Subido por Stephanie

Caso 1 - El Olivo

PRESUPUESTO
Unidad # 1
[Caso de Estudio No. 1]
Presupuesto general: empresa comercial El Olivo S.A.
La empresa El Olivo se dedica a la compra de aceite de oliva virgen extra a productores agrícolas y
cooperativas españolas para su venta a grandes empresas de alimentación que se encargarán de
su envasado y distribución a grandes superficies comerciales y empresas exportadoras.
Debido al auge de la demanda del aceite de oliva virgen extra la empresa ha experimentado un
crecimiento muy importante en sus ventas y se ha visto con la necesidad de iniciar un proceso de
profesionalización de la gestión en todos los ámbitos organizativos de la empresa. Para mejorar la
gestión de la empresa se ha decidido implantar un sistema de control presupuestario y lo primero
ha sido abordar la elaboración de un presupuesto general para el primer trimestre del ejercicio
20x1 que deberá permitir el control de la evolución del negocio.
La empresa solo comercializa un producto, el aceite de oliva virgen extra y las previsiones de
precio medio de venta para el próximo trimestre es de 3 $/litro.
Los datos con los que cuenta el responsable de elaborar el presupuesto son los siguientes:
a. Evolución de ventas recientes previstas:
Meses
Litros
USD
Octubre
325,000
975,000
Noviembre
331,500
994,500
Diciembre
298,350
895,050
Enero
358,020
1,074,060
Febrero
361,600
1,084,801
Marzo
350,752
1,052,257
Abril
351,804
1,055,413
b. Balance de situación al 31-12-20xx en dólares
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c. Información adicional:
•
La empresa se encuentra en una fase de crecimiento de las ventas y por
consiguiente para no encontrarse en situaciones de falta de existencias para hacer
frente a los pedidos se ordena desde la dirección que las existencias de mercaderías
sean igual al 110% de las ventas del mes siguiente en unidades.
•
Las mercaderías se compran a un precio medio de 2 $/litro y se pagan a 30 días.
•
Las condiciones de las ventas son: 30% se cobra al contado, 50% se cobra a 30 días y
el 20% restante se cobra a 60 días. No se contemplan insolvencias de los clientes.
•
Los gastos de explotación de cada mes son los siguientes:
Gastos de explotación (Operación) USD
Concepto
Sueldos y salarios
Fijos
Variables
35,000
5% de las ventas
Comisiones
Seguros
1,000
Amortización
3,000
Gastos de transporte
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1% de las ventas
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•
Los gastos de explotación del mes se pagan en el mismo mes, excepto las
comisiones que se pagan en el mes siguiente
•
La empresa tiene previsto adquirir un nuevo almacén para almacenar el género en
el mes de enero por un importe de $ 632,000
•
La liquidez mínima con la que la empresa quiere finalizar cada mes es de un saldo
mínimo de tesorería de $ 100,000.
d. Política financiera
La empresa tiene contratada una póliza de crédito con un límite de $ 500,000 con un
interés mensual del 8% y liquidación mensual de intereses. La política de la empresa es
utilizar el crédito solo cuando sea necesario y devolverlo tan pronto como sea posible. Al
inicio del ejercicio la póliza no había dispuesto ningún importe.
Se pide:
Elaborar el presupuesto general de la empresa El Olivo S.A.
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