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plan de cuentas

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PLAN DE CUENTAS
Cuenta
Clave
1
1.1
1.1.01.
1.1.01.001
1.1.01.001.01
1.1.01.001.02
1.1.01.002
1.1.01.002.01
1.1.01.002.01.01
1.1.01.002.01.02
1.1.01.002.01.03
1.1.01.002.01.04
1.1.01.002.01.05
1.1.01.003
1.1.01.003.01
1.1.02
1.1.02.001
1.1.02.001.02
1.1.02.001.03
1.1.02.001.04
1.1.02.001.05
1.1.02.001.06
1.1.02.001.07
1.1.03
1.1.03.001
1.1.03.002
1.1.03.010
1.1.03.012
1.1.03.013
1.1.03.014
1.1.03.999
1.1.04
1.1.04.001
1.1.04.001.01
1.1.04.001.02
1.1.04.001.02.01
1.1.04.002
1.1.04.002.01
1.1.04.002.01.01
1.1.04.002.01.02
1.1.04.002.01.03
1.1.04.002.02
1.1.04.002.02.01
1.1.04.003
1.1.04.004
Descripción
ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
DISPONIBLE
CAJA
Caja Chica
Caja General
BANCOS
NACIONALES
PROVINCIAL
BICENTENARIO
BNC
BANESCO BANCO UNIVERSAL
BANFANB
Inversiones
Inversiones Temporales
EXIGIBLE
Documentos y Cuentas Por Cobrar
Cuentas Por Cobrar Clientes
Provisión para Cuentas Incobrables
Cuentas Por Cobrar Trabajadores
Cuentas por Cobrar Accionistas
Efectos Por Cobrar
Otras Cuentas Por Cobrar
REALIZABLE
Inventario de Mercancias
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
INVENTARIO MATERIA PRIMA
INVENTARIO REPUESTOS Y SUMINISTROS
INVENTARIO MATERIALES DE CONSTRUCCION
INVENTARIO MATERIAL DE EMPAQUE
PROVISION PERDIDA U OBSOLESCENCIA INV.
PREPAGADO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
PUBLICIDAD
Publicidad y Propaganda
IMPUESTOS
IMPUESTOS NACIONALES
Impuesto Sobre La Renta (ISLR)
Retencion Iva Cliente
EXCEDENTE DE CREDITO FISCAL
IMPUESTOS MUNICIPALES
Patente Municipal
Intereses
ANTICIPOS
1.1.04.004.01
1.1.04.004.01.01
1.1.04.004.01.02
1.1.04.004.01.03
1.1.04.004.02
1.1.04.004.03
1.1.04.004.04
1.2
1.2.01
1.2.01.001
1.2.02
1.2.02.001
1.2.02.001.01
1.2.02.001.02
1.2.02.002
1.2.02.002.01
1.2.02.002.02
1.2.02.003
1.2.02.003.01
1.2.02.003.02
1.2.02.004
1.2.02.004.01
1.2.02.004.02
1.2.02.005
1.2.02.005.01
1.2.02.005.02
1.2.02.006
1.2.02.006.01
1.2.02.006.02
1.2.02.007
1.2.02.007.01
1.2.02.007.02
1.2.02.008
1.2.02.008.01
1.2.02.008.02
1.2.02.009
1.2.02.009.01
1.2.02.009.02
1.2.02.009.03
1.2.02.009.04
1.2.02.010
1.2.02.010.01
1.2.02.010.02
1.2.03
1.2.03.001
1.2.03.001.01
1.2.03.001.02
1.2.04
1.3
1.3.01
1.3.01.001
1.3.01.002
ANTICIPO DE PROVEEDORES
Anticipo a Proveedores de Compras
Anticipo Proveedores de Servicios
Anticipo Provedores Varios
Anticipo. Prestaciones Sociales
Anticipo. Declaracion Estimada
Anticipos Contratistas
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
NO DEPRECIABLE
Terreno
DEPRECIABLE
MOBILIARIO Y EQUIPOS
Mobiliario y Enseres
Deprec Acumulada Mobiliario y Enseres.
INSTALACIONES
Instalaciones
Deprec. Acumulada Inst.
VEHICULOS
Vehiculos
Deprec. Acumulada Vehic.
EQUIPOS DE COMPUTACION
Equipos de Computación
Deprec. Acumulada Eq Comp.
MAQUINARIA Y EQUIPOS
Maquinaria y Equipos
Deprec. Acumulada Maquinaria y Equipos
EQUIPO DE OFICINA
Equipo de Oficina
Deprec. Acumul Equipo de Oficina
HERRAMIENTAS
Herramientas
Deprec. Acumul. Herramientas
EQUIPOS DE COMUNICACIONES
Equipos de Comunicaciones
Deprec. Acum. Equipos de Comunicaciones
OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES
Gastos Mejoras a Propiedad Arrend.
Amortz Acuml. Gtos Mejoras Prop. Arrend.
Construcciones en proceso
CONSTRUCCION ALMACEN
EDIFICIO
Edificio
Dep. Acum. Edificio
AMORTIZABLE
SEMOVIENTES
GANADO BOVINO VIENTRES
AMORTIZACION
AGOTABLE
INVERSIONES
INVERSIONES EN EMPRESAS
Inversiones en Acciones
Bonos a Cobrar
1.3.01.003
1.3.01.004
1.4
1.4.01
1.4.02
1.4.03
1.4.04
1.4.05
1.5
1.5.01
1.5.02
1.5.03
1.5.04
2
2.1
2.1.01
2.1.01.001
2.1.01.001.01
2.1.01.001.02
2.1.02
2.1.02.001
2.1.02.001.01
2.1.02.002
2.1.02.002.01
2.1.02.003
2.1.02.003.01
2.1.02.004
2.1.02.004.01
2.1.02.004.01
2.1.02.005
2.1.02.005.01
2.1.02.006
2.1.02.006.01
2.1.02.007
2.1.02.007.01
2.1.03
2.1.03.001
2.1.03.001.01
2.1.03.001.03
2.1.03.001.04
2.1.03.001.05
2.1.03.001.06
2.1.03.001.07
2.1.03.001.08
2.1.03.001.09
2.1.03.001.10
2.1.03.002
2.1.03.002.01
2.1.03.003
2.1.03.003.01
2.1.03.003.02
2.1.03.003.03
Hipotecas a Cobrar
Titulos y Valores
CARGOS DIFERIDOS
Intereses Previstos
Gastos Preoperacionales
Gatos de Constitucion.
Estampillas y Timbres Fiscales
Papeleria y Utiles de Oficina
OTROS ACTIVOS
Depósitos en Garantia
Credito Fiscal (IVA)
Ajustes Iniciales
Excedente Crédito Fiscal
PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
OBLIGACIONES POR PAGAR
PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS
Banco 1
Banco 2
EFECTOS Y CTAS POR PAGAR
EFECTOS POR PAGAR
Efectos por Pagar Comerciales
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
CUENTAS POR PAGAR TERCEROS
Acreedor 1
CUENTAS POR PAGAR TRABAJADORES
Antiguedad
Vacaciones
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
Accionistas
ANTICIPOS RECIBIDOS
Anticipos Recibidos de Clientes
GASTOS DEVENGADOS POR PAGAR
Comerciales
GASTOS ACUML POR PAGAR
GASTOS ACUML DE PERSONAL
Sueldos Por Pagar
Utilidades por pagar
Bono Vacacional por Pagar
Vacaciones por Pagar
Prestaciones Sociales por Pagar
Horas Extras por Pagar
Intereses s/ Prestaciones Sociales por Pagar
Nomina Por Pagar
Liquidacion por Pagar
JUNTA DIRECTIVA Y ACCIONISTAS
Dividendos por Pagar
OTROS GASTOS POR PAGAR
Servicio de Agua Potable
Energía Eléctrica
Teléfonos, Fax, Celular
2.1.03.003.04
2.1.03.003.05
2.1.03.003.06
2.1.03.003.07
2.1.03.003.08
2.1.03.003.09
2.1.03.003.10
2.1.03.003.11
2.1.04
2.1.04.001
2.1.04.001.01
2.1.04.001.02
2.1.04.002
2.1.04.002.01
2.1.04.002.02
2.1.05
2.1.05.001
2.1.05.002
2.1.06
2.1.06.001
2.1.06.002
2.1.06.003
2.1.06.004
2.1.06.005
2.1.07
2.1.07.001
2.1.07.002
2.1.07.003
2.1.07.004
2.2
2.2.01
2.2.01.001
2.2.01.001.01
2.2.01.001.02
2.3
2.3.01
2.3.01.001
2.3.01.002
2.3.01.003
2.3.02
2.3.02.01
2.3.02.02
2.3.02.03
3
3.1
3.1.01
3.1.01.001
3.1.01.002
3.2
3.2.01
3.2.01.001
3.3
Correos y Encomiendas
Servicio de Vigilancia
Honorarios Profesionales
Seguros por Pagar
Cuotas y Asociaciones
Otros Gastos por Pagar
Serv. Aseo Urbano
Condominios
IMPUESTOS POR PAGAR
IMPUESTOS NACIONALES
Impuesto Sobre La Renta Empresa
IVA POR PAGAR
IMPUESTOS MUNICIPALES
Patente Industria y Comercio
Convenios Alcaldia
RETENCIONES POR PAGAR
Retenciones de I.S.L.R.
Retencion (IVA)
CONTRIBUCIONES SOCIALES POR PAGAR
INCE Trabajador
Retención Seguro Social Obligatorio
Retención Regimen Prestacional de Empleo
Retención Fondo Ahorro Habitacional
Polizas de Seguro
APORTES SOCIALES POR PAGAR
Ince Patronal
Seguro Social Obligatorio Patronal
Regimen Prestacional de Empleo Patronal
Fondo de Ahorro Habitacional Obligatorio Patronal
PASIVOS A LARGO PLAZO
PRESTAMOS
Prestamos Bancarios
Banco 1
Banco 2
OTROS PASIVOS
CREDITOS DIFERIDOS
INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO
UTILIDADES POR REALIZAR
PRIMA SOBRE BONOS
OTROS PASIVOS
Debito Fiscal
Otras Cuentas Por Pagar
Provision de Gastos Acumulados
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
ACCIONES SUSCRITAS Y PAGADAS
Capital Social
Capital Pagado
APORTES
APORTES P/ AUMENTO DE CAPITAL
Accionistas
FONDOS Y RESERVAS
3.3.01
3.3.02
3.3.03
3.3.03.001
3.3.03.002
3.3.03.003
3.3.03.005
3.3.03.006
4
4.01
4.01.10
4.01.11
4.01.12
4.02
4.02.10
4.02.11
4.02.12
4.03
4.03.04
4.03.10
4.03.11
4.03.12
4.04
4.04.01
5
5.10
5.10.01
5.10.02
5.10.10
5.10.12
5.11
5.11.01
5.11.02
5.12
5.12.01
5.12.02
5.12.03
5.12.04
5.13
5.13.01
5.14
5.14.01
5.14.06
5.15
5.15.01
5.16
5.16.01
5.16.02
5.16.03
5.16.04
5.17
5.17.01
Reserva Legal
Otras Reservas
Resultados
Superavit Ganado
Resultado del Ejercicio
Superavit de Capital
Deficit Acumulado
Utilidad No Distribuida
VENTAS NETAS
VENTAS BRUTAS
Ventas de Hielo
Ventas a Trabajadores
Ventas por Servicios de Recarga
DESCUENTOS EN VENTAS
Descuento en Ventas de Hielo
Descuento en Ventas a Trabajadores
Descuento en Venta Por Servicios de Recarga
DEVOLUCIONES
Provision Devoluciones
Devoluciones en Venta de Hielo
Devoluciones en Ventas a Trabajadores
Devoluciones en Ventas Por Servicio de Recargas
PROMOCIONES
Promociones
PRODUCCION, OPERACIONES Y ADMINISTRACION
COSTO VARIABLES
Costo de Produccion Materia Prima
Costo de Produccion Mano de Obra
Costo de Venta de Hielo
Costo de Venta Servicio de Recarga
COSTO VARIABLES VARIACION
Variacion Materia Prima
Variacion Mano de Obra
COSTO VARIABLES AJUSTES
Ajuste de Inventario Materia Prima
Ajuste de Inventario BLOQUEADA
Ajuste de Inventario Repuestos y Suministros
Ajuste de Inventario BLOQUEADA
COSTOS FIJOS
Costos de Produccion Carga Fabril
COSTOS FIJOS VARIACION
Variacion Carga Fabril
Variacion Otras
ALMACEN Y DISTRIBUCION
Gastos de Almacenaje
FLETES
Fletes Exportacion
Fletes Despacho
Fletes Otros
Acarreo de Ganado
PUBLICIDAD
Publicidad Eventos Programados
5.17.02
5.17.03
5.17.04
5.17.05
5.18
5.18.01
5.18.02
5.18.03
5.18.04
5.18.05
5.19
5.19.01
5.20
5.20.01
5.20.02
5.20.03
5.20.04
5.20.05
5.20.06
5.20.07
5.20.08
5.20.09
5.20.10
5.20.11
5.20.12
5.20.13
5.20.14
5.20.15
5.20.16
5.20.17
5.21
5.21.01
5.21.02
5.21.03
5.21.04
5.21.05
5.21.06
5.21.07
5.21.08
5.21.09
5.21.10
5.21.11
5.21.12
5.21.13
5.21.14
5.21.15
5.22
5.22.01
5.22.02
5.22.03
5.22.04
5.22.05
Publicidad Seminarios y Cursos
Publicidad por Patrocinio
Publicidad Revista, Prensa y Radio
Publicidad Impresa
CONSUMER (Consumibles, Consumidor)
Articulos Promocion
Conscursos y Precios a Clientes
Encartados
Eventos Especiales
Material POP
IMPUESTO VENTAS AL MAYOR
COSTO IVA ART.42
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos y Salarios
Sobre Tiempo Diurno
Sobre Tiempo Nocturno
Días Feriados
Dia de Descanso
Sobre Tiempo Sabado
Sobre Tiempo Domingo
Sobre Tiempo Dia Feriado
Bono Nocturno
Otras Asignaciones
Sueldo Aprendices INCE
Bono de Producción
Comisiones
Pasantias
INCENTIVOS SIN INCIDENCIAS(NO DEDUCIBLE)
Viatico
Caleta
BENEFICIOS SOCIALES (LEGALES)
Preaviso
Vacaciones Legales
Vacaciones Dias Adicionales
Utilidades
Prestaciones Sociales Sencillas
Doble Indemnizacion
Ince - Aporte Patronal
Intereses Sobre Prestaciones Sociales
Seguro Social - Aporte Patronal
Seguro Paro Fors.Patrono
Examenes de Ingresos, Egresos, Vacaciones
Faov - Aporte Patronal
Uniformes y Calzados
Ley de Programa de Alimentacion
BONO VACACIONAL
OTROS BENEFICIOS
Utiles Escolares
Medicinas a Trabajadores
Gastos de Comida
Prima por Nacimiento de Hijo
Prima por Matrimonio
5.22.06
5.22.07
5.22.08
5.22.09
5.22.10
5.22.11
5.22.12
5.22.13
5.22.14
5.22.15
5.22.16
5.22.17
5.23
5.23.01
5.23.02
5.23.03
5.23.04
5.23.05
5.23.06
5.23.07
5.23.08
5.23.09
5.23.10
5.23.11
5.23.12
5.24
5.24.01
5.24.02
5.24.03
5.24.04
5.24.05
5.24.06
5.24.07
5.24.08
5.24.09
5.24.10
5.24.11
5.24.12
5.24.13
5.24.14
5.24.15
5.25
5.25.01
5.25.02
5.25.03
5.25.04
5.25.05
5.25.06
5.26
5.26.01
5.26.02
5.26.03
Prima por Fallecimiento
Prima Asistencia Perfecta
Cestas Navideñas
Juguetes Navidad
Fiesta Fin de Año
Fiesta 1ero de Mayo
Bonificacion Especial
Dotacion de Carnets
Cursos, Seminarios y Adiestramiento
Asignacion Telefono
Asignacion Vehiculo
Seguro H.C.M
SUMINISTROS
Herramientas
Suministros Electricos
Utiles de Escritorio
Papeleria e Impresos
Suministros de Computación
Suministros de Higiene y Seg.Industrial
Articulos de Limpieza
Suministro de Nitrogeno Y Acido FoSFORICO
Suministros Amoniaco
Suministros Aceites y Lubricantes
Suministros Agua Potable
Suministros Varios
SERVICIOS GENERALES Y DE FABRICA
Servicio de Gas, Combustible y Lubricantes
Servicio de Electricidad
Servicio de Agua
Telefono,Telex y Fax
Servicio de Internet y Telecomunicaciones
Servicio de Vigiliancia
Servicio Transporte Personal
Servicios Medicos
Servicio Aseo Contratado
Servicio de Valija y Correo
Fletes en Compras
Servicios de Publicaciones y Prensa
Servicios Varios
Recarga de Extintores
Servicios de Tecnologia
HONORARIOS PROFESIONALES
Honorarios Medico Veterinarios
Honorarios por Asistencia Tecnica (Inspecciones)
Honorarios por Registro y Notaria
Honorarios Ingenieria y Construccion
Gastos Legales y Tribunales
Otros Honorarios Profesionales
SEGUROS
Seguro Sobre Propiedades (Patrimonial)
Seguro Patronal
Seguro Vehiculos
5.27
5.27.01
5.27.02
5.27.03
5.27.04
5.27.05
5.27.06
5.27.07
5.27.08
5.27.09
5.27.10
5.27.11
5.27.12
5.27.13
5.27.14
5.28
5.28.01
5.28.02
5.28.03
5.28.04
5.28.05
5.28.06
5.28.07
5.28.08
5.28.09
5.28.10
5.28.11
5.28.12
5.28.13
5.29
5.29.01
5.29.02
5.29.03
5.29.04
5.29.05
5.29.06
5.30
5.30.01
5.30.02
5.30.03
5.30.04
5.30.05
5.30.06
5.31
5.31.01
5.31.02
5.31.03
5.31.04
5.31.05
5.31.06
5.31.07
5.31.08
REPARACION Y MANTENIMIENTO
Rep. y Mtto. Civil Edificios
Rep. y Mtto. Electrico Edificios
Rep. y Mtto. Motores
Rep. y Mtto. Mobiliario Oficina
Rep. y Mtto. Equipos de Computacion
Rep. y Mtto. Planta Electrica
Rep. y Mtto. Aires Acondicionados
Rep. y Mtto. Vehiculos
Rep. y Mtto. Montacargas
Rep. y Mtto. Maquinaria
Rep. y Mtto. Maquinaria y Equipo Menor
Rep. y Mtto.Pozo de Agua
Materiales de Construccion
Rep. y Mtto. Planta de agua
DEPRECIACIONES
Deprec. Edificios
Deprec. Instalaciones
Deprec. Cercas y Corrales
Deprec. Vehiculos
Deprec. Maquinaria Produccion
Deprec. Mobiliario y Equipos de Oficina
Deprec. Equipos de Computación
Deprec. Software
Deprec. Herramientas
Deprec. Activos Biologicos
Deprec. Maquinaria Pesada y Agricola
Deprec. Maquinaria y Equipo Menor
MEJORAS A LA PROPIEDAD
ALQUILERES
Alquiler de Inmuebles
Alquiler Vehículos
Alquiler de Maquinaria y Equipos
Alquiler de Fotocopiadora y Equipo de Computacion
Alquiler Montacargas
Alquiler Mobiliario
GASTOS DE VIAJE
Gastos de Comida
Gastos de Viaje al Exterior
Gastos de Traslado y Taxi
Gastos de Hospedaje
Gastos de Transporte
Gastos de Viaje no Deducible
GASTOS GENERALES
Estacionamiento
Condominio
Cuotas y Suscripciones
Periodicos y Revistas
Agasajos y Obsequios
Donaciones
Cafetería
Muestras
5.31.09
5.32
5.32.01
5.32.02
5.32.03
5.33
5.33.01
5.33.02
5.33.03
5.33.04
5.34
5.34.01
5.34.02
5.34.03
5.34.04
5.34.05
5.50
5.50.01
5.50.02
5.50.03
5.50.04
5.50.05
5.50.06
5.50.07
5.50.08
5.50.09
5.55
5.55.01
5.55.02
5.55.03
5.55.04
5.55.05
5.55.06
5.55.07
5.55.08
5.55.09
5.56
5.56.01
5.56.02
7
7.10
7.10.01
7.10.02
7.10.03
7.11
7.11.01
7.11.02
7.11.03
7.12
7.12.01
7.12.02
7.12.03
Otros Gastos Varios
CONVENCIONES Y REUNIONES
Relaciones Publicas
Reuniones y Agasajos al Personal
Reuniones con Clientes y Asosiados
IMPUESTOS MUNICIPALES
Patente de Industria y Comerciio
Propiedad Inmobiliaria
Multas
Otros Impuestos Municipales
CUENTAS DISTRIBUCION
Cierre Departamentos Indirectos
Gastos Recibidos de Departamentos Indirectos
Cierre Departamentos Directos
Cierre Departamento Administracion Central
Gastos Recibidos de Administracion Central
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Dividendos Recibidos de Inversiones
Ganancia en Venta de Activo Fijo Terreno
Ganancia en Venta de Activo Fijo Edificios
Ganancia en Venta de Activo Fijo Vehiculos
Ganancia en Venta de Activo Fijo Maquinaria Produccion
Ganancia en Venta de Activo Fijo Activos Biologicos
Ganancia en Venta de Activo Fijo Maquinaria Pesada y Agricola
Descuentos Ganados
Ajuste de Cobranzas
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Perdida en Venta de Activo Fijo Terreno
Perdida en Venta de Activo Fijo Edificios
Perdida en Venta de Activo Fijo Vehiculos
Perdida en Venta de Activo Fijo Maquinaria Produccion
Perdida en Venta de Activo Fijo Activos Biologicos
Perdida en Venta de Activo Fijo Maquinaria Pesada y Agricola
Perdida por Siniestro
Perdida por Obsolescencia de Activo Fijo
Otros Gastos
GASTOS NO DEDUCIBLES
Multas (Fiscales y Parafiscales)
Otros Gastos No Deducibles
GASTOS E INGRESOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS BANCARIOS NACIONALES
Intereses Ganados Colocaciones a Corto Plazo
Intereses Ganados Colocaciones a Largo Plazo
Otros
INGRESOS FINANCIEROS COMERCIALES NACIONALES
Intereses
Comisiones
Otros
INGRESEOS FINANCIEROS PRESTAMOS EMPLEADOS
Intereses Ganados Prestamos Vehiculos
Intereses Ganados Prestamos Vivienda
Intereses Ganados Prestamos otros
7.13
7.13.01
7.13.02
7.13.03
7.20
7.20.01
7.20.02
7.20.03
7.20.04
7.20.05
7.20.06
7.21
7.21.01
7.21.02
7.21.03
7.22
7.22.01
7.22.02
7.22.03
7.22.04
7.22.05
7.23
7.23.01
7.23.02
7.23.03
8
8.10
8.10.01
8.10.02
INGRESOS FINANCIEROS BANCARIOS EXTERIOR
Intereses Ganados Colocaciones a Corto Plazo
Intereses Ganados Colocaciones a Largo Plazo
Otros
GASTOS FINANCIEROS BANCARIOS Y DE SEGUROS NACIONALES
Intereses por Sobregiros Bancarios
Intereses Sobre Pagaré y Prestamos
Comisiones Bancarias
Fianzas
Cartas de Credito
Debito Bancario
GASTOS FINANCIEROS COMERCIALES NACIONALES
Intereses
Comisiones
Otros
GASTOS FINANCIEROS BANCARIOS Y DE SEGUROS DEL EXTERIOR
Intereses
Comisiones
Fianzas
Cartas de Credito
Otros
GANANCIAS O PERDIDAS EN CAMBIO
Ganancia en Cambio
Perdida en Cambio
Perdida en Cambio no Deducible
IMPUESTOS
GASTOS DE IMPUESTOS
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto Diferido
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