Mapas de Sistema Presupuestario (Generación del Presupuesto).pdf

Estudio de
Mercado
Estacionalidad
Políticas
Plan de Ventas
Equipamiento
Plan de Producción
Política de Stocks
Plan de
Facturación
Materiales
Mano de Obra
Gastos Indirectos
de Fabricación
Plan de Compras
Presupuesto de
Inversión
Presupuesto
Dpto. de Compras
Presupuesto
Dpto. de Ventas
Presupuesto
Operativo
Devengado del
Ejercicio Anterior
Presupuesto de
Egresos
Necesidades
Administrativas
(surge de todas)
Presupuesto Dpto.
de Producción
Presupuesto de
Administración
Presupuesto de
Ingresos
Presupuesto
Económico
Presupuesto
Financiero
Devengado del
Ejercicio Anterior
PLAN DE VENTAS
ESTACIONALIDAD
Unidades físicas
PROGRAMA DE VENTAS
Unidades físicas
PRESUPUESTO DE VENTAS
Qv x PV
(variable elástica en el tiempo)
TENDENCIA
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
PRONÓSTICO
PLAN DE PRODUCCIÓN
Unidades físicas
Evolución de los costos
Inflación
Tipo de cambio
Riesgo país
Elasticidad de la demanda
PROGRAMA DE
PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
Unidades físicas
Qp x Cu
(variable estática en el tiempo)
Elegir el nivel de stocks,
Participa en la decisión:
ƒ PRODUCCIÓN
ƒ VENTAS
ƒ FINANZAS
PRESUPUESTO
OPERATIVO
PLAN DE COMPRAS
Unidades físicas
PROGRAMA DE
COMPRAS
PRESUPUESTO DE
COMPRAS
Unidades físicas
Qp x Cu
(variable estática en el tiempo)
GASTO
PRESUPUESTO DE
COBRANZAS
PRESUPUESTO
FINANCIERO
(DINERO)
PATRONES
Caja
CAJA
PRESUPUESTO DE
INVERSIÓN
Sistema de costeo
predeterminado
(standard)
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Plazo de crédito concedido a los clientes
% de incobrables
Morosos
Cadena de pagos
Sacar dinero
máximo
mínimo (una semana de ventas)
Bache
financiero
período
CONTROL
PRESUPUESTARIO
FEEDBACK O
CONTROL
RETROALIMENTADO
PATRÓN
ENTRADAS
PROCESOS
SALIDAS
INFORME DE RUTINA
El informe operativo se eleva
desde la base del organigrama
hacia la Dirección.
ƒ Operarios (1 x hora)
ƒ Supervisor (1 x día)
ƒ Jefe (1 x semana)
ƒ Gerente (1 x mes)
ƒ Dirección (1 x año)
INFORME
DE LA
REALIDAD
CORRECCIÓN
Se implementa un programa de
incentivos a la producción, que es
es mayor cuanto más autoridad.
DESVÍO
INFORME DE EXCEPCIÓN
Ante una situación de emergencia,
el informe lo puede elevar
cualquier sector, buscando a la
autoridad más alta que es el que
puede corregir mejor el problema.