TALLER 10_ CODIFICACIÓN DE DOCUMENTOS COMERCIALES – TITULOS VALORES ASIENTOS CONTABLES – MANEJO DE CUENTAS Y SUBCUENTAS –APLICACIÓN DE CONOCIMIENTOS VISTOS. LA EMPRESA DEPORTIVOS CARDENAS SAS CON NIT 905 420 522-8 ., con domicilio en la ciudad de Bucaramanga CLL 36 #18-20, presenta la siguiente situación contable, durante el mes de diciembre de 2020, requiere: 1. Hacer el balance de prueba inicial 2. Establecer la ecuación patrimonial inicial 3. Elaborar los registros contables de las transacciones 4. Hacer cuentas T, 5. Hacer balance de prueba a 31 de diciembre 6. La empresa lleva sistema de inventario permanente 7. Valora la mercancía por método de promedio ponderado SALDOS INICIALES- DICIEMBRE 01 - 2020 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO AV Villas NIT. 860.035.827-5 CRA 35A #51-11 CABECERA $95.718.904 CAJA GENERAL $1.580.000 MUEBLES – ESCRITORIOS Y SILLAS $14.850.000 EQUIPO DE COMPUTO - $17.850.000 VEHICULO – AUTOMOVIL $52.000.000 VEHÍCULO DE TRANSPORTE DE MERCANCIA $63.800.000 EDIFICACIONES $180.000.000 TERRENOS $250.000.000 CLIENTES “CARTERA” $39.000.000 9.1. Mario Antonio Pérez $5.300.000 NIT. 91.201.139 – 9 Dirección: Cra 32 N° 21-41 Centro de Bucaramanga correo: soyantonio123@gmail.com celular: 3185674234 Teléfono: 6709874 9.2. Carlos Alberto Carvajal $8.500.000 NIT. 105.342.876 – 9 Dirección: Calle 9 N° 21-43 Barrio Girardot Bucaramanga Correo: carvajal@gmail.com Celular: 3176453124 Teléfono: 6542317 9.3. Gilma Camacho Rondón $5.500.000 NIT. 87.256.134 – 9 Dirección: Calle 21 N° 32-45 Barrio Alarcón Bucaramanga correo: gile@gmail.com celular: 3124567234 Teléfono: 6705678 9.4. Wilmer plazas $3.200.000 NIT. 87.345.654 – 9 Dirección: Cra 45 N° 34-23 Barrio la ceiba Bucaramanga Correo: wilmen@gmail.com Celular: 3156789234 Teléfono: 6547632 9.5. María Rosario Suarez $10.300.000 NIT 78.932.123 – 9 Dirección: Cra 45 N° 12-11 Barrio Morro rico Bucaramanga Correo: marielroso@gmail.com Celular: 3214567890 Teléfono: 6702345 9.6. Ana Juliana Flórez $6.200.000 NIT. 65.345.234 – 9 Dirección: Calle 23 N° 34-23 Barrio las mejoras públicas de Bucaramanga Correo: anaj@gmail.com Celular: 3124567890 Teléfono: 6643678 10. PROVEEDORES: $52.000.000 10.1. Comercializadora ALKOSTO SAS $32.000.000 NIT 890.900.943-1 Dirección: km 2,5 vía Floridablanca - Girón, Anillo Vial, Floridablanca, Santander Teléfono: 6335235 Correo: Alcostosas@gmail.com 10.2. Empresa ELECTROTODO LTDA, $20.000.000 NIT: 670.456.234 – 7 Dirección: Cra. 23 N° 12-45 Barrio la aurora Bucaramanga Correo: electropaca@hotmail.com Tel: 6547890 11. IMPUESTOS POR PAGAR IVA $7.250.450 con cargo al Nit. Dian 12. OBLIGACIONES FINANCIERAS, CON EL BANCO BOGOTÁ POR VALOR $57.325.254 NIT: 860002964 – 4 Dirección: carrera 17 N° 35-05 El centro Bucaramanga Teléfono: 6525500 13. OBLIGACIONES LABORALES POR SALARIOS $8.300.000 13.1. Juan de la cruz González $5.300.000 NIT 92.345.567 – 9 Dirección: Calle 32 N° 42-67 Cabecera Bucaramanga Correo: juanselacruz@gmail.com Teléfono: 3214567890-6789423 13.2. Rosmira Bohórquez Agudelo $3.000.000 NIT 1005.234.942 - 9 Dirección: Calle 32 N° 33-21 Barrio centro Bucaramanga Correo: rosmira@gmail.com Teléfono: 3224567876-645789 14. CAPITAL SOCIAL- APORTES - $350.000.000 15. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES - UTILIDADES $34.500.000 16. COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $38.000.000 (identificar las subcuentas y tercero) 17. RESERVA LEGAL $72.350.000 18. RESULTADOS DEL EJERCICIO – UTILIDADES $ 80.523.200 19. PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES $14.550.000 (aplicamos a trabajadores, para cada empresa debemos contar con mínimo 8 trabajadores, identificados (nit, profe. Cargo, asignación salaria) y domiciliados) MOVIMIENTO DICIEMBRE – 01 – Compra según factura 1214 de Comercializadora al Kosto SAS, Gran contribuyente, autorretenedor, con domicilio en el municipio de Girón. la siguiente mercancía para la venta, cancela el 50%, gira cheque y el 50% lo queda debiendo a 30 día firma pagare, si cancela antes le conceden un descuento del 2%. 24 Televisores TV LG 50" Pulgadas 126 Cm a $1.300.000 cada televisor 10 Nevera HACEB No Frost, a $1.007.000 c/u 4- Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $4.980.000 c/u 10 estufas Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $890.000 c/u ANALISIS DE IMPUESTOS(IVA DEL 19) Rete IVA no por que es gran contribuyente y nosotros régimen ordinario Rete ICA no por que estamos en diferente territorio GMF 5115??? DICIEMBRE – 02 – Vende de contado según factura No.9320 la siguiente mercancía a ELECTRO ROJAS LTDA, (domicilio en Piedecuesta, designada para retener en municipio de b/manga le cancelan el valor total, según consignación del banco AV Villas. 4 Televisores TV LG 50" Pulgadas 126 Cm a $1.900.000 cada televisor 2 Nevera HACEB No Frost, a $1.800.000 c/u 1- Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $7.800.000 c/u 4 estufas Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $1.500.00.000 c/u ANALISIS: DE IMPUESTO (IVA DEL 19, ANTICIPO DE RENTA DEL 2,5%, ANTICIPO DE INDUSTRIA COMERCIO 9X1000 MERCANCIAS EN GENERAL Y OTRAS ACTIVIDADES NO CLASIFICADAS, - No reteiva por ser del mismo régimen ordinario Clientes: electro rojas Ltda. Drc: carrera 8 N° 5-25 Barrio el centro Piedecuesta correo:electrorojas@hotmail.com telf.: 6706547 nit: 897.345.123-5 DICIEMBRE 03- Paga salarios los salarios adeudados (Saldos iniciales), mediante transferencia de fondos a las ctas de ahorro de cada trabajador. Honorarios adeudados al señor CARLOS CAPACHO, contador de la empresa por valor $4.800.000, a la señora AMADA GARCIA, por servicios generales, prestados $1.245.000 (Costos y gastos pagar) mismo domicilio de la empresa (por salarios no hay reteica, por prestación de servicios sí) DICIEMBRE 04 – Compra dotación para los trabajadores de la empresa a la señora JUANA MATILDE CACERES, identificada con c.c. 62.359.365 expedida en Cúcuta, persona NATURAL, según cuenta de cobro, la siguiente mercancía: 3- uniformes – camisa y pantalón para dama, a $75.000 cada uno 4- uniformes – camisa y pantalón para caballero – 95.000 cada uno Cancela de contado con cheque del banco AV. Villas Análisis: no hay IVA por ser persona natural, no hay retención en la fuente por renta porque no supera la base, y reteica tampoco por no superar la base y por no ser persona natural designada Proveedor: Juana Matilde Cáceres, Nit: 62.359.365 - 9, Drc: Avenida 1D N° 4-56 Portal Campestre giron , correo: matildecj@gmail.com ,telf:6542367 DICIEMBRE 05, Recibe nota crédito bancaria del banco AV Villas, por pago de clientes así Mario Antonio Pérez $5.300.000, Carlos Alberto Carvajal $4.000.000, según consignación de otras plazas, Socorro Santander, y Cúcuta, respectivamente. Análisis: (impuesto del gmf, debitamos bancos y acreditamos clientes) DICIEMBRE 05, VENDE mercancía de contado a la señora ALICIA PEREZ DE GONZALES, C.C.1.001.325.777, expedida en Medellín, según factura 9321 y consignación del banco AV Villas. 1- Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $7.800.000 c/u 1 estufa Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $1.500.00.000 c/u Análisis: iva 19%, no hay ningún tipo de retención por que la compradora es persona natural Clientes: Alicia Pérez de Gonzales Drc: cra23 #13-34 Medellin correo: prezg@gmail.com telf:3214563491 nit: 1.001.325.777 DICIEMBRE 7, Recibe en su cuenta corriente $15.000.000, consignados en la ciudad de Pasto, para ser entregados a la señora, TERESA DUARTE GARCIA, según consignación en el Banco AV Villas. Análisis: ( Debitamos bancos y acreditamos la cuenuta ingresos recibidos para terceros) Terceros: Teresa duarte Garcia Drc: cra# 12-60 correo: teresadg@gmail.com telf: 321456789 nit: 98.765.432 DICIEMBRE 9. El vehículo, de transporte de mercancía fue llevado a mantenimiento y se incurrió en los siguientes gastos: Repuestos: $450.000, grasa y aceites $150.000, mano de obra $280.000, gira cheque por el valor total a nombre de TALLER JOSE ARDILA, persona Natural. Análisis: (debitaríamos mantenimientos y reparaciones y acreditamos bancos) Proveedores: taller José Ardila nit :876.345.698-9 Drc : calle 45 # 17-50 Bucaramang talleja@hotmail.com telf: 6457893 correo: DICIEMBRE 10. Recibe pago de clientes, Carlos Alberto Carvajal $4.582.000 de los cuales $4.500.000, corresponden a abono de la deuda y $82.000, corresponden a intereses por financiación, Gilma Camacho Rondón $2.553.000 de los cuales $2.500.000 corresponden a abono de la deuda y $53.000 a pago de intereses pon financiación, el banco envía nota crédito por consignación de otras plazas.ya traen cuenta causada . LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS TIENEN RETENCION DEL 7% PERO POR SER PERSONA NATURAL NO SE APLICA POR NO ESTAR DESIGNADA A REALIZAR ESTA RETENCION POR REGLA GENERAL TAMBIEN LOS INTERESES POR DEUDA DE MERCANCIA TIENE IVA,, EL MISMO IVA DE LA MERCANCIA DICIEMBRE 10. Paga servicios públicos, gira cheque. Agua $182.500, Luz $192.500, servicio telefónico móvil $283.000, servicio de internet $180.200 más iva más INC ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA amb S.A. ESP Nit: 890200162-2 Dirección: Diagonal 32 No. 30A - 51 - Parque del Agua - Bucaramanga - Colombia Phone: (+57) 6320220 ELECTRIFICADORA DE SANTADNER CARRERA 19 24 56 BARRIO ALARCON NIT: 890.201.230-1 TELEFONO: (7)6339767 CLARO NIT 800153993-7 Cra. 33 #No. 44-56, Bucaramanga, Santander TELEFONO: (7) 6950000 Servicios de hogar excluidos del iva DICIEMBRE 10. Contrata estudios de arquitectura e Ingeniería a la firma ARKITEC S.A.S para la reforma de la planta física del edificio, por $6.200.000, cancela 20% para comenzar y saldo lo causa y lo paga en la medida que avance el estudio. (Manejo de cuentas de orden). Sobre cada pago se hace la retención, se manejan como honorarios, reteica de Bucaramanga IVA SOBRE QUE VALOR como anticipo los anticipos no tienen retenciones ni iva, este caso no lo vamos a tomar DICIEMBRE 10. Consigna el 90% del saldo en caja DICIEMBRE 11. VENDE según factura 9322, A LA COOPERATIVA COMULTRASAN, con domicilio en Bucaramanga, la siguiente mercancía, cancela de contado y hacemos un descuento del 2%, cancela con cheque cruzado del banco de Bogotá 9 Televisores TV LG 50" Pulgadas 126 Cm a $1.900.000 cada televisor 4 Nevera HACEB No Frost, a $1.800.000 c/u 1- Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $7.800.000 c/u 3 Estufa Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $1.600.00.000 Por regla general las cooperativas son del sector solidario, pero esta cooperativa es multiactiva, quiere decir que desarrolla varias actividades comerciales, por esta razón la excepción especial solo le aplica a los servicios que cumplan con la norma, DICIEMBRE 12. La señora María Rosario Suarez cancela la deuda total y se le concede un descuento del 3% por pronto pago. DICIEMBRE 13. Por motivos de la pandemia, la empresa decide implementar sus ventas virtuales, y contrató el servicio de asesoría para diseño de página WEB y comercio electrónico, a la firma VENTAS ONLINE S.AS. por valor de $4.800.000, según factura 320, para ser cancelada en 4 cuotas mensuales de igual valor- gira cheque por el valor de la primera cuota. Servicios domicilio donde se preste el servicio Sobre cada pago se hace la retención, se manejan como honorarios, reteica de Bucaramanga Iva no según articulo 476 servicios excluidos DICIEMBRE 15. Vende el Automóvil por valor de $60.000.000, al señor HERNANDO PRADA URIBE, persona natural, le cancela con cheque de Gerencia de Bancolombia, paga gastos de traspaso del vehículo por valor de $720.000, (incluida la retención en la fuente que es del 1% sobre el valor total de la venta.) nota: la retención en la fuente la registra en la cuenta 1355. En activos fijos no aplica industria y comercio DICIEMBRE 16: Paga el valor total de la cuenta pendiente con la empresa Comercializadora ALKOSTO SAS, GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR y le conceden un descuento del 5% por pronto pago, y gira cheque. (Alkosto domicilio Floridablanca) DICIEMBRE 16: Compra, para uso de la empresa Elementos aseo según factura de ALMACES ÉXITO, (tirilla de caja) 123456454 por valor $650.000, paga con tarjeta débito. (Almacenes éxito de Bucaramanga) Todos los almacenes por lo regular son autorretenedores, por que tienen muchos clientes. la base no supera los uvt para renta ni para ica DIEMBRE 18, Vende mercancía de contado según factura 9323, a ELECTROTODO LTDA, domicilio en Bucaramanga Gran contribuyente, la siguiente mercancía recibe cheque del banco DAVIVIENDA por el valor total. 8- Televisores TV LG 50" Pulgadas 126 Cm a $1.900.000 cada televisor 2- Nevera HACEB No Frost, a $1.800.000 c/u 1- Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $8.300.000 c/u 2-Estufas Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $1.600.000 c/u Rete iva Retefuente Rete ica DICIEMBRE 19, Compra a crédito a 30 días, para la venta la siguiente mercancía a la empresa Comercializadora ALKOSTO SAS, gran contribuyente, Autorretenedor, según factura 14825, si cancela antes le concede un descuento del 1%. 24 Televisores TV LG 50" Pulgadas 126 Cm a $1.250.200 cada televisor 10 Nevera HACEB No Frost, a $1.000.000 c/u 4- Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $4.822.625 c/u 10 estufas Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $825.320 c/ Retefuente no por ser autorretenedor, rete ica no por estar en diferente territorio, reteiva no por que le compramos a gran contribuyente, solo aplicamos iva _________________________________________________________________________________________ DICIEMBRE 20, Cancela cuota de la obligación financiera con banco Bogotá, $4.500.000 abono a capital, $642.2142 por concepto de intereses, por seguro $32.000, gira cheque por el valor total. DICIEMBRE 20. Vende según factura 9324, al señor JUAN DE LA CRUZ PEREZ, persona natural la siguiente mercancía, paga el valor total con tarjeta débito. 1- Televisor TV LG 50" Pulgadas 126 Cm a $1.980.000 cada televisor 1- Nevera HACEB No Frost, a $1.890.000 c/u 1-Estufa Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $1.700.000 c/u Juan de la Cruz Pérez Nit. 91.301.708-9 telefono: 3135024875-6509874 correo: juandelacruz@gmail.com Calle 9° N. 20-31 Girón DICIEMBRE 21. Cancela seguridad social de los trabajadores, causada en el periodo anterior así: Aportes a seguridad social _ Salud $3.400.200, Fondo de pensiones $6.300.400, Riesgos laborales $382.000 - Aportes parafiscales_ Cajas de compensación familiar $3.690.000, SENA $1250.000, ICBF $2.320.00, gira cheque para pagar la planilla de aportes a nombre de Aportes en línea. Buscar nit Nit sena: 899.999034-1 Nit icbf: 900.943.875-9 Seguridad social salud total nit: 800130907-4 Fondo de pensión colpensiones nit: 900.336.004-7 SURA nit: 890.903.407-9 Comfenalco: 890.201.578-7 DICIEMBRE 21: Paga prestaciones sociales causadas “provisiones” a los trabajadores, hace transferencia a las cuentas de ahorro de cada uno DICIEMBRE 22: La empresa devuelve mercancía a la empresa Comercializadora ALKOSTO SAS por no corresponder al pedido. 4 Televisores TV LG 50" Pulgadas 126 Cm $ 1.250.200 DICIEMBRE 23: Vende a ELECTRO ROJAS LTDA, domicilio en Piedecuesta designada para ser agente retenedor en Bucaramanga La siguiente mercancía, según factura 9325, la queda debiendo a 30 días, si cancela antes le concede un descuento del 2.5%, 6- Televisores TV LG 50" Pulgadas 126 Cm a $1.900.000 cada televisor 4- Nevera HACEB No Frost, a $1.800.000 c/u 2- Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $8.300.000 c/u 2-Estufas Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $1.600.000 c/u DICIEMBRE 24: Vende según factura 9326, la siguiente mercancía a la Cooperativa de Trabajadores, COOTECNOLÓGICA LTDA, recibe consignación. Un Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $8.380.000 DICIEMBRE 26: COMPRA a crédito a 30 días, A LA Empresa ELECTROANSA S.A. domicilio en Girón Autorretenedor, según factura 12345 la siguiente mercancía, firma letra de cambio como soporte de la deuda 10. Televisores TV LG 50" Pulgadas 126 Cm a $989.450 cada televisor 10. Nevera HACEB No Frost, a $945.652 c/u 2- Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros a $4.022.600 c/u 6 estufas Cubierta MABE 62cms 4 Puestos Gas Natural PM64I0 a $815.000 c/ Iva DICIEMBRE 26: Paga el 50% de la deuda con Empresa la ELECTROTODO LTDa, gira cheque, De la factura: 1245-6 – de noviembre 02 del 2020. DICIEMBRE 27, Causa nómina del mes de diciembre así: Juan de la cruz González $5.300.000, Administrativo Rosmira Bohórquez Agudelo $3.000.000, Administrativo Rubiela Jaimes , vendedora, $1.500.000 más comisiones del 1% sobre ventas de contado y el 0.5 % en ventas a crédito No lo vamos a hacer DICIEMBRE 27, Causa horarios del contador, y prestación de servicios generales del mes de diciembre. Contamos todos los datos del contador, se causan donde se presta el servicio DICIEMBRE 28 La empresa ELECTRO ROJAS LTDA, devuelve 1 Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros, por daños en el refrigerador, cancela la deuda y se le concede el descuento. DICIEMBRE 29. La empresa devuelve el Nevecón GE Tipo Europeo 665 Litros, devuelto por ELECRO ROJAS LTDA, a su proveedor a la empresa ALKOSTO S.A. asume el transporte por valor de $98.000 a nombre de JUAN ESTEBAN MANRIQUE, persona natural, según cuenta de cobro. DICIEMBRE 30. Compra a la fábrica de muebles el TREBOL S.A. con domicilio en Bucaramanga Gran Contribuyente, según factura 1832, muebles para el uso de la empresa. Un escritorio ejecutivo, en madera por valor de $1.600.000 y una silla ejecutiva tapizada en cuero por valor de $980.000, Gira cheque por valor total. DICIEMBRE 31. Para el consumo de combustible y aceites de los vehículos, la empresa tiene un convenio con la estación de servicios LA RIVIERA S.AS, (Averiguo sobre el funcionamiento de las estaciones de servicio) el servicio es facturado y cobrado mensualmente, con corte al día 30 de cada mes. La empresa pago el consumo de combustible correspondiente al periodo del 01 a 30 de diciembre, según factura 145621, de la estación de Servicios la RIVIERA S.A.S, por valor de $748.000, y aceite por valor de $182.000, gira cheque. Aplicamos impuestos DICIEMBRE 31. Causa el impuesto al movimiento financiero, generado en movimiento del mes. No lo hacemos por que ya lo registramos cada vez que giramos el cheque
