TALLER PRÀCTICO 1. Se constituye la Empresa Sociedad Ltda, tres socios A, B, C. El 1 de Enero de 2023, en la notaria 2427 de pAST., con escritura publica 241704, bajo el numero 240458 e inscrita en la cámara de comercio mediante matricula mercantil A120987. El socio A. aporta en efectivo $ 1.000.000, un cheque por un valor de $3.000.000 y un vehículo cuyo valor es de $4.000.000 El socio B. aporta muebles y enseres por valor de $4.000,000 al igual que un equipo de cómputo por valor de $4.000,000 El socio C aporta una oficina por valor de $8.000.000 Se utilizara para inventarios el sistema permanente y el método promedio ponderado. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES 2. El 3 de Enero de 2019 se pagan gastos de constitución en efectivo así: $0.00 $0.00 Honorarios de Abogado $.300.000, Registro notarial $200.000, Matrícula Mercantil $250.000 Trámites $100.000 para un total de $850.000.oo Rete fuente honorarios 11% CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 3. El 4 de enero de 2019 se hace apertura cuenta corriente en el banco Social con el saldo existente en caja. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE SUMAS IGUALES DEBITO CREDITO $0.00 $0.00 4. El 8 de Enero 2019 el banco Social, emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por $120.000. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 5. El 9 de Enero de 2019, se compra papelería a crédito a la comercializadora COMERCIAL, para consumo interno, por valor de $190.000 más IVA del 19% y retención en compras del 2,5%. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 6. El 10 de Enero de 2019 se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Finanza, contra desastres cuyo costo de la prima es de $500.000 CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 7. El 11 de Enero se gira cheque a la aseguradora Finanza de la transacción del punto 6. $0.00 CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 8. El 12 de Enero de 2019, se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería, al proveedor Chamfle por valor de $600.000, obteniéndose un crédito a 30 días. Rete fuente compras 2.5% CONTABILIZACION CUENTA DETALLE SUMAS IGUALES DEBITO CREDITO 9. El 13 de Enero de 2019 se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al proveedor La Chispita por valor de $450.000. solamente tiene IVA CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO SUMAS IGUALES 10. El 15 de Enero se gira cheque por compra de mercancía del numeral 9. CREDITO $0.00 $0.00 CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 11. El 16 de Enero de 2019, se venden mercancías (papeleria) por valor de $1.150.000 más IVA del 19%, y retención en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Papelería el Torcido. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 12. El 16 de Enero de 2019 se contabiliza el Costo de la mercancia vendida del punto 11. = $250.000 CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 13. El 20 de Enero de 2019, se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $180.000, energía $255.000, acueducto y alcantarillado $120.000. para un total de $555.000. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE SUMAS IGUALES DEBITO CREDITO $0.00 $0.00 14. El 21 de Enero de 2019 se cancelan los servicios públicos del punto 13. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 15. El 29 de Enero de 2019 se causa la nómina de sueldos de la empresa Alambrito Delgadito así: sueldo gerente $1.700,000, horas extras $100.000, se le practica las siguientes deducciones: embargo judicial $200.000 y los de salud y pensión correspondiente. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES 16. El 30 de Enero de 2019 se cancela nómina del punto 15. $0.00 $0.00 CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES $0.00 $0.00 17. El 30 de Enero de 2019 se recibe cheque de nuestro cliente Papelería el Torcido , abonando $250.000 del total de la deuda. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO SUMAS IGUALES 18. El 30 de Enero de 2019 se consigna cheque del punto 17. CREDITO $0.00 $0.00 CONTABILIZACION CUENTA DETALLE SUMAS IGUALES DEBITO CREDITO $0.00 $0.00 T A L L E R P R À C T I C O 1 . S e c o n s ti t u y e 1 ACTIVO CAJA CREDITO VEHICULO DEBITO CREDITO MUEBLES Y ENSERES DEBITO CREDITO Inv.Prod. Gravados papelería DEBITO CREDITO Clientes Nacionales DEBITO CREDITO Retención en la Fuente Vtas. DEBITO CREDITO IVA X PAGAR DEBITO CREDITO COSTOS Y GTOS X PAGAR DEBITO CREDITO DEBITO 2 PASIVO RTE.FTE X HONO-COMP DEBITO CREDITO COMPUTADOR DEBITO CREDITO EDIFICACIONES-OFICINA DEBITO CREDITO DEBITO BANCOS CREDITO PROVEEDORES NACIONALES DEBITO CREDITO SALARIO POR PAGAR DEBITO CREDITO Embargos Judiciales DEBITO CREDITO Aportes a salud DEBITO CREDITO Aporte Pensión DEBITO CREDITO 3 PATRIMONIO 4 INGRESOS APORTES SOCIALES DEBITO CREDITO 6 COSTOS COMERCIO AL POR MAYOR DEBITO CREDITO Costo de Ventas 5 GASTOS Honorarios CREDITO Notariales DEBITO CREDITO DEBITO Matricula CREDITO Trámites DEBITO CREDITO GTOS BANCARIOS DEBITO CREDITO UTILES Y PAPELERIA DEBITO CREDITO Gtos Seguros DEBITO CREDITO Horas Extras DEBITO CREDITO DEBITO Acueducto CREDITO Energía DEBITO CREDITO Telefono DEBITO CREDITO DEBITO DEBITO Sueldos CREDITO BALANCE DE COMPROBACIÓN 1 11 DISPONIBLE 1105 Caja 1110 Bancos 13 DEUDORES 1305 Clientes Nacionales 1355 Anticipo de impueestos y saldo a favor 135515 Retencion en la Fuente -Antiipo de impuestos 14 INVENTARIOS 1435 Mercancias no fabricadaspor la empresa 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1516 Construcciones y Edificaciones-Oficina 1524 Muebles y enseres 1528 Equipo de computo y Telecomunicaciones 1540 Flota y equipo de transporte-Vehículo 2 PASIVO 2205 Proveedores Nacionales 23 CUENTAS POR PAGAR 2335 Costosy Gatos por Pagar- Seguros, Servicios Públicos 2365 Retención en la Fuente-Honoraios, Compras 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA 237005 Aportes salud 237025 Embrgos Judiciales 2380 MOVIMIENTO ACTIVO ACREEDORES VARIOS 238030 Fondo de Cesantias y/o Pensiones 24 IMUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 2408 Iva sobre las Ventas por pagar 25 OBLIGACIONES LABAORARLES 2505 Salarios por Pagar 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3115 Aportes Sociales DEBITO CREDITO SALDO DEBITO BALANCE DE COMPROBACIÓN CREDITO DEBITO CREDITO 4 4135 5 INGRESOS Comercio al pormayor y al por menor-Papelería GASTOS 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 5105 Gastos de personal 510506 Sueldo 510515 Horas Extras 5110 Honorarios 511025 Honorarios 5130 Seguros 513025 Seguro Incendio 5135 Servicios 513525 Acueducto y alcantarillado 513530 Energía eléctrica 513535 Teléfono 5140 Gastos Legales 514005 Notariales 514010 Matrícula 514015 Trámites 5195 Diversos 519530 Útiles y papelería 53 NO OPERACIONALES 5305 Financieros 530505 Gastos Bancarios 6 GASTOS 61 COSTO DE VENTAS 6135 Comercio al por mayor y al por menos TALLER PRÀCTICO 1. Se constituye la Empresa Sociedad Ltda, tres socios A, B, C. El 1 de Enero de 2023, en la notaria 2427 de pAST., con escritura publica 241704, bajo el numero 240458 e inscrita en la cámara de comercio mediante matricula mercantil A120987. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS MENOS EL COSTO DE VENTAS GANANCIAS BRUTAS MAS: OTROS INGRESOS MENOS: COSTOS DE DISTRIBUCIÓN MENOS:GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Gastos de Personal Honorarios Seguros Servicios Gastos legales Diversos OTROS GASTOS NO OPERACIONALES Financieros UTILIDAD O PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS TALLER PRÀCTICO 1. Se constituye la Empresa Sociedad Ltda, tres socios A, B, C. El 1 de Enero de 2023, en la notaria 2427 de pAST., con escritura publica 241704, bajo el numero 240458 e inscrita en la cámara de comercio mediante matricula mercantil ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1105 Caja 1110 Bancos 13 DEUDORES 1305 Clientes Nacionales 1355 Anticipo de impueestos y saldo a favor 135515 Retencion en la Fuente -Antiipo de impuestos 14 INVENTARIOS 1435 Mercancias no fabricadaspor la empresa 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1516 Construcciones y Edificaciones-Oficina 1524 Muebles y enseres 1528 Equipo de computo y Telecomunicaciones 1540 Flota y equipo de transporte-Vehículo TOTAL ACTIVO 2 PASIVO 2205 Proveedores Nacionales 23 CUENTAS POR PAGAR 2335 Costosy Gatos por Pagar- Seguros, Servicios Públicos 2365 Retención en la Fuente-Honoraios, Compras 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA 237005 Aportes salud 237025 Embrgos Judiciales 2380 ACREEDORES VARIOS 238030 Fondo de Cesantias y/o Pensiones 24 IMUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 2408 Iva sobre las Ventas por pagar 25 OBLIGACIONES LABAORARLES 2505 Salarios por Pagar TOTAL PASIVO 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3115 Aportes Sociales 361005 Perdidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
