CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS SEBASTIAN OCHOA APONTE LICEO MIXTO LA MILAGROSA CONTABILIDAD-SENA SANTIAGO DE CALI SEPTIEMBRE 22 DEL 2014 CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS SEBASTIAN OCHOA APONTE PRESENTADO A: MILENA BASTIDAS GRADO 10° LICEO MIXTO LA MILAGROSA CONTABILIDAD-SENA SANTIAGO DE CALI SEPTIEMBRE 22 DEL 2014 El VALOR DEL DINERO (VIDEO) 1. Teniendo en cuenta el desarrollo del video, mencione las razones que dieron origen al proceso contable: Una razón muy evidente seria el trueque, porque en el video se puede observar que sí el valor de una docena de huevos es el mismo valor que una pepita de oro y un caballo vale 100 pepitas de oro, entonces un caballo es lo mismo que 100 docenas de huevos. El trueque era dar y recibir, es decir, se intercambiaban productos que se necesitaban para poder saciar las necesidades de cada persona, pero también vemos como cada artículo o producto tiene un valor y ya no es igual cambiar una bien por otro bien 2. ¿Qué relación tiene el desarrollo económico de la humanidad con la contabilidad? El desarrollo que tiene la humanidad con la contabilidad es que por medio de ella se puede medir, clasificar u organizar el dinero buscando una rentabilidad para él para tener a cambio un beneficio. 3. Describa las acciones contables que observo en el video. Observamos acciones contables cuando se hacen intercambios de productos como por ejemplo un huevo por un tomate o también cuando se habla de aquellos prestamos que hace el banco junto con interés 4. En su día a día, identifique momentos en los que aplica procesos contables: Cuando se saca la ´plata para la comida, la ropa, las cosas de la casa o lo que uno necesita o también cuando uno mismo les hace préstamos a otras personas 5. Como afecta la contabilidad la vida de las personas: Por ejemplo el banco nos da un préstamo, y ese dinero se tiene que pagar en un determinado tiempo pero ala vez se cobra un interés por ese dinero y al final del tiempo que le dio el banco uno termina pagando son los intereses y no la plata inicial que se prestó y así hasta quedar sin nada y el banco pasa a quitarle lo que haya hipotecado. 6. Como influye el valor de los bienes, el valor del dinero y el valor del trabajo del hombre en la contabilidad. Influye el valor de los bienes que hay que saberlos distribuir y saber tener un manejo a la hora de utilizarlos, el valor del dinero que hay que cuidarlo y ahorrar, y el valor del trabajo que el hombre tiene que saber medir sus gastos y tener un orden en ellos para poder tener ganancias, si no muy fácilmente puede quedar si nada. 3.3 CONCEPTUALIZACIÓN Y TEORIZACIÓN. MAPA CONCEPTUAL. 1) Características generales de la contabilidad y las empresas: son aquellos que están dirigidos a atender las necesidades generales de información financiera de un amplio espectro de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información. 2) Contabilidad En la empresa: la contabilidad es la ciencia que proporciona información de hechos económicos financieros y sociales suscitados en una empresa; con el apoyo de técnicas para registrar, clasificar y resumir de manera significativa Objetivos de la contabilidad en una empresa: Dar un informe veraz y preciso del estado financiero en que se encuentra una empresa incluyendo su patrimonio, activos corrientes, pasivos y sus utilidades. Suministrar información requerida para las operaciones de planeación, evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la empresa. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico. Campos de acción de la contabilidad: Contabilidad oficial Contabilidad de servicios Contabilidad comercial Contabilidad de costos B) Saldos de cuentas contables: se denomina saldo de una cuenta a la diferencia entre él debe y el haber de la misma. Existen tres tipos de saldo: deudor, acreedor y saldo nulo C) Clasificación de las cuentas: Cuentas reales: Representan los valores tangibles de la empresa-como las propiedades y las obligaciones (prestamos con terceros), forman parte del balance general de una empresa. Las cuentas reales son: Activo, pasivo y patrimonio. Cuentas nominales o de ganancia y pérdidas: También son llamadas de resultado o transitorias. De resultado porque al final de un ejercicio contable dan a conocer las utilidades o perdidas, los ingresos, los gastos. Son transitorias porque se cierran al finalizar el periodo contable. Comprende las cuentas de ingresos, cuentas de gastos, de costo de ventas y de costo de producción o de operación. Cuentas de orden: Agrupa el conjunto de valores que reflejan hechos que pueden afectar la estructura financiera de la empresa, se utilizan para conciliar las diferencias entre los registros contables de las empresas y la información tributaria. Movimientos de las cuentas contables: Movimiento del activo: Estas cuentas empiezan y aumentan su movimiento en él Debe, disminuyen y se cancelan en el Haber; por lo general, su saldo es débito. Movimiento del pasivo: Estas cuentas empiezan y aumentan su movimiento en el Haber; disminuyen y se cancelan en él Debe, por lo general su saldo es crédito. Movimiento del Patrimonio: Estas cuentas empiezan y aumentan su movimiento en el Haber; disminuyen y se cancelan en él Debe, por lo general su saldo es crédito. Nomenclatura de cuentas: La nomenclatura de cuentas es un catálogo o lista de cuentas, clasificadas de acuerdo con una codificación. Este listado se clasifica según las áreas del balance (activo, pasivo, patrimonio). Se incluyen también las cuentas de gastos y de ingresos. 2 = Pasivo 3 = Patrimonio 4 = Gastos 5 = Ingresos D) Las cuentas reales o de balance: son pues aquellas cuentas que al cerrar el ejercicio contable, permanecen dentro del balance general de la empresa. En el plan único de cuentas para comerciantes colombiano, las cuentas reales son las siguientes: 1: Activo 2: Pasivo 3: Patrimonio E) Cuentas Nominales o del Estado de Resultados: Las cuentas nominales son llamadas también de resultado, porque al final de un ejercicio contable dan a conocer las utilidades o pérdidas, ingresos, costos y gastos; son transitorias porque se cancelan al cierre del periodo contable.. F) Concepto: es un listado que presenta las cuentas necesarias para registrar los hechos contables. Se trata de una ordenación sistemática de todas las cuentas que forman parte de un sistema contable. Estructura del plan único de cuentas: se estructura en diferentes niveles de desagregación siguiendo un método de codificación numérico decimal: a. Título b. Capítulo c. Grupo d. Cuenta e. Subcuenta f. Auxiliares g. Cuentas de Cierre. h. Cuentas de Orden G) Clase : Grupo : Cuenta : Subcuenta : El primer dígito. Los dos primeros dígitos. Los cuatro primeros dígitos. Los seis primeros dígitos. Las clases que identifica el primer dígito son: Clase 1: Clase 2 : Clase 3 : Clase 4 : Clase 5 : Clase 6 : Activo. Pasivo. Patrimonio. Ingresos. Gastos. Costos de Ventas. Clase 7 : Clase 8 : Clase 9 : Costos de Producción o de Operación. Cuentas de Orden Deudoras. Cuentas de Orden Acreedoras 3) A) Clasificación y codificación de las cuentas P.U.C ACTIVO Naturaleza: Débito 1205 Inversiones en acciones 130510 Clientes del exterior 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 152405 Muebles y enseres 1540 Flota y equipo de transporte 1592 Depreciación acumulada: Se registra en el Balance de manera negativa 1615 Patentes 1705 Gastos pagados por anticipado PASIVO Naturaleza: Crédito 2205 Proveedores nacionales 23 Cuentas por pagar 24 Impuestos gravámenes y tasas 2705 Ingresos recibidos por anticipado PATRIMONIO Naturaleza: Crédito 320505 Prima en colocación de acciones 38 Superávit por valorización INGRESOS Naturaleza: Crédito 4135 Comercio al por mayor y por menor GASTOS Naturaleza: Débito 5105 Gastos de personal COSTO DE VENTAS Naturaleza: Débito 6135 Comercio al por mayor y por menor CUENTAS DE ORDEN 8 Cuentas de orden deudoras: Naturaleza Débito 9 Cuentas de orden acreedoras: Naturaleza Crédito94 Responsabilidades contingentes por el contrario: Naturaleza Débito 95 Acreedoras fiscales por el contrario: Naturaleza Débito 96 Acreedoras de control por el contrario: Naturaleza Débito B) Nombre de las cuentas contables de acuerdo a los códigos dados CUENTAS REALES: 1205 Inversiones en acciones 130510 Clientes del exterior 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 152405 Muebles y enseres 1540 Flota y equipo de transporte 1592 Depreciación acumulada 1615 Patentes 1705 Gastos pagados por anticipado 2205 Proveedores nacionales 23 Cuentas por pagar 24 Impuestos gravámenes y tasas 2705 Ingresos recibidos por anticipado 320505 Prima en colocación de acciones 38 Superávit por valorización CUENTAS NOMINALES: 4135 Comercio al por mayor y por menor 5105 Gastos de personal 6135 Comercio al por mayor y por menor CUENTAS DE ORDEN: 8 Cuentas de orden deudoras 9 Cuentas de orden acreedoras 94 Responsabilidades contingentes por el contrario 95 Acreedoras fiscales por el contrario 96 Acreedoras de control por el contrario 4) 2) CARACTERIZAR LAS EMPRESAS TENIENDO EN CUENTA LAS DIFERENTES PRESCRIPCIONES JURÍDICAS A) Empresa: una empresa es una unidad económico-social, integrada por elementos humanos, materiales y técnicos, que tiene el objetivo de obtener utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y servicios. B) Tipos de empresa: Las empresas se pueden clasificar de la siguiente manera: • Sectores de actividad • Según la propiedad de capital: • Su Tamaño • La Forma Jurídica • Según el Destino de los Beneficios C) Requisitos generales para la constitución de una empresa: Confirme que el nombre que quiere usar para su empresa no ha sido registrado. Tramitar el formulario de Registro de matrícula mercantil. Tramitar el anexo de la solicitud del NIT. (DIAN) Pagar los derechos de Registro de matrícula mercantil. Requisitos legales Tributarios Tramitar el RUT (registro único tributario). Asignación del NIT (número de Identificación Tributaria). Requisitos de funcionamiento D) Cuadro comparativo de las sociedades mercantiles: E) Diferencias entre: concepto de sociedad de economía mixta, sociedades extrajeras y sociedad mercantil de hecho. La diferencia entre estas tres sociedades es que en la mixta se constituyen con aportes estatales y de capital privado y se sujeta a las reglas del derecho privado y a la jurisdicción ordinaria, la extrajera se constituye conforme a la ley de otro país y tiene domicilio principal en el exterior y las de hecho no se constituye por escritura pública, se constituye por medio de un contrato meramente consensual sin solemnidad alguna. F) Código de ética: Integridad, objetividad, independiente, responsabilidad, confidencialidad, competencia y actualización profesional, difusión y colaboración, respeto entre colegas, conducta ética. G) Contabilidad En la empresa: la contabilidad es la ciencia que proporciona información de hechos económicos financieros y sociales suscitados en una empresa; con el apoyo de técnicas para registrar, clasificar y resumir de manera significativa y en términos de dinero, transacciones y eventos de forma continua, ordenada y sistemática para que así se pueda obtener una información oportuna y veraz. Objetivos de la contabilidad en una empresa: Dar un informe veraz y preciso del estado financiero en que se encuentra una empresa incluyendo su patrimonio, activos corrientes, pasivos y sus utilidades. Campos de acción de la contabilidad: Contabilidad oficial Contabilidad de servicios Contabilidad comercial Contabilidad de costos 2. Contextualizar sobre los inventarios teniendo en cuenta el manejo logístico A) Inventario: Un inventario representa la existencia de bienes muebles e inmuebles que tiene la empresa para comerciar con ellos, comprándolos y vendiéndolos tal cual o procesándolos primero antes de venderlos, en un período económico determinado. B) Funciones del inventario: Eliminación de irregularidades en la oferta, compra o producción en lotes o tandas, permitir a la organización manejar materiales perecederos, Almacenamiento de mano de obra. C) Unidad de medida: En contabilidad las unidades de medida son utilizadas para medir el valor de los productos, bienes o servicios, para ello utilizamos la moneda, el dinero. . El uso del dinero como unidad de medida lleva implícita la suposición de que la moneda representa una unidad contable de valor. D) Clases de inventarios que se manejan: Sistema de inventarios permanente y Sistema de inventarios periódico. E) Técnica de conteo más utilizada en las empresas: una de las técnicas más utilizadas es el inventario F) Inventario inicial: Mercancía con la que arranca una empresa el primer día de un periodo determinado. Inventario final: Mercancía que le queda a una empresa el último día de un periodo determinado. De proceso: Productos que todavía no están listos para venderse. Producto terminado: Aquél que ya se puede vender al cliente. G) Métodos de valoración de inventarios: -Método UEPS: La ventaja de aplicar esta técnica consiste en que los inventarios están valorados con los costos más recientes, La l desventaja de aplicar esta técnica radica en que los costos de producción y ventas bajos que suele mostrar, incrementa lógicamente las utilidades, generando así un mayor impuesto. -Método PEPS: La ventaja de aplicar esta técnica es que el inventario se valorará con el costo más antiguo, lo cual supone un costo de inventario inferior a su valor promedio, siendo de gran utilidad en épocas de inflación cuando los costos aumentan constantemente. -Método de promedio ponderado: Ventajas: De fácil aplicación En una economía inflacionaria presenta una utilidad razonable ya qué promedia costos antiguos y actuales. Desventajas No permite llevar un control detallado del costo de la mercadería entrante y saliente. 2.2) Súper INTER: A) Están divididas por sectores, en estanterías, B) Tener los precios que le van a poner, sacar la mercancía que se va vencer hacia delante y tenerlo limpio C) Primero ellos surten después empiezan a mirar cuales se van a vencer y los ponen de primeros para que la gente los compre y los que ya se han vencido se retiran de la estantería D) Mirar las referencias, tener una buena organización de los productos, revisar sus fechas de vencimientos y mirar que pueden hacer E) Todos los días se organiza el supermercado, limpian las estanterías y luego ponen los implementos. F) La mercancía se recibe por la zona de descargue y la recibe el impulsador 3.2) ACTIVIDADES DE TRANSFERENCIA DEL CONOCIMIETO: FORMATO DE ENCUESTA: CIUDAD CORDOBA DIRECCIÓN. ALMACEN. CLASE. CALLE51 47C-04 DIANA ALEJANDRA Droguería CALLE 51 46C-02 MARIA EUGENIA Restaurante CALLE 51 #48-04 YOGGY Comidas Rápidas CALLE51#46B-04 MI ABUELA Carne Asada CALLE 51 46D-04 RICONNY Heladería CALLE 51 # 46-06 NAGEL Salón de Belleza CALLE 51 # 46D-08 YONNA Comidas Rápidas CALLE 51 # 47-02 BRIZA AZUL Panadería CALLE 51 # 47C-06 TORRE DE LA PIZZERIA Pizzería CARRERA 46 # 49-04 SU PAN panadería CARRERA 46 # 49-53 GLARIAR Heladería CARRERA 46 # 49-26 EVOLUTIO Óptica CARRERA 46#49-03 CONSTRU SUR Ferretería CARRERA 46#49-20 FOTO STAR Foto studio CARRERA 46#49-43 VARIEDADES EL UNICO Ropa CARRERA 46 # 49-32 RYF Computador y servicios CARRERA 46a#49-50 BARATILLO TODO A 5.000 Variedades CALLE 51#46-04 EL PADRINO Droguería CALLE 51 # 47C-10 COLMENA LY J Colmena CARRERA 46# 49-54 EMPANADAS Empanadas APLICACIÓN DE INSTRUMENTO DE RECOLECCION DE INFORMACION LICEO MIXTO LA MILAGROSA PROGRAMA DE FORMACION DEL SENA CONTABILIDAD DE OPERACIÓN COMERCIALES Y FINANCIERAS FASE DE ANALISIS GUIA DE TRABAJO PLAN DE NEGOCIO: Heladería Ricoony 1) Cuánto tiempo lleva su negocio a) Mese b) Un año c) Más de un año 2) Usted lleva una contabilidad de su negocio SI No 3) Cree que su negocio ha tenido buena productividad Sí No 4) Su negocio está legalmente constituido Sí No 5) Lleva directamente los movimientos comerciales de su negocio Sí No 6) Con qué frecuencia surte su negocio a) Quincenalmente c) Mensual b) Diario d) Semanal 7) A qué sociedad pertenece su negocio: Régimen simplificado 8) Cuantos clientes van diario su negocio: a) 20 b) 40 9) Su negocio es propio: c) 50 d) Mas de 60 Sí No 10) le gustaría que un aprendiz del Sena le ayudara implementar un plana contable: Sí No TABULACION Y ANALISIS ENCUESTA FICHA TECNICA Población: Ciudad córdoba Muestra 20 establecimientos de comercio Tipo de muestra aleatoria porque todos los establecimientos reúnen las mismas características Pregunta Meses % 1 Año % ¿Cuánto tiempo lleva en su negocio? 0 0 2 10% Más de 1 año 18 CUANTO TIEMPO LLEVA EN SU NEGOCIO 20 90% 15 10 5 10% 0 Meses 1 Año Mas de 1 Año % 90% Análisis: El 10% de la población encuestada tiene su negocio funcionando hace 1 año y el 90% población tiene su negocio funcionando más de un año Pregunta Si % No % ¿Usted lleva una contabilidad en su negocio? 20 100% 0 0 LLEVA UNA CONTABILIDAD 25 100% 20 15 10 5 0 Si No Análisis: El 100% de los negocios encuestadas si lleva una contabilidad Pregunta Si % No % ¿Cree que su negocio ha tenido buena productividad? 20 100% 0 0 SU NEGOCIO HA TENIDO PRODUCTIVIDAD 25 100% 20 15 10 5 0 Si No Análisis: El 100% de los negocios encuestada si Cree que su negocio ha tenido una buena productividad Pregunta Si % No % ¿Su negocio está legalmente constituido? 18 90% 2 10% LEGALMENTE 20 90% 18 16 14 12 10 8 6 4 10% 2 0 SI No Análisis: El 10% de los negocios encuestada si tiene su negocio legalmente constituido y el 90% población no tiene su negocio legalmente constituido Pregunta Si % No % ¿Lleva directamente los movimientos comerciales de su negocio? 20 100% 0 0 MOVIMIENTOS COMERCIALES 25 100% 20 15 10 5 0 Si No Análisis: El 100% de los negocios encuestada si Lleva directamente movimientos comerciales de su negocio los Pregunta Quincenalmente % Diario % Mensual % Semanal % ¿Conque frecuencia surte su negocio? 4 20% 6 30% 3 15% 7 35% FRECUENCIA QUE SURTE EL NEGOCIO 8 35% 7 30% 6 5 20% 4 15% 3 2 1 0 Quincenalmente Diario Mensual Semanal Análisis: El 20% los negocios encuestada lleva con frecuencia quincenalmente, el 30% de los negocios surte su negocio con frecuencia diario, el 15% de los negocios surte su negocio semanal y el 35% de los negocios surte su negocio semanal Pregunta Régimen Simplificado % ¿A que sociedad pertenece su negocio? 20 100% REGIMEN SIMPLIFICADO 25 100% 20 15 10 5 0 Si No Análisis: El 100% de los negocios encuestada pertenece a la sociedad REGIMEN SIMPLIFICADO Pregunta 20 Personas % 40 Personas % 50 Personas ¿Cuántos clientes van diario a su negocio? 2 10% 7 35% 10 % Más de % 60 Personas 50% 1 5% CLIENTES VAN DIARIO A SU NEGOCIO 12 50% 10 8 35% 6 4 10% 2 5% 0 20 personas 40 personas 50 personas 60 personas Análisis: El 10% de los negocios encuestada sus clientes van diario, el 35% de los negocios van diario a su negocio, el 50 % de los negocios van diario su negocio y el 5% de los negocios van diario a su negocio Pregunta Si % No % ¿Su negocio es propio? 20 100% 0 0 SU NEGOCIO ES PROPIO 25 100% 20 15 10 5 0 Si No Análisis: El 100% de los negocios encuestada su negocio es propio Pregunta Si % No % ¿Le gustaría que un aprendiz del Sena le ayudara implementar un plan contable? 7 35% 13 65% LE GUSTARIA QUE UN APRENDIZ DEL SENA LE AYUDARA CON EL PLAN CONTABLE 14 65% 12 10 8 35% Serie 1 6 4 2 0 Si No Análisis: El 35% d ellos negocios dijeron que si le gustaría que un aprendiz del Sena le ayudara el plan contable y el 65% de los negocios dijeron que no le gustaría que un aprendiz del Sena le ayudara implementar un plan contable