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Conta IV Agencias y Suc. Moneda Extranjera

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CONTABILIDAD IV.
( 1er Parcial
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL”
Por la facultad que tod@s merecemos.
1
)
Enunciado: (Conversión a Dólares Americanos)
Con los saldos siguientes, Elaborar Hoja de conversión; Hoja de trabajo de E.F consolidados, Balance General y Estado de Resultados.
CUENTA
Activos
Activo Corriente
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Anticipo a GUATEMALA Q.
Inventario Inicial de Mercaderias
Inventario Final Suministros
Anticipo a EE.UU. US$
Inversion en Acciones GUATEMALA Q.
Inversion en Bonos GUATEMALA Q.
Inversion en Bonos cia. Mar y tierra
Inversion en Bonos Cia. Matriz
Gastos de Organización
Sucursal Cuenta Corriente
Mercaderias Recibidas de la Casa Central
Remesas a la Sucursal
Remesas a la Casa Central
Activos Fijos (No Corriente)
Mobiliario
Edificios
Vehiculos
Maquinaria
Equipo de Computacion
Equipo de Oficina
Pasivo
Reserva para cuentas incobrable
Depreciaciones Acumuladas**
Anticipo de EE.UU. US$
Capital en Acciones Ordinarias
Capital en Acciones Preferentes
Anticipo de GUATEMALA Q.
Prestaciones por pagar
Remesas de la Casa Central
Remesas de la Sucursal
Casa Central Cuenta Corriente
Documentos Por cobrar Descontados
Bonos emitidos por Pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo
Mercaderias Enviadas a la Sucursal
Hipotecas
Prima sobre bonos por pagar
Resultados
Deudores
Compras
Gastos de Ventas y Administracion
Depreciaciones
Cuentas Incobrables
Dividendos Pagados
Acreedores
Ventas
Otros productos
Ganancia de GUATEMALA Q.
Ganancias no Distribuidas
Utilidades Retenidas
Dividendos Cobrados GUATEMALA Q.
Inventario Final de Mercaderias
Ganancias no Distribuidas Saldo Inicial Subsidiaria
Deudoras
EE.UU. US$
GUATEMALA Q.
CASA CENTRAL
SUCURSAL
1,148,345.00
102,085.00
250,000.00
266,665.00 Corriente al Cierre
372,500.00 Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
270,835.00
7,835.00
420,000.00 Corriente año Anterior
65,905.00 Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
57,085.00
281,330.00
25,000.00
154,175.00
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Historico
Reciproco
536,355.00 Reciproco
Reciproco
90,000.00 Reciproco
30,000.00 Historico (anexo 1)
Historico (anexo 2)
Historico (anexo 3)
Historico (anexo 4)
Historico (anexo 5)
Historico (anexo 6)
1,047,925.00
12,500.00
107,905.00
500,000.00
15,000.00
320,835.00
8,335.00
83,350.00
1,852,100.00
8,750.00 Corriente al Cierre
21,000.00 Historico Depreciacion
Corriente al Cierre
Historico Capital
Historico Capital
Reciproco
Corriente al Cierre
140,000.00 Reciproco
Reciproco
1,659,850.00 Reciproco
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
22,500.00 Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Reciproco
Reciproco
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
348,330.00
209,165.00
118,750.00
15,415.00
5,000.00
480,675.00
285,425.00
183,500.00
3,000.00
8,750.00
448,750.00
340,415.00
410,000.00
410,000.00 Promedio
Promedio
Promedio
Historico Depreciacion
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
108,335.00
250,000.00
Corriente año Anterior
Corriente año Anterior
1,075,000.00 Corriente al Cierre
Historico Capital
1,496,675.00
2,262,100.00
1,496,675.00
2,262,100.00
Mercaderia Saldo Inicial
270,835.00
420,000.00
Compras
Mercaderia Saldo Final
209,165.00
250,000.00
285,425.00
1,075,000.00
230,000.00
(369,575.00)
Acreedoras
TIPO DE CAMBIO
1,781,425.00
COSTO DE VENTA
COSTO DE VENTA
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Coordina: Edgar Quichè
CONTABILIDAD IV.
( 1er Parcial
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL”
Por la facultad que tod@s merecemos.
2
)
EE.UU. - CASA CENTRAL & GUATEMALA - SUCURSAL
HOJA DE CONVERSION AL
BALANCE EN Q.
CUENTAS
DEBE
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Anticipo a GUATEMALA
Inventario Inicial de Mercaderias
Inventario Final Suministros
Anticipo a EE.UU.
Inversion en Acciones GUATEMALA
Inversion en Bonos GUATEMALA
Inversion en Bonos cia. Mar y tierra
Inversion en Bonos Cia. Matriz
Gastos de Organización
Sucursal Cuenta Corriente
Mercaderias Recibidas de la Casa Central
Remesas a la Sucursal
Remesas a la Casa Central
Activos Fijos (No Corriente)
Mobiliario
Edificios
Vehiculos
Maquinaria
Equipo de Computacion
Equipo de Oficina
Pasivo
Reserva para cuentas incobrable
Depreciaciones Acumuladas**
Anticipo de EE.UU.
Capital en Acciones Ordinarias
Capital en Acciones Preferentes
Anticipo de GUATEMALA
Prestaciones por pagar
Remesas de la Casa Central
Remesas de la Sucursal
Casa Central Cuenta Corriente
Documentos Por cobrar Descontados
Bonos emitidos por Pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo
Mercaderias Enviadas a la Sucursal
Hipotecas
Prima sobre bonos por pagar
Resultados
Deudores
Compras
Gastos de Ventas y Administracion
Depreciaciones
Cuentas Incobrables
Dividendos Pagados
Acreedores
Ventas
Otros productos
Ganancia de GUATEMALA
Ganancias no Distribuidas
Utilidades Retenidas
Dividendos Cobrados GUATEMALA
SUMAS
HABER
266,665.00
372,500.00
420,000.00
65,905.00
536,355.00
90,000.00
30,000.00
-
BALANCE EN US$
T.C.
DEBE
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
7.2900
7.2900
7.2900
7.0500
7.2900
7.2900
7.2900
7.2900
Corriente año Anterior
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Historico
Reciproco
Reciproco
Reciproco
Reciproco
#N/A
-
Historico (anexo 1)
Historico (anexo 2)
Historico (anexo 3)
Historico (anexo 4)
Historico (anexo 5)
Historico (anexo 6)
8,750.00
21,000.00
140,000.00
1,659,850.00
22,500.00
-
Corriente al Cierre
Historico Depreciacion
Corriente al Cierre
Historico Capital
Historico Capital
Reciproco
Corriente al Cierre
Reciproco
Reciproco
Reciproco
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Reciproco
Reciproco
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
-
285,425.00
183,500.00
3,000.00
8,750.00
-
Promedio
Promedio
Historico Depreciacion
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
410,000.00
-
Promedio
Corriente al Cierre
Corriente año Anterior
Corriente año Anterior
-
7.2900
6.5000
7.2900
7.2900
7.2900
7.2900
7.2900
7.2900
7.2900
7.2900
7.2500
7.2500
6.5000
7.2900
7.2900
7.2500
7.2900
7.0500
7.0500
HABER
36,579.56
51,097.39
59,574.47
9,040.47
91,685.00
15,000.00
4,615.38
1,200.27
3,230.77
25,000.00
281,330.00
3,086.42
-
39,368.97
25,310.34
461.54
1,200.27
56,551.72
-
-
Perdida en Conversion
2,262,100.00
Inventario Final de Mercaderias
Ganancias no Distribuidas Saldo Inicial
2,262,100.00
1,075,000.00
-
Corriente al Cierre
Historico Capital
333,933.40
370,399.19
36,465.79
370,399.19
370,399.19
7.2900
-
-
147,462.28
-
Tipos de Cambio
Corriente al Inicio
Corriente al Cierre
Corriente año Anterior
Promedio
Historico Depreciacion
Historico Capital
7.0500
7.2900
7.0500
7.2500
6.5000
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Coordina: Edgar Quichè
CONTABILIDAD IV.
( 1er Parcial
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL”
Por la facultad que tod@s merecemos.
3
)
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre del 2,002
EE.UU.
GUATEMALA
Matriz
Subsidiaria
Eliminaciones
No.
Descripcion
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Conjunto
Debe
Haber
Estado de Resultados
Ventas
340,415.00
Inventario Inicial de Mercaderias
270,835.00
Compras
209,165.00
Inventario Final de Mercaderias
56,551.72
248,533.97
147,462.28
83,350.00
Mercaderias Recibidas de la Casa Central
Gastos de Ventas y Administracion
330,409.47
39,368.97
250,000.00
Mercaderias Enviadas a la Sucursal
396,966.72
59,574.47
8,335.00
389,127.28
83,350.00
91,685.00
91,685.00
118,750.00
25,310.34
144,060.34
15,415.00
461.54
15,876.54
Cuentas Incobrables
5,000.00
1,200.27
6,200.27
Dividendos Pagados
0.00
0.00
Depreciaciones
Diferencial
36,465.79
Perdidas y Ganancias
Sumas Iguales
54,600.00
-
-
0.00
0.00
36,465.79
91,685.00
673,765.00
673,765.00
254,066.38
0.00
50,052.38
91,685.00
254,066.38
4,547.62
786,094.00
786,094.00
Balance de Situacion General
Caja y Bancos
102,085.00
36,579.56
138,664.56
Cuentas por cobrar
250,000.00
51,097.39
301,097.39
0.00
Documentos por cobrar
-
0.00
Anticipo a GUATEMALA
-
0.00
Inventario Final de Mercaderias
Inventario Final Suministros
250,000.00
147,462.28
7,835.00
0.00
8,335.00
389,127.28
9,040.47
16,875.47
Anticipo a EE.UU.
-
0.00
0.00
Inversion en Acciones GUATEMALA
-
0.00
0.00
Inversion en Bonos GUATEMALA
-
0.00
0.00
Inversion en Bonos cia. Mar y tierra
-
0.00
0.00
Inversion en Bonos Cia. Matriz
-
0.00
0.00
57,085.00
0.00
57,085.00
281,330.00
0.00
281,330.00
0.00
25,000.00
0.00
25,000.00
0.00
15,000.00
0.00
Gastos de Organización
Sucursal Cuenta Corriente
Remesas a la Sucursal
Remesas a la Casa Central
-
15,000.00
Activos Fijos (No Corriente)
-
0.00
0.00
4,615.38
158,790.38
Mobiliario
154,175.00
Edificios
-
0.00
0.00
Vehiculos
-
0.00
0.00
Maquinaria
-
0.00
0.00
Equipo de Computacion
-
0.00
0.00
Equipo de Oficina
-
0.00
0.00
Pasivo
0.00
-
Reserva para cuentas incobrable
12,500.00
1,200.27
13,700.27
Depreciaciones Acumuladas**
107,905.00
3,230.77
111,135.77
Anticipo de EE.UU.
-
Capital en Acciones Ordinarias
0.00
500,000.00
-
0.00
500,000.00
Capital en Acciones Preferentes
-
0.00
-
Anticipo de GUATEMALA
-
0.00
-
Prestaciones por pagar
-
0.00
Remesas de la Casa Central
-
25,000.00
25,000.00
-
0.00
15,000.00
-
281,330.00
-
Remesas de la Sucursal
15,000.00
Casa Central Cuenta Corriente
-
281,330.00
Documentos Por cobrar Descontados
-
0.00
Bonos emitidos por Pagar
-
0.00
Cuentas por pagar
320,835.00
Documentos por pagar
0.00
Hipotecas
-
0.00
Prima sobre bonos por pagar
-
0.00
Perdidas y Ganancias
323,921.42
0.00
8,335.00
Ganancias No distribuidas SF.
-
3,086.42
-
Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo
-
108,335.00
8,335.00
-
0.00
108,335.00
0.00
54,600.00
50,052.38
0.00
91,685.00
91,685.00
1,127,510.00
1,127,510.00
313,847.46
313,847.46
421,350.00
421,350.00
4,547.62
1,061,640.08
1,061,640.08
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( 1er Parcial
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)
4
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de XXXX
(Cifras Expresadas en Quetzales
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
47,654.62
Mobiliario
158,790.38
Depreciaciones Acumuladas**
-
111,135.77
Edificios
-
Vehiculos
-
Maquinaria
-
Equipo de Computacion
Equipo de Oficina
-
ACTIVO CORRIENTE
832,064.42
Caja y Bancos
138,664.56
Cuentas por cobrar
301,097.39
Reserva para cuentas incobrable
-
Documentos por cobrar
13,700.27
-
Inventario Final de Mercaderias
389,127.28
Inventario Final Suministros
16,875.47
Anticipo a EE.UU.
-
Inversion en Acciones GUATEMALA
-
Inversion en Bonos GUATEMALA
-
Inversion en Bonos cia. Mar y tierra
Inversion en Bonos Cia. Matriz
-
OTROS ACTIVOS
Gastos de Organización
57,085.00
57,085.00
Total Activo
936,804.04
PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO
612,882.62
Capital en Acciones Ordinarias
500,000.00
Capital en Acciones Preferentes
-
Ganancia en Conversion
4,547.62
Ganancias No distribuidas SF.
108,335.00
PASIVO NO CORRIENTE
-
Bonos emitidos por Pagar
-
Hipotecas
-
Prima sobre bonos por pagar
-
PASIVO CORRIENTE
323,921.42
Cuentas por pagar
323,921.42
Documentos por pagar
Total Pasivo y Patrimonio
Estado de Resultados
Del-------Al ------------------(Cifras Expresadas en Quetzales)
Ventas
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderias
Compras
(-) Inventario Final de Mercaderias
Margen Bruto
Gastos de Operación
Gastos de Ventas y Administracion
Depreciaciones
Cuentas Incobrables
Dividendos Pagados
Diferencial
Ganancia en Operación
936,804.04
396,966.72
189,816.16
330,409.47
248,533.97
(389,127.28)
207,150.57
202,602.95
144,060.34
15,876.54
6,200.27
36,465.79
4,547.62
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