supuesto final contabilidad

Supuesto final contabilidad TDC 2º GA
A 1 de enero la empresa MEDINA, SA presenta el siguiente balance de situación.
Activo
Patrimonio neto y Pasivo
Activo no corriente
Patrimonio neto
Inmovilizado material
 Terrenos: 20 000
 Construcciones: 300 000
 Amortización acumulada de
construcciones: (20 000)
 Maquinaria: 20 000

Capital social: 300 000
 Amortización acumulada de

Resultado del ejercicio: 20.000

Reserva legal: 10.000
maquinaria: (1000)
 Equipos para procesos de
información: 1000
 Amortización acumulada de equipos:
 (500)
Activo corriente
Pasivo exigible
Existencias.
 Mercaderías: 20 000
Deudores comerciales
 Clientes: 6000
Efectivo
 Bancos c/c: 20 000
− Caja: 9500
Total Activo: 375 000
Pasivo no corriente:

Deudas a largo plazo: 65 000
Pasivo corriente:

Proveedores: 7000

Acreedores por prestación de
servicios: 3000
Total Pasivo + Patrimonio neto: 375 000
Realiza el ciclo contable de la empresa, teniendo en cuenta que durante el ejercicio
realiza las siguientes operaciones. IVA: 21%.
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Compra de mercaderías por importe de 12 000 €, que quedan pendientes de pago.
En la factura se incluye un descuento del 10% y unos envases con facultad de
devolución, cuyo importe es de 500 €.
La empresa reparte el beneficio del ejercicio anterior, aplicando la parte
correspondiente a reservas legales y el resto lo utiliza para constituir reservas
voluntarias.
Se devuelven al proveedor del punto 1 la mitad de los envases, quedándose la
empresa con el resto.
La empresa recibe la comunicación del Ayuntamiento de Oliva de la Frontera de
la concesión de una subvención no reintegrable de 15000 € para la adquisición de
un vehículo.
La empresa recibe mediante transferencia bancaria la subvención.
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El concesionario solicita a la empresa 2000 € más IVA, como anticipo para la
compra del vehículo, que paga mediante transferencia.
Pasados 15 días, le entregan el coche, que está valorado en 20 500 €, y cuyos
gastos de transporte han ascendido a 500€. La empresa paga 6 000 € mediante
cheque, y por el resto firma una letra a 18 meses.
Vende la maquinaria que aparece en el balance por 15 000 €. El cobro se efectúa
mediante transferencia bancaria.
Venta de mercaderías por importe de 20 000 €, que quedan pendientes de cobro.
En la factura se incluyen unos gastos de transportes a cargo del cliente por importe
de 300 €.
Se gira letra de cambio al cliente del punto anterior por el importe de su deuda,
que es aceptada, y cuyo vencimiento son 30 días.
Negocia la letra de cambio anterior en el banco, que cobra un 5% de interés anual
y un 0,3% de comisiones.
Llegado el vencimiento la letra no es atendida. El banco devuelve la letra
impagada y cobra un 2% de comisión.
La empresa califica el efecto anterior de dudoso cobro y contabiliza la
correspondiente corrección valorativa.
Pasados unos meses el cliente abona la totalidad de la deuda pendiente mediante
cheque.
Contrata los servicios de un economista para que realice una investigación de
mercados. La factura asciende a 1500 €. El pago se realizará en 30 días mediante
cheque. Retención por IRPF practicada: 15%.
El 1 de junio paga por banco las primas de seguros de los bienes de inmovilizado
por un importe de 2400 € y que corresponden a 1 año.
Por el volumen de operación alcanzado durante el ejercicio el proveedor concede
un descuento de 200 €.
El 1 de julio solicita un préstamo al Banco Olizana de 50 000 € a devolver la mitad
en 3 meses y el resto en 18 meses. El dinero es ingresado en su cuenta corriente.
Hay un incendio en el almacén de la empresa que deja inutilizable el ordenador
que aparece en balance
Llegado el vencimiento, paga la primera cuota del préstamo, ascendiendo los
intereses a 2500€.
El trabajador Pablo Rodríguez Conde solicita un anticipo de 500 € el día 15 de
octubre. La sociedad le entrega un cheque por el importe del anticipo solicitado.
La nómina devengada durante el mes de febrero presenta el siguiente detalle: total
devengado: 2800 €; líquido de totales del Recibo de Liquidación de Cotizaciones:
1233,17 €, total aportaciones a la SS de los trabajadores: 207,43 € y retenciones
por IRPF: 280 €. Recupera el anticipo y el resto lo paga mediante transferencia
bancaria
A finales de año los intereses devengados y no vencidos ascienden a 800 €
El 31 de diciembre:
 Reclasifica la deuda con el banco y el efecto a pagar a l/p.
 El valor de las existencias finales es de 15 000 €.
 Las construcciones se amortizan a un 2% anual, los equipos para procesos
de información de forma lineal en 4 años y el elemento de transporte a un
10% anual.
 Traslada a pérdidas y ganancias la parte de la subvención correspondiente
 Liquida el IVA.