416096995-Examen-Final-Auditoria-Financiera

Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA F...
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Puntos 80
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Preguntas 20
Tiempo límite 90 minutos
Intentos permitidos 2
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Intento 1
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Calificación para este intento: 76 de 80
Presentado 7 de jul en 1:48
Este intento tuvo una duración de 88 minutos.
Pregunta 1
4 / 4 ptos.
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de
acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo?
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Pregunta 2
4 / 4 ptos.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las
actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto
se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas
de auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta
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regulando?
El articulo 9 de la ley 43 de 1990
Pregunta 3
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial
que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de
productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica
desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos
de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con
la gerencia administrativa y financiera, la empresa acepta corregir
estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre
la razonabilidad de los Estados Financieros?
Opinión limpia.
Pregunta 4
4 / 4 ptos.
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,
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realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de
las siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir
evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez
de los datos producidos por el sistema contable de la empresa
auditada.
Pregunta 5
4 / 4 ptos.
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43
de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa,
evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja
por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su
mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de
auditoria está incumpliendo:
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Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el
momento de emitir los informes
Pregunta 6
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma
realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes
de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar
parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se
adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la
firma realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el
valor de los gastos por depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué
categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor para registrar la
ejecución de esta prueba?
Planillas y hojas de análisis.
Pregunta 7
4 / 4 ptos.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia
de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen
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independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia
relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial
sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Auditoria
Pregunta 8
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y
ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los
controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de
la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la
información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a
proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y
enfocar la mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos
que revisten mayor riesgo.
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Pregunta 9
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4 / 4 ptos.
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados
financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del
auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este
objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de
pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?
Sustantivas Y de Cumplimiento
Pregunta 10
4 / 4 ptos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio
a diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y
pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
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procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la
reforma tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor
valor de retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron
inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un
hallazgo.
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la
auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e
incumpliendo la norma
Pregunta 11
4 / 4 ptos.
En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado
dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la
razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen
estos pueden ser?
Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.
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Pregunta 12
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4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial
que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de
productos alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la
situación sobre algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que
constituyen el 70% de la cartera), toda vez que el país en donde se
encuentran estos clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce
la probabilidad de recuperación de dicha cartera. En la actualidad el
Estado colombiano se encuentra en una negociación con su país
vecino para aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se
espera que a mediados del siguiente año se tenga certeza sobre la
exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en el
país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Salvedad con sujeción a.
Pregunta 13
4 / 4 ptos.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el
marco de referencia de informacion financiera adoptado por la
administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:
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NIA 200
Pregunta 14
4 / 4 ptos.
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación
el auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o
detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se
le denomina?
Riesgo
Pregunta 15
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar
cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que
cubren el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al
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respecto es razonable afirmar que:
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró
mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la
compañía.
Pregunta 16
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Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma
realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes
de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar
parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se
adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la
firma evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de
circularización en la que enviaron cartas de confirmación de saldos a
los 20 proveedores más representativos. ¿Qué tipo de riego está
asociado a la prueba que llevan a cabo los auditores de la firma para
evaluar el saldo con proveedores?
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Riesgo de muestreo
Pregunta 17
4 / 4 ptos.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un
documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Memorando de planeación
Pregunta 18
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar
cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
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El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su
opinión sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros
no se verá alterada por lo que sucede con los proveedores.
Incorrecto
Pregunta 19
0 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes
elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
Informe de auditoria
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Pregunta 20
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar
cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está
sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores
confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo
cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Calificación de la evaluación: 76 de 80
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