naturaleza de las operaciones
Banco ProCredit, S. A. fue constituido el 29 de julio de 2005, como una sociedad anónima
de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua con una duración de 99 años.
Su domicilio es la ciudad de Managua, República de Nicaragua. Al 31 diciembre de 2014 el
Banco cuenta con 23 sucursales (25 sucursales en el 2013). Banco Procredit, S.A., es una
subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA, quién posee el 94.69% de las acciones
del Banco con domicilio en Alemania y el 5.27% son propiedad de STICHTING DOEN, con
domicilio en Holanda.
La actividad principal del Banco es dedicarse a todas las actividades bancarias y financieras
permitidas por las leyes de la República de Nicaragua, dirigidas específicamente a la micro,
pequeña y mediana empresa. Su actividad se encuentra sujeta a la vigilancia y supervisión
de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua
(SIBOIF).
El principal accionista: ProCredit Holding AG & Co. KGaA aportó el 19 de diciembre de 2013
la cantidad de C$50,582,400 al capital social, mediante capitalización de deuda
subordinada. Así mismo aportó el 18 de agosto de 2011 una cantidad de C$112,829,000 al
capital social. A partir del año 2012 el Banco ha retornado a resultados positivos, dando
continuidad al proceso de recuperación que inició desde mediados del año 2011.
Capital social
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el capital social autorizado asciende a C$820,000,000,
representado por 8,200,000 acciones con valor nominal de C$100 cada una; y el capital
social, suscrito y pagado asciende a C$779,880,400 en 2013 representado por 7,798,804
acciones con un valor nominal de C$100 cada una.
Durante el año 2013, la Junta General de Accionistas mediante acta No. JD-272-2013/02
celebrada el 8 de noviembre de 2013, autorizó la emisión de C$14,600 equivalente a 146
acciones nominativas con valor nominal de C$100 cada una. Así mismo, esta Junta autorizó
la capitalización de deuda subordinada por C$50,582,400.
2.
Resumen de las principales políticas contables
Las principales políticas contables aplicadas por el Banco en la preparación de estos
estados financieros han sido consistentemente aplicadas para todos los años informados, a
menos que se indique lo contrario y se presentan a continuación:
2.1
Base de preparación de los estados financieros
Los estados financieros adjuntos han sido preparados por el Banco de conformidad con las
Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos emitidas
por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF).
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración del Banco realice
ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la
exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los
ingresos y gastos por los años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los
estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o
desde la entidad y que las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser
confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el
mejor criterio de la Administración a la fecha de los estados financieros, cambiaran con
respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serían
adecuadamente modificados en el año en que se produzcan tales cambios.
8
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2.2
Disponibilidades y equivalentes de efectivo
Las disponibilidades representan el efectivo que el Banco mantiene en caja, en depósitos a
la vista en el Banco Central de Nicaragua, oficina matriz y sucursales o en otras
instituciones financieras del país y del exterior. También representa la existencia de
cheques y otros documentos mercantiles de cobro inmediato. Para efectos de preparación
del estado de flujos de efectivo, el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertidas en efectivo, y que
están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
2.3
Reconocimiento de ingresos
2.31
Ingresos financieros
Los ingresos por intereses sobre créditos otorgados se reconocen sobre la base de lo
devengado, considerando el plazo de vigencia de los préstamos y la tasa de interés pactada
en los contratos de préstamos.
2.3.2
Ingreso por comisiones por otorgamiento de créditos
Las comisiones financieras cobradas por anticipado sobre préstamos otorgados con plazo
mayor de 30 días, son diferidas en el tiempo de vigencia del préstamo en la cuenta de
“otros pasivos y provisiones”, y se reconocen sobre la base de lo devengado en el estado
de resultados.
2.3.3
Suspensión del reconocimiento de ingresos por intereses y comisiones
Los créditos pagaderos en cuotas mensuales, trimestrales, semestrales y anuales que no
hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento se trasladan a vencidos (el total del
crédito) a los 91 días después del registro de la primera cuota no pagada; y los créditos
pagaderos a su vencimiento que no son cancelados en la fecha establecida se trasladan a
vencidos a los 31 días posteriores a esa fecha. El reconocimiento de los ingresos por
intereses se suspende el día que se traslada el crédito a situación de vencido, así mismo,
se sanean los intereses acumulados a esa fecha. A partir de esa fecha, los intereses
saneados se reconocen bajo el método de efectivo, es decir, cuando son pagados por los
deudores.
Por los créditos clasificados en las categorías de riesgo “D” y “E”, aunque no estén
vencidos, no se reconocen ingresos por intereses ni las comisiones devengadas desde el
momento de su reclasificación a estas categorías y, se efectúa el saneamiento de los
intereses y/o comisiones acumuladas por cobrar a esa fecha. Los intereses por cobrar a la
fecha de la reestructuración del crédito, son saneados y se reconocen cuando se perciben.
2.4
Cartera de créditos
El saldo de cartera de créditos comprende los saldos de principal e intereses devengados y
comisiones por cobrar de los créditos directos otorgados por el Banco, dentro de su
actividad de intermediación financiera y cuyos cobros son fijos o determinables. Estos
activos se reconocen inicialmente al costo, que es el efectivo otorgado al deudor.
Los tipos de créditos otorgados por el Banco son los siguientes:
2.4.1
Créditos comerciales
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales y jurídicas orientados a financiar
los sectores de la economía, tales como: industriales, agropecuarios, turismo, comercio,
exportación, minería, construcción, comunicaciones, servicios y otras actividades.
9
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2.4.2
Créditos de consumo
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales para la adquisición de bienes de
consumo o pagos de servicios, sin relación con el desarrollo de otras actividades
económicas del prestatario, ni con servicios que éste hiciere a otras personas o empresas.
2.4.3
Créditos hipotecarios
Corresponde a los créditos otorgados para la adquisición, construcción, reparación,
remodelación, ampliación y mejoramiento de vivienda propia, así como para la adquisición
de lotes con servicios, siempre que en uno u otro caso estén amparados con garantía
hipotecaria.
2.4.4
Microcréditos
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados para la
iniciación, mejora o continuidad de actividades empresariales de reducida dimensión por
montos pequeños y estructurados con pagos diarios, semanales, quincenales o mensuales.
2.4.5
Créditos reestructurados
Corresponde a los saldos no vencidos de los créditos que han sido reestructurados por el
Banco, en vista de las dificultades presentadas por los clientes para el cumplimiento de las
condiciones pactadas inicialmente. Estas reestructuraciones se documentan mediante un
nuevo contrato en el que se modifican todas o algunas de las condiciones originales de los mismos,
tales como: monto, tipo de moneda, plazo, tasa de interés, periodicidad de pago, entre otras.
2.4.6
Créditos vencidos
Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran vencidos. Un crédito se
considera vencido cuando no es efectivamente pagado a la fecha de vencimiento prevista
en el contrato respectivo (créditos de un sólo vencimiento). Si transcurridos 91 días del
vencimiento de una cuota no pagada, el deudor no ha regularizado totalmente el pago de la
misma, se debe trasladar a esta cuenta todo el saldo de principal del crédito en mora. Los
créditos corrientes de un sólo vencimiento que no hubieran sido pagados en su fecha de
vencimiento, se trasladarán a esta cuenta a los 31 días calendarios, contados desde la
fecha de vencimiento.
2.4.7
Créditos en cobro judicial
Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran en proceso de cobro mediante
la vía judicial. Los créditos deben ser transferidos a esta cuenta cuando ha sido presentada
la demanda correspondiente que da inicio a la ejecución judicial.
2.5
Provisión para incobrabilidad
Las provisiones que son necesarias contabilizar ante la eventualidad de pérdidas originadas
por la incobrabilidad de la cartera de créditos directos se clasifican en el balance de
situación como provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos; y el monto de la
pérdida se reconoce en el estado de resultados en la cuenta de (gastos) ingresos netos por
estimación preventiva para riesgos crediticios.
Los créditos de consumo, hipotecarios y microcréditos se clasifican permanentemente con
base a su capacidad de pago medida en función de su grado de cumplimiento, reflejado en
el número de días mora. Para determinar la provisión para saneamiento de cartera e
intereses se calcula utilizando los siguientes porcentajes, netos de mitigantes de riesgos
(valor de garantías líquidas y reales):
10
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2.5.1
A
B
C
D
E
Créditos de consumo
Clasificación
Días de atraso
Provisión
Riesgo normal
Riesgo potencial
Riesgo real
Dudosa recuperación
Irrecuperable
Hasta 30
Del 31 hasta 60
Del 61 hasta 90
Del 91 hasta 180
Más de 180
2%
5%
20%
50%
100%
Los créditos de consumo se sanean a los 181 días de vencidos.
2.5.2
A
B
C
D
E
Créditos hipotecarios:
Clasificación
Días de atraso
Provisión
Riesgo normal
Riesgo potencial
Riesgo real
Dudosa recuperación
Irrecuperable
Hasta 60
Del 61 hasta 90
Del 91 hasta 120
Del 121 hasta 180
Más de 180
1%
5%
20%
50%
100%
Los créditos hipotecarios se sanean a los 360 días de vencidos
2.5.3
A
B
C
D
E
Microcréditos:
Clasificación
Días de atraso
Provisión
Riesgo normal
Riesgo potencial
Riesgo real
Dudosa recuperación
Irrecuperable
Hasta 15
Del 16 hasta 30
Del 31 hasta 60
Del 61 hasta 90
Más de 90
1%
5%
20%
50%
100%
Conforme la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio, los microcréditos se sanean a los
360 días de vencidos; sin embargo, el Banco aplica anticipadamente a los 181 días de
vencidos.
2.5.4
Créditos comerciales
Los créditos comerciales se clasifican permanentemente a su nivel de riesgo tomando en
consideración los siguientes factores: 1) capacidad global de pago, 2) historial de pago, 3)
propósito del préstamo y 4) calidad de las garantías. La provisión se calcula multiplicando el
saldo contable del crédito a la fecha de evaluación, neto del valor de las garantías líquidas y
reales utilizadas como mitigantes de riesgos, con los siguientes porcentajes:
A
B
C
D
E
Clasificación
Provisión
Riesgo normal
Riesgo potencial
Riesgo real
Dudosa recuperación
Irrecuperable
1%
5%
20%
50%
100%
11
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Los créditos comerciales se sanean a los 360 días de vencidos. Si el deudor posee más de
un préstamo se aplica el porcentaje que representa la provisión mayor.
2.6
Bienes de uso
Los bienes muebles e inmuebles del Banco destinados a su operación, se clasifican como
bienes de uso. Estos activos se valúan al costo de adquisición y se deprecian por el método
de línea recta en función de los años de vida útil estimada de los activos depreciables.
El porcentaje de depreciación anual estimado de estos activos es el siguiente:
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de computación
Vehículos
5%
20%
50%
12.5% y 20%
Los terrenos, biblioteca y obras de arte no se deprecian.
Los desembolsos que se incurren posteriormente a la adquisición de un activo, cuando los
mismos permiten mejorar sus condiciones y es probable que se deriven beneficios
económicos futuros en exceso a su costo original, se capitalizan al costo del activo. Los
gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden significativamente la vida útil de
estos activos se registran como gastos en el año en que se incurren.
2.7
Bienes recibidos en recuperación de créditos
Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelación total o parcial de créditos
otorgados con anterioridad a un cliente, o los que por el mismo concepto le sean
adjudicados, en virtud de acción judicial promovida por el Banco contra sus deudores, se
clasifican como bienes recibidos en recuperación de créditos. Estos activos se registran a
su valor de incorporación o su valor de mercado, el que sea menor. El valor de
incorporación de un bien recibido en recuperación de créditos se determina como el menor
entre los siguientes criterios: a) el valor acordado en la transferencia en pago o el de
adjudicación determinado en remate judicial, según corresponda, b) el valor de realización
determinado por peritos valuadores a la fecha de incorporación del bien y, c) el saldo
contable correspondiente al principal del crédito más los intereses, más otras cuentas por
cobrar distintas a los costos transaccionales. El valor de los métodos de medición antes
indicados, incluye los costos transaccionales directamente atribuibles a la adquisición o
realización de dichos activos.
Si el valor de mercado fuese menor al valor de incorporación se contabiliza una provisión
para desvalorización; la cual con base en la antigüedad de la adjudicación no podrá ser
menor que los siguientes porcentajes:
2.7.1
Bienes inmuebles
La provisión que tenía asignada el crédito antes de la adjudicación hasta los 6 meses de
adjudicación; 30% después de 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicación; 50%
después de 12 meses hasta los 24 meses de adjudicación; 75% después de 24 meses
hasta los 36 meses de la adjudicación; y 100% de provisión después de 36 meses de la
adjudicación.
12
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2.7.2
Bienes muebles
30% de provisión mínima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicación del bien;
50% de la provisión después de 6 meses hasta 12 meses y 100% de provisión después de
12 meses de la adjudicación del bien.
2.8
Otros activos
Los otros activos se reconocen de acuerdo a las siguientes bases:
2.8.1 Mejoras en propiedades arrendadas
Las mejoras en propiedades arrendadas se presentan como otros activos y representan el
importe de las mejoras en las edificaciones e instalaciones propiedad de terceros que
implican modificaciones significativas en la forma y condiciones de uso de dichos
inmuebles, y que han sido arrendados por el Banco para su uso. Estas mejoras se
amortizan mensualmente por el método de línea recta en un plazo no superior al estipulado
en el contrato de alquiler o en un plazo de cinco años, el que sea menor.
2.8.2 Costos de licencias de programas informáticos
El costo de adquisición de licencias de programas informáticos corresponde a los montos
de los gastos incurridos en la adquisición a terceros del software para uso de la institución y
se registra como otros activos, amortizándose por el método de línea recta en un período de
cinco años contados a partir de su adquisición.
2.8.3 Gastos pagados por anticipado
Las erogaciones que el Banco efectúa por anticipado, por concepto de gastos que se
devengarán posteriormente originados por bienes y servicios se clasifican como gastos
pagados por anticipado. Un gasto anticipado es una partida que se pagó y registró antes de
ser usada o consumida, una parte de la cual representa propiamente un gasto del período
actual y otra parte representa un derecho que se traslada para consumirse en períodos
futuros.
2.9
Obligaciones con el público
Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes del público y de otras
operaciones financieras o de servicios realizados se presentan en el balance de situación
como “obligaciones con el público”. Estas obligaciones se registran tomando como base el
valor contractual de la obligación, registrando los intereses devengados directamente en el
estado de resultados en la cuenta de “gastos financieros”.
2.10 Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes de financiación
interbancaria y por otros préstamos directos obtenidos por el Banco, así como sus intereses
devengados por pagar, se clasifican en el balance de situación como “obligaciones con
instituciones financieras y por otros financiamientos”.
2.11 Provisiones
Las provisiones de pasivos son reconocidas cuando el Banco tiene una obligación legal o
asumida como resultado de un suceso pasado que es probable que tenga una aplicación de
recursos para cancelar la obligación, y es susceptible de una estimación razonable del
monto relacionado.
13
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2.12 Provisión para indemnizaciones laborales
De acuerdo con el artículo No. 45 del Código del Trabajo vigente en Nicaragua, todos los
empleados de la Compañía tienen derecho a recibir una indemnización por despido o renuncia
voluntaria a partir de un año de laborar para la Compañía, equivalente a:
1) Treinta días de salario por cada uno de los tres primeros años de trabajo continúo con la
Compañía, y
2) Veinte días de salario por cada año de trabajo a partir del cuarto año.
En ningún caso esta indemnización puede ser menor de un mes de salario ni mayor de cinco
meses de salario. La política del Banco es registrar una provisión equivalente al 100% de la
obligación a la fecha del balance.
2.13 Impuesto sobre la renta
La provisión para el impuesto sobre la renta consiste en la cantidad de impuesto a ser
pagada en el año corriente.
2.14 Obligaciones subordinadas
Las obligaciones en las cuales los acreedores acuerdan, mediante pacto expreso, que en
caso de liquidación del banco, renuncian a todo derecho de preferencia y aceptan que el
pago de sus acreencias se efectúe luego de canceladas las deudas a todos los demás
acreedores no subordinados y se clasifican en el balance de situación como “obligaciones
subordinadas”.
2.15 Capital social
El capital social está representado por acciones comunes y nominativas y se incluyen en la
sección del patrimonio.
2.16 Reserva legal
De acuerdo con el Artículo No. 21 de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras
No Bancarias y Grupos Financieros, debe constituirse una reserva de capital con el 15% de
las utilidades netas de cada año y presentarse en el estado de situación como “reservas
patrimoniales”. Cada vez que esta reserva alcanzare un monto igual al de su capital social
pagado o asignado, el 40% de dicha reserva se convertiría automáticamente en capital
social pagado o asignado, según el caso, emitiéndose nuevas acciones que se distribuirían
entre los accionistas existentes, en proporción al capital aportado por cada uno.
2.17 Declaración de dividendos
Los dividendos sobre utilidades se registran como un pasivo con cargo al patrimonio en el
periodo en que los mismos son autorizados por la Asamblea General de Accionistas.
Adicionalmente, para poder distribuirlos se debe contar con la no objeción del
Superintendente de Bancos.
2.18 Arrendamiento operativo
Los arrendamientos en donde el arrendador asume significativamente todos los riesgos y
posee todos los derechos de propiedad se clasifican como arrendamiento operativo. Los
pagos realizados por el Banco por estos arrendamientos son cargados por el método de
línea recta en los resultados del año en que se incurren, con base a los pagos definidos en
los contratos de arrendamiento.
14
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2.19 Cuentas contingentes y de orden
En el curso ordinario de sus operaciones, el Banco incurre en ciertos compromisos y
obligaciones contingentes originados principalmente por garantías bancarias y otros. Estos
compromisos y obligaciones contingentes se controlan en cuentas fuera de las
transacciones del balance de situación y se divulgan en notas como cuentas contingentes y
cuentas de orden.
3.
Registros contables, unidad monetaria y tipos de cambios
El Banco lleva sus registros contables y presenta sus estados financieros en córdobas,
representados con el símbolo C$. El tipo oficial de cambio al 31 de diciembre de 2014 era
de C$26.5984 por US$1 (C$25.3318 en 2013). Este tipo oficial de cambio tiene un
deslizamiento diario que es publicado en forma anticipada por el Banco Central de
Nicaragua. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a cláusulas
de mantenimiento de valor en los estados financieros adjuntos, han sido convertidos a
córdobas usando el tipo de cambio mencionado anteriormente. Las ganancias o pérdidas
cambiarias derivadas de esta conversión se registran en los resultados del año, en la
cuenta de “ingresos netos por ajustes monetarios”.
4.
Administración del riesgo financiero
Las actividades del Banco, por su naturaleza, están expuestas a una variedad de riesgos
financieros. La principal función de los funcionarios del Banco a cargo de la administración
de riesgos es identificar todos los riesgos claves para el Banco, medirlos y controlarlos a
través de un adecuado programa de administración de riesgo. El Banco revisa regularmente
sus políticas y sistemas de administración de riesgos como resultado de los cambios que
surgen en el mercado y los productos ofrecidos.
El Banco tiene como objetivo lograr un balance apropiado entre riesgo y retorno, así como
minimizar los efectos adversos potenciales en el desempeño financiero del Banco.
El programa de administración de riesgos es efectuado por la unidad de riesgo, bajo
políticas por escrito aprobadas por la Junta Directiva. Estas políticas cubren riesgos
financieros, incluyendo riesgo de crédito, variaciones en tasa de cambio de monedas
extranjeras, riesgo de liquidez, variaciones en las tasas de interés y riesgos de flujos de
efectivo.
4.1 Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo de sufrir una pérdida financiera en caso de que algún
cliente o contraparte no pueda cumplir sus obligaciones contractuales con el Banco. Este
riesgo surge principalmente por cartera de créditos originado como parte de las actividades
de financiamiento y representa el riesgo individualmente más significativo. Para evitar una
alta concentración de créditos en un solo deudor, unidades de interés, segmento geográfico
o industria, el Comité de Crédito y la Junta Directiva monitorean muy cuidadosamente y de
manera periódica que los préstamos otorgados a
partes relacionadas individuales,
unidades de interés relacionadas y no relacionadas no sea superior al 30% de la base de
cálculo del capital.
15
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
También, mensualmente evalúan la cartera de préstamos y créditos contingentes mediante
la aplicación de los procedimientos de evaluación y clasificación de los activos de riesgo
establecidos en la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio CD-SIBOIF-547-1-AGOST202008 y sus reformas, emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
financieras (SIBOIF).
4.2
Riesgo de tasa de interés
El riesgo de tasa de interés es el riesgo que flujos de efectivo futuro de un activo o pasivo
financiero fluctuará debido a cambios en las tasas de interés de mercado. El Banco se
expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de las fluctuaciones en los
niveles de tasas de interés del mercado. El margen de interés puede incrementarse como
resultado de tales cambios, pero también puede reducirse o crear pérdidas en el caso de
que surjan movimientos inesperados. Para reducir este riesgo, el Banco periódicamente
revisa las tasas activas y pasivas por producto y monitorea los indicadores de riesgo, los
cuales son analizados por la Junta Directiva, el Comité de Activos y Pasivos (ALCO), la
Gerencia General y la Gerencia Financiera. Adicionalmente, se mide el efecto de las
variaciones de las tasas de interés sobre el patrimonio y el valor económico del capital.
4.3
Riesgo de flujos de efectivo
Es el riesgo de afectar el desempeño financiero del Banco como resultado de fluctuaciones
en las fechas y montos de los cobros y pagos de los instrumentos financieros acordados
con los deudores y emisores de los mismos. La administración reduce este riesgo
preparando anualmente un presupuesto de efectivo y ejerciendo un control sobre los
requerimientos mínimos de efectivo, de manera que se logre obtener el máximo rendimiento
económico de los excesos de efectivo.
4.4
Riesgo cambiario
Es el riesgo de una pérdida originada por el movimiento adverso en las tasas de cambio de
monedas extranjeras. El Banco se expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los
efectos de las fluctuaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera. El Banco da
seguimiento mensual a estas fluctuaciones mediante informes que presentan los calces
entre activos y pasivos, los cuales están divididos en dólares, córdobas con mantenimiento
de valor respecto al dólar estadounidense y córdobas sin mantenimiento de valor. Se ha
definido que para proteger en todo momento el patrimonio del Banco ante variaciones en
las tasas de cambio, la posición de activos y pasivos denominados en moneda extranjera
más moneda nacional con mantenimiento de valor respecto al dólar, tengan siempre una
relación positiva de activos entre pasivos con mantenimiento de valor y mayor a C$1. Al 31
de diciembre de 2014 y 2013, la relación fue de C$1.04 y C$1.03, respectivamente.
16
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Un resumen de la exposición al riesgo cambiario por moneda se presenta en la siguiente
página:
2014
Córdobas con
mantenimiento
de valor
Moneda
extranjera
Activos
Disponibilidades
Cartera de crédito
Otras cuentas por cobrar
Bienes de uso
Bienes recibidos en recuperación de
crédito
Otros activos
Total activos
Pasivos
Obligaciones con el público
Otras obligaciones
Obligaciones con instituciones
financieras
Otras cuentas por pagar
Otros pasivos y provisiones
Obligaciones subordinadas
Total pasivos
Posición nominal neta corta
Posición nominal neta larga
C$
C$
C$
465,363,434
2,406,671,660
8,354,973
2,880,390,067
2,143,240,742
45,119,027
C$
293,956,209
7,584,024
7,211,905
123,032,377
2,620,144,284
C$
260,245,783
C$
C$
C$
Pasivos
Obligaciones con el público
Otras obligaciones
Obligaciones con instituciones
financieras
Obligaciones con el Banco Central de
Nicaragua
Otras cuentas por pagar
Otros pasivos y provisiones
Obligaciones subordinadas
Total pasivos
Posición nominal neta corta
Posición nominal neta larga
C$
C$
C$
557,833,749
2,054,050,006
5,156,189
2,617,039,944
2,180,919,701
48,636,949
135,858,139
216,851,411
783,335
C$
51,117,783
268,752,529
C$
(132,894,390)
C$
C$
C$
C$
2013
Córdobas con
mantenimiento
de valor
Moneda
extranjera
Activos
Disponibilidades
Cartera de crédito
Otras cuentas por cobrar
Bienes de uso
Bienes recibidos en recuperación de
crédito
Otros activos
Total activos
135,765,508
92,631
-
Córdobas sin
mantenimiento
de valor
C$
C$
C$
122,834,061
73,986
122,908,047
228,775,519
638,132
25,403,221
-
C$
16,285,406
2,678,008
118,268,545
2,392,191,830
C$
32,633,634
262,047,285
C$
(139,139,238)
C$
224,848,114
17
Total
131,904,233
C$
597,267,667
2,542,437,168
1,852,943
10,300,547
246,495,947
246,495,947
1,361,633
1,361,633
62,562,902
62,562,902
444,177,658 C$ 3,460,425,864
119,997,673 C$
1,658,684
2,480,089,826
47,561,046
7,849,465
65,742,566
195,248,388 C$
345,073,992
15,433,489
72,954,471
123,032,377
3,084,145,201
Córdobas sin
mantenimiento
de valor
C$
C$
C$
154,872,796
Total
C$
2,191,338
262,434,525
712,706,545
2,176,884,067
7,421,513
262,434,525
4,578,350
53,297,578
477,374,587 C$
4,578,350
53,297,578
3,217,322,578
132,798,412 C$
1,968,885
2,542,493,632
51,243,966
-
C$
8,877,748
61,037,161
204,682,206 C$
25,403,221
32,633,634
25,163,154
63,715,169
118,268,545
2,858,921,321
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Conforme lo estipulado en el Artículo No. 7 de la Resolución No. CD-SIBOIF-651-1OCTU27-2010, la posición nominal neta larga o corta que resultase mayor, en términos
absolutos, se considerará como el monto nocional de activos por riesgo cambiario para
propósitos de calcular la adecuación de capital (Nota 30).
4.5
Riesgo de liquidez
Es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con sus obligaciones cuando éstas se
vuelvan exigibles, como resultado de retiros de depósitos, requerimientos de efectivo por
compromisos contractuales y así como por otros requerimientos de efectivo. Tales salidas
de efectivo pudieran reducir sustancialmente las disponibilidades para otorgamiento de
crédito y en circunstancias extremas, la falta de liquidez pudiera resultar en una venta de
activos e inhabilidad para cumplir los compromisos de préstamos. El riesgo de que el Banco
presente dificultades de liquidez es inherente a todas las operaciones bancarias y puede ser
afectada por una gran variedad de factores internos y externos.
El Banco controla la exposición al riesgo de liquidez diariamente mediante la aplicación de
los procedimientos de políticas y gestión de liquidez establecidos en la Norma CD-SIBOIF521-1-FEB6-2008 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras (SIBOIF). También se rige conforme su propia Política de Administración del
Riesgo de Liquidez aprobada por la Junta Directiva. Asimismo, la Unidad de Administración
Integral de Riesgos diariamente genera y evalúa un reporte de seguimiento a la liquidez del
Banco que contiene, como mínimo, lo establecido por la norma antes referida e incorpora
diferentes escenarios en dichos calces, tales como información del comportamiento diario
de los depósitos.
18
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(cifras en córdobas)
Conforme lo indicado en la norma prudencial de administración de liquidez vigente, el descalce resultante de la sumatoria de las
Bandas I, II y III no podrá superar en más de una vez el patrimonio y el descalce resultante de la sumatoria de las Bandas I, II, III y IV
no podrá superar en más de dos veces el patrimonio. Para la preparación de las bandas en la cartera de crédito s e considera
únicamente la cartera de crédito clasificada en A y B y el 25% de los saldos de los depósitos de ahorro.
A continuación se presenta la exposición del Banco al riesgo de liquidez expresado en miles de córdobas:
2014
Banda I
0 a 7 días
A) Activos
Disponibilidades
Cartera de créditos
Otras cuentas por cobrar
Total activos
B) Pasivos
Depósitos a la vista
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Otras obligaciones
Obligaciones con
instituciones financieras y
por otros financiamientos
Otras cuentas por pagar y
provisiones
Obligaciones subordinadas
Obligaciones contingentes
Total pasivos
C) Calce
(A-B)
C$
C$
C$
Banda II
8 a 15 días
Banda III
16 a 30 días
Banda IV
31 a 90 días
Banda V
91 a 180 días
Banda VII
0 a 30
días
(I+II-III)
Banda VI
Mayor
A 181 días
Banda VIII
0 a 90 días
(I+II+III+IV)
594,608 C$
64,430
10,301
669,339 C$
- C$
47,957
47,957 C$
C$
50,222
50,222 C$
2,660 C$
336,449
339,109 C$
- C$
477,734
477,734 C$
- C$
2,190,147
2,190,147 C$
594,608 C$
162,609
10,301
767,518 C$
597,268
499,058
10,301
1,106,627
315,242 C$
297,282
32,227
25,314
- C$
21,191
-
- C$
33,438
-
- C$
104,232
-
- C$
163,176
-
- C$
713,567
-
315,242 C$
297,282
86,856
25,314
315,242
297,282
191,088
25,314
40,011
C$
15,433
725,509 C$
C$
(56,170) C$
40,253
-
61,444 C$
-
-
274,806
80,264
80,264
33,438 C$
104,232 C$
4,315
60
167,551 C$
173,688
2,471
1,164,532 C$
15,433
820,391 C$
15,433
924,624
16,784 C$
234,877 C$
310,183 C$
1,025,615 C$
(52,873) C$
182,004
C$
495,973 C$
(0.11)
495,973
0.37
C$
(descalce)
(13,487)
D) Base de cálculo de
Capital
Límite (C/D)
19
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(cifras en córdobas)
2013
Banda I
0 a 7 días
A) Activos
Disponibilidades
Cartera de créditos
Otras cuentas por cobrar
Total activos
B) Pasivos
Depósitos a la vista
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Otras obligaciones
Obligaciones con instituciones
financieras y por otros
financiamientos
Obligaciones con el Banco
Central de Nicaragua
Otras cuentas por pagar y
provisiones
Obligaciones subordinadas
Obligaciones contingentes
Total pasivos
C) Calce (descalce) (A-B)
C$
C$
C$
Banda II
8 a 15 días
710,173
62,029
7,421
779,623
C$
305,562
296,030
35,199
24,786
C$
C$
Banda III
16 a 30 días
53,627
53,627
C$
25,140
-
C$
C$
Banda IV
31 a 90 días
Banda V
91 a 180 días
Banda VI
Mayor
A 181
días
C$
42,136
42,136 C$
2,533
322,834
325,367 C$
- C$
426,046
426,046 C$
1,777,146
1,777,146
- C$
59,995
-
- C$
128,312
-
- C$
267,353
-
634,893
-
Banda VII
0 a 30
días
(I+II-III)
C$
C$
Banda VIII
0 a 90 días
(I+II+III+IV)
710,173 C$
157,792
7,421
875,386 C$
712,706
480,626
7,421
1,200,753
305,562 C$
296,030
120,334
24,786
305,562
296,030
248,646
24,786
25,408
-
-
-
-
-
25,408
25,408
-
69
-
133
33,058
-
69
202
C$
25,163
712,148
C$
9
25,218
C$
59,995 C$
128,445 C$
5,210
8,546
314,167 C$
174,657
22
809,572
C$
67,475
C$
28,409
C$
(17,859) C$
196,922 C$
111,879 C$
967,574
D) Base de cálculo de
Capital
Límite (C/D)
20
C$
25,163
9
797,361 C$
25,163
9
925,806
C$
78,025 C$
274,947
C$
472,394 C$
0.16
472,394
0.58
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
5.
Disponibilidades
2014
Moneda nacional:
Caja
Depósitos en el Banco Central de Nicaragua
Depósitos en instituciones financiera del país
Disponibilidad restringida (Encaje legal) (a)
Documentos al cobro
C$
Moneda extranjera:
Caja
Depósitos en el Banco Central de Nicaragua
Depósitos en instituciones financiera del país
Depósitos en instituciones financieras del
exterior
Disponibilidad restringida (Encaje legal) (a)
Documentos al cobro
C$
74,770,097
3,943,239
1,487,936
51,693,555
9,405
131,904,232
2013
C$
70,213,211
26,922,359
890,616
56,781,941
64,669
154,872,796
99,439,399
11,229,391
921,825
102,650,610
78,933,296
2,998,105
33,803,609
319,795,002
174,209
465,363,435
597,267,667
53,477,569
319,774,169
557,833,749
712,706,545
C$
(a) Este saldo está compuesto por depósitos mantenidos en el Banco Central de Nicaragua
para dar cumplimiento con el encaje legal bancario mínimo establecido en el Artículo
No. 45 de su Ley Orgánica (Nota 29). Adicionalmente, el saldo en moneda extranjera al
31 de diciembre de 2014 incluye C$2,659,840 (C$ 2,533,180 en 2013) correspondiente
a depósito mantenido en el banco JP Morgan como garantía para operaciones.
Los depósitos de ahorro en bancos locales en moneda nacional y extranjera no devengan
intereses.
6.
Cartera de créditos
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de la cartera de crédito por sector económico
se integran como sigue:
2014
Vigentes
Restructurados
CS
58,704,397 CS
1,178,578 CS
2,281,991,935
68,664,502
57,466,146
2,273,371
31,794,377
1,444,983
Personales
Comerciales
Agrícolas
Industriales
Hipotecarios para la
vivienda
62,469,358
Total
2,492,426,213
Intereses y comisiones
por cobrar sobre
créditos
48,274,923
Total Cartera Bruta
CS 2,540,701,136 CS
Provisión por
incobrabilidad de
cartera de créditos
(54,851,560)
Cartera de crédito,
neto
CS 2,485,849,576 CS
Cobro
judicial
Vencidos
172,343 CS
24,633,750
205,596
599,905
Total
- CS
60,055,318
1,079,069
2,376,369,256
59,945,113
33,839,265
1,472,260
75,033,694
240,886
25,852,480
1,079,069
1,215,613
76,249,307 CS
25,852,480 CS
49,490,536
1,079,069 CS 2,643,881,992
(22,792,175)
53,457,132 CS
21
(22,783,495)
3,068,985 CS
(1,017,594)
64,182,504
2,594,391,456
(101,444,824)
61,475 CS 2,542,437,168
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2013
Vigentes
Personales
CS
54,884,103 CS
Comerciales
1,874,556,792
Agrícolas
77,048,510
Ganaderos
7,667,096
Industriales
33,496,954
Hipotecarios para
la vivienda
56,731,514
Total
2,104,384,969
Intereses y
comisiones por
cobrar sobre
créditos
49,027,700
Total Cartera Bruta CS 2,153,412,669 CS
Provisión por
incobrabilidad de
cartera de créditos
(49,350,313)
Cartera de crédito,
Neto
CS 2,104,062,356 CS
Restructurados
Cobro
judicial
Vencidos
Total
1,911,356
85,322,747
1,508,868
435,352
723,447
501,084 CS
22,981,577
308,072
123,002
469,860
- CS
57,296,543
3,560,584
1,986,421,700
78,865,450
8,225,450
34,690,261
2,232,882
92,134,652
560,748
24,944,343
3,560,584
1,947,241
94,081,893 CS
24,944,343 CS
50,974,941
3,560,584 CS 2,275,999,489
(25,152,042)
68,929,851 CS
(21,275,426)
3,668,917 CS
(3,337,641)
59,525,144
2,225,024,548
(99,115,422)
222,943 CS 2,176,884,067
A pesar que el Banco está dirigido a la micro, pequeña y mediana empresa, esté clasifica su
cartera de crédito tomando en cuenta el objeto del crédito de acuerdo con la regulación de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF).
En el caso de aquellos montos de préstamos de la micro, pequeña y mediana empresa,
cuyos montos sean mayores a U$10,000, el Banco los clasifica como parte de la cartera
comercial, siempre que el objeto sea financiar los sectores productivos de la economía.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de la cartera de crédito por tipo de clasificación
de crédito, se presenta a continuación:
2014
Vigentes
Comerciales
Microcrédito
Consumo
Hipotecario
Intereses y
comisiones por
cobrar
Menos: Provisión
para incobrabilidad
C$ 1,718,551,456 C$
652,701,002
58,704,397
62,469,358
2,492,426,213
48,274,923
2,540,701,136
(54,851,560)
C$ 2,485,849,576 C$
Restructurados
Cobro
judicial
Vencidos
58,949,927 C$
13,432,929
1,178,578
1,472,260
75,033,694
17,459,263
7,979,988
172,343
240,886
25,852,480
1,215,613
76,249,307
25,852,480
C$
Total
783,331 C$ 1,795,743,977
295,738
674,409,657
60,055,318
64,182,504
1,079,069
2,594,391,456
1,079,069
49,490,536
2,643,881,992
(22,792,175)
(22,783,495)
(1,017,594)
(101,444,824)
53,457,132 C$
3,068,985 C$
61,475 C$ 2,542,437,168
22
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
2013
Vencidos
Cobro
judicial
72,874,671 C$
15,115,743
1,911,356
2,232,882
92,134,652
16,851,299
7,031,212
501,084
560,748
24,944,343
3,514,004 C$ 1,315,299,736
46,580
792,903,125
57,296,543
59,525,144
3,560,584
2,225,024,548
49,027,700
2,153,412,669
1,947,241
94,081,893
24,944,343
3,560,584
(49,350,313)
2,104,062,356 C$
(25,152,042)
68,929,851 C$
(21,275,426)
3,668,917 C$
(3,337,641)
222,943 C$
Vigentes
Comerciales
Microcrédito
Consumo
Hipotecario
C$ 1,222,059,762 C$
770,709,590
54,884,103
56,731,514
2,104,384,969
Intereses y
comisiones por
cobrar
Menos: Provisión
para incobrabilidad
C$
Restructurados
Total
50,974,941
2,275,999,489
(99,115,422)
2,176,884,067
El movimiento de la provisión para incobrabilidad se presenta a continuación:
Saldo al inicio del año
Más:
Incremento de provisión del año (véase nota 20)
Ajuste de auditoría de período anterior
Mantenimiento de valor
Menos:
Saneamiento de préstamos por cobrar e intereses
Traslado a la reserva para bienes recibidos en
recuperación de créditos (véase nota 10)
Saldo al final del año
C$
C$
2014
99,115,422
C$
2013
93,922,143
44,665,201
(642,631)
5,698,382
34,370,371
4,769,871
(43,076,513)
(31,205,303)
(4,315,037)
101,444,824
C$
(2,741,660)
99,115,422
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los intereses devengados por la cartera de préstamos
que no han sido reconocidos en los resultados del año, debido a que no han sido percibidos,
conforme la resolución No. CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 emitida por el Consejo
Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, se registran
en cuentas de orden en la cuenta de ingresos en suspenso y suman C$5,997,524 y
C$6,364,467, respectivamente, en ambos años.
23
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
A continuación se presenta un detalle de la cartera de crédito por tipo de riesgo
2014
Comercial
Hipotecario
Categoría
Cantidad
Importe
Provisión
Cantidad
Importe
A
3,876
1,711,922,674
(22,057,513)
134
61,415,240
Microcrédito
Provisión
Personales
Cantidad
Importe
(301,806)
5,181
646,487,512
Provisión
(6,506,672)
Cantidad
547
Importe
60,538,775
Total
Provisión
Cantidad
Importe
(440,072)
9,738
2,480,364,201
(29,306,063)
Provisión
(2,381,530)
B
60
21,971,038
(1,065,805)
5
997,104
(49,855)
218
20,310,819
(1,225,733)
7
726,982
(40,137)
290
44,005,943
C
52
27,639,678
(5,396,059)
1
930,698
(186,140)
93
7,031,120
(1,555,651)
5
423,669
(163,162)
151
36,025,165
(7,301,012)
D
65
18,885,186
(8,760,560)
6
791,834
(389,904)
71
6,009,187
(2,932,953)
3
172,342
(86,172)
145
25,858,549
(12,169,589)
46,161,570
(38,864,469)
4
165
10,489,521
(10,465,058)
2
1,826,580,146
(76,144,406)
150
5,728
690,328,159
(22,686,067)
564
E
133
Total
4,186
626,859
(606,920)
64,761,735
(1,534,625)
350,184
(350,183)
62,211,952
(1,079,726)
304
10,628
57,628,134
(50,286,630)
2,643,881,992
(101,444,824)
2013
Comercial
Hipotecario
Microcrédito
Provisión
Cantidad
Importe
Personales
Categoría
Cantidad
Importe
Provisión
Cantidad
Importe
A
2,538
1,209,400,823
(16,934,009)
217
57,556,292
(229,131)
7,197
767,036,083
(7,943,341)
653
57,551,739
(368,444)
10,605
2,091,544,937
(25,474,925)
B
90
38,821,602
(2,341,122)
11
1,515,287
(69,521)
272
21,639,226
(1,641,209)
13
558,228
(40,302)
386
62,534,343
(4,092,154)
C
53
28,057,312
(6,035,138)
3
105,560
(21,112)
171
12,172,464
(2,992,278)
14
386,931
(99,341)
241
40,722,268
(9,147,870)
D
67
26,126,598
(13,411,389)
5
155,997
(62,599)
88
6,529,260
(3,186,444)
14
532,584
(266,292)
174
33,344,438
(16,926,725)
E
97
37,790,757
(33,913,200)
12
1,001,562
(1,001,562)
171
8,709,666
(8,435,454)
4
351,518
(123,532)
284
47,853,503
(43,473,747)
Total
2,845
1,340,197,092
(72,634,859)
248
60,334,698
(1,383,926)
7,899
816,086,699
(24,198,726)
698
,381,000
(897,911)
11,690
2,275,999,489
(99,115,422)
24
Provisión
Cantidad
Importe
Total
Provisión
Cantidad
Importe
Provisión
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Detalle de la cartera vencida y cobro judicial
2014
Bandas de
tiempo
(días)
Número
de
créditos Personales
Comercial
Agrícolas
Industriales Hipotecarios
Relación
porcentual
Total
Provisión
1 a 30
-
-
-
-
-
-
-
0%
-
31 a 60
1
-
53,943
-
-
-
53,943
0%
10,789
61 a 90
1
-
122,950
-
-
-
122,950
0%
61,475
91 a 120
57
119,157
4,985,188
-
159,784
-
5,264,129
20%
4,619,484
121 a 150
60
53,186
5,758,201
-
211,735
170,106
6,193,228
23%
4,728,706
151 a 180
66
-
4,321,006
205,596
228,385
4,849
4759,836
18%
3843,172
Más de 180
47
- 10,471,532
-
-
65,932
10537,464
39%
10537,464
232
172,343 25,712,820
205,596
599,905
240,886 26,931,550
100% 23,801,089
2013
Bandas de
tiempo
(días)
Número
de
créditos Personales
Comercial
Agrícolas
Industriales Hipotecarios
Relación
porcentual
Total
Provisión
1 a 30
-
-
-
-
-
-
-
0%
-
31 a 60
2
-
69,166
-
-
-
69,166
0%
34,583
61 a 90
1
-
63,330
-
-
-
63,330
0%
31,665
91 a 120
78
419,161
4,858,889
319,848
340,539
62,668
6,001,105
21%
4,415,023
121 a 150
151 a 180
52
66
36,694
45,228
3,768,574
5,003,208
40,280
70,947
21,832
107,490
65,874
38,792
3,933,254
5,265,665
14%
18%
2,938,633
4,020,753
Más de 180
49
- 12,778,995
-
-
393,415 13,172,410
46% 13,172,410
248
501,084 26,542,161
431,074
469,861
560,748 28,504,928
100% 24,613,066
Concentración de cartera de crédito por sector económico
Clasificación
Comerciales
Hipotecarios
Personales
Agrícolas
Industriales
Ganaderos
C$
C$
2014
Saldo
Concentración
2,376,369,256
92%
C$
64,182,504
2%
60,055,317
2%
59,945,115
2%
33,839,264
1%
0%
2,594,391,456
100%
C$
25
2013
Saldo
Concentración
1,986,421,699
89%
59,525,145
3%
57,296,543
3%
78,865,451
4%
34,690,261
2%
8,225,449
0%
2,225,024,548
100%
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Intereses y comisiones por cobrar por sector económico
Tipo de crédito
C$
Comerciales
Agrícolas
Personales
Hipotecarios
Industriales
Ganaderos
C$
7.
2013
36,615,397
10,166,142
2,084,458
809,553
629,136
670,255
50,974,941
Otras cuentas por cobrar, neto
Anticipo para compra de bien inmueble
Otras cuentas por cobrar
Depósitos en garantía
Partes relacionadas (véase nota 28)
Cuentas por cobrar a empleados
Gastos por recuperar, netos
Anticipos a proveedores
C$
C$
8.
2014
40,360,394 C$
5,861,226
2,156,636
579,229
533,051
49,490,536 C$
2014
4,521,728
3,578,824
1,614,665
204,495
159,283
145,904
75,648
10,300,547
2013
C$
C$
3,115,032
2,067,366
1,157,965
202,608
652,149
226,393
7,421,513
Otros activos, neto
2014
Licencias y gastos de implementación
QuipuBankingsistem (a)
Anticipos del impuesto sobre la renta (véase nota 27)
Mejoras en propiedades arrendadas, neto (b)
Costos de licencias de programas informáticos, neto
Seguros pagados por anticipado
Papelería, útiles de oficina y otros
Otros gastos pagados por anticipado
C$
C$
24,359,837
13,590,353
9,351,133
5,856,857
5,808,347
2,221,179
1,375,196
62,562,902
2013
C$
C$
15,769,226
12,685,055
6,634,887
6,762,728
7,111,775
1,478,540
2,855,367
53,297,578
a) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo de las licencias y gastos de implementación de
QuipuBankingSistem aún se encuentran en proceso de desarrollo, por lo que, el Banco
continúa acumulando los costos y gastos necesarios para su implementación durante el año
2015.
b) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el gasto de amortización de las mejoras a la propiedad
arrendada y costo de licencias de programas informáticos fue de C$19,481,511 y
C$21,866,560. (Véase nota 25)
26
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
9.
Bienes de uso, neto
2014
Terrenos
Mobiliario y
equipo de
oficina
Edificios
Equipo de
computación
Biblioteca
s y obras
de arte
Vehículos
Total
Costo
Saldo al 1 de enero de 2014
Adiciones
Retiros por venta de activos
Retiros por disposición
C$
20,184,373
-
C$
248,158,758
-
C$
94,162,793
6,394,975
(7,563,374)
(2,316,614)
C$
90,275,957 C$
4,866,175
(8,353,667)
(3,970,624)
6,358,055
1,698,934
(471,522)
(117,108)
C$
194,889
(37,220)
-
C$
463,334,825
12,960,084
(16,425,783)
(6,404,346)
Saldo al 31de diciembre de 2014
C$
20,184,373
C$
248,158,758
C$
90,677,780
C$
86,817,841
C$
7,468,359
C$
157,669
C$
453,464,780
C$
-
C$
(48,775,348)
(12,407,137)
-
C$
(77,907,968)
(6,541,409)
7,329,178
2,342,108
C$
(71,719,052)
(8,892,971)
8,459,002
3,797,647
C$
(2,497,932)
(743,581)
471,522
117,108
C$
-
C$
(200,900,300)
(28,585,098)
16,259,702
6,256,863
C$
-
C$
(61,182,485)
C$
(74,778,091)
C$
(68,355,374)
C$
(2,652,883)
C$
-
C$
(206,968,833)
C$
20,184,373
C$
186,976,273
C$
15,899,689
C$
18,462,467
C$
4,815,476
C$
157,669
C$
246,495,947
C$
20,184,373
C$
199,383,410
C$
16,254,825
C$
22,556,905
C$
3,860,123
C$
194,889
C$
262,434,525
Depreciación
Saldos al 1 de enero de 2014
Depreciación
Retiros por venta de activos
Retiros por disposición
Saldo al 31 de diciembre de 2014
Valor en libros al 31 de
diciembre de 2014
Valor en libros al 31 de
diciembre de 2013
27
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
9.
Bienes de uso, neto (continuación)
2013
Terrenos
Mobiliario y
equipo de
oficina
Edificios
Equipo de
computación
Bibliotecas y
obras de arte
Vehículos
Total
Costo
Saldo al 1 de enero de 2013
Adiciones
Retiros por venta de activos
Retiros por disposición
Saldo al 31de diciembre de 2013
Depreciación
Saldos al 1 de enero de 2013
Depreciación
Retiros por venta de activos
Retiros por disposición
Saldo al 31 de diciembre de 2013
Valor en libros al 31 de
diciembre de 2013
Valor en libros al 31 de
diciembre de 2012
C$
C$
20,637,484
(453,111)
20,184,373
C$
C$
248,669,713
(510,955)
248,158,758
C$
-
C$
C$
C$
C$
89,464,450
7,001,630
(2,270,256)
(33,031)
94,162,793
C$
(36,491,693)
(12,430,555)
146,900
(48,775,348)
20,184,373
C$
20,637,484
C$
C$
C$
87,942,722
7,839,137
(1,334,390)
(171,512)
94,275,957
C$
(72,826,726)
(7,327,595)
2,240,894
5,459
(77,907,968)
199,383,410
C$
212,178,020
C$
C$
C$
5,771,953
2,044,910
(1,458,808)
6,358,055
C$
(61,778,744)
(11,369,499)
1,331,553
97,638
(71,719,052)
16,254,825
C$
16,637,724
C$
C$
C$
256,856
(61,967)
194,889
C$
(2,775,999)
(714,776)
992,843
(2,497,932)
22,556,905
C$
26,163,978
C$
C$
C$
452,743,178
16,885,677
(6,089,487)
(204,543)
463,334,825
C$
-
C$
(173,873,162)
(31,842,425)
4,712,190
103,097
(200,900,300)
3,860,123
C$
194,889
C$
262,434,525
2,995,954
C$
256,856
C$
278,870,015
Durante el año 2012, el Banco otorgó en arrendamiento una porción del edificio en donde se encuentran sus oficinas
principales. Conforme el catalogo del MUC para Bancos, este activo se presenta y revela como parte de los activos fijos del
Banco.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el gasto de depreciación fue por C$28,585,098 y C$31,842,425, respectivamente. (Véase
nota 25).
28
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
10.
Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto
2014
Inmuebles
Costo histórico
Provisión acumulada
C$
C$
2013
129,285,915 C$
(127,924,282)
1,361,633 C$
141,868,437
(137,290,087)
4,578,350
El movimiento contable de estos bienes se presenta a continuación:
2014
Saldo al inicio del año
Más:
Adjudicaciones y daciones recibidas
Adjudicaciones por créditos previamente saneados (a)
Menos:
Saneamiento de bienes
Retiros por ventas
Provisión para bienes recibidos en recuperación de
créditos
Saldo al final del año
C$
C$
141,868,437
2013
C$
164,747,478
4,640,336
7,166,046
3,376,191
13,284,895
(762,261)
(23,626,643)
129,285,915
(2,278,034)
(37,262,093)
141,868,437
(127,924,282)
1,361,633
C$
(137,290,087)
4,578,350
El movimiento de la provisión de estos bienes se presenta a continuación:
2014
Saldo al inicio del año
Más - Incremento de provisión (véase nota 22)
Adjudicaciones por créditos previamente saneados (a)
Traslados de provisiones de cartera de crédito por bienes
adjudicados (Nota 6)
Menos - Disminución de provisiones por saneamiento
Disminución de provisiones por venta de bienes
Saldo al final del año
C$
C$
137,290,087
2,522,210
7,166,046
2013
C$
4,315,037
(762,261)
(22,606,837)
127,924,282 C$
147,333,034
10,235,590
13,284,895
2,741,660
(2,278,034)
(34,027,058)
137,290,087
(a) Corresponden principalmente a microcréditos los cuales el Banco ha primeramente
saneado y posteriormente, debido a que el proceso legal de adjudicación es más
extenso, el valor del bien adjudicado se incorpora con valor en libros cero.
29
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
11.
Obligaciones con el público
2014
Moneda nacional
A la vista con intereses
A la vista sin intereses
De ahorro
A plazo vigentes
A plazo afectados con garantías
C$
Moneda extranjera
A la vista con intereses
A la vista sin intereses
De ahorro
De ahorro afectados con garantía
A plazo vigentes
A plazo afectados con garantías
A plazo vencidos
C$
11,686,155
107,365,268
188,327,681
26,397,256
3,072,725
336,849,085
17,455,324
178,701,430
1,000,012,750
1,995
840,216,124
106,560,537
292,581
2,143,240,741
2,480,089,826
2013
C$
C$
16,555,663
112,878,679
198,870,843
30,508,531
2,760,215
361,573,931
6,999,213
169,088,565
984,211,923
68,251
913,720,160
106,768,259
63,330
2,180,919,701
2,542,493,632
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, los depósitos incluyen saldos en moneda extranjera por
U$80,577,807 y U$86,094,147, respectivamente.
El comportamiento de las tasas de interés de depósitos a plazo fijo al 31 de diciembre de
2014 oscilaron entre 1% y 10.50 % en moneda nacional y moneda extranjera 1 % y 6.9%. En
el año de 2013 oscilaron entre 1% y 10.50% moneda nacional y en moneda extranjera entre
1% y 7.75%, respectivamente.
30
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Respecto a los depósitos de ahorro las tasas de interés al 31 de diciembre de 2014 oscilaron
entre 1% y 6.50% moneda nacional y en moneda extranjera entre 0.75% y 1%. Durante el
año de 2013 oscilaron entre 1% y 6.50% moneda nacional y entre 0.75% y 1% en moneda
extranjera, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los intereses por pagar sobre depósitos en moneda
nacional fue por C$823,447 y 687,915, respectivamente, y en moneda extranjera por
C$21,423,460 y C$25,769,238, respectivamente. (Véase nota 12)
A continuación se presentan los vencimientos de los depósitos a corto y largo plazo como
sigue:
2014
2014
2015
2016
2017
Posterior al año 2017
C$
C$
12.
292,582
594,909,101
357,698,682
13,012,533
10,626,325
976,539,223
2013
C$
C$
804,431,969
213,434,044
30,258,447
4,990,099
705,936
1,053,820,495
Otras obligaciones con el público
2014
Moneda nacional
Giros y cheques de gerencia
Abonos recibidos para venta de bienes adjudicados
Otras obligaciones con el público
Intereses por pagar sobre depósitos (véase nota 11)
C$
Moneda extranjera
Giros y cheques de gerencia
Abonos recibidos para venta de bienes adjudicados
Otras obligaciones con el público
Documentos al cobro
Depósitos en garantía
Intereses por pagar sobre depósitos (véase nota 11)
C$
31
1,004,532
569,879
44,161
823,447
2,442,019
9,346,095
12,725,886
752,835
208,881
661,870
21,423,460
45,119,027
47,561,046
2013
C$
C$
617,061
1,082,642
219,399
687,915
2,607,017
6,478,639
13,363,565
1,609,173
785,982
630,352
25,769,238
48,636,949
51,243,966
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
13.
Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
2014
2013
ProCredit Holding AG & Co. KGaA
Financiamiento recibido con fecha 8 de octubre de 2014 por
un monto original de U$1,500,000, a plazo de 3 meses,
devenga una tasa de interés anual del 3.48% y con
vencimiento el 8 de enero de 2015.
C$
39,897,600
C$
-
Financiamiento recibido con fecha 3 de diciembre de 2014
por un monto original de U$1,500,000, a plazo de un 1
meses, devenga una tasa de interés anual del 3.41% y con
vencimiento el 2 de enero de 2015.
39,897,600
-
Financiamiento recibido con fecha 12 de diciembre de 2014
por un monto original de U$6,000,000, a plazo de 13
meses, devenga una tasa de interés anual del 3.85% y con
vencimiento el 12 de enero de 2016.
159,590,400
-
Financiamiento recibido con fecha 3 de diciembre de 2013
por un monto de U$1,000,000 a plazo de 1 mes, devenga
una tasa de interés de 3.5% anual con vencimiento en el
mes de enero de 2014.
C$
239,385,600
C$
25,331,800
25,331,800
C$
53,196,800
C$
-
Banco Produzcamos, S.A.
Apertura de certificado de depósito por un monto original de
U$2,000,000 con inicio el 13 de octubre de 2014 y
vencimiento el 13 de julio de 2015, devenga una tasa de
interés del 5.10% anual
Apertura de certificado de depósito en córdobas con
mantenimiento de valor por un monto original de
C$50,000,000, con inicio el 13 de octubre de 2014 y
vencimiento el 13 de octubre de 2015, devenga una tasa de
interés del 5.30% anual.
Subtotal de obligaciones con instituciones financieras y por
otros financiamientos
50,530,795
-
C$
103,727,595
C$
-
C$
343,113,195
C$
25,331,800
Más:
Intereses por pagar de financiamiento recibido por ProCredit
Holding AG & Co. KGaA.
779,171
71,421
Intereses por pagar de certificados de depósito a plazo de
Banco Produzcamos, S.A.
1,181,626
-
Total obligaciones con instituciones financieras y por otros
financiamientos
32
C$
345,073,992
C$
25,403,221
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
El movimiento anual de los financiamientos recibidos de Procredit Holding se presenta a
continuación:
2014
2013
Saldo al inicio
C$
25,331,800
C$
72,453,903
Aumentos de nuevos préstamos
447,231,000
25,237,100
Pagos efectuados por financiamientos recibidos
(235,691,750)
(72,579,900)
Diferencias cambiarias no realizadas
2,514,550
220,697
Saldo al final
C$
239,385,600
C$
25,331,800
14.
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua
2013
Certificado No.
363566740203
363570140203
Emisión
31-10-2012
14-12-2012
Vencimiento
30-04-2014
14-06-2014
Tasa
5.0%
5.2%
C$
C$
15.
Principal
15,878,622
15,785,741
31,664,363
C$
Intereses
928,791
40,480
969,271
C$
C$
Total
16,807,413
15,826,221
32,633,634
Otras cuentas por pagar
Proveedores
Impuesto sobre la renta por pagar (véase nota 27)
Otras cuentas por pagar
Impuestos y retenciones por pagar
Partes relacionadas (véase nota 28)
Seguro social
C$
C$
16.
C$
2014
6,271,060
3,075,007
3,080,156
2,277,554
209,590
520,122
15,433,489
C$
C$
2013
9,933,952
1,221,026
8,186,570
2,561,797
2,719,312
540,497
25,163,154
Otros pasivos y provisiones
2014
Ingresos diferidos por comisiones de la cartera de
crédito
Provisión para indemnización laboral
Otras provisiones
Vacaciones y aguinaldo por pagar
Seguro social
C$
C$
30,172,846
25,965,921
7,772,941
7,450,021
1,592,742
72,954,471
2013
C$
C$
26,599,223
24,633,053
3,808,326
7,105,087
1,569,480
63,715,169
El movimiento en la provisión para indemnizaciones laborales se presenta a continuación:
2014
2013
Saldo al inicio del año
C$
24,633,053
C$
24,158,190
Incremento del año (véase nota 23)
8,014,446
10,351,141
Pagos de indemnizaciones
(6,681,578)
(9,876,278)
Saldo al final del año
C$
25,965,921
C$
24,633,053
El saldo de otras provisiones incluye los servicios rutinarios como servicios básicos (energía
eléctrica, agua, teléfono y otros costos de comunicación), así como provisiones por compra
de consumibles y otros proveedores.
33
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
17.
Obligaciones subordinadas
2014
2013
ProCredit Holding AG & Co. KGaA
Financiamiento recibido con fecha 23 de noviembre
del 2007 por un monto original de U$1,000, 000 a
plazo de 13 años devenga una tasa de interés del
8%, con vencimiento el 22 de noviembre del 2020.
C$
Financiamiento recibido con fecha 6 de mayo del
2008 por un monto original de U$2,000,000 a plazo
de 12 años devenga una tasa de interés del 8%, con
vencimiento el 5 de mayo del 2020.
Financiamiento recibido con fecha 5 de diciembre del
2008 por un monto original de U$1,500,000 a plazo
de 12 años devenga una tasa de interés del 8%, con
vencimiento el 4 de diciembre del 2020.
Subtotal de obligaciones Subordinada
Más:
Intereses por pagar de financiamiento recibido por
ProCredit Holding AG & Co. KGaA
Total de obligaciones subordinadas
26,598,400
C$
25,331,800
53,196,800
50,663,600
C$
39,897,600
119,692,800
C$
37,997,700
113,993,100
C$
3,339,577
123,032,377
C$
4,275,445
118,268,545
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014, la Administración del Banco no ha
efectuado capitalizaciones de la deuda subordinada, pues no se ha considerado necesario
efectuar nuevas aportaciones al capital. Durante el año 2013, la Junta General de Accionistas
No. JD-272-2013/02 celebrada el 8 de noviembre de 2013, autorizó la capitalización de
deuda subordinada por C$50,582,400.
El movimiento anual de la deuda subordinada de ProCredit Holding se presenta a
continuación:
Saldo al inicio
Aumentos de nuevos préstamos
Traslados al capital social pagado (véase nota 1)
Diferencias cambiarias no realizadas
Saldo al final
C$
C$
34
2014
113,993,100
5,699,700
119,692,800
C$
C$
2013
156,815,750
50,582,400
7,759,750
113,993,100
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
18.
Ingresos financieros
2014
Ingresos financieros por cartera créditos comercial
Ingresos financieros por cartera créditos microcrédito
Ingresos financieros por cartera créditos hipotecario
Ingresos financieros por cartera créditos consumo
Total ingresos financieros por cartera de crédito
C$
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros por disponibilidades
C$
19.
254,563,480
202,499,297
8,622,899
7,836,324
473,522,000
297,470
34,593
473,854,063
2013
C$
C$
35,250
2,310
467,587,159
Gastos financieros
2014
Obligaciones con el público
A la vista
Ahorro
A plazo
C$
Obligaciones con instituciones financieras y por
otros financiamientos
Obligaciones subordinadas
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua
Comisiones por cancelación de líneas de créditos
C$
20.
220,878,699
226,505,078
11,104,865
9,060,957
467,549,599
2,187,707
9,705,039
51,829,448
63,722,194
4,378,708
9,476,013
640,507
630,826
15,126,054
78,848,248
2013
C$
C$
2,495,987
11,674,676
50,255,811
64,426,474
212,218
18,684,996
1,578,438
2,521,024
22,996,676
87,423,150
(Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios
2014
Provisiones:
Provisiones para cartera de crédito (véase nota 6)
Provisiones para otras cuentas por cobrar
C$
Saneamiento de activos financieros:
Recuperaciones de activos financieros saneados
Gastos por saneamiento de ingresos financieros
Disminución de provisión de otras cuentas por cobrar
Condonación de capital de créditos
C$
35
2013
(44,665,201) C$
(102,855)
(44,768,056)
(34,370,371)
(1,624,130)
(35,994,501)
27,238,425
(15,008,611)
3,040,910
15,270,724
29,313,845
(15,449,155)
3,856,405
17,721,095
(29,497,332) C$
(53,467)
(18,326,873)
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
21.
Ingresos (gastos) por ajustes monetarios
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha registrado ingresos netos por ajustes
monetarios por C$3,731,108 y C$2,322,248, respectivamente, y que han sido reconocidos en
el estado de resultados como parte de las actualizaciones cambiarias de los activos y pasivos
denominados en moneda extranjera (dólares estadounidenses) y de la moneda nacional
sujeta a mantenimiento de valor producto del deslizamiento diario del córdoba en relación con
el dólar estadounidense.
22.
Ingresos (gastos) operativos diversos, neto
2014
Ingresos operativos diversos:
Ingresos por venta de bienes adjudicados
Comisiones por servicios
Operaciones de cambio y arbitraje
Recuperaciones de otros gastos incurrido
Ingresos por arrendamiento de edificio
Utilidad en venta de bienes de uso
Otros ingresos operativos
Recuperaciones de gastos legales incurridos en el
proceso judicial
C$
Gastos operativos diversos:
Comisiones por servicios
Gasto por provisión de bienes recibidos
en recuperación de créditos (véase nota 10)
Gastos por recuperación de créditos
Gasto por otros activos
Otros gastos operativos diversos
Gastos por operaciones de cambio y arbitraje
Pérdida por venta de bienes de uso
C$
18,260,519
16,095,381
13,738,087
10,151,641
9,413,597
985,291
924,479
2013
C$
28,486,201
35,110,015
15,636,283
8,010,776
8,802,126
1,080,106
1,350,681
18,619
69,587,614
10,119,956
108,596,144
(7,495,158)
(5,456,386)
(2,522,210)
(2,446,267)
(2,426,152)
(1,095,120)
(640,132)
(52,529)
(16,677,568)
52,910,046
(10,235,590)
(1,801,326)
(3,468,079)
(731,458)
(1,038,454)
(56,988)
(22,788,281)
85,807,863
C$
23.
Cuentas contingentes
En el transcurso de sus operaciones el Banco incurre en compromisos y obligaciones
contingentes, que se controlan en cuentas fuera de las transacciones del balance de
situación y que involucran riesgo de crédito y de liquidez. Los saldos de compromisos y
contingencias al 31 de diciembre de 2014 ascienden a C$2,531,124 (C$8,576,899 en 2013)
correspondientes a garantías de cumplimiento.
24.
Cuentas de orden
2014
Garantías recibidas
Líneas de créditos pendientes de utilizar
Cuentas saneadas e ingresos en suspenso
Bienes adjudicados saneados
Otras cuentas de registro
C$
C$
36
7,365,720,954
908,631,928
483,021,282
47,204,501
5,389,109
8,809,967,774
2013
C$
C$
6,650,879,309
707,591,842
456,710,826
50,840,679
6,277,331
7,872,299,987
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
25. Gastos de administración
Sueldos y beneficios al personal
Honorarios profesionales y asistencia técnica (a)
Depreciación
Arrendamientos operativos oficinas y sucursales
(véase nota 31)
Amortizaciones
Agua y energía eléctrica
Servicios de seguridad
Reparación y mantenimiento
Gastos de comunicación
Publicidad y promoción
Pasajes y traslados
Gastos de infraestructura
Gastos de apoyo a Grupo Procredit (véase nota 28)
Seguros y fianzas
Papelería y útiles de oficina
Otros arrendamientos operativos
Gastos por traslados de efectivo y valores
Impuestos y multas
Combustible, lubricantes y otros
Suscripciones y afiliaciones
Servicios de información
Gastos legales
Otros
C$
C$
2014
167,024,575
46,033,226
28,585,098
17,920,301
19,481,511
18,367,517
14,303,722
9,738,424
9,546,955
8,200,733
6,200,849
3,898,859
3,469,604
3,184,763
3,095,038
3,047,190
2,603,782
2,231,440
2,213,599
1,728,557
1,170,299
537,868
10,395,935
382,979,845
C$
C$
2013
195,449,714
51,023,287
31,842,425
17,006,946
21,866,560
20,217,319
14,242,667
8,712,381
10,434,790
9,215,873
4,963,931
4,079,656
1,174,305
2,808,618
2,257,588
2,111,862
2,599,135
2,228,562
2,300,469
1,450,132
1,206,578
960,275
12,565,456
420,718,529
(a) Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, el saldo incluye gasto por C$43,214,801 y
C$31,560,571, respectivamente, en concepto de honorarios profesionales y asistencia
técnica por servicios administrativos provistos por ProCredit Holding AG & Co. KGaA,
según contrato firmado en enero de 2012. (Véase nota 31).
Sueldos y beneficios al personal
Sueldos
Capacitación
Seguro social
Vacaciones
Indemnizaciones (véase nota 16)
Aguinaldos
Viáticos
Seguro de gastos médicos
Instituto Nacional Tecnológico
Reembolso depreciación de vehículos
Alimentación
Subsidios
Uniformes
Otros gastos del personal
C$
C$
37
2014
79,399,940
26,281,257
17,159,710
8,031,130
8,014,446
7,650,655
6,725,500
5,221,598
2,183,911
1,459,017
754,108
697,862
422,694
3,022,747
167,024,575
C$
C$
2013
93,422,806
35,634,807
17,005,829
9,656,056
10,351,141
9,053,680
6,813,810
5,597,294
2,329,063
1,605,714
897,801
1,181,256
273,747
1,626,710
195,449,714
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
26.
Contribuciones por leyes especiales (Ley 563 y 564)
Un resumen de las contribuciones por leyes especiales se presenta a continuación:
2014
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras (a)
Fondo de Garantía de Depósito (b)
C$
C$
3,456,738
6,579,781
10,036,519
2013
C$
C$
3,107,396
6,122,971
9,230,367
(a) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia de Bancos y de
Otras Instituciones Financieras, en cumplimiento con el Artículo No. 29 de la Ley de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, el cual establece que
las instituciones y personas naturales y jurídicas sujetas a la vigilancia de esta
Superintendencia aportarán recursos para cubrir el presupuesto anual de la misma hasta
un máximo del 0.1% del total de sus activos calculados en base al promedio observado
de agosto a julio del siguiente año.
(b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantía de Depósitos
(FOGADE), el cual se registra como gasto conforme la legislación respectiva, calculado
con base en los depósitos promedio del año anterior.
27.
Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 822)
De acuerdo con la Ley No. 822 “Ley de Concertación Tributaria” el impuesto sobre la renta
debe ser igual al monto mayor que resulte de comparar el pago mínimo de impuesto
equivalente al 1% de la renta bruta y el 30% aplicable a la renta imponible. Al 31 de diciembre
de 2014 el impuesto sobre la renta fue determinado en base al 30% de la renta imponible
cuyo cálculo se presenta a continuación:
Impuesto sobre la renta con base a la utilidad contable al 30%
Efecto neto del impuesto sobre gastos no deducibles
Provisión para el impuesto sobre la renta
C$
C$
8,739,982
2,513,885
11,253,867
Al 31 de diciembre de 2013 el impuesto sobre la renta fue determinado por el pago mínimo
cuyo cálculo se presenta a continuación
Impuesto sobre la renta con base a la utilidad contable al 30%
Efecto neto del impuesto sobre gastos no deducibles
Provisión para el impuesto sobre la renta
C$
C$
6,005,505
2,012,267
8,017,772
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha efectuado anticipos a cuenta del impuesto
sobre la renta por C$13,590,353 y C$12,685,055, respectivamente, a esa fechas dichos
anticipos son recuperables.
38
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
28. Saldos y transacciones con partes relacionadas
De acuerdo con el artículo 55, numeral 1 de la Ley General de Bancos, Instituciones
Financieras no Bancarias y Grupos Financieros, se consideran partes relacionadas con un
banco, las siguientes:
(a) Los accionistas que individualmente o en conjunto con otras personas naturales o
jurídicas con las que mantengan directa o indirectamente vinculaciones significativas,
posean un cinco por ciento (5%) o más del capital social pagado del Banco.
(b) Los miembros de su Junta Directiva, el Ejecutivo Principal, así como cualquier otro
funcionario con potestad, individual o colectiva, de autorizar créditos sustanciales,
calificados de acuerdo a normativas generales establecidas por el Consejo Directivo de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. De igual forma estarán
incluidas las personas jurídicas con las que tales miembros y funcionarios mantengan
directa o indirectamente vinculaciones significativas.
(c) Los cónyuges y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de
afinidad de las personas naturales incluidas en alguna de los literales anteriores, así
como las personas jurídicas con las que tales cónyuges y familiares mantengan directa o
indirectamente vinculaciones significativas.
(d) Las personas jurídicas con las cuales el Banco mantenga directa o indirectamente
vinculaciones significativas.
(e) Las personas jurídicas miembros del grupo financiero, al cual el Banco pertenece, así
como sus directores y funcionarios.
Los saldos con partes relacionadas se presentan a continuación
2014
Operaciones activas:
Préstamos e intereses por cobrar
Otras cuentas por cobrar
Operaciones pasivas:
Obligaciones con instituciones financieras
Deuda subordinada
Otras cuentas por pagar
2013
C$
C$
1,602,860
204,495
C$
C$
30,249
1,157,965
C$
C$
C$
240,164,771
123,032,377
209,590
C$
C$
C$
25,403,221
118,268,545
2,719,312
Un resumen de las principales transacciones con partes relacionadas se presenta a continuación:
ProCredit Holding AG & Co. KGaA:
Honorarios profesionales por asistencia técnica y
capacitaciones (véase nota 25)
Gasto financiero por obligaciones subordinadas (véase
nota 19)
Gastos de apoyo a Grupo Procredit (véase nota 25)
Gastos financieros por préstamos recibidos (véase nota
19)
39
2014
2013
C$
43,214,801
C$
51,122,516
C$
C$
9,476,013
3,469,604
C$
C$
18,684,996
1,174,305
C$
2,511,251
C$
212,218
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Límites de operaciones activas con partes relacionadas
La Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros
establece en su artículo 56 numeral 4 que el monto de las operaciones activas por el Banco
con todas sus partes relacionadas, tanto individualmente consideradas como en conjunto con
aquellas personas naturales o jurídicas que integran con ella una misma unidad de interés
por la existencia directa o indirecta de vinculaciones significativas, o asunción frecuente de
riesgos compartidos, no podrá exceder al 30% de la base de cálculo del capital. Al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, los saldos de préstamos otorgados y otras cuentas por cobrar a
grupos relacionados ascienden a C$4,191,511 y C$1,157,965, que representa el 0.84% y
0.24% de la base de cálculo del capital, respectivamente, en ambos años.
29.
Encaje legal
Con fecha 9 de febrero de 2011 y resolución del Banco Central de Nicaragua (BCN) CDBCN-VI-1-11 del 9 de febrero de 2011 se reformó la Ley que regula el encaje legal,
creándose dos tipos de encaje tal como lo estipula el artículo 55 de la Ley antes indicada: i)
encaje diario obligatorio del 12% el cual se medirá en los días hábiles que opere el BCN y ii)
encaje obligatorio catorcenal del 15% el cual se medirá desde el lunes de una semana hasta
el domingo de la semana siguiente tomando como base los saldos de depósitos a la vista, a
plazo y de ahorro en todas sus modalidades.
Los montos de encaje legal deben estar
depositados en su totalidad en el Banco Central de Nicaragua.
En el caso de incumplimiento del encaje catorcenal o del encaje diario por más de dos días
en una catorcena, sean estos continuos o discontinuos, el Superintendente de Bancos
aplicará una multa al Banco. La multa consistirá en aplicar al déficit observado, la tasa más
alta cobrada por los bancos comerciales y sociedades financieras para las operaciones de
crédito a corto plazo que estuvo vigente en el período de desencaje, más un uno por ciento
(1%). Además de esta multa y mientras dure la deficiencia de encaje catorcenal, el
Superintendente de Bancos podrá prohibir al Banco de efectuar nuevos préstamos e
inversiones.
Un resumen del cálculo del encaje legal de la última catorcena, expresado en miles se
presenta a continuación:
Encaje legal real promedio mantenido por el Banco
Monto mínimo promedio requerido por el Banco
Central de Nicaragua (BCN) como encaje legal
Exceso de encaje
Encaje legal real promedio mantenido por
el Banco
Monto mínimo promedio requerido por el Banco
Central de Nicaragua como encaje legal
Exceso de encaje
40
C$
2014
56,898,362
C$
2013
75,239,993
C$
(51,693,555)
5,204,807
C$
(56,781,940)
18,458,053
U$
12,027,669
U$
15,126,314
U$
(11,923,092)
104,577
U$
(12,523,429)
2,602,885
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
30.
Adecuación de capital
De acuerdo con la Norma Prudencial sobre Adecuación de Capital CD-SIBOIF-651-1OCTU27-2010 y la Norma de Reforma emitida con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb172011 emitida por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras, el Banco debe mantener un nivel de capital adecuado mínimo del
10% respecto a la suma del total de los activos netos ponderados por riesgo, más el monto
nocional de los activos por riesgo cambiario. Para efecto de lo anterior:
a)
El capital adecuado comprende la suma del:
i) Capital primario que comprende: capital social, acciones preferentes, capital donado,
prima en colocación de acciones, aportes irrevocables recibidos para incrementos de
capital, reserva legal, participaciones minoritarias y resultados de períodos anteriores
en caso de pérdida y,
ii) Capital secundario que comprende: donaciones y otras contribuciones no
capitalizable, ajustes por revaluación de activos, otras reservas patrimoniales,
resultados del período actual, acciones preferentes acumulativas y otros instrumentos
híbridos de capital, deudas subordinadas a plazo y acciones preferentes redimibles de
vida limitada y provisiones genéricas constituidas por la institución financiera para
cubrir pérdidas no identificadas.
iii) Con fecha 17 de febrero de 2011 se emitió reforma a la Norma de Adecuación de
Capital con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011 en la cual establece que hasta
esa fecha las pérdidas acumuladas de períodos anteriores se restaban al capital
secundario y posteriormente se le restarán al capital primario.
iv) El capital secundario no puede ser superior al 100% del capital primario; y la
proporción de deuda subordinada en el capital secundario no puede ser superior al
50% del capital primario.
b)
Los activos netos ponderados por riesgo comprenden la suma ponderada de las cuentas
de activos y cuentas contingentes netas de provisiones, depreciaciones y amortizaciones
tal como lo establece el artículo 6 de la Norma de Reforma a la Norma de Adecuación de
Capital en su resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011.
c)
El monto nocional de los activos por riesgo cambiario comprende la posición mayor que
resulte de calcular para la moneda córdoba con mantenimiento de valor y para la
moneda extranjera, la posición nominal neta de los activos y pasivos respectivos. Si de
las dos posiciones la mayor es cuando los activos son mayores que los pasivos,
entonces el Banco tiene una posición neta larga; en caso contrario tiene una posición
neta corta (véase nota 4).
41
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
A continuación se presenta el cálculo de la adecuación de capital, expresado en miles de
córdobas al 31 de diciembre de 2014 y 2013:
2014
Activos de riesgos ponderados
Disponibilidades
Cartera de créditos, neta
Otras cuentas por cobrar
Bienes en uso
Bienes recibidos en recuperación de créditos
Otros activos
Activos nocionales por riesgo cambiario
C$
18,108,356
3,045,347,926
10,300,547
246,495,947
1,361,633
62,562,902
260,245,781
C$ 3,644,423,092
C$
364,442,309
C$
358,401,257
137,572,206
C$
495,973,463
13.61%
Capital mínimo requerido (10%)
Capital primario
Capital secundario
Capital adecuado
Adecuación de capital
31.
2013
C$
C$
C$
C$
C$
25,452,092
2,605,504,421
7,421,514
262,434,525
4,578,349
53,724,506
225,917,674
3,185,033,081
318,503,308
346,400,681
125,993,672
472,394,353
14.83%
Compromisos y contingencias
30.1 Arrendamientos operativos de sucursales
Ciertas sucursales bancarias utilizadas por el Banco se encuentran bajo contratos de
arrendamientos operativos. Estos contratos se suscriben a plazos entre 1 y 10 años y podrán
renovarse por mutuo acuerdo entre las partes. Por los años que terminaron el 31 de
diciembre de 2014 y 2013, el saldo de los gastos por arrendamientos operativos incurridos
fueron de C$17,920,301 y C$17,006,808. (Véase nota 25)
Los compromisos de arrendamientos del Banco para los siguientes años se
continuación:
2014
2014
C$
- C$
2015 y más
30,277,512
C$
30,277,512 C$
muestran a
2013
13,493,814
20,910,605
34,404,419
30.2 Arrendamientos operativos de edificio
A partir del 4 de mayo de 2012, una porción del edificio en donde se encuentran ubicadas las
oficinas centrales del Banco se encuentran dadas en arrendamiento operativo. Estos
contratos se suscriben a plazos entre 3 y 5 años y podrán renovarse por mutuo acuerdo entre
las partes. Estos contratos de arrendamiento establecen un incremento anual entre 4% y 5%
en el canon de arrendamiento, entre un 18% y un 24% de interés anual en caso de atraso en
el pago del mismo, así como una cuota de mantenimiento de U$2 por metro cuadrado. Por el
año que terminó el 31 de diciembre de 2014 y 2013 el ingreso por arrendamiento del edificio
fue por C$9,413,597 y C$8,802,126, respectivamente. (véase nota 22).
42
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
Los pagos mínimos futuros de arrendamiento cobrables derivados de contratos de
arrendamientos operativos no cancelables vigentes al 31 de diciembre de 2014, se presentan
a continuación:
2015
2016
2017
C$
C$
2014
7,077,377
5,770,565
4,327,924
17,175,866
El Banco requiere que los arrendatarios efectúen un pago inicial en concepto de depósito a
cuenta de arrendamientos, equivalente a un mes de arriendo, el cual se registra como otras
obligaciones con el público y cuyo saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a C$661,870.
Contrato de servicios profesionales
El 1 de enero de 2012 el Banco suscribió con ProCredit Holding AG & Co. KGaA (parte
relacionada) un contrato de servicios administrativos por un período de un año, renovable de
común acuerdo, mediante el cual el Banco recibirá servicios de soporte relacionado a las
siguientes áreas:
(i)
(ii)
(iii)
Desarrollo de negocios;
Actividades bancarias
Actividades de supervisión y control en:
 Auditoría interna
 Prevención de lavado de dinero y financiamiento a terroristas
 Administración del riesgo operativo
 Administración del riesgo de crédito
 Administración del riesgo de mercado
(iv)
Administración de los sistemas de información, y actividades de reporte, control y de
financiamiento
Recursos humanos y actividades de entrenamiento
Actividades de mercadeo y comunicación.
(v)
(vi)
El gasto por estos conceptos por el año que terminó el 31 de diciembre de 2014 y 2013
ascendió a C$43,214,801 y C$51,122,516 el cual se registra como parte de los gastos de
administración. Estos servicios son proveídos desde Alemania e incluyen reportes
trimestrales de los servicios proveídos.
Revisión por las autoridades fiscales de conformidad con la legislación nicaragüense vigente,
las declaraciones del impuesto sobre la renta por los últimos cuatro períodos fiscales
anteriores están abiertas para la revisión de las autoridades fiscales y en consecuencia
podría existir criterios de parte de las autoridades fiscales distintas a los utilizados por el
Banco para liquidar sus impuesto.
43
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
32.
Notas a los estados de flujos de efectivo
2014
33.
Efectivo pagado durante el año por
Intereses
Impuesto sobre la renta
Actividades de financiamiento e inversión que no
requirieron uso de efectivo capitalización de deuda
subordinada
Saneamiento de préstamos por cobrar e
intereses
Traslado de reserva de cartera a la reserva para bienes
recibidos en recuperación de crédito
Bienes recibidos en recuperación de créditos
trasladados desde cartera de crédito
Saneamiento de bienes adjudicados
Bienes adjudicados previamente saneados
Constitución de reserva legal
2013
C$
C$
78,217,423
12,159,165
C$
C$
78,289,241
12,561,213
C$
-
C$
50,582,400
C$
(43,076,513)
(31,205,303)
(4,315,037)
C$
(2,741,660)
C$
4,640,337
C$
3,376,191
C$
C$
C$
(762,261)
7,166,046
3,283,451
C$
C$
C$
(2,278,034)
13,284,895
1,800,086
Valor razonable de los instrumentos financieros
2014
2013
Activos
Disponibilidades
Cartera de crédito, neta
Valor en libros
597,267,667
2,542,437,168
Valor
razonable
597,267,667
2,552,989,495
Valor en libros
714,802,474
2,176,884,067
Valor
razonable
714,802,474
2,179,935,966
Total activos financieros
3,139,704,835
3,150,257,162
2,891,686,541
2,894,738,440
2,527,650,874
2,525,919,257
102,473,316
102,243,268
345,073,992
345,073,992
25,403,221
25,403,221
123,032,377
123,032,377
32,633,634
118,268,545
32,633,634
118,268,545
2,995,757,243
2,994,025,626
278,778,716
278,548,668
Pasivos
Obligaciones con el público
Obligaciones con
instituciones financieras y por
otros financiamientos
Obligaciones con el Banco
Central de Nicaragua
Obligaciones subordinadas
Total pasivos financieros
Las estimaciones del valor razonable se efectúan a la fecha de los estados financieros, con base en
información relevante de mercado e información relacionada con los instrumentos financieros. Estas
estimaciones no reflejan ningún premio o descuento que podría resultar de mantener los
instrumentos financieros como disponibles para la venta.
44
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
La naturaleza de estas estimaciones es subjetiva e involucra aspectos inciertos y el juicio de la
Gerencia, por lo que sus importes no pueden ser determinados con absoluta precisión. En
consecuencia, si hubiese cambios en los supuestos en los que se basan las estimaciones, estos
podrían diferir de los resultados finales.
Jerarquía del valor razonable
El Banco utiliza la siguiente jerarquía para determinar y revelar el valor razonable de sus
instrumentos financieros según la técnica de valoración:
Nivel 1: Precios cotizados (o ajustados) en mercados activos para activos y pasivos financieros
idénticos.
Nivel 2: Técnicas que utilizan insumos diferentes a los precios cotizados que se incluyen en él,
que sean observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Técnicas que utilizan insumos que tienen efecto significativo sobre el valor razonable que
no se basan en datos de mercado observables.
Considerando que al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco no poseía instrumentos financieros
cuyo valor razonable difiriera en forma significativa de los valores registrados en los libros, no se
estimó necesaria una presentación de la clasificación de los instrumentos financieros por nivel
jerárquico.
45
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
34.
Balance de situación antes y después de ajustes y reclasificaciones al 31 de
diciembre de 2014
Saldo según
banco
Notas
Activos
Disponibilidades
Saldo ajustado
5
Moneda nacional
Caja
Banco Central de Nicaragua
Depósitos en instituciones financieras del país
Otras disponibilidades
Moneda extranjera
Caja
Banco Central de Nicaragua
Depósitos en instituciones financieras del país
Depósitos en instituciones financieras del exterior
Otras disponibilidades
C$
Cartera de créditos
Créditos vigentes
Créditos reestructurados
Créditos vencidos
Créditos en cobro judicial
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos
Provisiones por incobrabilidad de cartera de
créditos
6
Otras cuentas por cobrar, neto
Bienes de uso, neto
Bienes recibidos en recuperación de créditos,
neto
Otros activos, neto
Total activos
Pasivo
Obligaciones con el público
Moneda nacional
Depósitos a la vista
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Moneda extranjera
Depósitos a la vista
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
7
8
Otras obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones
financieras y por otros financiamientos
Obligaciones con el Banco Central de
Nicaragua
Otras cuentas por pagar
Otros pasivos y provisiones
Obligaciones subordinadas
Total pasivo
Patrimonio
Capital social pagado
Aportes patrimoniales no capitalizables
Reservas patrimoniales
Resultados acumulados
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
Cuentas contingentes
Cuentas de orden
Ajustes y
reclasificaciones
9
10
C$
74,770,097
3,943,239
1,487,936
51,702,960
C$
-
C$
74,770,097
3,943,239
1,487,936
51,702,960
99,439,399
11,229,391
921,825
33,803,609
319,969,211
597,267,667
-
99,439,399
11,229,391
921,825
33,803,609
319,969,211
597,267,667
2,492,426,213
75,033,694
25,852,480
1,079,069
49,490,536
-
2,492,426,213
75,033,694
25,852,480
1,079,069
49,490,536
(101,444,824)
2,542,437,168
10,300,547
246,495,947
-
(101,444,824)
2,542,437,168
10,300,547
246,495,947
1,361,633
66,573,166
3,464,436,128
(4,010,264)
(4,010,264)
1,361,633
62,562,902
3,460,425,864
C$
C$
11
C$
119,051,423
188,327,681
29,469,981
C$
-
C$
119,051,423
188,327,681
29,469,981
12
196,156,754
1,000,014,745
947,069,242
2,480,089,826
47,561,046
-
196,156,754
1,000,014,745
947,069,242
2,480,089,826
47,561,046
13
345,073,992
-
345,073,992
14
15
16
17
15,433,489
72,954,471
123,032,377
3,084,145,201
-
15,433,489
72,954,471
123,032,377
3,084,145,201
18
C$
C$
C$
779,880,400
235
35,691,085
(435,280,793)
380,290,927
3,464,436,128
2,531,124
8,809,967,774
46
C$
C$
C$
2,681,910
(6,692,174)
(4,010,264)
(4,010,264)
-
C$
C$
C$
779,880,400
235
38,372,995
(441,972,967)
376,280,663
3,460,425,864
2,531,124
8,809,967,774
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
35.
Estados de resultados antes y después de ajustes y reclasificaciones por el año
terminado el 31 de diciembre de 2014
Saldo según
Banco
Notas
Ingresos financieros
Ingresos financieros por disponibilidades
Ingresos financieros por cartera de
créditos
C$
Total ingresos financieros
Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajuste
monetario
Margen financiero bruto
(Gastos) ingresos netos por estimación
preventiva para riesgos crediticios
Margen financiero, neto
Ingresos operativos diversos, neto
21
22
Resultados neto del ejercicio
C$
-
473,522,000
-
C$
34,593
473,522,000
297,470
-
297,470
473,854,063
-
473,854,063
63,722,194
-
63,722,194
4,378,708
-
4,378,708
9,476,013
-
9,476,013
1,271,333
-
1,271,333
78,848,248
-
78,848,248
395,005,815
-
395,005,815
3,731,108
-
3,731,108
398,736,923
-
398,736,923
(29,497,332)
369,239,591
-
(29,497,332)
369,239,591
52,910,046
-
52,910,046
422,149,637
-
422,149,637
(382,979,845)
-
(382,979,845)
39,169,792
-
39,169,792
25
(10,036,519)
-
(10,036,519)
26
(7,243,603)
(4,010,264)
(11,253,867)
(4,010,264)
17,879,406
23
Resultado operativo bruto
Gastos de administración
Resultado antes del impuesto sobre la
renta y Contribuciones por leyes
especiales
Contribuciones por leyes especiales
(Leyes 564 y 563)
Gasto por impuesto sobre la renta (Ley
822)
34,593
20
Otros gastos financieros
Ingresos netos por ajustes monetarios
Saldo ajustado
19
Otros ingresos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros por obligaciones con
el público
Gastos financieros por obligaciones con
instituciones financieras y por otros
financiamientos
Gastos financieros por obligaciones
subordinadas y obligaciones convertibles
en capital
Ajuste y
reclasificaciones
24
C$
21,889,670
47
C$
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
36.
Asientos de ajustes y reclasificaciones propuestos al 31 de diciembre de 2014
Débito
Ajuste No.1
Gasto de impuesto sobre la renta
C$
Crédito
4,010,264
Otros activos
Anticipos de impuesto sobre la renta
C$
4,010,264
C$
4,010,264
Ajuste que proponemos para registrar porción provisión de
gasto no registrado por el Banco conforme conciliación
fiscal al 31 de diciembre de 2014.
C$
4,010,264
Débito
Ajuste No.2
Resultados acumulados
Reservas patrimoniales
C$
Crédito
2,681,910
-
C$
2,681,910
2,681,910
C$
2,681,910
Traslado a la reserva legal correspondiente al 15% del
resultado neto del ejercicio, de acuerdo a lo indicado en la
Ley 561, artículo 21.
C$
48
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
37.
Balance de Situación antes y después de ajustes y reclasificaciones al 31 de
diciembre de 2013
Saldo según
Banco
Activos
Disponibilidades
Moneda Nacional
Caja
Banco Central de Nicaragua
Depósitos en instituciones financieras del país
Otras disponibilidades
Moneda extranjera
Caja
Banco Central de Nicaragua
Depósitos en instituciones financieras del país
Depósitos en instituciones financieras del
exterior
Otras disponibilidades
C$
Cartera de créditos
Créditos vigentes
Créditos reestructurados
Créditos vencidos
Créditos en cobro judicial
Intereses y comisiones por cobrar sobre
créditos
Provisiones por incobrabilidad de cartera de
créditos
Otras cuentas por cobrar, neto
Bienes de uso, neto
Bienes recibidos en recuperación de créditos,
neto (Nota 9)
Otros activos, neto
Total activos
Pasivo
Obligaciones con el público
Moneda Nacional
Depósitos a la vista
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Moneda extranjera
Depósitos a la vista
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Otras obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones financieras y por
otros financiamientos
Obligaciones con el Banco Central de
Nicaragua
Otras cuentas por pagar
Otros pasivos y provisiones
Obligaciones subordinadas
Total pasivos
Patrimonio
Capital social pagado
Aportes patrimoniales no capitalizables
Reservas patrimoniales
Resultados acumulados
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
Cuentas contingentes
Cuentas de orden
70,213,211
26,922,359
890,616
56,846,610
Ajustes y
reclasificaciones
C$
C$
C$
C$
C$
-
C$
70,213,211
26,922,359
890,616
56,846,610
102,650,610
78,933,296
2,998,105
-
102,650,610
78,933,296
2,998,105
53,477,569
319,774,169
712,706,545
-
53,477,569
319,774,169
712,706,545
2,104,384,969
92,134,652
24,944,343
3,560,584
-
2,104,384,969
92,134,652
24,944,343
3,560,584
50,974,941
-
50,974,941
(98,472,791)
2,177,526,698
7,421,513
262,434,525
C$
Saldos
ajustados
4,578,350
53,724,508
3,218,392,139
129,434,342
198,870,843
33,268,746
(642,631)
(642,631)
-
C$
C$
(426,930)
(1,069,561)
-
(99,115,422)
2,176,884,067
7,421,513
262,434,525
C$
C$
4,578,350
53,297,578
3,217,322,578
129,434,342
198,870,843
33,268,746
176,087,778
984,280,174
1,020,551,749
2,542,493,632
51,243,966
-
176,087,778
984,280,174
1,020,551,749
2,542,493,632
51,243,966
25,403,221
-
25,403,221
32,633,634
25,163,154
63,715,169
118,268,545
2,858,921,321
-
32,633,634
25,163,154
63,715,169
118,268,545
2,858,921,321
779,880,400
235
33,890,999
(454,300,816)
359,470,818
3,218,392,139
8,576,899
7,872,299,987
49
C$
C$
C$
1,800,086
(2,869,647)
(1,069,561)
(1,069,561)
-
C$
C$
C$
779,880,400
235
35,691,085
(457,170,463)
358,401,257
3,217,322,578
8,576,899
7,872,299,987
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
38.
Estado de resultados antes y después de ajustes y reclasificaciones por el año
terminado el 31 de diciembre de 2013
Saldo según
Banco
Ingresos financieros
Ingresos financieros por disponibilidades
C$
Ingresos financieros por cartera de créditos
2,310
Ajuste y
reclasificaciones
C$
Saldo
ajustado
-
C$
2,310
467,549,599
-
467,549,599
Otros ingresos financieros
35,250
-
35,250
Total ingresos financieros
467,587,159
-
467,587,159
Gastos financieros
-
Gastos financieros por obligaciones con el público
Gastos financieros por obligaciones con instituciones
Financieras y por otros financiamientos
Gastos financieros por obligaciones subordinadas y
Obligaciones convertibles en capital
64,426,474
-
64,426,474
1,790,656
-
1,790,656
18,684,996
-
18,684,996
Otros gastos financieros
2,521,024
-
2,521,024
Total gastos financieros
Margen financiero antes de ajuste monetario
Ingresos netos por ajustes monetarios
Margen financiero bruto
(Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para
riesgos crediticios
Margen financiero, neto
87,423,150
-
87,423,150
380,164,009
-
380,164,009
2,322,248
-
2,322,248
382,486,257
-
382,486,257
(17,684,242)
364,802,015
Ingresos operativos diversos, neto
(18,326,873)
364,159,384
(642,631)
449,967,247
85,807,863
Resultado operativo bruto
85,807,863
450,609,878
Gastos de administración
Resultado antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales
(420,718,529)
-
29,891,349
Contribuciones por leyes especiales (Leyes 564 y 563)
(9,230,367)
Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 822)
(7,590,842)
Resultados del año
(642,631)
(642,631)
C$
13,070,140
50
(420,718,529)
(642,631)
29,248,718
-
(9,230,367)
(426,930)
C$
(1,069,561)
(8,017,772)
C$
12,000,579
Banco ProCredit, S.A.
(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(expresados en córdobas)
39.
Asientos de ajustes y reclasificaciones propuestos al 31 de diciembre de 2013
Débito
Ajuste No.1
Gasto de estimación a la cartera de crédito
Provisión de incobrabilidad de la cartera de crédito
C$
Crédito
642,631
C$
642,631
C$
4,010,264
Para registrar incremento a la provisión de la cartera de
crédito, según evaluación de la cartera comercial.
C$
4,010,264
Débito
Ajuste No.2
Gasto de impuesto sobre la renta
Anticipo de impuesto sobre la renta
C$
Crédito
426,930
-
C$
426,930
426,930
C$
426,930
Para registrar incremento de impuesto sobre la renta por
pagar.
C$
Débito
Ajuste No.3
Resultados acumulados
Reservas patrimoniales
C$
Crédito
1,800,086
-
C$
1,800,086
1,800,086
C$
1,800,086
Para constituir reserva legal equivalente al 15% de los
resultados netos del año 2013.
C$
51