f_171_12_11_04.pdf

GCIA. CONTROL DE
TRANSFERENCIAS DE
FONDOS NACIONALES
Dto. Control
Transferencias a
Municipios, Ciudad de
Buenos Aires y Sector
Privado
Informe aprobado por
Resolución AGN 171/12
OBJETO DE AUDITORÍA
Transferencias de fondos
nacionales a municipios
en el marco del Programa
45 – Fortalecimiento
Comunitario del Hábitat
del Ministerio de
Planificación Federal,
Inversión Pública y
Servicios (MPFIPyS).
PERIODO AUDITADO
Ejercicio 2008.
Ejercicio 2009 hasta el 31
de mayo inclusive.
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
Leyes
20.337 - 24.156
Decretos
1295/02
Resoluciones MPFIPyS
268/07 y su modificatoria
34/08- 267/08
Disposiciones
SSDUyV 18/00
ONP 1/08
Circulares
ONP 1/05
SOP 1/06
AUTORIDADES AGN
Presidente
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
CPN Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
CABA – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
informacion@agn.gov.ar
TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES EN EL MARCO
DEL PROGRAMA 45 – FORTALECIMIENTO
COMUNITARIO DEL HÁBITAT
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública
y Servicios (MPFIPyS)
Auditoría de Gestión
ACLARACIONES
PREVIAS
OBSERVACIONES
Los Programas Federales
correspondientes a las
Actividades 1 y 2 del
Programa 45 desarrollan
diferentes líneas de acción:
- Falta de aprobación formal. Al momento de realizarse esta
auditoría, solo el Reglamento Particular del Programa Federal
de Integración Socio-Comunitaria estaba formalmente aprobado
(pero no así los Manuales de Ejecución, cuyos plazos para
gestionar la aprobación estaban vencidos).
- Construcción de Viviendas
nuevas.
- Mejoramiento de Viviendas
Recuperables.
- Mejoramiento del Hábitat
Urbano, Obras de
Infraestructura y
Complementarias.
- Equipamientos Comunitarios
CIC y otros.
- Reparación y Reconstrucción
del Hábitat.
- Unidades Productivas de
Sustento.
Esta auditoría se concentró
en:
- Actividad 1
“Programa Federal de
Integración Socio comunitaria”
ejecutada a través de
Cooperativas de Trabajo.
- Actividad 2
“Iniciativas Sociales para el
Desarrollo Habitacional”,
compuesta por los Programas
Federal de Vivienda y
Mejoramiento del Hábitat Rural
y Aborigen, y el Federal de
Atención a Emergencias
Sociales y Naturales.
LIMITACIONES EN EL
ALCANCE
No se registraron.
- Comunicación de actividades. La página Web está
desactualizada y no hay un registro integral de los
requerimientos recibidos.
- Ambiente de control interno. Estructura organizacional
claramente definida acorde con las actividades que desarrolla.
Dispone de un marco normativo que regula las distintas etapas
a cumplir para concretar las transferencias.
- Aprobación, liquidación y pago de las transferencias. Se
realizan conforme a la norma, pero con algunas deficiencias.
Gestión de la ejecución presupuestaria. Demora superior a
un año en la presentación de la información rectificada
correspondiente a la ejecución física para el ejercicio 2008 y en
la ejecución presupuestaria del 96,7% del crédito vigente en
concepto de Transferencias de Capital a Gobiernos Municipales,
en los cinco primeros meses del ejercicio 2009.
Por otra parte, hay registros que reflejan tanto el avance
financiero de las transferencias realizadas como el inicio,
avance físico y finalización de las obras.
- La UG no emite informes ni realiza auditorías internas que
reflejen el estado de las obras o la ejecución presupuestaria
para sus diversas actividades.
- No se ha instrumentado un seguimiento sistematizado de los
convenios. Hay indicadores que permiten medir el nivel de logro
de cada actividad, pero no se realizan mediciones del impacto
social de las acciones ejecutadas.
- Parámetros de distribución y asignación de recursos.
Presenta debilidades. El Programa utiliza la demanda de las
jurisdicciones, la capacidad instalada y el NBI Provincial (ver
Anexo VII.a. “Descargo del auditado”).
- Cumplimiento de compromisos. Los entes ejecutores:
- Respetan los requisitos establecidos por el
Reglamento del Programa.
- Aplican los fondos nacionales a los fines convenidos.
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- registran adecuadamente los movimientos de fondos.
- mantienen un adecuado archivo y resguardo de la
documentación de cada convenio.
- Realizan un diagnóstico y aprobación de los listados
de beneficiarios.
- Monitoreo a las Cooperativas de trabajo durante la
ejecución de las obras. Lo realiza la autoridad local. Los
contratos con las Cooperativas de trabajo han sido debidamente
formalizados y refrendados. Se crearon las Comisiones
Específicas del Municipio.
- Aptitud de los terrenos para la ejecución de las obras.
Las obras cuentan con la no objeción técnica. Sin embargo, en
algunos casos, la calidad constructiva de viviendas y de veredas
evidenció falencias de la capacitación prevista por las líneas de
acción del Programa.
- Pagos. Algunos no cumplen requisitos establecidos por los
lineamientos del Programa, como el Cronograma de
desembolsos –La Matanza y San Salvador de Jujuy– y
contratos de ejecución de obras firmados entre el Municipio y la
Cooperativa de Trabajo –San Salvador de Jujuy.
En San Salvador de Jujuy, la mayoría de los pagos a
Cooperativas se concretaban por medio de una orden de pago
que se efectivizaba mediante cheques de $50.000 o menos. De
esa forma, se corta la bancarización del circuito de los fondos
nacionales, lo que no permite verificar que hayan sido aplicados
integralmente a los fines convenidos.
Rendición de cuentas. Falencias en la presentación de las
rendiciones de cuentas, tanto en los certificados de avance de
obra como en la presentación de la documentación pertinente al
ente ejecutor por las cooperativas.
Viviendas. Entrega de viviendas terminadas, pero sin habitar
por falta de obras de infraestructura de servicios; viviendas
habitadas sin adjudicación formal y viviendas habitadas sin
escriturar por falta de planos de mensura aprobados.
PROGRAMA 45. OBJETIVO
Mejorar las condiciones del hábitat mediante proyectos integrales que eviten la
migración de las poblaciones hacia las periferias de los centros urbanos.
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