UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE NICARAGUA “Sirviendo a la Comunidad” CONTABILIDAD DE SEGUROS UNIDAD - I Escuela de Ciencias Económicas y Empresariales Los seguros y su importancia CONTABILIDAD DE SEGUROS UNIDAD I: LOS SEGUROS Y SU IMPORTANCIA a) Objetivos: Analizar la importancia de los seguros en los procesos administrativos y contable de entidades especializadas en la materia para su manejo adecuado. b) Contenidos: 1.1 Concepto de Seguro 1.2 Desarrollo histórico de los Seguros 1.3 Importancia de los seguros 1.4 Ventaja de los seguros 1.1 Concepto de Seguro El seguro puede ser analizado desde diversos puntos de vista. Algunos autores destacan el principio de solidaridad humana al considerar como tal la institución que garantiza un sustitutivo al afectado por un riesgo, mediante el reparto del daño entre un elevado número de personas amenazadas por el mismo peligro; otros, señalan el principio de contraprestación, al decir que el seguro es una operación en virtud de la cual, una parte (el asegurado) se hace acreedor, mediante el pago de una remuneración (la prima), de una prestación que habrá de satisfacerle la otra parte (el asegurador) en caso de que se produzca un siniestro. También ha sido considerado el seguro desde su aspecto social (asociación de masas para el apoyo de los intereses individuales), matemático (transformación de un valor eventual en un valor cierto), de coste (el medio más económico para satisfacer una necesidad eventual), etc. Desde un punto de vista general, puede también entenderse como una actividad económicafinanciera que presta el servicio de transformación de los riesgos de diversa naturaleza, a que están sometidos los patrimonios, en un gasto periódico presupuestable, que puede ser soportado fácilmente por cada unidad patrimonial. El seguro es una actividad que se realiza por medio de un contrato entre dos o más personas, por el cual una de las partes (el asegurador) se obliga, mediante una prima que le abona la otra parte (el asegurado), a resarcir un daño o cumplir la prestación convenida si ocurre el evento previsto, como puede ser un accidente o un incendio, entre otras. Este proceso o actividad se ha trasladado a la vida cotidiana de las personas, de manera que se han formado una gran variedad de Compañías de Seguros, algunas cubren todo el campo de los diversos tipos de seguros; estas a su misma vez hacen que los clientes se sientan seguros, confiados y tranquilos al asegurar sus bienes, creando un gran auge de estas empresas hoy en día. (SENA, 2004) El Seguro es un contrato en el que interviene la Aseguradora, quien se compromete a resarcir una daño ante una eventual pérdida, por otro lado esta quien decide trasladar los riesgos mediante una contraprestación por parte de quien los traslada llamada prima o costo del Seguro. 1 Facilitador: Msc. Yader L. García Z. garciayader@yahoo.com – 8811 6322 CONTABILIDAD DE SEGUROS 1.2 Desarrollo histórico de los Seguros La institución del Seguro es casi tan antigua como la civilización misma; se encuentran antecedentes en las culturas griega y romana, y entre los aztecas; quienes concedían a los ancianos notables, algo semejante a una pensión. El primer contrato de seguro, surgió en 1347 en Génova Italia, mientras que la primera póliza apareció en Pisa en el año de 1385. Para 1629 En Holanda, nace la Compañía de las Indias Orientales, primera gran compañía moderna que asegura el transporte marítimo. Este tipo de institución se multiplicó por todo el Continente Europeo. Debido al incendio registrado por el año de 1710 en la ciudad de Londres, Inglaterra, donde se consumieron cerca de 13,200 casas, 89 iglesias y la Catedral de Saint Paúl, se fundó el 'Fire Office' para el auxilio a las víctimas. Sólo en ese momento el hombre ha ponderado la posibilidad de amenizarse las pérdidas a un nivel financiero. Surge, así, el más antiguo Seguro contra Incendios del mundo. El Seguro crece en Inglaterra en el siglo XIX, amparando manufacturas emergentes de incendios, garantizando condiciones básicas, permitiéndoles expandir sus servicios y el número de protegidos por el seguro. La apertura de los puertos al Comercio Internacional en 1808 por D. João VI, origina en el Brasil la primera sociedad aseguradora: La compañía de Seguros Boa Fé. En la historia reciente de México, los antecedentes formales del Seguro se remontan a 1870, cuando en el Código Civil se regula el Contrato del Seguro. Después de varios años, en 1892 se promulga la primera ley que rige a las compañías de seguros, mexicanas y extranjeras existentes en esos años. Para 1969 aparece la Companhia Real Brasileira de Seguros, empresa del Grupo Real, que actualmente, y desde 1973, extiende su "know how" por muchos países de Hispanoamérica. El seguro propiamente dicho es una institución relativamente reciente. Aparentemente surgió en la Edad Media bajo la forma de seguro marítimo, el cual fue consecuencia del desarrollo del comercio marítimo en los países mediterráneos, especialmente España e Italia, pero carecía de bases estadísticas serias y no constituía una institución organizada. El seguro es actualmente una pieza básica de nuestra estructura social. En el mundo antiguo la institución familiar, los sistemas de producción agrícola y la organización gremial proporcionaban al individuo la protección que necesitaba. En cambio, la moderna sociedad, basada en el individualismo y reducción del entorno familiar, obliga a buscar protección mediante fórmulas legales o contractuales contra crecientes riesgos personales y patrimoniales consecuencia del progreso tecnológico. 2 Facilitador: Msc. Yader L. García Z. garciayader@yahoo.com – 8811 6322 CONTABILIDAD DE SEGUROS Podemos diferenciar las siguientes etapas en la evolución del seguro: • • • • • Edad antigua. Edad Media (hasta mediados del s. XIV). Desde el siglo XVIII hasta mediados del s. XIX. Desde mediados del s. XIX hasta nuestros días. Edad antigua: En sus comienzos no puede decirse que existiera un seguro con sus bases técnicas y jurídicas, pero sí surgió como un sentimiento de solidaridad ante los infortunios. 1.3 Importancia de los seguros La contabilidad de seguros en Nicaragua es importante para el sector empresarial como para el sector estudioso de este tema. La Actividad contable de las compañías aseguradoras, en nuestro país cobra relevancia debido a que el registro contable de las operaciones y la preparación de los estados financieros se deben realizar en base a las disposiciones y Normas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Uno de los problemas en la planeación financiera surge de acontecimientos no deseados que pueden romper el flujo de ingresos del individuo. Es decir, un imprevisto puede imposibilitarnos a mantener el nivel de ingresos por nuestro trabajo, lo que provocaría un efecto negativo en el bienestar familiar. Algunos son riesgos que no podemos predecir cuándo sucederán, pero, en ocasiones, no se les da la suficiente importancia. Por ejemplo: A. Muerte prematura B. Incapacidad física C. Retiro de las actividades productivas Una forma para disminuir o eliminar el efecto negativo de estos imponderables son los seguros financieros, los cuales son instrumentos que permiten prever las consecuencias económicas de los hechos futuros o inciertos, cuya eventual realización teme el asegurado y, por tanto, busca anular totalmente sus efectos o remediarlos en gran medida. Es importante entender las características que un seguro ofrece: • • • • • Los alcances de su cobertura, suma asegurada y vigencia. El servicio e infraestructura de la compañía aseguradora. El nivel de compromiso de la aseguradora con el cliente, seriedad, rapidez en la atención de siniestros y pago. La calidad moral y profesional del ejecutivo o agente de seguros que nos atiende. El precio para considerarlo dentro de nuestro presupuesto de finanzas personales. 3 Facilitador: Msc. Yader L. García Z. garciayader@yahoo.com – 8811 6322 CONTABILIDAD DE SEGUROS ¿Cuál es el beneficio al contratar un seguro? El beneficio se puede ver en dos aspectos: 1. Económico. Ante la existencia de un siniestro se recupera inmediatamente el valor del bien o bienes dañados o perdidos. 2. Psicológico. Se tiene la tranquilidad que un evento grave no impedirá continuar con una actividad comercial o profesional (sostén económico de su familia) o modificar el nivel de vida. Trasladar el riesgo a una compañía de seguros significa entender las condiciones particulares para que dicha aseguradora acepte el mismo, por lo que los contratos requieren de un conocimiento profundo. Para lo anterior, existen profesionales que te podrán asesorar en la contratación adecuada de una póliza. 1.4 Ventaja de los seguros Un seguro puede tener muchas ventajas dependiendo del tipo que se contrate. El más común es conocido como seguro personal, que incluye automóvil, vida, propietarios, incapacidad y salud. La mayor ventaja del seguro son los beneficios que se pagan cuando es necesario presentar una reclamación. Las reclamaciones pueden incluir daños a un vehículo o casa o costos de varios tipos de gastos médicos. 4 Facilitador: Msc. Yader L. García Z. garciayader@yahoo.com – 8811 6322
