CONCILIACION BANCARIA Conceptos relacionados con la conciliación bancaria La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. Estructura de la conciliación bancaria podría ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crédito no registradas XXX (+) Consignaciones pendientes XXX (+) Notas debito no registradas XXX (±) Errores en el auxiliar XXX = Saldo en libros. XXX Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. La cuenta Efectivo en el mayor general de dicha entidad. El estado de cuenta bancaria, el cual muestra las entradas de efectivo y los pagos de efectivo que se realizaron a través del banco Depósitos en tránsito (Depósitos en circulación) Estos depósitos ya se registraron y se sumaron al saldo en libros; pero el banco aun no los registra. Cheques en circulación Estos cheques ya se registraron y ya se restaron en saldo en libros, pero el banco aun no los paga. Cobros efectuados por el banco Los cobros efectuados por el banco son entradas de efectivo que el banco recibió y registró en su cuenta, pero que aún no han sido registrados en los libros de la compañía. Transferencias Electrónicas de Fondos El banco puede recibir y pagar efectivo en representación de la empresa. Cargos por servicios Este pago en efectivo es lo que cobra el banco por el procesamiento de sus transacciones. Ingreso por intereses en su cuenta de cheques La empresa gana intereses si mantiene el suficiente efectivo en su cuenta. Cheques con fondos insuficientes Estas son las anteriores entradas de efectivo a la empresa, que resultaron sin valor. El costo de los cheques impresos Este pago en efectivo se maneja como un cargo por servicios. Errores en libros Los errores en libros son aquellos que se hacen en los libros de la compañía, y que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el saldo de efectivo en el mayor general de la empresa. PASOS PARA ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA: 1-Comparar las remesas Con base en el procedimiento contabilizadas en el libro mayor con anterior, se elabora la conciliación las remesas registradas por el bancaria. A continuación se banco……determinar las” presentan algunos lineamientos y un REMESAS PENDIENTES” O esquema para poder formular la “REMESAS EN TRANSITO” conciliación bancaria: 2-Determinar cuáles cheques que la En primer lugar hay tener a mano el empresa emitió, ya fueron pagados estado de cuenta del banco y el libro por el banco, estos se hacen auxiliar de la cuenta bancos. comparando el estado de cuenta con Para chequear las cantidades que el libro mayor auxiliar de vamos comparando puede usarse un bancos……………...listar los lápiz de color, se le pone un “CHEQUES PENDIENTES” O chequecito a la cantidad del estado “CHEQUES PENDIENTES DE de cuenta y otro chequecito a la COBRO” cantidad que se tenga en libros. 3-Sumar todas las “Notas de cargo”. Los esquemas que se presentan a 4-Sumar todas las “Notas de abono”. continuación servirán como base 5-Determinar si hay algunas para elaborar la conciliación cantidades que equivocadamente se bancaria. hayan realizado y que cual quiera de los saldos aumentara o disminuyera. Partidas de Conciliación Lado del Banco: Lado de los Libros: 3. Recepción de TEF de un cliente, $100 4. Ingresos por intereses ganados sobre el saldo en bancos, $30 5. Cargos por servicios bancarios, $20 6. Pago de TEF sobre la factura de agua, $40 1. Deposito en tránsito, abr 24, $9.000 2. Cheque en circulación número . 104, $2,000 CONCILIACION BANCARIA LA UNICA S.A DE C.V CONCILIACIÓN BANCARIA 30 de Abril de 2013 Conciliación Bancaria Libros CONCILIACION BANCARIA Saldo, 30 de Abril LA MÁS: 1. Depósito en tránsito UNICA S.A DE C.V MENOS: 2. Cheques en circulación N° 104 Saldo Bancario Ajustado $ $ 14,070.00 $ $ 9,000.00 23,070.00 Saldo, 30 de Abril MÁS: 3. Recepción de TEF en cliente 4. Ingresos por Intereses ganados sobre el saldo bancario 2,000.00 $ (2,000.00) MENOS: 5. Cargos por Servicios 6. Pago de TEF de factura de agua $ 21,070.00 Saldo Bancario Ajustado $ $ $ 21,000.00 $ 100.00 $ $ 30.00 21,130.00 20.00 40.00 $ (60.00) $ 21,070.00 Asientos de Ajuste de la Conciliación Bancaria Ref. Fecha 3 30-Abr 4 5 6 30-Abr 30-Abr 30-Abr Concepto Debe Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas por Cobrar C/ Para registrar la cuenta por cobrar recibida por el banco $ Efectivo y Equivalentes de Efectivo Ingresos por Intereses C/ Para registrar los intereses ganados sobre el saldo en bancos $ Gastos Diversos (ó Gastos por Cargos de Servicios Bancarios) Efectivo y Equivalentes de Efectivo C/ Para registrar los cargos por servicios bancarios incurridos $ Gastos por Servicios Generales Efectivo y Equivalentes de Efectivo C/ Para registrar el pago de la factura de agua mediante TEF $ Haber 100.00 $ 100.00 $ 30.00 $ 20.00 $ 40.00 30.00 20.00 40.00 Estado de Cuenta Bancario Historial de la cuenta de cheques de Toni Anderson # 5401-632-9 al cierre de operaciones 27/07/2017 Detalles de la Cuenta Saldo Actual Fecha 27/07/2017 26/07/2017 25/07/2017 24/07/2017 23/07/2017 22/07/2017 20/07/2017 19/07/2017 16/07/2017 15/07/2017 13/07/2017 11/07/2017 09/07/2017 05/07/2017 04/05/2017 01/07/2017 Descripcion Saldo Actual DEPOSITO 28 DIAS: INTERES Cheque #6131 Cheque #6130 PAGO TEF A CINCULAR PAGO TEF A CINCARD Cheque #6127 Cheque #6122 Cheque #6116 Cheque #6123 Cheque #6124 ATM 4900 SANGER AVE Cheque #6119 Cheque #6125 ATM 4900 SANGER AVE DEPOSITO Retiros $4,136.08 Depositos $ 1,170.35 $ 2.26 $ 443.83 $ 401.52 $ 61.15 $ 3,172.85 $ 550.00 $ 50.00 $ 2,056.75 $ 830.00 $ 150.00 $ 200.00 $ 30.00 $ 2,500.00 $ 100.00 $ 9,026.37 Saldo $ 4,136.08