Programa de auditoria de riesgos y detención de fraudes

PROGRAMA DE AUDITORIA DE RIESGOS Y
DETECCION DE FRAUDES
Después de haber elaborado el tema que han bajado de TIPOS DE FRAUDES,
había que desarrollar un PROGRAMA DE AUDITORIA DE FRAUDES, que les
permita tener una idea para evaluar áreas contables, enfocada a la detección de
fraudes.
Aquí esta el modelo programa área contable de caja y bancos y que les permita
evaluar Riesgos y detectar Fraudes. El auditor y todo profesional que realiza
funciones de control, siempre debe evaluar los procesos, identificar riesgos y
determinar fraudes y para eso debe contar con herramientas prácticas que les
guiará en sus actividades.
Si quieren que les envié más información relacionada con más temas
importantes de auditoria, control interno y contabilidad, envíen su correo
electrónico a victorauditor@hotmail.com y con gusto recibirán.
Este material lo pueden distribuir con sus compañeros de trabajo, amigos y con
quién deseen.
Soy autor de un libro 100% práctico de auditoría de Estados Financieros que
contiene 190 páginas prácticas, empezando desde su Planeación, Matrices de
Riesgos, Revisiones Analíticas, Cuestionarios de Control Interno, Procedimientos
de Auditoría de las cuentas contables de los estados financieros y el Informe de
Auditoría, conteniendo material de riesgos y fraudes establecidos.
Tu necesitas siempre de una herramienta que te permita facilitar tus labores
diarias y por eso cree este producto que va al grano, porque, el beneficio que
obtienes cual es, que es práctico y te sirve en tus actividades.
Lic. Victor Juárez
victorauditor@hotmail.com
Tel. 502 50734160
PROGRAMA DE AUDITORIA DE RIESGOS Y
DETECCION DE FRAUDES
CAJA Y BANCOS
No.
Riesgos Identificados
Procedimientos
Ingresos
1
Ingresos no depositados
2
Ingresos
depositados
otras cuentas bancarias
3
4
Faltante de caja
Ingresos no facturados
Verificar el procedimiento de inicio
de salida de bodega del producto,
recibos de clientes, facturas de
venta, reporte de ingresos, depósito
a estado de cuenta bancario, registro
contable y establecer ingresos no
depositados a bancos e identificar
responsables del hecho.
a
Revisar que las facturas por ventas
de bienes o servicios contra los
reportes de ingresos, su deposito y
ver si existen boletas de depósito
que se estén depositando a nombre
distinto a las cuentas bancarias
registradas contablemente.
Cuándo realicen arqueos sorpresivos
y revisar cuándo se realiza el arqueo
que no entreguen facturas por
supuestas compras verificando el
bien adquirido y solicitar estado de
cuenta bancario por cheques que
entreguen y que estén sin fondos.
Verificar salidas de bodega hasta su
puesto en venta y establecer bienes
recibidos, existente y facturas
emitidas por ventas para identificar
ingresos no facturados.
Hecho
Por
Fecha
No.
Riesgos Identificados
Procedimientos
EGRESOS
5
Gastos ficticios
Revisar la factura de gasto, quienes
autorizaron el cheque, registro de
ingreso a bodega y verificar el bien
físico o servicio según el caso.
6
Retiros de cuentas
bancarias para otros
fines
Solicitar
documentos
que
identifiquen quién retira y que uso le
dio al efectivo y si esta autorizado el
retiro.
7
Proveedores ficticios
Revisar que las facturas estén
autorizadas y hacer una inspección
física por la empresa que facturo a la
entidad para comprobar si existe y
vende
los
productos
como
proveedor.
8
Pago a empleados
inexistentes
Solicitar nomina y comprobar quien
elabora, autoriza y realizar una visita
física para comprobar si las personas
laboran, verificando controles de
entrada y salida.
Señor, Jesús te agradezco por la venta de mi libro.
Hecho
Por
Fecha