Finanzas Administrativas IV Instituto de Educación Abierta IDEA Trimestre Abril-Junio 2015 SESIÓN OCHO HOJA DE TRABAJO TAREA No. 1 La empresa Los suburbios S.A. es una empresa que se dedica a la comercialización de muebles, cuyo ejercicio de impuesto anual sobre la renta para el año 2014 indica que ha tenido ventas por Q. 8, 500,000.00, siendo la utilidad de operación antes de impuesto de Q 182,000.00. Se debe determinar en qué régimen de impuesto sobre la renta le convendría estar tributando, si en el régimen del 7% sobre ingresos o sobre el régimen del 25% sobre utilidades para el año 2015. También se requiere que proyecte para los próximos años 2016, 2017 y 2018 si es conveniente mantenerse en el régimen que le conviene estar este año considerando que las ventas crecerán a un ritmo del 5% por año y que las utilidades se espera que crezcan un 3% por año. Justifique su respuesta y utilice los porcentajes que conforme a la ley le corresponden a cada uno de los años anteriormente indicados. TAREA No. 2 Don Miguel Fernández es un nuevo empresario, es la primera vez que se va a inscribir ante la SAT, su contador le ha dicho que lo que le conviene este primer año es inscribirse como pequeño contribuyente. El señor Fernández no comprende mucho de que se trata esto, pues él a escuchado de alguno de sus compañeros y amigos empresarios pagan impuesto sobre la renta trimestralmente. También, que cada mes declaran en cuanto al IVA la diferencia entre lo que cobran de IVA y pagan de IVA se lo entrega al gobierno. También ha escuchado que algunos de sus compañeros pagan cada trimestre el impuesto de solidaridad ISO. El señor Fernández quiere saber si estando inscrito como pequeño contribuyente debería de pagar cada uno de los impuestos anteriormente indicados y en lo contrario que es lo que tendría que pagar, que tasa de impuesto y cada cuanto. El estima que sus ingresos anuales en este primer año no van a exceder de Q. 130,000.00. Finanzas Administrativas IV Instituto de Educación Abierta IDEA Trimestre Abril-Junio 2015 SESIÓN OCHO HOJA DE TRABAJO Indíquele usted con todo detalle si corresponde o no este régimen para este señor que como se menciono anteriormente es nuevo empresario y que ventajas tendría al inscribirse bajo este régimen. TAREA No. 3 El señor Juárez tiene una empresa que es una sociedad anónima, está inscrita en el régimen de impuesto sobre la renta sobre ingresos y tiene activos fijos por Q. 2,000,000.00 que están afectos a una tasa del 20% anual de depreciación. El quiere conocer si estando en este régimen de impuestos sobre la renta sobre ingresos le ayudaría o no tener más activos fijos para obtener más depreciaciones y quizá con eso pagar menos impuestos. Explíquele al señor Juárez por medio escrito si le es conveniente o no aumentar sus activos fijos para efecto de tener más depreciaciones. TAREA No. 4 Don Domingo Velásquez tiene una consulta: El es fiel creyente cristiano evangélico y paga sobre sus utilidades el diezmo que corresponde al 10% el cual lo entrega en su iglesia quien le extiende un recibo debidamente autorizado por el ministerio de gobernación en calidad de donación. El quiere saber si este porcentaje que el paga es deducible como gasto de lo que es el régimen de impuesto sobre la renta ya que el está registrado en el régimen de utilidades y quisiera el conocer si tuviera alguna restricción o si libremente en todo caso pudiera deducir esto que entrega a su iglesia conforme a su fe. Asesórelo y muestre por escrito la respuesta que crea más conveniente basado en lo que usted conoce de la ley.