ACTIVIDAD 3 RÉGIMEN JURÍDICO DEL COMERCIO EXTERIOR 24 DE JUNIO DE 2022 ETTA-ESCI GABRIELA RUBÍ HERNÁNDEZ FLORES Primera Escuela de Tráfico y Tramitación Aduanal Especialidad en Tráfico de Mercancías y Tramitación Aduanal No hay ninguna fuente en el documento actual. Actividad 3. Entrada y Salida de Mercancías. CASO 1. PLANTEAMIENTO. El Sr. Humberto Navarro Sánchez ingresa a México en un vuelo internacional procedente de Río de Janeiro, Brasil, el cual aterriza en el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México. Al momento de pasar por la aduana, un oficial de comercio exterior en binomio, le indica que está sujeto a una revisión aduanera y durante la misma se detecta que el Sr. Navarro no declaro siete cheques por un monto de 3,800 dólares cada uno, ni se declaró dinero en efectivo por una cantidad de 5,600 dólares. De acuerdo con los hechos ocurridos, resuelve cada uno de los siguientes requerimientos, con fundamento en la ley aduanera, reglamento, reglas de comercio exterior y demás leyes correlacionadas. 1. En que artículo de la ley aduanera se establece la declaración de dinero, a partir de que monto se hace obligatorio, y cuál es el formato que deben utilizar para tales efectos. Art 9º Se tiene que declarar la cantidad que se lleve consigo en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente de diez mil dólares, en los E.U.A la persona será obligada a declarar a las autoridades aduaneras, en las formas oficiales aprobadas por el Servicio de Administración Tributaria. Artículo reformado DOF 31-12-1998, 31-12-2000, 01-01-2002 Tiene la obligación de declararlo a las autoridades aduaneras, a través de los siguientes formatos: Al ingresar al país, la "Declaración de Aduana para pasajeros procedentes del extranjero". Al salir, la "Declaración de Dinero, salida de pasajeros". GABRIELA RUBI HERNÁNDEZ FLORES Primera Escuela de Tráfico y Tramitación Aduanal Especialidad en Tráfico de Mercancías y Tramitación Aduanal 2. Menciona en que artículos se establecen las infracciones y sanciones, y determina el monto de la multa a la cual se hará acreedora la persona, considerando un tipo de cambio a la fecha de la comisión de la infracción de $20.3 Art 184º Cometen las infracciones relacionadas con las obligaciones de transmitir y presentar, información y documentación, así como declaraciones, quienes: Párrafo reformado DOF 09-12-2013 VIII. Omitan declarar en la aduana de entrada al país o en la de salida, que llevan consigo cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente en la moneda o monedas de que se trate a diez mil dólares de los Estados Unidos de América. Fracción reformada DOF 31-12-1998, 31-12-2000, 01-01-2002 XV. Omitan manifestar a las empresas de transporte internacional de traslado y custodia de valores o a las empresas de mensajería, que utilicen para internar o extraer del territorio nacional las cantidades que envíen en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente en la moneda o monedas de que se trate a diez mil dólares de los Estados Unidos de América. Fracción adicionada DOF 01-01-2002 XVI. Omitan declarar a las autoridades aduaneras, las cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, que las personas que utilizan sus servicios les hayan manifestado en los términos del segundo párrafo del artículo 9o. de esta Ley. Fracción adicionada DOF 01-01-2002 Art 185º Se aplicarán las siguientes multas a quienes cometan las infracciones relacionadas con las obligaciones de presentar documentación y declaraciones, así como de transmisión electrónica de la información, previstas en el artículo 184 de esta Ley: Párrafo reformado DOF 30-12-2002 VII. Multa equivalente de 20% al 40% de la cantidad que exceda al equivalente en la moneda o monedas de que se trate a diez mil dólares de los Estados Unidos de América, a las infracciones establecidas en las fracciones VIII, XV y XVI. Fracción reformada DOF 01-01-2002 GABRIELA RUBI HERNÁNDEZ FLORES Primera Escuela de Tráfico y Tramitación Aduanal Especialidad en Tráfico de Mercancías y Tramitación Aduanal 3. Explica el procedimiento sancionatorio establecido en el código fiscal de la federación para casos de omisión en la declaración de dinero al momento de la entrada o salida de pasajeros del territorio nacional. Art 105º Supuestos que se sancionan con las mismas penas del delito de contrabando. La persona que no declare en la aduana a la entrada al país o a la salida del mismo, que lleva consigo cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente en la moneda o monedas de que se trate de 30,000 dólares de E.U.S.A se le sancionara con pena de prisión de tres meses a seis años. En caso de que se dicte sentencia condenatoria por el excedente de la dicha cantidad pasará a ser propiedad del fisco federal, excepto que la persona de que se trate demuestre el origen licito de dichos recursos. CASO 2. PLANTEAMIENTO. El dependiente de una agencia aduanal con adscripción en la aduana de Veracruz, Veracruz y con patente número 9999 a nombre de Pedro Infante Garza, ingresa al recinto fiscal y se detectan ciertas irregularidades derivado del uso del gafete de identificación que porta. Analiza cada uno de los siguientes supuestos y resuelve con fundamento en ley aduanera, reglamento y reglas en materia de comercio exterior. 1. Debido a que la autoridad aduanera detectó que el dependiente ingreso al recinto fiscalizado con un gafete diferente al suyo explica la consecuencia jurídica del hecho. Art 105º Será sancionado con las mismas penas del contrabando, quien: XVII. Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales. (Artículo 104.- El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión) 2. Conforme al punto anterior, tipifica la infracción y sanción aplicable en caso de que el dependiente se le detecte que el gafete es falsificado y con datos alterados. Art 190º Comete las infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificación utilizados en los recintos fiscales, quien: l. Use un gafete de identificación del que no sea titula GABRIELA RUBI HERNÁNDEZ FLORES Primera Escuela de Tráfico y Tramitación Aduanal Especialidad en Tráfico de Mercancías y Tramitación Aduanal V. Falsifique o altere el contenido de algún gafete de identificación Art 191º Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las infracciones establecidas en el artículo 190 de esta Ley: l. Multa de $23,110.00 a $34,660.00, tratándose de las señaladas en las fracciones l y Il. Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011, 29-12-2014, 22-12-2017, 24-122020, 24-12-2021 IV. Multa de $92,420.00 a $138,630.00, tratándose de la señalada en la fracción V, independientemente de las sanciones a que haya lugar por la comisión de delitos. Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011, 29-12-2014, 22-12-2017, 24-122020, 24-12-2021 3. ¿Cuál es el procedimiento que se debe seguir en caso de que la autoridad aduanera le notifique al agente aduanal Infante Garza, sobre el gafete utilizado por su dependiente como una persona distinta de su titular y además alterado, manejando su nombre para proceder a una extracción de una mercancía en un recinto fiscalizado? Sería un proceso de suspensión, cancelación o extinción de la patente, así como de inhabilitación de agente aduanal, se admitirán toda clase de pruebas, excepto la confesional de las autoridades. Contará con un plazo de dos años posteriores a la fecha de conocimiento de la realización de los hechos. El agente aduanal podrá, en cualquier momento, desvirtuar la causal de suspensión o acreditar que la misma ya no subsiste, exhibiendo ante la autoridad que ordenó su suspensión las pruebas documentales que estime pertinentes y manifestando por escruto lo que a su derecho convenga; la autoridad resolverá en definitiva en un plazo no mayor de quince días posteriores a la presentación de pruebas y escritos señalados. GABRIELA RUBI HERNÁNDEZ FLORES Primera Escuela de Tráfico y Tramitación Aduanal Especialidad en Tráfico de Mercancías y Tramitación Aduanal Regímenes aduaneros. Caso 1. La empresa Motores Champion, S.A. de C.V., desea importar para su comercialización en territorio nacional, 20 motores para uso automotriz para autos clásicos, la entrada de la mercancía se realizará a través de la aduana del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de Guadalajara, Jalisco. Clave de la aduana donde ingresa. 48 – GUADALAJARA Claves de pedimento para ingreso. F3 - EXTRACCIÓN DE DEPOSITO FISCAL Tipo de régimen aduanero. DEPOSITO FISCAL Claves de pedimento de retorno para el caso de que el producto salga del país por no cumplir con la calidad requerida y pueda ser sustituido. D1- RETORNO PARA SUSTITUCIÓN Fundamento de la operación. GABRIELA RUBI HERNÁNDEZ FLORES SE PUEDEN RETORNAR AL EXTRANJERO: [Art 97º L.A.] Primera Escuela de Tráfico y Tramitación Aduanal Especialidad en Tráfico de Mercancías y Tramitación Aduanal Caso 2. Artista del extranjero que ingresa al país por el aeropuerto internacional de la ciudad de México para presentar durante 20 días una serie de conciertos en diferentes sedes del territorio nacional, importará su equipo de sonido, luces y escenario, cuyo peso total es de 4,700 kilogramos. Clave de la aduana donde ingresa. 20 – CIUDAD DE MÉXICO Claves de pedimento para ingreso. BA – IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN PARA SER RETORNADO EN EL MISMO ESTADO Tipo de régimen aduanero. TEMPORAL Plazo de permanencia en el país de la mercancía. 20 DÍAS Claves de pedimento de retorno. H1 – RETORNO SIN MODIFICACIÓN Fundamento de la operación. RETORNO DE MERCANCIAS TRANSFORMADAS [Art 176º R.L.A] GABRIELA RUBI HERNÁNDEZ FLORES NO Primera Escuela de Tráfico y Tramitación Aduanal Especialidad en Tráfico de Mercancías y Tramitación Aduanal Bibliografía CFF. (20009–06-04). CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. Recuperado 24 de junio de 2022, de https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo6.PDF D.O.F. (2022, 7 enero). ANEXO 22 de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2020. sistemascasa. Recuperado 21 de junio de 2022, de https://www.sistemascasa.com.mx/anexo22_web.html DIPUTADOS. (2021, 12 noviembre). LEY ADUANERA. Recuperado 24 de junio de 2022, de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LAdua.pdf GABRIELA RUBI HERNÁNDEZ FLORES
